Ухвала

від 11.10.2013 по справі 757/20946/13-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/20946/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 жовтня 2013 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої - судді Тарасюк К.Е.,

при секретарі Фурмановій В.М.,

за участю прокурора Ємець Я.А.,

захисника ОСОБА_1,

підозрюваного ОСОБА_2,

провівши в приміщенні суду підготовче судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32013110000000203 від 10.07.13р.., за клопотанням прокурора відділу прокуратури м.Києва Ємець Я.А. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Шепетівка, Хмельницької області, громадянина України, не одруженого, освіта професійно-технічна, працюючого директором ПП «Смарт-Трейдінг», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, -

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 підозрюється в тому, що відповідно до наказу № 16-к від 20.06.2013р. він був призначений на посаду директора ПП «Смарт-Трейдінг», зареєстрованого 19.01.2009р. у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації.

Службові обов'язки та повноваження директора ПП «Смарт-Трейдінг» ОСОБА_4 були визначені у Статуті підприємства, а саме: здійснювати оперативне керівництво діяльністю підприємства, вирішувати всі питання за винятком питань, які відносяться, відповідно до статуту, до компетенції зборів учасників, діяти без довіреності від імені підприємства, представляти його інтереси в усіх установах, підприємствах та організаціях, виконувати рішення зборів учасників, без погодження із зборами учасників укладати та підписувати від імені підприємства (видавати довіреності на підписання договорів) на суму, що не перевищує 50 000,00 грн., відкривати рахунки в банках, видавати накази та розпорядження, які є обов'язковими для всіх робітників підприємства, визначати разом із зборами учасників склад та обсяги відомостей, що є комерційною таємницею та порядок їх захисту, а також законодавством України. ПП «Смарт-Трейдінг" було зареєстроване в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій під ідентифікаційним кодом 36302626 з організаційно-правовою формою «приватне підприємство» та могло здійснювати наступні види діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, неспеціалізована оптова торгівля.

Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16 липня 1999 року:

ст.8 :

- п. 1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст.9:

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 01.01.2011 року:

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.

Таким чином, ОСОБА_4 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки суб'єкта підприємницької діяльності - ПП «Смарт-Трейдінг», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства.

Однак, ОСОБА_4, ігноруючи власні обов'язки службової особи - директора ПП «Смарт-Трейдінг», у червні 2013 року умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах. Вказане кримінальне правопорушення ОСОБА_4 вчинив за наступних обставин:

Так, 02.01.2013р. між ПП «Смарт-Трейдінг» - продавець та ПП «Фудсервіс» (ЄДРПОУ 25199468) - покупець, був укладений договір поставки №2. На виконання даного договору у червні 2013 року ПП «Смарт-Трейдінг» здійснило поставку товару - напою розчинного «MacCoffee 3 в 1» (бн 160x20г) та «MacCoffee original 3 в 1» (40x25x20г), що підтверджується виданими податковими накладними: № 2 від 21.06.2013р. на суму 2 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 333 333,33 грн. та № 3 від 21.06.2013р. на суму 2 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 333 333,33 грн.

Відповідно до вищевказаних податкових накладних у ПП «Смарт-Трейдінг» виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 666 667, 00 грн.

Згідно ст. 185.1 Податкового кодексу України, об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Однак, ОСОБА_4, являючись директором ПП «Смарт-Трейдінг» у червні 2013 року, перебуваючи за адресою: м. Київ, пров. Новопечерський, 5, другий поверх, з метою доведення злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, в податковій декларації з податку на додану вартість за звітний період - червень 2013 року, у рядку 1 Декларації «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою» умисно та безпідставно не включив до податкових зобов'язань ПП «Смарт-Трейдінг» суму ПДВ по взаєморозрахунках з ПП «Фудсервіс», чим занизив податкові зобов'язання підприємства з податку на додану вартість у розмірі 666 667 грн.

Далі, директор ПП «Смарт-Трейдінг» ОСОБА_4, знаходячись за адресою: м. Київ, пров. Новопечерський, 5, другий поверх, продовжуючи свої злочинні дії, з метою доведення злочинного умислу до кінця, направленого на ухилення від сплати податків, 12.07.2013р. подав вищевказану податкову декларацію № J0200113 від 12.07.2013р. з ПДВ до ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, у якій не було відображено операції з поставки товару напою розчинного «MacCoffee 3 в 1» (бн 160x20г) та «MacCoffee original 3 в 1» (40x25x20г) всього на загальну суму 4 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 666 667, 00 грн.

ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві було проведено документальну виїзну планову перевірку ПП «Смарт-Трейдінг», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 30.06.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 30.06.2013 року, за наслідками якої складено акт №295/26-55-22-07/36302626 від 30.08.2013р. За результатами акту винесено податкове повідомлення-рішення №45026552207 від 06.09.2013р., відповідно до якого донараховано податок на додану вартість у сумі 737 824 грн. та штрафні санкції - 184 456 грн.

Згідно з висновком акту №295/26-55-22-07/36302626 від 30.08.2013р. службовими особами ПП«Смарт-Трейдінг» було порушено:

- п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI, що призвело до заниження податку на додану вартість за червень 2013 року в сумі 666 667 грн.

Тобто, директором ПП«Смарт-Трейдінг» ОСОБА_4 порушено п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI, що призвело до заниження податку на додану вартість за червень 2013 року на загальну суму 666 667 грн.

У зазначений період, відповідальним за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства у період вчинення порушення був ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової справи НОМЕР_1)

Таким чином, ОСОБА_4, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом не включення до податкових зобов'язань суми податку на додану вартість, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

30.09.13р. прокурор відділу прокуратури м.Києва Ємець Я.А. звернулась до суду з письмовим клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, підозрюваного за ст.212 ч.1 КК України, у зв`язку із застосування положень ч.4 ст. 212 КК України, оскільки останнім до притягнення його до кримінальної відповідальності донараховані податкові зобов`язання сплачено у повному обсязі, а також відшкодовано завдану державі шкоду їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції).

Прокурор Ємець Я.А. в судовому засіданні внесене клопотання підтримала і просила задовольнити.

Захисник ОСОБА_1 просила звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_2 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні злочину за ч.1 ст. 212 КК України, щиро розкаявся, пояснив, що зробив для себе висновки та відшкодував державі всі збитки. Крім того, підтримав клопотання прокурора і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені і зрозумілі.

Розглядаючи вказане питання, суд виходив із положень ч. 2 ст. 314 КПК України, роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено судом, ОСОБА_2 26.09.13р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ст.212 ч.1 КК України.

Разом з тим, як вбачається з листа першого заступника начальника ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_5 від 16.09.13р. (т.1 а.с.148) згідно даних особового рахунку ПП «Смарт-Трейдінг» 16.09.13р. донараховано по ПДВ вартість основного платежу 737824,00 грн., штрафні санкції 184456,00 грн. (податкове повідомлення-рішення від 06.09.13р. №45026552207) Відповідні суми податкових зобов`язань погашені за рахунок переплати ПДВ, станом на 16.09.13р. заборгованість відсутня. Вказана інформація підтверджується долученими до цього листа копіями платіжних доручень ПП «Смарт-Трейдінг» (т.1 а.с.161-162).

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності притягується вперше, має визначене місце реєстрації, де характеризується задовільно, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, щиро покаявся, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва Ємець Я.А. від 30.09.13р. задовольнити.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №32013110000000203 від 10.07.13р., закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_2 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя К.Е. Тарасюк