Постанова

від 16.08.2013 по справі 122/17503/13-к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 122/17503/13-к

Провадження по справі 1-кп/122/294/13

16 серпня 2013 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя АР Крим в складі:

головуючого - Гнусарєва В.К.,

при секретарі - Антонової І.Л.,

за участю прокурора - Виноградова С.В.,

обвинувачених - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

ОСОБА_3,

захисника - ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Сімферополі кримінальне провадження №42013130000000058 відносно

ОСОБА_1 , яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Самарканд, Узбекистан, гр-ки України, з середньо-спеціальною освітою, не працюючої, зареєстрованої у АДРЕСА_4, не судимої,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, -

ОСОБА_2, яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_2 в м.Самарканд,

Узбекистан, гр-ки України, з вищою освітою, не працюючої, зареєстрованої у АДРЕСА_5, не судимої,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,

ОСОБА_3, який народився ІНФОРМАЦІЯ_3. в м.Білогори Білогірського

р-ну Хмельницької обл., гр-на України, з середньотехнічною освітою, не працюючого,

зареєстрованого у АДРЕСА_6, не судимого,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У січні 2007 року, точну дату та місце у ході слідства не встановлено, обвинувачена ОСОБА_1, перебуваючи на території м. Сімферополя, діючи умисно, з корисливих мотивів, створила та очолила організовану злочинну групу, в яку залучила ОСОБА_2 і ОСОБА_3

Вказані особи зорганізувалися у стійке об'єднання для фіктивного підприємництва шляхом придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) - ТОВ «Земспецроект» (ЄДРПОУ №33656192), ТОВ «Стройпромгаз» (ЄДРПОУ №34817802), ТОВ «Крим-строй-торг» (ЄДРПОУ №3371319), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (ЄДРПОУ №35379127), ТОВ «Тріумф-Сервіс» (ЄДРПОУ 32541988) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме без наміру здійснення господарської діяльності та надання реальним суб'єктам господарювання послуг з переведення безготівкових грошових коштів у готівку за матеріальну винагороду у вигляді грошових коштів в розмірі від 5 до 9 відсотків від безготівкової суми грошових коштів, переведених в готівку.

Стійкість створеної ОСОБА_1 злочинної групи ґрунтувалась на довготривалому її знайомстві з ОСОБА_3 а також ОСОБА_2

ОСОБА_1 мала багаторічний стаж роботи у сфері бухгалтерського обліку, а також достатній життєвий досвід, підтримувала близькі стосунки з ОСОБА_5 та ОСОБА_3 спільно проводила відпочинок з ними, що дозволило їй психологічно згуртувати членів групи та добитися авторитету серед ОСОБА_2 і ОСОБА_3

Злочинна діяльність згідно із розробленим ОСОБА_1 планом, узгодженим із ОСОБА_3 та ОСОБА_2 повинна була здійснюватися шляхом отримання безготівкових грошових коштів від реальних суб'єктів господарювання - контрагентів на поточний рахунок придбаних ними юридичних осіб на підставі оформлених членами злочинної групи підроблених документів про начебто надані товари та услуги, з подальшим зняттям з рахунків готівкою цих коштів у банківській установі - Сімферопольській філії Акціонерного банку «Синтез», розташованій за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Київська, 117\ пров. Полевой, буд.2.

Такий, не передбачений законодавством України рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівкову, за попередньою домовленістю з представниками зацікавлених юридичних осіб, дозволяло останнім при обмінних операціях з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, ухилятися від сплати податку на додану вартість від загальної суми обороту грошових коштів, а також завищувати витрати з відповідним заниженням прибутку як об'єктам оподаткування.

Для досягнення спільної мети ОСОБА_1, ОСОБА_3 і ОСОБА_2 домовились залучити до злочинної діяльності знайомих їм осіб, яким не повідомляти про свої злочинні наміри та дії, тим самим забезпечивши неможливість розкриття ними цієї противоправної діяльності.

У відповідності з розробленим планом, ОСОБА_1 відвела собі функції керівництва діяльністю організованої групи, пошуку суб'єктів господарювання - контрагентів, яким необхідні були послуги з ухилення від сплати податку на додану вартість; розподілу прибутку, отриманого від здійснення злочинної діяльності між членами злочинної групи, приховування злочинної діяльності, організація та контроль перерахування грошових коштів, отриманих від контрагентів, між придбаними ними фіктивними суб'єктами господарювання через систему «Клієнт-Банк», зняття у вищевказаній банківській установі грошових коштів, переведених в готівку на підставі чекових книжок.

