Ухвала

від 01.10.2013 по справі 646/9196/13-к

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 646/9196/13-к

Провадження №1-кс/646/2035/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.10.2013 року Слідчий суддя Червонозаводського районного суду міста Харкова Міндарьова М.Ю., розглянувши клопотання слідчого прокуратури Червонозаводського району міста Харкова Чухлебова І.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ :

30 вересня 2013 року в провадження суду надійшло клопотання слідчого прокуратури Червонозаводського району міста Харкова Чухлебова І.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню № 42013220070000058 за ч.2 ст. 364 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в провадженні слідчого управління ДПС у Харківській області перебуває зазначене кримінальне провадження відносно службових осіб Основ'янської МДПІ після перевірки ТОВ «Союзконтракт-холдінг» (код ЄДРПОУ 36459737), що призвело до втрат бюджету, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Основ'янської МДПІ м. Харкова, зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, в інтересах третіх осіб та всупереч інтересів служби, заподіяли істотну шкоду інтересам держави, що спричинило тяжкі наслідки на суму понад 4 млн. гривень, вказуючи при цьому, що на податковому обліку ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова (нині Основ'янська ОДПІ м. Харкова) з 10.06.2009 року перебувало ТОВ «Союзконтракт-Холдінг», зареєстроване 09.06.2009 у виконкомі Харківської міської ради за юридичною адресою: м. Харків, вул. Георгіївська, 10, 2 поверх АБК. Зазначене товариство в ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова 17.06.2009 року отримало свідоцтво платника податку на додану вартість № 100231305.Протягом 2009 - 2011 років товариство здійснювало фінансово - господарську діяльність та надавало до ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова податкову звітність, зокрема декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість. В порушення Порядку №166службовими особами ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова після проведення камеральної перевірки даних, заявлених у податковій звітності ТОВ «Союзконтракт-Холдинг» за 2009 та 2010 роки не було складено акти про результати камеральної перевірки та не відображено різницю між податковими зобов'язаннями, яка внесена до податкових декларацій платником податків ТОВ «Союзконтракт-Холдинг» за 2009 рік в сумі 9 млн. гривень та за 2010 рік в сумі близько 2 млн. гривень.

Слідчий у клопотанні вказує, що в податковій декларації з податку на прибуток за 2009 рік платником податку ТОВ «Союзконтракт-Холдинг» зазначено податкове зобов'язання в сумі 40,7 млн. гривень,в той же час в податковій декларації з податку на додану вартість податкове зобов'язання за 2009 рік зазначено в сумі49,7 млн. гривень, що на 9 млн. гривень більше. Аналогічно різниця в сумі майже 2 млн. гривень містилася в податкових зобов'язаннях, внесених в податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток за 2010 рік та поданих платником податку до ДПІ району. Таким чином, при здійсненні камеральної перевірки за 2009 - 2010 роки посадовими особами податкового органу не було правильно визначено податкове зобов'язання ТОВ «Союзконтракт-Холдинг», не донараховано податків та штрафні санкції, що в подальшому призвело до ненадходження цих податків в бюджет.

Також, як зазначає слідчий, на підставі направлення від 31.08.2010 року посадовими особами ДПІ району проведена планова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності з питань дотримання ТОВ «Союзконтракт-Холдинг» вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.06.2009 по 30.06.2010, за результатами якої 30.09.2010 складено акт №6882/233/36459737, яким встановлено порушення ст.ст.5,11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» зі змінами та доповненнями щодо заниження податку на прибуток в сумі 21 671 772,0 грн., порушення ст. 7 Закону Україну «Про податок на додану вартість» щодо необґрунтованого збільшення податкового кредиту, внаслідок чого донараховано податок на додану вартість в сумі 11 643 124,0 грн. та ст.2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», за що відповідно до ст.4 вказаного Закону нарахована пеня за ставкою 0,3 % за кожний день простроченої дебіторської заборгованості. Постановою Харківського окружного адміністративного суду Харківської області від 05.09.11 у справі №2а-1526/11/2070, залишеним без змін ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 21.02.12, частково задоволено позов ТОВ «Союзконтракт-холдинг» до ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова та скасовано податкове повідомлення-рішення №0000162330 від 02.02.11 в частині донарахування штрафних (фінансових) санкцій у сумі 1 083 164,55 грн. Дії ж податкової інспекції щодо нарахування податкових зобов'язань з податку на додану вартість, податку на прибуток, застосування пені та штрафних санкцій зазначених у повідомленнях-рішеннях №0000042200 на суму 340,00 грн., №0000142330 на суму 27089715,00 грн., №0000032200 на суму 131023,93 грн., №0000152330 на суму 14553905,00 грн. та №0000162330 в частині нарахування основного платежу в сумі 4332659,00 грн. (зменшення загальної суми від'ємного значення з податку на додану вартість) визнані правомірними.

Крім цього слідчий вказує, що в зв'язку з проведенням процедури банкрутства зазначеного товариства, 04.02.13 ліквідатором ТОВ «Союзконтракт-холдінг» - арбітражним керуючим ОСОБА_2, були визнані грошові вимоги Основ'янської МДПІ до ТОВ «Союзконтракт-холдінг» в сумі 41774983,90 грн., які включені до реєстру вимог кредиторів. Однак під час прокурорської перевірки встановлено, що недоїмка за рішенням суду який набув чинності, за картками особистих рахунків з податків ТОВ «Союзконтракт-холдінг» в Основ'янської МДПІ не була врахована взагалі. Згідно картки особистого рахунку з податку на прибуток за ТОВ «Союзконтракт-холдінг» лічиться недоїмка в сумі 12221,00 грн., яка була донарахована підприємству за актом камеральної перевірки.

Посилаючись на зазначені обставини, слідчий вказує, що посадовими особами Основ'янської МДПІ не були належним чином здійснені покладені на них обов'язки та допущені втрати бюджету на суму 46107642,90 гривень.

Відповідно до клопотання ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 14.03.13 по справі№38/5005/8156/2012 затверджено ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора ТОВ «Союзконтракт-Холдинг», зазначене товариство ліквідовано.

Слідчий зазначає, що під час допиту свідка ОСОБА_3 було встановлено, що в жовтні 2012 року він як співробітник управління податкового контролю Основ'янської МДПІ м. Харкова мав провести перевірку підприємства ТОВ «Союзконтракт- Холдинг», у зв'язку з проведенням процедури його банкрутства згідно постанови Господарського суду Дніпропетровської області від 11.10.12 про визнання ТОВ «Союзконтракт- Холдинг» банкрутом. Але в цей час зазначене підприємство вже фактично перейшло на облік до м. Дніпропетровська, тому були направлені письмові запити на нову адресу підприємства та на адресу ліквідатора підприємства- ОСОБА_2, який також є мешканцем м. Дніпропетровськ. З адреси підприємства лист вернувся з приміткою, що підприємство там не перебуває, а ліквідатор повідомив, що первинних бухгалтерських та податкових документів підприємства у нього взагалі немає та не було, оскільки він був призначений за постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 11.10.12, через що документальна перевірка підприємства не проводилася. Після проведення аналізу діяльності зазначеного підприємства було встановлено, що один із засновників цього підприємства, а саме-ОСОБА_6- мешканець м. Дніпропетровська, є одночасно і засновником підприємства ТОВ «Терга-2012», де директором є ОСОБА_4, якій в свою чергу е засновником та директором ТОВ «Терга» м. Дніпропетровська, яке з невідомих причин звернулося до Господарського суду м. Дніпропетровська з заявою про визнання банкрутом ТОВ «Союзконтракт-Холдинг», оскільки нібито мало безспірну заборгованість за простим векселем серії АА № 2465500 від 06.04.12 на суму 25329,96 гривень, який був нібито виданий в рахунок оплати заборгованості згідно договору купівлі- продажу №7 від 01.03.2012 року. При цьому, в електронних звітних деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Терга» за березень та квітень 2012 року відображено 0 грн. податкового кредиту, та 382 гривні податкового зобов'язання. І в цей же час між підприємствами ТОВ «Союзконтракт-Холдинг» та ТОВ «Терга», згідно до електронної звітної документації, відсутні фінансово-господарські взаємовідносини, таким чином слідчий вважає, що підприємство на підставі векселю, якій не був відображений у податковій звітності обох підприємств, надав безпідставну можливість ТОВ «Союзконтракт-Холдинг» визнати його банкрутом та уникнути подальшої перевірки з боку правоохоронних органів, оскільки на той час у підприємства були значні обсяги валових доходів.

У клопотанні слідчий посилається на протокол допиту в якості свідка колишнього директора товариства ОСОБА_5, яка відмовилася надавати пояснення відносно фінансово-господарської діяльності підприємства та обставин його банкрутства.

Також слідчий вказує, що в ході досудового слідства по кримінальному провадженню отримані фактичні дані та додатково встановлено, що ТОВ «Союзконтракт- Холдинг» (код ЄДРПОУ 36459737) в період з 04.11.2011 року по 13.06.2012 року мало в ПАТ "АКТАБАНК" МФО №307394 розрахунковий рахунок №26009001304566 і на даній стадії досудового розслідування виникла необхідність у витребування інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках ПАТ "АКТАБАНК" МФО №307394, з метою встановлення надходження грошових коштів, які були перераховані фізичними та юридичними особами на рахунок ТОВ «Союзконтракт- Холдинг» (код ЄДРПОУ 36459737), а також їх подальше зняття чи їх перерахування на рахунки інших підприємств, аналізу діяльності та виникнення обставин банкрутства ТОВ «Союзконтракт- Холдинг» (код ЄДРПОУ 36459737). Слідчий вказує, що в ПАТ "Банк Золоті ворота" МФО №351931, знаходяться документи по відкриттю та використанню ТОВ «Союзконтракт- Холдинг» (код ЄДРПОУ 36459737), розрахункового рахунку №26009001304566, а саме: договори на розрахункове - касове обслуговування, картки з зразками підписів службових осіб зазначеного підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитки печатки, платіжні доручення на списання грошових коштів, чеки на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстр про рух грошових коштів по рахунках на паперовому носії із зазначенням контрагентів та призначенням платежів за період з 04.11.2011 року по 13.06.2012 року, інші документи, що мають значення по провадженню.

Посилаючись на вказані обставини, зазначаючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів вказаних вище і які перебувають в ПАТ "АКТАБАНК" з можливістю їх вилучення.

До зазначеного клопотання слідчим надано копію Витягу з кримінального провадження; копії службових записок та копії протоколів свідків вказаних у клопотанні.

Порядок розгляду клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження визначено Розділом ІІ Кримінального процесуального Кодексу України.

Статтею 160 КПК України визначено, що у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Виходячи зі змісту клопотання та доданих до нього документів, слідчим не вказано значення речей і документів доступ до яких він просить надати та для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні, які необхідно встановити за ч.2 ст. 364 КК України; не зазначено яке саме доказове значення і яких обставин за ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання владою та службовим становищем) можуть мати документи господарської діяльності ТОВ «Союзконтракт- Холдинг».

Також слідчим не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, оскільки відповідно до матеріалів кримінального провадження, наданих слідчим, вбачається, що органи прокуратури приймали участь у розгляді справи щодо банкрутства зазначеного товариства і відповідно до повноважень наданих діючим законодавством органам прокуратури мали можливість ознайомитись з матеріалами справи, однак ні клопотання, ні додані до нього матеріали не містять відомостей про те, що органом досудового розслідування застосовувались будь-які засоби щодо отримання інформації, яка міститься в документах вказаних у клопотанні іншим шляхом.

З огляду на викладене приходжу до висновку, що слідчим не доведено наявність підстав вважати, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст.ст. 160,162,163, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого прокуратури Червонозаводського району міста Харкова Чухлебова І.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню № 42013220070000058 за ч.2 ст. 364 КК України відмовити.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий Суддя М.Ю. Міндарьова