Ухвала

від 10.10.2013 по справі 243/6244/13-к

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

243/6244/13-к

Справа № 1-кп/243/308/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2013 року Слов’янський міськрайонний суд Донецької області у складі:

Головуючого судді - Лаптєва М.В.

при секретарі - Хміль О.М.

за участі прокурора - Пригара О.М.

розглянувши під час підготовчого судового засідання у приміщенні зали Слов’янського міськрайонного суду матеріали кримінального провадження відносно:

ОСОБА_1 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, мешкає за адресою:Донецька область, АДРЕСА_1, раніше не судимий

за підозрою у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 відповідно до наказу №1-к від 09.06.2011 призначений на посаду директора ТОВ «Ігма-Менеджмент» (ЄДРПОУ 37683443), що перебувало в період з 09.06.2011 по 31.12.2012 на податковому обліку у Слов'янській ОДПІ Донецької області ДПС. Відповідно до п.8.14 розділу 8 Статуту ТОВ «Ігма-Менеджмент» (далі -Товариство) ОСОБА_1 як директор підприємства був уповноважений зокрема: укладати та підписувати необхідні для роботи Товариства угоди, у тому числі договори, контракти, здійснювати інші юридичні акти; без доручення розпоряджатися грошовими коштами та майном підприємства; мати право першого підпису банківських та інших фінансових документів; відкривати рахунки в банках та проводити, з залученням головного бухгалтера (якщо у товаристві прийнята особа на цю посаду), операції по рахункам; інші повноваження, необхідні для керівництва поточною діяльністю Товариства. У зв'язку з чим, ОСОБА_1 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являвся службовою особою вказаного Товариства.

Так, ОСОБА_1, перебуваючи на території міста Слов'янськ Донецької області, здійснюючи контроль над веденням бухгалтерського та податкового обліків, складання й надання до Слов'янської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області ДПС звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», будучи відповідальним за забезпечення контролю та відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання та надання у встановлений термін бухгалтерської звітності, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, при формуванні доходів підприємства, будучи службовою особою вирішив приховати відомості про об'єкт оподаткування підприємства у вигляді стриманої поворотної фінансової допомоги від особи, яка не є платником податку на прибуток.

Реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, будучи службовою особою, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2, будучі заздалегідь обізнаним про отриману ТОВ «Ігма-Менеджмент» у 4-му кварталі 2011 року поворотну фінансову допомогу у розмірі 2 047 827 грн. від особи, яка не є платником податку на прибуток; про необхідність відображення отримання такої допомоги у податковому та бухгалтерському обліках, а також про неповернення такої допомоги підприємством на кінець звітного періоду тобто на 31.12.2011, у порушення вимог п.п. 14.1.257, п. 14.1 ст. 14 розділу І, п.п. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України незаконно занизив дохід Товариства, який необхідно було враховувати при визначенні об'єкту оподаткування Товариства в період 4-го кварталу 2011 року, у сумі 2 047 827 грн., не відобразивши суму вказаної фінансової допомоги у структурі доходів в податковій та бухгалтерській звітності підприємства. Вказані дані ОСОБА_1 зокрема не відобразив у складеній ним податковій звітності Товариства - декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ-ІУ квартали 2011 року.

24.01.2012 вказану декларацію на прибуток підприємства за №9014348696 ОСОБА_1 за допомогою головного бухгалтера ОСОБА_2, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_1 щодо ухилення від сплати податків, засобами електронного зв'язку спрямував до Слов'янської ОДШ Донецької області ДПС за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, площа Жовтневої революції, №3. Вказаними діями ОСОБА_1 в порушення вимог п.п. 14.1.257. п. 14.1 ст.14 розділу І, п.п. 135.5.5 п.135.5 ст. 135 Податкового кодексу України занизив податок на прибуток у сумі 471 000 грн. за базовою ставкою 23% від прихованого доходу у сумі 2 047 827 грн.

Тим самим, ОСОБА_1 ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у строк до 19.02.2012 на суму 471 000 грн., що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян в розмірі 470,5 грн., спричинивши державі збитки у значних розмірах у зв'язку з фактичним ненадходженням до державного бюджету грошових коштів.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 просив звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки на теперішній час у «ТОВ ІГМА - Менеджмент» відсутнія заборгованість перед бюджетом, через порушення з його боку податкового законодавства.

Старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст. 285 КПК України особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз’яснюється право на таке звільнення.

Суд переконався у дійсності та повному обсязі відшкодування з боку підозрюваного понесених матеріальних збитків державі та в добровільності написання письмової згоди про звільнення від кримінальної відповідальності та про роз’яснення йому прав щодо звільнення від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_1 раніше не судимий, на обліку в спеціальних медичних закладах не перебуває, вчинив злочин, який відноситься до категорії невеликої тяжкості, шкоду завдану державі відшкодував в повному обсязі та надав письмову згоду про звільнення від кримінальної відповідальності , суд вважає за можливе звільнити підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за цією статтею кримінального закону та закрити кримінальне провадження.

Керуючись ст.44 КК України , ч.2 ст. 284 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, на підставі ст. 44 ч.4 КК України, ч.4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 підозрюваного у скоєнні злочину передбаченого ст . 212 ч.1 КК України.

Захід забезпечення кримінального провадження в порядку, передбаченому ст.ст. 131, 176 КПК України відносно ОСОБА_1 не застосовувався та не обирався.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Донецької області через Слов’янський міськрайонний суд, протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Слов’янського

міськрайонного суду ОСОБА_4