Ухвала

від 09.10.2013 по справі 490/10869/13-к

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

490/10869/13-к

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД міста МИКОЛАЄВА

Справа №490/10869/13-к

УХВАЛА

про закриття кримінального провадження

та звільнення від кримінальної відповідальності

09 жовтня 2013 року м. Миколаїв

Центральний районний суд міста Миколаєва

у складі: головуючого судді В.В. Галагуза,

при секретарі Ковальовій Я.С.,

за участю: прокурора Гафтуняка Р.І.,

обвинуваченої ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Миколаєві по кримінальному провадженню №32013230000000123 клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження: м.Миколаїв, місце реєстрації: АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

В провадженні Центрального районного суду м.Миколаєва по кримінальному провадженню №32013230000000123 знаходиться клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за таких обставин.

ОСОБА_1, відповідно рішення №1 від 01.06.2007р. про створення приватного підприємства «Заготплодоовоч», виконувала обов'язки директора Приватного підприємства «Заготплодоовоч» (код ЄДРПОУ 35176693) (далі ПП «Заготплодоовоч») з вказаного періоду до моменту ліквідації підприємства (25.02.2013). Встановлено, що підприємство зареєстровано 05.06.2007р. Виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію від 05.06.2007р. №15221020000014132. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 06.06.2007р. за №14039300, платник податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 12.06.2007р. №100046031, виданого ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва, індивідуальний податковий номер - 351766914034, ПП «Заготплодоовоч» зареєстровано платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) з 12.06.2007р., розташовано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію за адресою: АДРЕСА_1.

ОСОБА_1, будучи директором ПП «Заготплодоовоч» та виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІУ від 16.07.1999р., та розділу 5 реєстраційної заяви платника податку на додану вартість від 01.03.2009р., маючи право першого підпису, була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноособове керівництво підприємством у відповідності з законодавством та установчими документами. Також ОСОБА_1, являючись керівником підприємства, повинна була забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальною за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції ОСОБА_1, являючись директором ПП «Заготплодоовоч», достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ПП «Заготплодоовоч», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплати в бюджет держави, в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.7.1, п.7.7 статті 7 Закону України від 03.04.1997р. №68/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями), завіряючи своїм підписом документи податкової звітності підприємства в яких були внесені дані по взаємовідносинам із суб'єктом господарювання ТОВ РПП «Євросталь» (код ЄДРПОУ 35329846), створеного для прикриття незаконної діяльності, вираженої в проведенні безтоварних операцій з реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою формування останнім за винагороду, незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість, а також достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських взаємовідносин з даним підприємством і про те, що в дійсності товари (роботи, послуги) від ТОВ РПП «Євросталь» на адресу ПП «Заготплодоовоч» не поставлялися, подавала їх до контролюючого органу, з прямим умислом завищила податковий кредит з ПДВ за звітні періоди серпень - листопад 2010р., в результаті чого до бюджету держави не надійшов податок в значних розмірах, на загальну суму 1259451,52грн..

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в період серпень - листопад 2010р. ОСОБА_1, перераховувала кошти на поточний рахунок підприємства ТОВ РПП «Євросталь», створеного для прикриття незаконної діяльності, вираженої в проведенні безтоварних операцій з реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою формування останнім за винагороду, незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість і підконтрольного громадянину ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, який використовуючи реквізити та печатку ТОВ РПП «Євросталь» здійснював незаконну діяльність, виражену у проведенні безтоварних операцій з реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності, з метою формування останнім за винагороду, незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення коштів по таким операціям в готівку. При цьому ОСОБА_1 одержувала завідомо підроблені бухгалтерські та податкові документи з реквізитами ТОВ РПП «Євросталь», для прикриття та надання законного вигляду неіснуючим поставкам товарів (робіт, послуг) на адресу ПП «Заготплодоовоч».

Отримані договори та первинні бухгалтерські документи з реквізитами ТОВ РПП «Євросталь» ОСОБА_1, використовувала в бухгалтерському та податковому обліку ПП «Заготплодоовоч», що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку, до заниження сум податку на додану вартість, який підлягав до сплати до бюджету держави.

Таким чином, своїми вищевказаними умисними протиправними діями ОСОБА_1 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1. В обґрунтування даного клопотання останній посилався, враховуючи положення ч.1 ст.212 КК України, ст.ст.12,49 КК України, на те що, сплинув строк давності притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за вчинене нею кримінальне правопорушення та вона не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку підозрюваної ОСОБА_1 та її захисника, які не заперечували проти звільнення її від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, вивчивши доводи клопотання, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Санкція ч.1 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Тому, виходячи зі змісту ч.2 ст.12 КК України, суд вважає, що вищевказане кримінальне правопорушення відноситься до категорії невеликої тяжкості, оскільки за його вчинення передбачене покарання більш м'яке, ніж позбавлення волі на строк не більше двох років, та не передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

У відповідності до ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.

В разі звільнення особи від кримінальної відповідальності, таке кримінальне провадження, відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України, підлягає закриттю.

На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що закінчився строк давності притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення невеликої тяжкості, за ознаками ч.1 ст.212 КК України, оскільки з дня його вчинення, в серпні - листопаді 2010р., минуло більше двох років, та ОСОБА_1 не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності, у відповідності до ст.ст.12,49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, КПК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності, та закрити відносно неї кримінальне провадження №32013230000000123.

Керуючись ст.ст.12,49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, 288, 369-372 КПК України, суд,

ухвалив:

Клопотання прокурора по кримінальному провадженню №32013230000000123 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Закрити відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, кримінальне провадження №32013230000000123 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області шляхом подачі апеляції через Центральний районний суд м.Миколаєва протягом 7-ми днів з дня її оголошення, а особою, яка перебуває під вартою, в той же строк з моменту вручення їй копії даної ухвали.

Суддя В.В. Галагуза