На ОСОБА_2 покладалася функція ведення бухгалтерського і податкового обліку фіктивних суб'єктів господарювання. Крім того, вона повинна була передавати реальним суб'єктам підприємницької діяльності документи бухгалтерського обліку, зовнішньо оформлені відповідно до вимог діючого законодавства, але фіктивні за змістом.

На ОСОБА_3 покладалась функція реєстрації в органах ДПІ та інших державних установах придбаних суб'єктів господарювання, підписання бухгалтерської, податкової та іншої документації, виконання доручень та вказівок ОСОБА_1 щодо діяльності зазначених фіктивних суб'єктів.

Здійснюючи злочинну діяльність, члени організованої групи ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 дотримувалися правил і заходів конспірації, встановлених організатором групи ОСОБА_1, а саме формально вели бухгалтерський облік документів, постійно змінювали офісні приміщення, останніми приміщеннями, які тривалий час використовували члени злочинної групи були кабінети №№1,6,7,12 будівлі, розташованої за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Київська 150.

У спілкуванні використовували у телефонних розмовах з «контрагентами» зашифровані фрази: «від ОСОБА_6», при розмовах між собою фрази «Газмяс», «Земля», що значило необхідність використовувати печатку ТОВ «Земспецпроект» та ТОВ «Стройпромгаз». Вказані дії дозволяли членам злочинної групи тривалий час приховувати свою злочинну діяльність і не бути викритими правоохоронцями.

Згідно із досягнутою домовленістю між ОСОБА_1, ОСОБА_2. і ОСОБА_3 у січні 2007 р., точна дата та місце у ході слідства не встановлена, ОСОБА_1 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи узгоджено з ОСОБА_2 і ОСОБА_3 придбала у свого знайомого ОСОБА_8, не обізнаного про злочинні наміри членів організованої групи, права які надають управлінські повноваження, необхідні для здійснення підприємницької діяльності, а саме установчі, реєстраційні документі та печатку товариства з обмеженою відповідальністю «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192), (далі - ТОВ «Земспецпроект»), зареєстрованого 26.03.2007 р. державним реєстратором виконкому Сімферопольської міської ради, за юридичною адресою: АР Крим, Сакський район, с. Новофедорівка, вул. Марченка, буд 2-а, який був його засновником та надалі діяльністю зазначеної юридичної особи не займався.

ОСОБА_1 передала отримані від ОСОБА_8 установчі документи ТОВ «Земспецпроект» ОСОБА_3, який 18.01.2008 р. зареєстрував у державного реєстратора Сімферопольської міської ради зміни у складі засновників ТОВ «Земспецпроект», виключивши із складу засновників ОСОБА_8 та включивши замість нього ОСОБА_6 Директором ТОВ «Земспецпроект» був призначений ОСОБА_6, не обізнаний про злочинні наміри членів організованої групи, та який господарською діяльністю товариства взагалі не займався. Крім того, змінено місце реєстрації ТОВ «Земспецпроект» на юридичну адресу: АДРЕСА_1.

ОСОБА_2 відповідно до відведеній їй функції займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Земспецпроект», складанням податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, які щоквартально здавала до Державної податкової інспекції в м. Сімферополі.

Згідно із статутом ТОВ «Земспецпроект» предметом діяльності даного товариства є будівництво, оптова та роздрібна торгівля, посередництво в торгівлі, надання послуг українським та іноземним юридичним і фізичним особам, а також здійснення іншої незабороненої законодавством України діяльності. Однак, ОСОБА_1 і члени організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, придбавши товариство, жодних намірів здійснювати його статутну діяльність не мали, а придбали зазначене товариство лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств - контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

У процесі всієї діяльності у період з січня 2007 р. по 24 грудня 2009 р., вся офіційна діяльність ТОВ «Земспецпроект» зводилася до фіктивного підприємництва, а саме: заповнення завідомо неправдивих бухгалтерських та податкових документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахування грошових коштів за такими операціями з подальшим переведенням їх у готівку.

Крім того, з метою розширення своєї злочинної діяльності та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для їх переведення у готівку, ОСОБА_1 на виконання злочинного плану, повторно, маючи умисел на зайняття фіктивним підприємництвом, діючи узгоджено з іншими членами злочинної групи ОСОБА_3 і ОСОБА_2 5 червня 2007 року придбала права, які надають управлінські повноваження, необхідні для здійснення підприємницької діяльності, а саме установчі, реєстраційні документі та печатку товариства з обмеженою відповідальністю «Тріумф-Сервіс» (ЄДРПОУ №32541988), зареєстрованого 20.02.2004 виконавчим комітетом Київської районної ради м. Сімферополя за юридичною адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Г. Радіонова, буд. 5, кв. 50, директором якого згідно із протоколом №2 загальних зборів учасників ТОВ «Тріумф-Сервіс» від 05.06.2007 р. стала організатор злочинної групи, згідно відведеній їй ролі - ОСОБА_1. Засновники товариства ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 не були обізнані із злочинними намірами членів організованої групи, та надалі діяльністю зазначеної юридичної особи не займалися. Відповідні зміни до установчих документів ТОВ «Тріумф-Сервіс» 05.06.2007 р. ОСОБА_3 зареєстровані у державного реєстратора Сімферопольської міської ради.

ОСОБА_2 відповідно до відведеній їй функції займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Тріумф-Сервіс», складанням податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, які щоквартально здавала до Державної податкової інспекції в м. Сімферополі.

Згідно зі статутом ТОВ «Тріумф-Сервіс», основною метою діяльності товариства є здійснення виробничо-господарської діяльності. Однак, ОСОБА_1 і члени організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, придбавши товариство, жодних намірів здійснювати його статутну діяльність не мали, а придбали зазначене товариство лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств - контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

У процесі всієї діяльності у період з 05.06.2007 р. по 24 грудня 2009 р., вся офіційна діяльність ТОВ «Тріумф-Сервіс» зводилася до фіктивного підприємництва, а саме: заповнення завідомо неправдивих бухгалтерських та податкових документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахування грошових коштів за такими операціями з подальшим переведенням їх у готівку.

Крім того, з метою розширення своєї злочинної діяльності та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для їх переведення у готівку, на виконання злочинного плану 28.01.2009 р. ОСОБА_1, з корисливих мотивів, маючи умисел на зайняття фіктивним підприємництвом, повторно, діючи узгоджено з членами злочинної групи ОСОБА_2 і ОСОБА_3 придбала права, які надають управлінські повноваження, необхідні для здійснення підприємницької діяльності, а саме установчі, реєстраційні документі та печатку товариства з обмеженою відповідальністю «Крим-строй-торг» (ЄДРПОУ №3371319) зареєстрованого 28.01.2009 р. державним реєстратором виконавчого комітету Сімферопольської міської ради за юридичною адресою: АР Крим, Сакський район, с. Новофедорівка, вул. Марченка, буд 2а.

ОСОБА_1 передала установчі документи ТОВ «Крим-строй-торг» ОСОБА_3, який 28.01.2009 р. зареєстрував у державного реєстратора Сімферопольської міської ради змини у складі засновників ТОВ «Крим-строй-торг», виключивши із складу засновників: ОСОБА_8, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та включивши замість них ОСОБА_3 та призначивши його директором.

ОСОБА_2 відповідно до відведеній їй функції займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Крим-строй-торг», складанням податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, які щоквартально здавала до Державної податкової інспекції в м. Сімферополі.

Згідно зі статутом ТОВ «Крим-строй-торг», предметом діяльності даного товариства є оптова та роздрібна торгівля у тому числі продуктами харчування, будівельними матеріалами торгово-посередницька діяльність, надання послуг українським та іноземним юридичним і фізичним особам, а також здійснення іншої незабороненої законодавством України діяльності. Однак, ОСОБА_1 і члени організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, придбавши товариство, жодних намірів здійснювати його статутну діяльність не мали, а придбали зазначене товариство лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств - контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

У процесі всієї діяльності в період з 28.01.2009 р. по 24 грудня 2009 р., вся офіційна діяльність ТОВ «Крим-строй-торг» зводилася до фіктивного підприємництва, а саме: заповнення завідомо неправдивих бухгалтерських та податкових документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахування грошових коштів за такими операціями з подальшим переведенням їх у готівку.

Крім того, з метою розширення своєї злочинної діяльності та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для їх переведення у готівку, ОСОБА_1 на виконання злочинного плану, повторно, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на зайняття фіктивним підприємництвом, діючи узгоджено з ОСОБА_3 і ОСОБА_2 придбала права, які надають управлінські повноваження, необхідні для здійснення підприємницької діяльності, а саме установчі, реєстраційні документі та печатку товариство з обмеженою відповідальністю «Стройпромгаз», (ЄДРПОУ №34817802), зареєстрованого 30.10.2008 р. державним реєстратором виконкому Сімферопольської міської ради за юридичною адресою: АР Крим, Сімферопольський район, с. Мирне, вул. Білова, буд 3 офіс 7, директором якого згідно з рішенням №1 ТОВ «Стройпромгаз» від 29.01.2009 р. стала організатор злочинної групи, відповідно до відведеній їй функції - ОСОБА_1 Засновник підприємства ОСОБА_14 не був обізнаний про злочинні наміри членів організованої групи та надалі діяльністю зазначеної юридичної особи не займався.

ОСОБА_2 відповідно до відведеній їй функції займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Стройпромгаз», складанням податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, які щоквартально здавала до Державної податкової інспекції в м. Сімферополі.

Згідно зі статутом ТОВ «Стройпромгаз», предметом діяльності даного товариства є виконання усіх видів будівельних, ремонтно-будівельних робіт, оптова та роздрібна торгівля, надання послуг українським та іноземним юридичним і фізичним особам, а також здійснення іншої незабороненої законодавством України діяльності. Однак, ОСОБА_1 і члени організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, придбавши товариство, жодних намірів здійснювати його статутну діяльність не мали, а придбали зазначене товариство лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств - контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

У процесі всієї діяльності у період з 29.01.2009 р. по 24. 12 2009 р., вся офіційна діяльність ТОВ «Стройпромгаз» зводилася до фіктивного підприємництва, а саме: заповнення завідомо неправдивих бухгалтерських та податкових документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахування грошових коштів за такими операціями з подальшим переведенням їх у готівку.

Крім того, з метою розширення своєї злочинної діяльності та збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для їх переведення у готівку, згідно з досягнутою домовленістю, 02.04.2009 року, ОСОБА_1 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення. маючи умисел на зайняття фіктивним підприємництвом, повторно, діючи узгоджено з ОСОБА_3 і ОСОБА_2 придбала права, які надають управлінські повноваження. необхідні для здійснення підприємницької діяльності, а саме установчі, реєстраційні документі та печатку товариства з обмеженою відповідальністю «Транс-місто-досвід-ресурс» (ЄДРПОУ №35379127) зареєстрованого 20.08.2007 Голосіївською районною адміністрацією у м. Києві, за юридичною адресою: м Київ, вул. Заболотного, 15.

ОСОБА_1 передала установчі документи ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» ОСОБА_3, який 02.04.2009 р. зареєстрував у державного реєстратора Сімферопольської міської ради змини у складі засновників ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», виключив із складу засновників ОСОБА_15, крім того, змінив місце реєстрації ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» на юридичну адресу: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Героїв Сталінграду, буд. 25, кв.59.

Засновником та директором ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» став член організованої злочинної групи згідно з відведеною йому функцією - ОСОБА_3

ОСОБА_2 відповідно до відведеній їй функції займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», складанням податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, які щоквартально здавала до Державної податкової інспекції в м. Сімферополі.

Згідно зі статутом ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» предметом діяльності даного товариства є будівництво, розробка та узгодження будь-якої документації, виробництво, оптова та роздрібна торгівля будівельними матеріалами, виробами з бетону, металевими конструкціями, надання послуг українським та іноземним юридичним і фізичним особам, а також здійснення іншої незабороненої законодавством України діяльності. Однак, ОСОБА_1 і члени організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_2, придбавши товариство, жодних намірів здійснювати його статутну діяльність не мали, а придбали зазначене товариство лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств - контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

У процесі всієї діяльності в період з 02.04.2009 р. по 24 грудня 2009 р., вся офіційна діяльність ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» зводилася до фіктивного підприємництва, а саме: заповнення завідомо неправдивих бухгалтерських та податкових документів про проведення безтоварних прибуткових і видаткових операцій, перерахування грошових коштів за такими операціями з подальшим переведенням їх у готівку.

На виконання єдиного плану злочинної діяльності, узгодженого всіма учасниками злочинної групи ОСОБА_1, ОСОБА_3 і ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи придбали суб'єкти господарювання: ТОВ «Земспецроєкт» (ЄДРПОУ №33656192), ТОВ «Стройпромгаз» (ЄДРПОУ №34817802), ТОВ «Крим-строй-торг» (ЄДРПОУ №3371319), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (ЄДРПОУ №35379127), ТОВ «Тріумф-Сервіс» (ЄДРПОУ 32541988) з метою прикриття незаконної діяльності, яку здійснювали у зазначений період всупереч законодавства України, а саме:

- ст. 67 Конституції України, згідно з якою, кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст.5 Господарського кодексу України, яким передбачено, що суб'єкти та інші учасники у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства;

- ст.ст. 626, 629 Цивільного кодексу України, якими передбачено, що договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків, договір є обов'язковим для виконання сторонами;

- ст. 202 Цивільного кодексу України, згідно з якою правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків;

- п. 5 ст. 203 Цивільного Кодексу України, згідно якого угода повинна бути спрямована на реальне настання правових наслідків, що обумовлені нею;

- ст.173 Господарського кодексу України згідно якої господарським визнається зобов'язання, що виникає між суб'єктом господарювання та іншим учасником (учасниками) відносин у сфері господарювання з підстав, передбачених цим Кодексом, в силу якого один суб'єкт (зобов'язана сторона, у тому числі боржник) зобов'язання зобов'язаний вчинити певну дію господарського чи управлінсько-господарського характеру на користь іншого суб'єкта (виконати роботу, передати майно, сплатити гроші, надати інформацію тощо), або утриматися від певних дій, а інший суб'єкт (у тому числі кредитор ) має право вимагати від зобов'язаної сторони виконання її обов'язку, основними видами господарських зобов'язань є майново-господарські зобов'язання та організаційно-господарські зобов'язання, господарські зобов'язання можуть виникати: з господарського договору та інших угод, передбачених законом, а також з угод, не передбачених законом, але, не суперечити йому;

- ст.203 Цивільного кодексу України, якою встановлено загальні вимоги дотримання яких необхідно для дійсності угоди, а саме: зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам суспільства, угода повинна бути спрямована на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним.

- ст.ст.1,9,3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» згідно яких, господарською операцією є дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі підприємства; первинний документ - це документ , що містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, проведення будь-якої господарської операції підприємства фіксується і підтверджується первинними документами, на підставі яких ведеться бухгалтерський облік, на даних бухгалтерського обліку ґрунтується фінансова, податкова, статистична та інші види звітності;

- ст.44 Податкового кодексу України згідно якої, для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та / або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами;

- п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" згідно яких не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, суми податку, що підлягають сплаті до бюджету, визначається як різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) звітного періоду, та сумою податкового кредиту звітного періоду.

Діючи відповідно до розробленого плану злочинної діяльності ОСОБА_1, ОСОБА_3 і ОСОБА_2 у період з січня 2007 р. по 24 грудня 2009 р. підписували фіктивні господарські договори з суб'єктами господарювання - контрагентами та видаткові накладні про поставки товарів, надання послуг та виконання робіт, які фактично ТОВ «Земспецроект», ТОВ «Стройпромгаз», ТОВ «Крим-строй-торг», ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», ТОВ «Тріумф-Сервіс» не виконували.

Після чого, грошові кошти перераховувались від суб'єктів підприємницької діяльності за вищевказаними договорами за нібито виконані роботи, надані послуги та постачання товарів на поточні рахунки ТОВ «Земспецроект» (ЄДРПОУ №33656192), ТОВ «Стройпромгаз» (ЄДРПОУ №34817802), ТОВ «Крим-строй-торг» (ЄДРПОУ №3371319), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (ЄДРПОУ №35379127), ТОВ «Тріумф-Сервіс» (ЄДРПОУ 32541988), у подальшому, отримані грошові кошти від зазначених юридичних осіб, шляхом складання грошових чеків - на ім'я ОСОБА_1 на зняття готівкових грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «Земспецроект», ТОВ «Стройпромгаз», ТОВ «Крим-строй-торг», ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», ТОВ «Тріумф-Сервіс» знімалися у Сімферопольській філії Акціонерного банку «Синтез». Після зняття незаконно отриманні грошові кошти, нібито для закупівлі сільськогосподарської продукції, ОСОБА_1 передавала представникам підприємств-контрагентів, залишаючи, при цьому, заздалегідь обумовлену частину переведених у готівку грошових коштів - в якості оплати за вчинення незаконних операцій, яку у подальшому розподіляла як прибуток, отриманий від здійснення злочинної діяльності між членами злочинної групи , шляхом щомісячних виплат кожному учаснику групи.

В судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_1 ОСОБА_2 та ОСОБА_3 визнали свою вину у вчиненні інкримінованого їм злочину у повному обсязі, дали показання відповідно до обставин, викладених в обвинувальному акті.

Показання обвинувачених відповідають фактичним обставинам справи та пред'явленому обвинуваченню, ними не оспорюються. З урахуванням наведеного, а також думки учасників процесу, суд вважає можливим в порядку ч.3 ст.349 КПК України не досліджувати докази відносно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються.

Суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованого їм злочину.

Таким чином аналіз досліджених у судовому засідання доказів в їх сукупності, переконують суд у доведеності вини обвинувачених і дії обвинувачених ОСОБА_1 ОСОБА_2 та ОСОБА_3 правильно кваліфіковані за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як вчинення організованою групою злочину - фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинено повторно.

При призначенні покарання обвинуваченим суд, у відповідності зі ст.65 КК України, враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який, згідно до ст.12 КК України, є злочином середньої тяжкості.

Враховуючи дані про особу обвинувачених, які вперше притягуються до кримінальної відповідальності за вчинення злочину, суд вважає можливим призначити обвинуваченим ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 покарання у вигляді штрафу у межах санкції даної статті, з урахуванням їх ролі у скоєнні злочину.

Процесуальні витрати за проведення експертизи в розмірі 10242,60 грн підлягають стягненню з обвинувачених в доход держави.

Речові докази - юридичні справи, грошові чеки, оптичні диски - слід залишити в матеріалах кримінального провадження, предмети, оглянуті 26.05.11 р. та 16.10.10 р. у протоколі огляду речових доказів, а саме: документи, штампи та електроні носії інформації, системні блоки у кількості 8 штук, вилучені в ході проведення обшуку 24.12.09 р. за адресою: м. Сімферополь, вул.Київська, 150, які знаходяться у камері схову ГУ МВС України в АР Крим (а.с.65, 67, 72 т.11) - слід залишити на зберіганні у камері схову ГУ МВС України в АР Крим до розгляду кримінального провадження, виділеного з провадження № 42013130000000058.

Керуючись ст.ст.368,370 КПК України, суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити їй покарання у вигляді штрафу в сумі 68000 (шістдесят вісім тисяч) грн.

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити їй покарання у вигляді штрафу в сумі 59500 ( п'ятдесят дев'ять тисяч п'ятсот) грн.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в сумі 59500 ( п'ятдесят дев'ять тисяч п'ятсот) грн.

Запобіжний захід у вигляді особистого зобов'язання залишити ОСОБА_3 без змін до набрання вироком суду законної сили.

Стягнути з ОСОБА_1 ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в доход держави процесуальні витрати за проведення експертизи по 3414,20 грн з кожного.

Речові докази - юридичні справи, грошові чеки, оптичні диски - залишити в матеріалах кримінального провадження, документи, штампи та електроні носії інформації, системні блоки у кількості 8 штук, вилучені в ході обшуку 24.12.09 р. за адресою: м. Сімферополь, вул.Київська, 150, які знаходяться у камері схову ГУ МВС України в АР Крим - залишити на зберіганні у камері схову ГУ МВС України в АР Крим до розгляду кримінального провадження, виділеного з провадження № 42013130000000058.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду АР Крим протягом 30 днів через Залізничний районний суд м. Сімферополя АР Крим з дня його проголошення.

Суддя: