Ухвала

від 01.10.2013 по справі 712/10896/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/382/13 Головуючий по 1 інстанції Категорія: ст. 163 КПК України Чепурний В.П. Доповідач в апеляційній інстанції Неділько М.І.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" жовтня 2013 р. Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Неділька М.І.

суддів Тапала Г.К., Шкреби Р.Д.

при секретарі Бєлан О.В.

з участю прокурора Бондаренко М.В.

слідчого СУ ДПС у Черкаській області Горстки Я.В.

розглянула у відкритому судовому засіданні у м. Черкаси матеріали справи за апеляційною скаргою директора ТОВ «Спорт-Консалтинг» ОСОБА_3 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.09.2013 р., якою задоволено клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області та дозволено тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Спорт-консалтинг», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кешінвест», яке має ознаки «фіктивності» та увійшло до складу «конвертаційного центру» за період з 01.01.2010 р. по 20.08.2013 р. та які перебувають у володінні ТОВ «Спорт-Консалтинг».

Як встановлено матеріалами справи, заступник начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області після відкриття кримінального провадження за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, звернувся до Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів первинних документів (договори, накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Спорт-Консалтинг», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, яке має ознаки «фіктивності» та увійшло до «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «Кешінвест» (код ЄДРПОУ 38003799), за період з 01.01.2010 р. по 20.08.2013 р. та які перебувають у володінні ТОВ «Спорт-Консалтинг».

Просив дане питання вирішити без участі службових осіб ТОВ «Спорт-Консалтинг» в зв'язку з реальною загрозою переховування або знищення документів ТОВ «Спорт-Консалтинг», які підтверджують фінансово-господарські відносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності та увійшло до «конвертаційного центру».

Задовольняючи дане клопотання слідчий суддя у постанові вказав, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів мають велике значення для розслідування кримінального провадження, а тому в разі зволікання з вилученням будуть створені можливості для їх знищення чи переховування.

Не погоджуючись із таким рішенням суду ОСОБА_3, який є директором ТОВ «Спорт-Консалтинг», в апеляційній скарзі ставить питання про його скасування та винесення нової ухвали про відмову в задоволенні клопотання слідчої.

При цьому зазначає, що судом дане клопотання було розглянуто у відсутність представника ТОВ «Спорт-Консалтинг», чим були порушені їхні права.

Крім того, рішення про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення було винесене в порушення вимог ст.ст. 163, 164 КПК України оскільки, як слід розуміти, сторона кримінального провадження не довела наявності достатніх підстав дійти до висновку про те, що без вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів існує реальна загроза їх зміни або знищення.

В ухвалі суду також відсутній опис обставин, що дають підстави вважати про існування реальної загрози зміни або знищення відповідних документів, обґрунтування того, що вони мають суттєве значення у кримінальному провадженні і не містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши доповідача, прокурора та слідчого, які заперечували проти задоволення апеляції директора ТОВ «Спорт-Консалтинг» та перевіривши матеріали справи колегія суддів приходить до наступного.

Відповідно до ст.ст. 131 ч. 2 п. 5 та 159 ч.1 КПК України передбачений один із заходів забезпечення кримінального провадження - тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомлення з ними, зробити їх копії та вилучити в разі прийняття про це рішення слідчим суддею.

Згідно даних матеріалів, 06.08.2013 р. до ЄРДР були внесені відомості та розпочато розслідування за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

При цьому встановлено, що службові особи ТОВ «Промтрейд-корпорейшн» умисно, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовими особами, протягом 2010-2013 років незаконно відображали в своїх бухгалтерських та податкових обліках господарські операції, що мають ознаки фіктивності та документально оформляли фіктивну реалізацію товарів (робіт, послуг). Так, в період із 01.03.2012 р. по 28.02.2013 р. вони сприяли службовим особам ТОВ «Діага М» в ухиленні від сплати податку в сумі 3399132, 19 грн.

Крім того, дане ТОВ та ряд інших суб'єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, увійшли до складу «конвертаційного центру».

Одним із користувачів цього центру було ТОВ «Спорт-Консалтинг».

Таким чином, для з'ясування фінансово-господарських відносин цього товариства з підприємствами, що увійшли до «конвертаційного центру», необхідний доступ до їх первинних бухгалтерських документів з метою можливих документальних перевірок та призначення експертиз, про що вірно зазначив в своїй ухвалі слідчий суддя, задоволивши стосовно цього клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань ФГ ГУ Міндоходів у Черкаській області про тимчасовий доступ з можливістю вилучення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих його товарно-фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кешінвест».

В зв'язку з цим посилання апелянта на незаконність цього судового рішення є непереконливим, необґрунтованим і до задоволення не підлягає.

Крім того, розгляд клопотання у відсутність представника ТОВ «Спорт-Консалтинг» був проведений у відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 02.09.2013 р., якою дозволений тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Спорт-консалтинг», - залишити без зміни, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Спорт-Консалтинг» ОСОБА_3, - без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий

Судді