Ухвала

від 27.09.2013 по справі 259/9134/13-к

КУЙБИШЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Справа № 259/9134/13-к

Провадження № 1-кс/259/807/2013

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" вересня 2013 р. м.Донецьк

Слідчий суддя - суддя Куйбишевського районного суду м. Донецька Добнєв С.С., при секретарі Юркіній Ю.Є., за участю слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні в рамках якого подається клопотання Гадунова Д.Є., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, узгоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області про обшук, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області Шашуріна О.А. 27.09.2013р. звернувся до суду з клопотанням, узгодженим з відповідним прокурором, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності та речей, що пов'язані кримінальним правопорушенням в рамках якого подається дане клопотання.

Подання мотивоване тим, що до ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшла заява громадянина у якій міститься інформація про те, що посадові особи ТОВ «МДК», юридична адреса якого: м. Макіївка, вул. Леніна, 57, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.04.2011 по 31.12.2012 р.р., шляхом отримання грошових коштів від населення у вигляді сплати за послуги кабельного та цифрового телебачення.

Відповідно до довідки №52/05-99-16-02-11/25111060 від 10.09.2013 "Щодо результатів дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "МДК" з питань повноти оподаткування доходів від реалізації послуг за 2011-2012 р.р." встановлено, що посадовими особами ТОВ «МДК» занижено податки по податковій звітності підприємства за період з 01.04.2011 по 31.12.2012 р.р. в сумі 2 993 808 грн., що є особливо великим розміром.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

У своїй заяві заявник вказав на те, що ОСОБА_4, будучи посадовою особою ТОВ «МДК», здійснював організацію фінансово-господарської діяльності підприємства, спрямовану на неповне та недостовірне відображення у податковій та бухгалтерській звітності фактичних сум та обсягів послуг кабельного та цифрового телебачення, що надавались населенню. Крім того, сплата вказаних послуг здійснювалась через особистий рахунок підприємства, а також за допомогою мережі терміналів сплати телекомунікаційних послуг.

Таким чином ОСОБА_4, будучи посадовою особою ТОВ «МДК», в період 2011-2012 р.р. можливо розробив злочинну схему мінімізації та приховування податків, шляхом отримання грошових коштів від населення у вигляді сплати за послуги кабельного та цифрового телебачення, яка полягала у приховуванні реальних обсягів наданих послуг та зменшенні об'єкту оподаткування при врахуванні прибутку підприємства ТОВ «МДК».

При проведенні допиту заявник вказав на те, що у нежитловому приміщенні, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитися докази, які необхідні слідству для подальшого проведення досудового розслідування та встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування встановлено, що за адресою АДРЕСА_1, розташоване нежитлове приміщення в якому можливо зберігаються первинні фінансово-господарські документи бухгалтерського, податкового та чорнового обліку ТОВ «МДК», та інших СПД від імені яких може проводитись фінансово-господарська діяльність службовими особами ТОВ «МДК», комп'ютерна техніка, магнітні носії інформації, диски для лазерних систем зчитування, на яких є первинна бухгалтерська документація підприємства та інші предмети і документи, що будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи підприємство ТОВ «МДК» зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1.

Крім того, згідно відомостей Реєстраційної служби Ворошиловського районного управління юстиції у місті Донецьку №9462239 від 16.09.13, встановлено, що нежитлове приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить громадянці ОСОБА_5.

Також, відповідно відомостей ЦБД ГУ Міндоходів України, нежитлове приміщення, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 є фактичною адресою реєстрації та місцезнаходження ТОВ «МДК».

Проведення обшуку у вказаному нежитловому приміщенні необхідно органу досудового розслідування для подальшого проведення досудового розслідування та доказування безпідставності заниження об'єкту оподаткування вказаного підприємства.

Крім того, проведення обшуку необхідно з метою відшукання документів, речей та інших цінностей для подальшого проведення судових почеркознавчих та економічної експертиз, призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МДК» по вилученим під час обшуку документам, у зв'язки з чим слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку вказаного приміщення.

Заслухавши слідчого, висновок прокурора, які вважали клопотання обґрунтованим, суд прийшов до висновку про те, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

В судовому засіданні встановлено, що 12.09.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050000000233 відносно посадових осіб ТОВ „МДК", з підстав наведених вище.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру.

Для подальшого проведення досудового розслідування та доказування безпідставності заниження об'єкту оподаткування вказаного підприємства слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності та речей, що пов'язані із вказаним кримінальним правопорушенням, а саме: оригіналів первинної документації по фінансово-господарським операціям ТОВ «МДК» (код ЄДРПОУ 25111060), а також СПД, які можуть бути підконтрольні громадянину ОСОБА_4 з іншими суб'єктами підприємницької діяльності за період з 01.01.2011 по теперішній час, у тому числі: договорів та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, ділової переписки, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, посвідчень якості, касових чеків, платіжних доручень, банківських виписок; чорнових записів фінансово-господарських операцій; документів по фактичному придбанню та руху товарно-матеріальних цінностей; чорнових бухгалтерських записів; комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації, на яких можуть зберігатися в електронному виді документи підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини вищевказаних підприємств та СПД з іншими суб'єктами підприємницької діяльності та готівкових грошових коштів, здобутих злочинним шляхом

Згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серія ААО №297387 встановлено, що підприємство ТОВ «МДК» зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно відомостей Реєстраційної служби Ворошиловського районного управління юстиції у місті Донецьку №9462239 від 16.09.13, встановлено, що нежитлове приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить громадянці ОСОБА_5.

Отримати вказані докази іншим способом не виявляється можливим.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши та проаналізувавши клопотання, слідчий суддя не знаходить підстав для його задоволення. Згідно відомостей Реєстраційної служби Ворошиловського районного управління юстиції у місті Донецьку №9462239 від 16.09.13, встановлено, що нежитлове приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності належить громадянці ОСОБА_5, особу якої слідчим не встановлено (депутат, адвокат, і.т.н.), на яких підставах ОСОБА_4 користується майном ОСОБА_5, та не надано жодного доказу причетності останньої даної особи до кримінального провадження № 21013050000000233 від 12.09.2013р., у зв'язку з чим клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки можуть бути порушені Конституційні права власника майна.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців керівником ТОВ «МДК» є ОСОБА_4.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234 ч. 5 п. 1, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції Шашуріна Олена Африканівна про проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, що належить праві власності громадянці ОСОБА_5 - відмовити.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя