Ухвала

від 16.09.2013 по справі 712/10891/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/357/13Головуючий по 1 інстанції Категорія : ст. 163 КПК України Чепурний В.П. Доповідач в апеляційній інстанції Попельнюх Р. О. УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2013 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоПопельнюха Р.О. суддівГончарука І.М., Биби Ю.В. з участю секретаряШамової Ю.О. з участю прокурораБондаренко М.Ю. слідчогоГорстки Я.В. представника апелянтаОСОБА_8 розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси апеляційну скаргу директора ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» ОСОБА_9 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.09.2013 року про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А :

30.08.2013 року начальник відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майор податкової міліції Горстка Я.В. в ході розслідування кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України звернулась з клопотанням до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Ок Інтернет ЛТД».

Подане клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 38011197, м. Черкаси, пров. Будівельний, 20), умисно, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб'єктів господарювання реальнодіючого сектору економіки протягом 2010 - 2013 років, незаконно відображали в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» фінансово-господарські операції щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності.

В подальшому з метою доведення до кінця злочинного наміру, службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» документально оформляли фіктивну реалізацію вказаних товарів (робіт, послуг) на користь суб'єктів господарювання реальнодіючого сектору економіки, сприяючи їм в ухиленні від сплати податків.

Зокрема, у такий спосіб службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» у період з 01.03.2012 по 28.02.2013 сприяли службовим особам ТОВ «Даіга М» в ухиленні від сплати податку на додану вартість в сумі 3 399 132 гривні 19 копійок, що є особливо великим розміром.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» та ряд інших суб'єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру»: ТОВ "Ел-Текс" (код ЄДРПОУ 37884054), ТОВ "Іст-Вест Торг" (код ЄДРПОУ 37884049), ТОВ "Інтерком Компані" (код ЄДРПОУ 38275186), ТОВ "Кешінвест" (код ЄДРПОУ 38003799), ТОВ "Маствестінг" (код ЄДРПОУ 38003783), ТОВ "Оптіматехторг" (код ЄДРПОУ 38237381), ТОВ "Піщана" (код ЄДРПОУ 36957655), ТОВ «Райт Експерт» (код ЄДРПОУ 35471376), ТОВ «Ок Інтернет» (код ЄДРПОУ 35625480), ТОВ «Тасаір» (код ЄДРПОУ 23712625), ТОВ «Комплекс -Буд» (код ЄДРПОУ 35760291) підконтрольні одній групі осіб, а саме: ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 які, протягом 2010-2013 років їх реєстрували, придбавали та здійснювали фактичний контроль за їх діяльністю.

Завдяки вищевказаним фіктивним суб'єктам господарської діяльності, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 незаконно формували податковий кредит суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Також, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_10, крім цього, є посадовою особою ТОВ «Перша Українська Індустріально - Інвестиційна Компанія» (код ЄДРПОУ 33440660), ПП «5 кроків» (код ЄДРПОУ 33346723) та ПП «Творча компанія «Маестро» (код ЄДРПОУ 31726021), ПАТ «Спільне Українсько-Болгарське підприємство «Богдан» (код ЄДРПОУ 32664113), які незаконно з метою ухилення від сплати податків, формували податковий кредит за рахунок проведених фінансово - господарських операцій з вищевказаними фіктивними підприємствами.

Крім цього, під час досудового слідства було встановлено, що одним із користувачів вищевказаного «конвертаційного центру» на території Київської області було ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542).

Для з'ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542) з підприємством, що має ознаки фіктивності та увійшло до складу «конвертаційного центру», а саме ТОВ «Ок Інтернет» (код ЄДРПОУ 35625480), а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542) з підприємством, що має ознаки фіктивності та увійшло до складу «конвертаційного центру».

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.09.2013 року клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В. - задоволено, та дозволено тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, довідок, товарно-транспортних накладних) ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ок Інтернет» (код ЄДРПОУ 35625480), що має ознаки фіктивності та увійшло до складу «конвертаційного центру» за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року, та які перебувають у володінні ТОВ «Ок Інтернет ЛТД».

Не погодившись з вищезазначеною ухвалою слідчого судді директор ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» ОСОБА_9 подав апеляційну скаргу, в якій просить ухвалу скасувати, як таку, що винесена з порушенням норм чинного законодавства.

В обґрунтування апеляційної скарги, директор ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» ОСОБА_9 вказує на те, що в клопотанні слідчий не довів, що такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» виправдовують потреби досудового розслідування, а слідчий суддя в достатній мірі не врахував можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи. Крім цього, в порушення вимог ст.163 КПК України клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів було розглянуто слідчим суддею без виклику представника ТОВ «Ок Інтернет ЛТД».

Заслухавши доповідь судді, думку прокурора, яка просила ухвалу залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення, пояснення представника апелянта, дослідивши матеріали справи, колегія суддів вважає, що подана апеляція до задоволення не підлягає.

Відповідно до вимог ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до положень ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з ч.4 ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному проваджені.

Згідно з ч.ч.1, 2 ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи те, що в клопотанні слідчого зазначені достатні докази про обґрунтовану підозру щодо вчинення кримінального правопорушення та наявні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, службовими особами ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» з метою уникнення кримінальної відповідальності, слідчий суддя, в порядку ч.2 ст.163 КПК України розгляд клопотання слідчого проводив без участі ТОВ «Ок Інтернет ЛТД».

Відповідно до вимог ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини викладені в клопотанні слідчого, наявність і достатність підстав вважати, що у володінні ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» можуть перебувати речі та документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і вони не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування виявленого кримінального правопорушення, колегії суддів вважає, що слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси дійшов правильного висновку про задоволення клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В. про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Ок Інтернет ЛТД».

Таким чином, ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.09.2013 року необхідно залишити без змін, оскільки будь-яких підстав для її скасування не виявлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 160, 163, 164, 404, 407 КПК України колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А :

Апеляційну скаргу директора ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» ОСОБА_9 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.09.2013 року - без змін.

Головуючий

Судді