Вирок

від 15.08.2013 по справі 204/5162/13-к

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 204/5162/13-к

Провадження № 1-кп/204/269/13

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 серпня 2013 року Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого: судді Некрасова О.О.

при секретарі: Макарчук А.В.

за участю прокурора: Коровай А.А.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Дніпропетровську кримінальне провадження, внесене 14 червня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040000000046 за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровська, громадянина України, раніше не судимого, не одруженого, працюючого ПрАТ «Інтеркерама» мірошником мінеральної сировини зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, будучи в період часу з 01.04.2013 року по 02.07.2013 року директором підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) згідно наказу № 3 від 01.04.2013 року, та являючись комерційним директором підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) згідно наказу

№ 2/07 від 02.07.2013 року, зареєстрованого, як юридична особа Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради за № 12241020000056330 10.01.2013 року та перереєстрованого 02.07.2013 року за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Автотранспортна, 2, а також зареєстрованого у ДПІ у Красногвардійськоьу районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС як платник податків та платник податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200116226 від 01.04.2013 року, тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, яка постійно обіймає на підприємстві посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, та на якого у відповідності з посадовою інструкцією від 03.07.2013 року комерційного директора покладено: забезпечення виконання підприємством програми оновлення продукції, планів капітального будівництва, обов'язків перед державним бюджетом, постачальниками, замовниками і банками, організовує виробничо-господарську діяльність підприємства на основі застосування методів обґрунтованого планування, нормативних матеріалів, фінансових і трудових витрат, широкого розповсюдження передового досвіду, а також максимальної мобілізації резервів виробництва шляхом досягнення високих техніко-економічних показників, підвищення технічного рівня і якості продукції, раціонального і економного витрачання всіх видів ресурсів, забезпечення додержання законності, активне використання правових засобів удосконалення управління, зміцнення договірної дисципліни і обліку, господарського розрахунку, представляє підприємство в органах державної влади і у взаємовідносинах з партнерами, нести відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим кримінальним законодавством України та будучи у відповідності з:

1) Податковим кодексом України № 2755-IV від 02.12.2010 року зі змінами й доповненнями:

Стаття 16 «Обов'язки платника податків»:

• пункт 16.1. Платник податків зобов'язаний:

• підпункт 16.1.1. стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

• підпункт 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

• підпункт 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

• підпункт 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

• підпункт 16.1.5. подавати належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов'язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання;

• підпункт 16.1.6. подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв'язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг - пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб'єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку);

• підпункт 16.1.7. подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

• підпункт 16.1.8. виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки;

• підпункт 16.1.9. не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

• підпункт 16.1.10. повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов'язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації);

• підпункт 16.1.11. повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця;

• підпункт 16.1.12. забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку, протягом строків, установлених цим Кодексом;

• підпункт 16.1.13. допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом.

(положення підпункту 16.1.13 пункту 16.1 статті 16, згідно з яким платник податків зобов'язаний допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом, визнано такими, що відповідають Конституції України (є конституційними), згідно з Рішенням Конституційного Суду України від 12.06.2012 р. N 13-рп/2012).

Стаття 36. «Податковий обов'язок»

• Пункт 36.1. Податковим обов'язком визнається обов'язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

• Пункт 36.2. Податковий обов'язок виникає у платника за кожним податком та збором.

• Пункт 36.3. Податковий обов'язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов'язків платника податків, крім випадків, передбачених законом.

• Пункт 36.4. Виконання податкового обов'язку може здійснюватися платником податків самостійно або за допомогою свого представника чи податкового агента.

• Пункт 36.5. Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Стаття 47. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності

• Пункт 47.1. Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:

• Підпункт 47.1.1. юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить;

• Підпункт 47.1.2. фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом;

• Підпункт 47.1.3. податкові агенти.

2) Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року:

• частина 2 статті 8 розділу 3 - Організація й ведення бухгалтерського обліку. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві стосуються компетенції його власника (власників) або вповноваженого органа (службової особи) відповідно до законодавства й установчих документів;

• частина 3 статті 8 розділу 3 - Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку й забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого строку, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (службова особа), що здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства й установчих документів;

• частина 5 статті 9 розділу 3 - Первинні бухгалтерські документи й регістри бухгалтерського обліку. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;

• частина 8 статті 9 розділу 3 - Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку й недостовірність відображених у ній даних несуть особи, які склали й підписали ці документи;

• частина 1 статті 11 розділу 4 - Загальні вимоги до фінансової звітності. Фінансова звітність. На основі даних бухгалтерського обліку підприємства зобов'язані становити фінансову звітність. Фінансова звітність підписується керівником і бухгалтером підприємства.

3) «Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстроване в Мін'юсті України 05.06.1995 року за №168/704:

• підпункт 2.13 пункту 2 - Первинні документи. Керівник підприємства, організації забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, які були зроблені, у первинних документах і виконання всіма підрозділами, службами й працівниками правомірних вимог головного бухгалтера по порядку оформлення й подачі для обліку відомостей і документів;

• підпункт 2.14 пункту 2 - Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці первинні документи;

• підпункт 2.16 пункту 2 - Забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать нормативно-правовим актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам. Такі документи повинні бути передані керівнику підприємства, установи для прийняття рішення;

• підпункт 2.17 пункту 2 - Первинні документи, які пройшли обробку, повинні мати відмітку, що виключає можливість їхнього повторного використання: при ручній обробці - дату запису в обліковому регістрі, а при обробці на обчислювальній техніці - відбиток штампа оператора, відповідального за їхню обробку, або відмітку, придатну для її оброблення електронними засобами.

4) Ст. 67 Конституції України, відповідно до якої: «Кожний зобов'язаний платити податки й збори в порядку й розмірах, встановлених законом».

Відповідальним за правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення достовірного обліку реалізації продукції, повноту обліку надходження грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) та подання податкової звітності, діючи умисно, з корисливих мотивів в період з 01.04.2013 року по 22.07.2013 при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507 ), в порушення вимог п.187.1 ст.187, п. 198.3 ст.198, ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, умисно ухилився, за вказаний період часу, від сплати податку на додану вартість ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) у розмірі 776 170 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 776 170 грн., яка більш ніж в 1 000 раз перевищує неоподаткований податком мінімум доходів громадян (573,5 грн.), тобто в значних розмірах.

Так ОСОБА_2 будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та будучи відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на додану вартість та будучи достовірно обізнаним про вимоги законодавства України, а саме, що згідно вимогам:

- п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI «Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка потрапляє на податковий період, протягом якого здійснюється будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податків , або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) дата оформлення документа, що підтверджує факт виконання робіт (послуг);

- ст. 198.3. Податкового Кодексу України «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів / послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи стали такі товари / послуги та основні фонди використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду»;

- ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI «Сума податку, яка підлягає сплаті до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту звітного податкового періоду»

При здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) у період часу з 01.04.2013 року по 20.07.2013 року достовірно знаючи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) з покупцями ТОВ «Талер Компанія» (ЄДРПОУ 36825443) ТОВ «Практика» (ЄДРПОУ 24367277) ПП «АННТАГО» (ЄДРПОУ 36942125) ТОВ «АГРОЛУГ» (ЄДРПОУ 37057691), діючи умисно з метою ухилення від сплати податків маючи первинні бухгалтерські документи підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) по факту реалізації товарів на адресу підприємств контрагентів, а саме:

ТОВ «Талер Компанія» (ЄДРПОУ 36825443):

- завірена копія договору № 01-04-1 від 01.04.2013р. з ТОВ «Талер Компанія» (ЄДРПОУ 36825443) на поставку товарів згідно специфікацій. Загальна сума договору складає 801 768,34 грн., ПДВ 160 353,67 грн.;

- накладна № 1 від 21.06.2013р. на суму 180 508,48 грн., ПДВ 36 101,7 грн.;

- накладна № 5 від 21.06.2013р. на суму 62 867,65 грн., ПДВ 12 573,53 грн.;

- накладна № 6 від 21.06.2013р. на суму 101 035,55 грн., ПДВ 20 207,11 грн.;

- накладна № 14 від 21.06.2013р. на суму 104 039,59 грн., ПДВ 20 807,92 грн.;

- накладна № 18 від 21.06.2013р. на суму 83 472,8 грн., ПДВ 16 694,56 грн.;

- накладна № 20 від 21.06.2013р. на суму 69 139,12 грн., ПДВ 13 827,82 грн.;

- накладна № 25 від 21.06.2013р. на суму 79 202,15 грн., ПДВ 15 840,43 грн.;

- накладна № 32 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.;

- накладна № 33 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.;

- податкова накладна № 1 від 21.06.2013р. на суму 180 508,48 грн., ПДВ 36 101,7 грн.;

- податкова накладна № 5 від 21.06.2013р. на суму 62 867,65 грн., ПДВ 12 573,53 грн.;

