Ухвала

від 23.09.2013 по справі 122/20427/13-к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 122/20427/13-к

Провадження по справі 1-кс/122/1446/13

У Х В А Л А

23 вересня 2013 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

Головуючого слідчого судді - Масалигіної Н.С.

за участю секретаря - Курського І.В.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі АР Крим клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим майора податкової міліції Жук І.М., яке погоджене з процесуальним керівником - старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим

юристом 1-го класу Мочаліним А.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

16.09.2013 року старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим майор податкової міліції Жук І.М., звернувся до суду із клопотанням, погодженим з процесуальним керівником - старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим юристом 1-го класу Мочаліним А.П., про надання тимчасового доступу до документів по фінансово-господарським ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066), зареєстрованого за юридичною адресою: м.Київ, вул.Архитектора Вербицького, буд.1, з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930), а саме: головну книгу за 2010-2011 роки; журнали ордери та зворотньо-сальдові відомості з додатками по бухгалтерським рахункам 631, 372, 201, 203, 207, 22, 903, 361, 92; договори; додатки до договорів; сертифікати якості; акти приймання-передачі; акти виконаних робіт; кошторісну документацію щодо виконання робіт; дозвільні документи на проведення робіт, журнали обходу трас газопроводів, акти результатів техничного обстеження газопроводів, належним чином засвідчені копії паспортів газопроводів; графіки техничного обслуговування і поточного ремонту газопроводів; накази по підприємству на проведення перевірок контрольного огляду газопроводів; податкові накладні; видаткові накладні; накладні; баланс підприємства, реєстри отриманих (виданих) податкових накладних; товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, фіскальні чеки; та інші первинні бухгалтерські документи, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930), та в яких містяться дані щодо бухгалтерського та податкового обліку ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) по взаємовідносинам з вказаними підприємствами за період з 4 квартала 2010 року по 4 квартал 2011року, які зберігаються в ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066), та можливість їх вилучити..

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів в АР Крим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013130540000025 від 15.01.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066), зареєстрованого за юридичною адресою: АР Крим, смт.Первомайське, вул.Інтернаціональна, буд.1, у період з 4 квартала 2010 року по 4 квартал 2011року, діючи умисно, шляхом заниження об`єкту оподаткування при необгрунтованому формуванні валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ по безтоварним опіраціям з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930), ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств у сумі 549611,00 гривень і податку на додану вартість у сумі 456109,00 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків всього на суму 1 005 720,00 гривень, що є значними розмірами.

У період з 23.03.12 по 12.04.12 проведено документальну планову виїзну перевірку ЗАТ „Джурчі" (код ЄДРПОУ 30951066) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2011, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2011. За результатами перевірки складено акт №416/22-01/30951066 від 20.04.12, згідно висновків якого встановлено, що порушуючи п.3.1 ст.3 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями) та п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 549611,0грн.

Порушуючи п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР (з наступними змінами та доповненнями) та п.185.1 ст.185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI (з наступними змінами), занижено податок на додану вартість на загальну суму 456109,00грн.

В результаті виявлених порушень, допущених при здійсненні фінансово-господарської діяльності ЗАТ „Джурчі" (код ЄДРПОУ 30951066) до бюджету Держави України в період з 4 квартала 2010 року по 4 квартал 2011року не надійшли грошові кошти в сумі 1 005 720,00 гривень, що є значними розмірами.

Зокрема встановлено, що службові особи ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066), переслідуючи намір, направлений на ухилення від сплати податків, відобразили у бухгатерському та податковому обліках підприємства взаємовідносини по обстеженю системи постачання газу, юридичних послуг та послуг по експлуатації мереж газопостачання, з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930).

Фактично, у 2010-2011 роках ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) від ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930), ніяких робіт та послуг не отримувало.

На запити органів податкової служби до керівника ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) ОСОБА_3 щодо надання належним чином засвідчених копій первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з вказаними підприємствами, було отримано відмову.

31.07.2013, за результатами здійснення тимчасового доступу до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930) за період з 4 квартала 2010 року по 4 квартал 2011року, згідно Ухвали слідчого судді Корогодіної О.Е. від 19.07.2013 по справі №122/18120/13-к - провадження № 1-кс/122/969/13, не надалося можливим вилучити такі, у зв`язку з тим, що від головного бухгалтера ТОВ „Джурчі" ОСОБА_4 була отримана відмова в наданні даних документів з причин не знаходження їх за адресою: смт. Первомайське, вул.Інтернаціональна буд. 1, тому що з 28.12.2012 була здійснена зміна юридичної адреси ТОВ „Джурчі" - м.Київ, вул.Архитектора Вербицького, буд. 1.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066), які можуть містити комерційну таємницю, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні №32013130540000025, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по фінансово - господарським взаємовідносинам ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930), а саме: головну книгу за 2010-2011 роки; журнали ордери та зворотньо-сальдові відомості з додатками по бухгалтерським рахункам 631, 372, 201, 203, 207, 22, 903, 361, 92; договори; додатки до договорів; сертифікати якості; акти приймання-передачі; акти виконаних робіт; кошторісну документацію щодо виконання робіт; дозвільні документи на проведення робіт, журнали обходу трас газопроводів, акти результатів техничного обстеження газопроводів, належним чином засвідчені копії паспортів газопроводів; графіки техничного обслуговування і поточного ремонту газопроводів; накази по підприємству на проведення перевірок контрольного огляду газопроводів; податкові накладні; видаткові накладні; накладні; баланс підприємства, реєстри отриманих (виданих) податкових накладних; товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, фіскальні чеки; та інші первинні бухгалтерські документи, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) з ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567), ПП «Інтенція» (код ЄДРПОУ 37156804), ПП «Неомаркет» (код ЄДРПОУ 37156794), ТОВ «Оріал» (код ЄДРПОУ 36917523), ПАТ «Теодосія» (код ЄДРПОУ 30689644), ТОВ «Запорожський Коксохимремонт» (код ЄДРПОУ 34656607), ПП „Констракши Групп" (код ЄДРПОУ 35102930), та в яких містяться дані щодо бухгалтерського та податкового обліку ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) по взаємовідносинам з вказаними підприємствами за період з 4 квартала 2010 року по 4 квартал 2011року.

Потреба у доступі та вилученні первинних бухгалтерських документів ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066) обумовлена необхідністю забезпечення повноти, всебічності та неупередженості розслідування злочину у кримінальному провадженні №32013130540000025 шляхом отримання відомостей для належної кваліфікації дій з ухилення від сплати податків, вчинених у період з 4 квартала 2010 року по 4 квартал 2011року, охоплений плановою невиїзною документальною перевіркою ЗАТ «Джурчі» (код ЄДРПОУ 30951066), а також необхідністю допиту службових осіб товариства з урахуванням відомостей, вказаних у первинних документах бухгалтерського обліку, проведення експертиз.

Слідчий у судове засідання не з'явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, при цьому відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про залишення клопотання слідчого без задоволення, виходячи з наступного.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частина друга ст.160 КПК України містить перелік вимог, які слідчий повинен зазначити звертаючись з клопотанням до суду.

Відповідно до п.3,4,5 ч. 2 ст.160 КПК України, в клопотанні має бути зазначені: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Так, слідчий Жук І.М., будучи належним чином повідомленою про час та місце розгляду поданого клопотання, до суду не з'явилася і не довела належним чином наявність достатніх підстав на його обґрунтування, у зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про залишення клопотання без задоволення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 159-169, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим майора податкової міліції Жук І.М. про надання тимчасового доступу до речей і документів - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя