Ухвала

від 25.09.2013 по справі 369/8740/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/8740/13-к Головуючий у І інстанції Хрипун С.В. Провадження № 11-сс/780/500/13 Доповідач у 2 інстанції Черкасов Категорія 25.09.2013

УХВАЛА

Іменем України

24 вересня 2013 року м. Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Київської області у складі :

Головуючого, судді: - Черкасова В.М.

суддів: - Колокольнікової Н.М., Миколюка О.В.

при секретарі: - Гусак О.О.

за участю прокурора: - Мойченко Л.П.

представника ТОВ: - ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за апеляційною скаргою директора ТОВ «Чіпси Люкс» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області від 10 вересня 2013 року, якою клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області Міщенка О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів задоволено та надано старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області Міщенку О.В. дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів TOB «Чіпси ЛЮКС», -

Встановила:

09 вересня 2013 року старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області, за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області із клопотанням в рамках кримінального провадження № 32013100160000049 від 16.07.2013 року про надання тимчасового доступу та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебуває у володінні ТОВ «Чіпси ЛЮКС».

Ухвалою слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області від 10 вересня 2013 року клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районні ГУ Міндоходів у Київській області задоволено та надано дозвіл на тимчасовий доступ і вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Чіпси ЛЮКС», (код ЄДРПОУ 36832644), а саме: договори, накладні, податкові накладні, рахунки, акти виконаних робіт, послуг, акти звірки, товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій ( придбання товарі, надання робіт, послуг) з TOB «Київ Інвест-Буд» (код ЄДРПОУ 36282359), АТЗТ «Темпо» (код ЄДРПОУ 20785813), TOB «ТД «Нові перспективи (код ЄДРПОУ37304247), TOB «БК «TOT», (код ЄДРПОУ 36186330); наказ від 04.04.12 №34 «Про продаж картоплі»; економічні обґрунтування про продаж промислової картоплі; протоколи та акти вибракування картоплі; договорів, угод, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних щодо реалізації промислової та насіннєвої картоплі у 2012 році; актів допуску до виконання робіт працівниками TOB «Київ Інвест-Буд» (код ЄДРПОУ 36282359) та TOB «БК «TOT» (код ЄДРПОУ 36186330); документів щодо підтвердження якості товарів (специфікацій, сертифікатів) поставлених АТЗТ «Темпо» (код ЄДРПОУ 20785813) та TOB «ТД «Нові Перспективи» (код ЄДРПОУ 36832644), документів, щодо пропуску робітників TOB «Київ Інвест-Буд» (код ЄДРПОУ 36282359) та TOB «БК «TOT» (код ЄДРПОУ 36186330) (заявки на пропуск, журнали реєстрації відвідувачів та ін.) на територію виробництва TOB «Чіпси ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 36832644).

В апеляційній скарзі директор ТОВ «Чіпси Люкс» ОСОБА_7 просить ухвалу слідчого судді скасувати, оскільки вона є незаконною та необґрунтованою та винесена на підставі інформації наданої слідчим, яка не відповідає дійсності. Свої доводи обґрунтовує тим, що під час розгляду клопотання слідчого, суду не була надана для дослідження постанова Київського окружного адміністративного суду України від 01.08.2013 року, якою визнане протиправним та скасоване податкове повідомлення-рішення від 04.07.2013 року № 000212205. Крім того, зазначена постанова, підтверджує законність та реальність здійснених господарських операцій та спростовує вчинення службовими особами ТОВ «Чіпси Люкс» кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Заслухавши суддю-доповідача, доводи представника ТОВ «Чіпси Люкс» на підтримку поданої апеляційної скарги, думку прокурора про законність ухвали слідчого судді, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступних висновків.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Чіпси ЛЮКС» в період 2010-2012 років порушено п.138.1, 138.2, 138.4, 138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10 в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1 118 452,0 грн. та п. 188.1 ст.188, п.200.1, п.200.2, п.200.3 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10 в результаті чого податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 620 242,0 грн. За результатами перевірки ДПІ у Вишгородському районі Київської області, складено акт №596/22-00/36832644 від 12.06.2013 року TOB «Чіпси ЛЮКС» згідно висновків якою встановлені порушення податкового законодавства в результаті чого занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету. Крім того, в ході перевірки не підтверджено фактичного здійснення поставки товарів робіт від TOB «Київ Інвест-Буд» за серпень 2011 року, АТЗТ «Темпо» за серпень 2011 року, TOB «ТД «Нові переспективи» за травень 2011 року, TOB «БК «ТОТ» за серпень 2011 року, що свідчить про те, що правочини здійснені без мети настання реальних наслідків.Таким чином TOB «Чіпси ЛЮКС», не мало права на формування сум витрат по придбанню товарів (робіт, послуг) та податкового кредиту від операцій проведених з ТОВ «Київ Інвест-Буд» за серпень 2011 року, АТЗТ «Темпо» за серпень 2011 року, ТОВ «ТД «Нові перспективи» за травень 2011 року, TOB «БК «ТОТ» за вересень 2011 року. Крім того в ході перевірки встановлено реалізацію TOB «Чіпси Люкс» промислової та насіннєвої картоплі контрагентам-покупцям за ціною, що нижче ціни її придбання, що призвело до заниження податкових зобов'язань.

Ухвалою слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області від 10 вересня 2013 року, клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області Міщенка О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів задоволено. Своє рішення, суд першої інстанції мотивував тим, що суду надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Чіпси Люкс» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які не можливо отримати в інший спосіб.

Відповідно до ч.1 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Колегія суддів вважає, що слідчий суддя цілком обґрунтовано врахувавши наявні у справі докази прийшов до переконання про необхідність надання тимчасового доступу та вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ «Чіпси Люкс», по кримінальному провадженню за № 32013100160000049 від 16.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків.

Підстав для скасування ухвали слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області від 10.09.2013 року колегія суддів не вбачає.

Керуючись ст. 167 , 170-173 , 422 КПК України , колегія суддів, -

Ухвалила:

Ухвалу слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області від 10 вересня 2013 року, якою клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області Міщенка О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів задоволено та надано старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області Міщенку О.В. дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів TOB «Чіпси ЛЮКС» - залишити без зміни.

Головуючий:

Судді: