Вирок

від 13.06.2013 по справі 123/1369/13-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 123/1369/13-к

Провадження №1-кп/123/68/2013

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2013 року м. Сімферополь

Київський районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючої судді Шильнової Н.І.

при секретарі Бовт М.А.

за участю прокурора Чернишевського П.В.

захисника ОСОБА_1

розглянув у підготовчому судовому засіданні у м. Сімферополі обвинувальний акт, який надійшов до суду 07 лютого 2013 року, складений слідчим СУ ДПС в АРК Губенко К.С. та затверджений прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АРК Чернишевським П.В., з угодою про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним від 24 січня 2013 року, відносно

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Сімферополя, громадянина України, із середньою освітою, не одруженого, маючого неповнолітню дитину, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Згідно до наказу №1к від 27 липня 2007 року ОСОБА_4, перебуваючи на посаді голови правління ЗАТ «Д.Е.Н.», ЄДРПОУ 35458067, та здійснючи керівництво фінансово - господарською діяльністю підприємства в період з квітня по 31 грудня 2009 року, допустив службову недбалість у формі неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, чим заподіяв державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 775 891 гривень 36 копійок та податку на прибуток підприємства у сумі 968 864 гривень 19 копійок, а всього на загальну суму 1 745 755 гривень 55 копійок, при наступних обставинах.

ЗАТ «Д.Е.Н.», ЄДРПОУ 35458067, зареєстроване рішенням виконавчого комітету Сімферопольської міської ради за №1882102 0000 012950 від 27 вересня 2007 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, як платник податків в ДПІ у м. Сімферополі 28 вересня 2007 року за №23091, зареєстровано платником податку на додану вартість (свідоцтво платника ПДВ №966568 від 28 жовтня 2008 року).

Виконуючи службові обов'язки, ОСОБА_4, відповідно до вимог п.п. 3, 6, 7 ст. 8 розділу 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-Х1V від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), п.п. 1-4 п.1. ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25 червня 1991 року (із змінами та доповненнями), здійснюючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції службової особи - голови правління ЗАТ «Д.Е.Н.» був зобов'язаний:

- як керівник підприємства, призначений відповідно до законодавства та установчих документів, нести відповідальність за організацію на підприємстві бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створити умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- сплачувати необхідні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, нести відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законодавства про оподаткування;

- забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і їх регістрів бухгалтерського обліку та за достовірність відображених у них даних.

Однак, ОСОБА_4 не забезпечив виконання вище зазначених вимог, як того вимагають інтереси служби, і з квітня по 31 грудня 2009 року, шляхом неналежного виконання своїх службових обов'язків, не організував належне ведення на підприємстві бухгалтерського та податкового обліку, яки відповідали би вищевказаним нормам законодавства України, як службова особа - голова правління ЗАТ «Д.Е.Н.» неналежним чином контролював фінансово - господарську діяльність підприємства, фактичне виконання угод, що спричинило необґрунтоване включення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум за податковими накладними, рахунками тощо, оформлених від імені підприємств: ТОВ «Глобал Кард Груп» (ЄДРПОУ 36275430), ТОВ «ТК Укрімпекс» (перейменовано в ТОВ «Росмеблі») (ЄДРПОУ 36478194), ТОВ «ТК Сігма Груп» (ЄДРПОУ 36583159), ТОВ «БФ «Елєфант» (ЄДРПОУ 34092508), за угодами поставки товарів (услуг), які фактично не поставлено.

ОСОБА_4, будучи службовою особою - головою правління ЗАТ «Д.Е.Н.», в силу недбалого ставлення до своїх службових обов'язків, будучи зобов'язаним контролювати фінансово-господарську діяльність підприємства, приймати участь в належному оформленні та фіксуванні фактів здійснення господарських операцій, не вжив заходів для належного ведення бухгалтерського і податкового обліку фактичних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, отримав від ТОВ «Глобал Кард Груп» ЄДРПОУ 36275430, ТОВ «ТК Укрімпекс» (перейменовано в ТОВ «Росмеблі») ЄДРПОУ 36478194, ТОВ «ТК Сігма Груп» ЄДРПОУ 36583159, ТОВ «БФ «Елєфант» ЄДРПОУ 34092508 податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт і підписав їх як службова особа, однак фактично товар (роботи, послуги) зазначеними підприємствами не поставлявся.

ОСОБА_4 не перевірив, що товар (роботи, послуги) зазначені в документах фактично не поставлявся (не виконувалися) працівниками ТОВ «Глобал Кард Груп», ТОВ «ТК Укрімпекс» (перейменовано в ТОВ «Росмеблі»), ТОВ «ТК Сігма Груп», ТОВ «БФ «Елєфант», не переконавшись у тому, що документи, які підтверджують поставку товарів (робіт, послуг) від даних підприємств виписані і видані належними суб'єктами господарської діяльності були необґрунтовано включені до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат ЗАТ «Д.Е.Н.», що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 775 891 гривень 36 копійок та податку на прибуток підприємства у сумі 968 864 гривень 19 копійок, всього на загальну суму 1 745 755 гривень 55 копійок.

В результаті неналежного виконання ОСОБА_4 своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що виразилося в безконтрольному підписанні договорів та додаткових угод до договорів і отримання податкових накладних на поставку товарів (робіт, послуг) від платників податків, які фактично не поставляли товар (роботи, послуги), до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ЗАТ «Д.Е.Н.» включено наступні податкові накладні:

- податкова накладна № 2204151 від 22.04.2009 від ТОВ «Глобал Кард Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 179 104,48 грн., у т.ч. ПДВ 29 850,75 грн.;

-податкова накладна № 2204152 від 22.04.2009 від ТОВ «Глобал Кард Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 353 194,03 грн., у т.ч. ПДВ 58 865,67 грн.;

-податкова накладна № 2605161 від 22.05.2009 від ТОВ «Глобал Кард Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 852 715грн., у т.ч. ПДВ 142 119,17 грн.;

- податкова накладна № 1606124 від 16.06.2009 від ТОВ «Глобал Кард Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 58 700грн., у т.ч. ПДВ 9 783,33 грн.;

- податкова накладна № 1007136 від 15.07.2009 від ТОВ «Глобал Кард Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 793 000грн., у т.ч. ПДВ 132 166,67 грн.;

- податкова накладна № 1290 від 05.08.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 85 500 грн., у тому числі ПДВ 13 750 грн.;

- податкова накладна № 318 від 19.08.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 119 400 грн., у тому числі ПДВ 19 900 грн.;

- податкова накладна № 635 від 10.09.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 75 612,50 грн., у тому числі ПДВ 12 602,08 грн.;

- податкова накладна № 645 від 18.09.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 58 700грн., у тому числі ПДВ 9 783,33 грн.;

- податкова накладна № 671 від 24.09.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 59 150,09 грн., у тому числі ПДВ 9 858,35 грн.;

- податкова накладна № 1893 від 02.10.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 368 000 грн., у тому числі ПДВ 61 333,33 грн.;

- податкова накладна № 8422 від 05.10.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 154 506 грн., у тому числі ПДВ 25 751грн.;

- податкова накладна № 951 від 09.10.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 108 276 грн., у тому числі ПДВ 18 046 грн.;

- податкова накладна № 1519 від 18.12.2009 від ТОВ «ТК Укрімпекс» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 165 200,02 грн., у тому числі ПДВ 27 533,34 грн.;

- податкова накладна № 558 від 28.08.2009 від ТОВ «БФ «Елєфант» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на виконання робіт (послуг), на суму 77 190 грн., у т.ч. ПДВ 12 865 грн.;

- податкова накладна № 28082010 від 25.11.2009 від ТОВ «БФ «Елєфант» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на виконання робіт (послуг), на суму 74 200грн., у т.ч. ПДВ 12 366,67 грн.;

- податкова накладна № 299 від 25.12.2009 від ТОВ «ТК Сігма Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 828 100 грн., у т.ч. ПДВ 138 016,67 грн.;

- податкова накладна № 300 від 28.12.2009 від ТОВ «ТК Сігма Груп» до ЗАТ «Д.Е.Н.» на поставку товару, на суму 247 800 грн., у т.ч. ПДВ 41 300 гривень.

ОСОБА_4, з квітня по 31 грудня 2009 року в результаті неналежного виконання своїх службових обов'язків і халатного ставлення до них, заподіяв шкоду державним інтересам, що призвело до тяжких наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 775 891 гривень 36 копійок, а саме: у квітні 2009 року в сумі 88 716,42 гривень, у травні 2009 року в сумі 142 119,17 грн., у червні 2009 року в сумі 9 783,33 грн., у липні 2009 року в сумі 132 166,67 грн., у серпні 2009 року в сумі 46 515грн., у вересні 2009 року в сумі 32 243,76 грн., у жовтні 2009 року в сумі 105 130,33 грн., у листопаді 2009 року в сумі 12 366,67 грн., у грудні 2009 року в сумі 206 850,01 грн., а також податку на прибуток підприємства у сумі 969тис.864,19грн., а саме: за 2-й квартал 2009 року у сумі 300 773,65 грн., за 3-й квартал 2009 року в сумі 263 656,79грн., за 4-й квартал 2009 року в сумі 405 433,75грн., хоча міг і повинен був передбачати настання тяжких наслідків.

Фактично товар (роботи, послуги) на адресу ЗАТ «Д.Е.Н» від ТОВ «Глобал Кард Груп», ТОВ «ТК Укрімпекс» (перейменовано в ТОВ «Росмеблі»), ТОВ «ТК Сігма Груп», ТОВ «БФ «Елєфант» не поставлявся (не виконувалися), а поставлявся (виконувалися) фізичними особами, які не є платниками ПДВ, тобто угоди з даними підприємствами носили безтоварні «фіктивний» характер, тим самим внаслідок недбалих дій ОСОБА_4, стало можливим порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 (зі змінами та доповненнями), п.п.1-4 п.1 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.91 (із змінами та доповненнями), а також в порушення п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97, що призвело до тяжких наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 775тис.891,36грн. і податку на прибуток у сумі 969тис.864,19грн., а всього на загальну суму 1 755 гривень 55 копійок.

Таким чином, своїм недбалим ставленням до виконання покладених на нього службових обов'язків у вигляді злочинної недбалості ОСОБА_4 у період з квітня по 31 грудня 2009 року заподіяв державним інтересам шкоду у сумі 1 745 755 гривень 55 копійок, що в 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.2 ст. 367 КК України, як службова недбалість, тобто невиконання або належне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло шкоду державним інтересам, що спричинило тяжкі наслідки.

Обвинувальний акт відносно ОСОБА_4 надійшов до суду з угодою про визнання винуватості від 24 січня 2013 року, укладеною між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АРК Чернишевським П.В., та підозрюваним ОСОБА_4, відповідно до якої ОСОБА_4 повністю визнав свою винуватість у вчиненому злочині, та сторони погодились на призначення покарання ОСОБА_4 у виді чотирьох років позбавлення волі, із застосуванням ст. 75 КК України, з іспитовим строком в три роки.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину визнав повністю та просив суд затвердити угоду про визнання винуватості, укладену між ним та прокурором.

Розглянув угоду про визнання винуватості, перевіривши відповідність угоди вимогам кримінально-процесуального закону, врахувавши доводи сторін кримінального провадження, суд вважає за необхідним затвердити угоду про визнання винуватості.

Укладена між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АРК Чернишевським П.В. та підозрюваним ОСОБА_4 угода про визнання винуватості відповідає вимогам ст. 472 КПК України, не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз та наслідком обіцянок, тому є добровільною, та є обґрунтовані підстави для затвердження цієї угоди.

Узгоджена сторонами угоди міра покарання відповідає вимогам закону.

При призначенні покарання обвинуваченому ОСОБА_4 суд враховує ступінь тяжкості вчиненого діяння, особу обвинуваченого, який позитивно характеризується, визнав вину та щиро покаявся у вчиненому, вперше вчинив злочин, має на утриманні неповнолітню дитину, та вважає за можливим призначити ОСОБА_4 узгоджену міру покарання у виді позбавлення волі, із застосуванням ст. 75 КК України, із звільненням від відбування покарання з випробуванням, оскільки вважає, що це покарання буде необхідним й достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів.

Керуючись ст.ст. 374, 376, 394, 468, 475 КПК України,

ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 24 січня 2013 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури АРК Чернишевським П.В. та підозрюваним ОСОБА_4.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України та призначити йому покарання за вказаною статтею у виді чотирьох років позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_4 звільнити від відбування призначеного судом покарання з випробуванням.

Встановити ОСОБА_4 іспитовий строк в три роки.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи у розмірі 2 452 гривень 52 копійок; за проведення судово-економічної експертизи у розмірі 7 370 гривень 00 копійок.

Відповідно до вимог ч.4 ст. 475 КПК України, вирок на підставі угоди може бути оскаржений до Апеляційного суду АР Крим через Київський районний суд м. Сімферополя протягом тридцяти днів з моменту його проголошення, з підстав, передбачених ст. 394 КПК України.

У відповідності до ст. 376 КПК України, учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку після його проголошення негайно вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя Шильнова Н. І.