Постанова

від 09.10.2013 по справі 752/17097/13-к

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 752/17097/13-к

Провадження №: 1-кп/752/615/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.10.2013 року м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

Головуючого судді Бойка О.В.

при секретарі Щербаку А.В.

провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання по кримінальному провадженню № 32013110010000019 відносно обвинуваченої за ч.1 ст.212 КК України

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Києва, громадянки України, українки, яка працює генеральним директором ТОВ «Євро продукт Плюс», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судима,

з участю сторін кримінального провадження -

прокурора Правдивець А.І.;

обвинуваченої ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2

в с т а н о в и в :

До Голосіївського районного суду м. Києва передано обвинувальний акт відносно обвинуваченої за ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_1.

Органами досудового слідства ОСОБА_1 підозрюється в тому, що вона, обіймаючи посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків - директора ТОВ «Київєвропродукт» (код ЄДРПОУ 35911520), будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, на яку покладено організація керівництвом підприємства, ведення бухгалтерського, оперативного, статистичного обліку та звітності, діючи умисно в порушення чинних норм, що діють в Україні, повинна була керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, та на неї як на генерального директора підприємства покладались наступні обов'язки, а саме:

Згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом:

Згідно п. З ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ (в редакції від 16.07.1999р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Згідно ст. 198.3 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-У1 Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів\послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно статті 39 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI та складаються з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановлено пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв»язку з:

придбанням або виготовленням товарів ( у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника податку;

придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари\послуги та основні фонди почали використовуватись в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Згідно ст. 198.6 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755: не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв»язку з придбанням товарів\послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушеннями вимог статті 201 Податкового кодексу України) чи непідтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 Податкового кодексу України.

Однак директор ТОВ «Київєвропродукт» (код ЄДРПОУ 35911520) обвинувачена ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків в порушення вимог п.3 п.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) у період з вересня 2010 року по червень 2011 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Київєвропродукт» за адресою: м. Київ вул. Межигірська,87-А, незаконно сформувала податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Київєвропродукт» на підставі первинних фінансово-господарських документів з ТОВ «Делмітекс-Профі» (код ЄДРПОУ 36833056) на загальну суму 368 160грн. та ТОВ «Мобі-Кард» (код ЄДРПОУ 36715962) на загальну суму 136 533грн., тим самим завищила валові витрати та незаконно зменшила суму сплати податку на додану вартість на загальну суму 504693 грн., що більш ніж в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Згідно акту №552\1\1-22-70-35911520 від 10.12.12 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Київєвропродукт (код ЄДРПОУ 35911520) з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Делмітекс-Профі» (код ЄДРПОУ 36833056) за вересень 2010 року, ТОВ «Мобі-Кард» (код ЄДРПОУ 36715962) за червень 2011року встановлено, що у ТОВ «Делмітекс-Профі» (код ЄДРПОУ 36833056) та ТОВ «Мобі-Кард» (код ЄДРПОУ 36715962) відсутні складські приміщення, автотранспорт, основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарські' діяльності підприємств, що свідчить про відсутність реальних фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Київєвропродукт» та ТОВ «Мобі-Карт», ТОВ «Делмітекс-Профі».

Таким чином, ОСОБА_1 скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор заявила клопотання про закриття провадження відносно обвинуваченої ОСОБА_1, у зв'язку із закінченням строків давності.

Обвинувачена та захисник підтримали клопотання прокурора.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання прокурора з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України відноситься до категорії невеликої тяжкості, при цьому санкція даної статті не передбачає покарання у виді обмеження волі або більш суворе покарання.

Оскільки злочин закінчений у червні 2011 року, то на момент розгляду справи сплинули строки притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212КК України. Враховуючи те, що обвинувачена не заперечує щодо закриття справи, а підстав вважати, що вона ухилялася від слідства в суду не має, тому провадження у справі слід закрити на підставі ст. 284 КПК України у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст. 284, 286 КПК України, 49 КК України, -

ухвалив:

звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1- закрити.

Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд м. Києва протягом семи діб з часу її проголошення через Голосіївський районний суд м. Києва.

Суддя О.В.Бойко