- податкова накладна № 6 від 21.06.2013р. на суму 101035,55 грн., ПДВ 20 207,11 грн.;

- податкова накладна № 14 від 21.06.13р. на суму 104039,59 грн., ПДВ 20807,92 грн.;

- податкова накладна № 18 від 21.06.2013р. на суму 83 472,8 грн., ПДВ 16 694,56 грн.;

- податкова накладна № 20 від 21.06.13р. на суму 69 139,12 грн., ПДВ 13 827,82 грн.;

- податкова накладна № 25 від 21.06.13р. на суму 79 202,15 грн., ПДВ 15 840,43 грн.;

- податкова накладна № 32 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.;

ТОВ «Практика» ( ЄДРПОУ 24367277):

- завірена копія договору № 01-04-4 від 01.04.2013р. з ТОВ «Практика» (ЄДРПОУ 24367277) на поставку товарів згідно специфікацій. Загальна сума договору складає1 176 579,26 грн., ПДВ 235 315,86 грн.;

- накладна № 33 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.

- накладна № 29 від 21.06.2013р. на суму 129 647,54 грн., ПДВ 25 929,51 грн.;

- накладна № 28 від 21.06.2013р. на суму 69 350,17 грн., ПДВ 13 870,03 грн.;

- накладна № 26 від 21.06.2013р. на суму 166 515,64 грн., ПДВ 33 303,13 грн.;

- накладна № 21 від 21.06.2013р. на суму 36 548,23 грн., ПДВ 7 309,65 грн.;

- накладна № 16 від 21.06.2013р. на суму 178 150,35 грн., ПДВ 35 630,07 грн.;

- накладна № 17 від 21.06.2013р. на суму 138 539,48 грн., ПДВ 27 707,9 грн.;

- накладна № 11 від 21.06.2013р. на суму 59 604,3 грн., ПДВ 11 920,86 грн.;

- накладна № 8 від 21.06.2013р. на суму 46 912,46 грн., ПДВ 9 382,49 грн.;

- накладна № 3 від 21.06.2013р. на суму 108 305,09 грн., ПДВ 21 661,02 грн.;

- накладна № 33 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.;

- податкова накладна № 33 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.;

- податкова накладна № 31 від 21.06.2013р. на суму 121 503,0 грн., ПДВ 24 300,6 грн.;

- податкова накладна № 29 від 21.06.13р. на суму 129647,54 грн., ПДВ 25929,51 грн.;

- податкова накладна № 28 від 21.06.13р. на суму 69 350,17 грн., ПДВ 13 870,03 грн.;

- податкова накладна № 26 від 21.06.13р. на суму 166515,64 грн., ПДВ 33 303,13 грн.;

- податкова накладна № 21 від 21.06.13р. на суму 36 548,23 грн., ПДВ 7 309,65 грн.;

- податкова накладна № 16 від 21.06.13р. на суму 178150,35 грн., ПДВ 35 630,07 грн.;

- податкова накладна № 17 від 21.06.13р. на суму 138 539,48 грн., ПДВ 27 707,9 грн.;

- податкова накладна № 11 від 21.06.2013р. на суму 59 604,3 грн., ПДВ 11 920,86 грн.;

- податкова накладна № 8 від 21.06.2013р. на суму 46 912,46 грн., ПДВ 9 382,49 грн.;

- податкова накладна № 3 від 21.06.13р. на суму 108 305,09 грн., ПДВ 21 661,02 грн.;

ПП «АННТАГО» (ЄДРПОУ 36942125):

- завірена копія договору № 01-04-2 від 01.04.2013р. з ПП «АННТАГО» (ЄДРПОУ 36942125) на поставку товарів згідно специфікацій. Загальна сума договору складає 1757 369,87 грн., ПДВ 351 473,97 грн.;

- накладна № 34 від 21.06.2013р. на суму 102 888,74 грн., ПДВ 20 577,5 грн.;

- накладна № 35 від 21.06.2013р. на суму 210 086,42 грн., ПДВ 42 017,28 грн.;

- накладна № 30 від 21.06.2013р. на суму 126 368,17 грн., ПДВ 25 273,63 грн.;

- накладна № 27 від 21.06.2013р. на суму 74 018,6 грн., ПДВ 14 803,72 грн.;

- накладна № 23 від 21.06.2013р. на суму 95 155,33 грн., ПДВ 19 031,07 грн.;

- накладна № 24 від 21.06.2013р. на суму 58 272,08 грн., ПДВ 11 654,42 грн.;

- накладна № 22 від 21.06.2013р. на суму 135 112,3 грн., ПДВ 27 022,46 грн.;

- накладна № 19 від 21.06.2013р. на суму 50 854,69 грн., ПДВ 10 170,94 грн.;

- накладна № 15 від 21.06.2013р. на суму 30 666,17 грн., ПДВ 6 133,23 грн.;

- накладна № 13 від 21.06.2013р. на суму 194 385,0 грн., ПДВ 38 877,0 грн.;

- накладна № 12 від 21.06.2013г. на суму 36 653,5 грн., ПДВ 7 330,7 грн.;

- накладна № 9 від 21.06.2013г. на суму 281 53,98 грн., ПДВ 56 307,8 грн.;

- накладна № 10 від 21.06.2013г. на суму 58 623,62 грн., ПДВ 11 724,72 грн.;

- накладна № 2 від 21.06.2013г. на суму 180 508,48 грн., ПДВ 36 101,7 грн.;

- накладна № 7 від 21.06.2013г. на суму 122 237,78 грн., ПДВ 24 447,56 грн.;

- податкова накладна № 34 від 21.06.13р. на суму 102 888,74 грн., ПДВ 20 577,5 грн.;

- податкова накладна №35 від 21.06.13р. на суму 210086,42 грн., ПДВ 42017,28 грн.;

- податкова накладна № 30 від 21.06.13р. на суму 126368,17 грн., ПДВ 25 273,63 грн.;

- податкова накладна № 27 від 21.06.13р. на суму 74 018,6 грн., ПДВ 14 803,72 грн.;

- податкова накладна № 23 від 21.06.13р. на суму 95 155,33 грн., ПДВ 19 031,07 грн.;

- податкова накладна № 24 від 21.06.13р. на суму 58 272,08 грн., ПДВ 11 654,42 грн.;

- податкова накладна № 22 від 21.06.13р. на суму 135 112,3 грн., ПДВ 27 022,46 грн.;

- податкова накладна № 19 від 21.06.13р. на суму 50 854,69 грн., ПДВ 10 170,94 грн.;

- податкова накладна № 15 від 21.06.2013р. на суму 30 666,17 грн., ПДВ 6 133,23 грн.;

- податкова накладна № 13 від 21.06.2013р. на суму 194 385,0 грн., ПДВ 38 877,0 грн.;

- податкова накладна № 12 від 21.06.2013г. на суму 36 653,5 грн., ПДВ 7 330,7 грн.;

- податкова накладна № 9 від 21.06.2013г. на суму 281 53,98 грн., ПДВ 56 307,8 грн.;

- податкова накладна № 10 від 21.06.13г. на суму 58 623,62 грн., ПДВ 11 724,72 грн.;

- податкова накладна № 2 від 21.06.13г. на суму 180 508,48 грн., ПДВ 36 101,7 грн.;

- податкова накладна № 7 від 21.06.13г. на суму 122 237,78 грн., ПДВ 24 447,56 грн.

ТОВ «АГРОЛУГ» (ЄДРПОУ 37057691):

- завірена копія договору № 01-04-4 від 01.04.2013р. з ТОВ «АГРОЛУГ» (ЄДРПОУ 37057691) на поставку товарів згідно специфікацій. Загальна сума договору складає 145 136,45 грн., ПДВ 29 027,29 грн.;

- накладна № 4 від 21.06.2013г. на суму 145 136,45 грн., ПДВ 29 027,29 грн.

- податкова накладна № 4 від 21.06.2013р. на суму 145 136,45 грн., ПДВ 29 027,29 грн.

перебуваючи за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Автотранспортна, 2, в денний час доби не задекларував в податковій декларації з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) за червень 2013 року від 18.07.2013 року податкові зобов'язання у сумі 776 170 грн.

Далі, ОСОБА_2 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) за червень 2013 року, надав на підпис директору ОСОБА_3, який не будучи обізнаним про дії ОСОБА_2 та не маючи умислу на ухилення від сплати податків підписав її та 19.07.2012 року подав до ДПІ Красногвардійського району м. Дніпропетровська, за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1-А, що дозволило ОСОБА_2 умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за червень 2013 року в сумі 776170 грн. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ Красногвардійського району м. Дніпропетровська за № 1300009539 від 19.07.2013 року.

Факт порушення податкового законодавства та необхідність сплати податку на додану вартість в сумі 776170 грн. підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 1-19/07/2013-сэ від 19.07.2013 року складеного судовим експертом ТОВ «Донецький Інформаційний Консультативний Центр».

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_2, кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, як такі що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс». які призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 776170 грн.

22 липня 2013 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції Короваєм Артемом Анатолійовичем, якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні № 32013040000000046 з одного боку, та підозрюваним ОСОБА_2 з іншого боку на підставі ст. ст. 468, 469, 472 КПК України укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно із наданою суду угодою, підозрюваний ОСОБА_2 повністю визнав свою винуватість у зазначених діяннях і зобов'язується:

- беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні;

- вказати, що він будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та будучи відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на додану вартість та будучи достовірно обізнаним про вимоги законодавства України, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) у період часу з 01.04.2013 року по 20.07.2013 року достовірно знаючи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) з покупцями ТОВ «Талер Компанія» (ЄДРПОУ 36825443) ТОВ «Практика» (ЄДРПОУ 24367277) ПП «АННТАГО» (ЄДРПОУ 36942125) ТОВ «АГРОЛУГ» (ЄДРПОУ 37057691), діючи умисно з метою ухилення від сплати податків маючи первинні бухгалтерські документи підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) по факту реалізації товарів на адресу зазначених підприємств перебуваючи за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Автотранспортна, 2, в денний час доби не задекларував в податковій декларації з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) за червень 2013 року від 18.07.2013 року податкові зобов'язання у сумі 776 170 грн. Після чого складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дніпротехнопромплюс» (код ЄДРПОУ 38529507) за червень 2013 року, надав на підпис директору ОСОБА_3, який не будучи обізнаним про його дії підписав її та 19.07.2012 року подав до ДПІ Красногвардійського району м. Дніпропетровська, за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1-А, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за червень 2013 року в сумі 776170 грн.

Сторони погодились на призначення покарання ОСОБА_2 за ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу у розмірі 34 000 грн.

В угоді також зазначено, що сторони розуміють наслідки її укладення та затвердження, а також наслідки її невиконання.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 свою вину в інкримінованому злочині визнав повністю та щиро розкаявся і пояснив, що при зазначених у обвинувальному акті обставинах скоїв кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

Також суду пояснив, що цілком розуміє: що він має право на справедливий судовий розгляд, під час якого сторона обвинувачення зобов'язана довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчиненні якого його обвинувачують, а він має такі права: мовчати, і факт мовчання не матиме для суду жодного доказового значення; мати захисника, у тому числі на отримання правової допомоги безоплатно у порядку та випадках, передбачених законом, або захищатися самостійно; допитати під час судового розгляду свідків обвинувачення, подати клопотання про виклик свідків і подати докази, що свідчать на його користь; наслідки укладення та затвердження угод, передбачені статтею 473 КПК України; характер обвинувачення; вид покарання.

Обвинувачений також пояснив, що укладення угоди з його боку є добровільним, просив суд затвердити угоду.

Прокурор Коровай А.А. в судовому засіданні пояснив, що при укладенні даної угоди дотримані вимоги і правила КПК України та КК України, просить затвердити угоду про визнання винуватості і призначити обвинуваченому узгоджену міру покарання.

Суд, вислухавши думки прокурора та обвинуваченого доходить таких висновків.

Відповідно до ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні, в якому бере участь потерпілий, не допускається.

Судом встановлено, що вчинене обвинуваченим кримінальне правопорушення у відповідності зі ст. 12 КК України відноситься до категорії невеликої тяжкості.

На думку суду укладена сторонами угода про визнання винуватості відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, дії обвинуваченого кваліфіковано правильно, умови угоди відповідають інтересам суспільства, не порушують права, свобод та інтересів сторін та інших осіб.

Судом також встановлено, що укладення угоди між сторонами є добровільним, узгоджене покарання відповідає загальним правилам призначення покарань, передбачених КК України, та відповідає санкції ч. 1 ст. 212 КК України.

За таких обставин суд вважає можливим затвердити угоду про визнання винуватості та призначити обвинуваченому ОСОБА_2 узгоджену сторонами міру покарання у вигляді штрафу у розмірі 34 000 грн.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.370, 374, 469, 472, 474, 475 КПК України, суд -,

З А С У Д И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості укладену 22 липня 2013 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції Коровай Артемом Анатолійовичем, якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні № 32013040000000046 з одного боку, та підозрюваним у цьому провадженні ОСОБА_2 з іншого боку.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 34 000 грн.

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська протягом 30 днів з моменту його проголошення з підстав, передбачених ст.394 КПК України.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано, а при оскарженні вироку - після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Копію вироку вручити обвинуваченому та прокурору негайно після його проголошення.

Суддя О.О.Некрасов