Ухвала

від 26.09.2013 по справі 406/6214/13-к

АЛЧЕВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №406/6214/13-к

Провадження №1-кп/406/304/13

У Х В А Л А

про звільнення від кримінальної відповідальності

26 вересня 2013 року Алчевський міський суд Луганської області

у складі: головуючого - судді Лук'янової О.В.

при секретарі Чаргазія К.Г.

за участю прокурора Леженко О.А.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №32013030000000090 від 12.07.2013 року за підозрою ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Алчевська Луганської області, громадянина України, який має вищу освіту, не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування ОСОБА_1 підозрюється в тому, що він у період з 20.08.2010 року по 17.01.2013 року, будучі службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - директором приватного підприємства «Інвест-Пром» /у подальшому ПП «Інвест-Пром»/, яке зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Алчевської міської ради депутатів, свідоцтво №1384102000000002568 про державну реєстрацію від 20.08.2010 року, код ЄДРПОУ 37156752, взяте на податковий облік в органах державної податкової служби 21.08.2010 року №37833 та перебуває на податковому обліку у Алчевській ОДПІ Луганської області ДПС, юридична адреса: Луганська область, м. Алчевськ, вул. Волгоградська, 132б/415, який відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996 - ХIV та Податкового кодексу України, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків по організації діяльності підприємства, був наділений обов'язками з управління та організації здійснення діяльності свого підприємства; ведення у встановленому порядку повного і достовірного бухгалтерського обліку та звітності про виконувану фінансово - господарську діяльність підприємства; надання податковим органам за місцем реєстрації підприємства податкових декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів; своєчасної та повної сплати податків; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку; підписання документів, які є основою для прийому та видачі товарно-матеріальних цінностей, засобів, а також розрахункових, кредитних та фінансових зобов'язань, господарських договорів; здійснення контролю за своєчасним наданням в органи державної податкової служби повних та достовірних відомостей про нараховані та сплачені податки, інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, інших обов'язкових платежів, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом внесення завідомо неправдивих даних до податкової звітності підприємства з метою незаконного завищення податкового кредиту, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходжень податків, зборів та інших обов'язкових платежів, формування дохідної частини державного та місцевих бюджетів, а також недержавних цільових фондів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах і бажаючи їх настання, у зв'язку з чим, маючи реальну можливість організувати ведення бухгалтерського і податкового обліку у суворій відповідності до чинного законодавства України, скоїв умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.

Зокрема, у зв'язку з непризначенням на посаду головного бухгалтера ПП "Інвест-Пром", фактично виконував функції головного бухгалтера підприємства і таким чином, був єдиною офіційною службовою особою комерційного підприємства і єдиним розпорядником коштів у банківських установах, в наслідок чого, був особою, яка згідно норм законодавства України та Статуту підприємства, мав здійснювати абсолютний контроль за діяльністю належного йому підприємства.

Так, ОСОБА_1, перебуваючи у Луганській області м. Алчевськ, більш точну дату і місце в ході слідства встановити не представилося можливим, у період з березня 2011 року по грудень 2011 року, діючи всупереч своїх службових обов'язків, з метою отримання особистої вигоди та вигоди для підприємства, діючи умисно та протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, усвідомлюючи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків своїх злочинних дій у вигляді заволодіння державними коштами з бюджету України та бажаючи їхнього настання, керуючись мотивом, що виявилися в прагненні уникнути виконання обов'язків перед бюджетом з податку на додану вартість діючи на шкоду бюджетних споживачів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, розробив злочинний план заволодіння бюджетними коштами держави шляхом ухилення від сплати податків і введення контролюючих органів в оману про реальний фінансовий стан нарахування податків та зборів при здійснені фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме не маючи у дійсності господарських відносин ПП «Інвест-Пром» з ПП «ФАРАД», ТОВ «ВКЗФ «Молодогвардійська», ТОВ «Донтранс», «Групова збагачувальна фабрика «Луганська», ДП «Шахта ім. Максима Горького», зависив податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам ПП «Інвест-Пром» з ПП «ФАРАД» за жовтень 2011 року - листопад 2011 року на суму 62062грн.12коп., з ТОВ «ВКЗФ «Молодогвардійська» за липень 2011 року і листопад 2011 року на суму 319655грн.44коп., з ТОВ «Донтранс» за жовтень 2011 року і березень 2011 року на суму 91666грн.66коп., з «Групова збагачувальна фабрика «Луганська» за грудень 2011 року на суму 47643грн. 86коп., з ДП «Шахта ім. Максима Горького» за серпень 2011 року на суму 13574грн.05коп., усього на загальну суму 534602грн., тобто при фактичній відсутності поставки товарів, робіт та послуг вказаних підприємств на адресу ПП «Інвест-Пром», протиправно зависив податковий кредит з податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах з вказаними суб'єктами підприємницької діяльності, у той час коли вищевказані взаємовідносини не підтверджені фінансово-господарськими та бухгалтерськими документами, а також оригіналами податкових накладних, що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 534602грн..

Згідно п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів /послуг/.

Так само, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України визначено, що податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язань і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних продавця.

Згідно п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів /послуг/, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата /аванс/.

Крім того, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України яким визначено, що відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого /нарахованого/ у зв'язку з придбанням товарів /послуг/, непідтвердженні податковими накладними /або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст.201 цього кодексу/ чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п.201.11 ст.201 Податкового кодексу України, у разі коли на момент перевірки платника податку органам державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеним цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність до цього кодексу.

Більш того, відповідно до додатку 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту податку на додану вартість» за березень 2011 року, липень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, ОСОБА_1 умисно та протиправно, з метою особистого збагачення задекларувало обсяги придбання ТМЦ /послуг, робіт/ на загальну суму 534602грн., у службових осіб ТОВ «ВКЗФ «Молодогвардійська» /код 32742966/ за липень 2011 року на загальну суму 290967грн.53коп., за листопад 2011 року на суму 28687грн.91коп., у службових осіб ПП «ФАРАД» /інд. код 30126056/ за жовтень-листопад 2011 року на загальну суму 62062грн.12коп., у службових осіб ТОВ «Донтранс» /код 35428912/ за жовтень 2011 року на суму 16666грн.66коп., за березень 2011 року на суму 75000грн., які у свою чергу не підтвердженні податковими накладними вказаними суб'єктами підприємницької діяльності за вказаний період.

Фахівцями Алчевської ОДПІ у Луганській області ДПС складений акт №581/227/37156752 від 18.03.2013 року про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Інвест-Пром» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за березень 2011 року, липень 2011 року, серпень 2011 року, жовтень-грудень 2011 року, згідно з висновками акту встановлено порушення з боку ПП «Інвест-Пром:

в порушення ст. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI /із змінами та доповненнями/ п.3 ст.5 та п.1 ст.7 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року №436-VI, п.4.1 розділу II Наказу ДПА України від 25.01.2011 року №41, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 534602грн., в тому числі за березень 2011 року у сумі 75000грн., за липень 2011 року у сумі 290967грн., за серпень 2011 року у сумі 13574грн., за жовтень 2011 року у сумі 78701грн., за листопад 2011 року у сумі 28716 грн., за грудень 2011 року у сумі 47644грн..

В результаті чого директор ПП «Інвест-Пром» ОСОБА_1 умисно і протиправно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по операціях ПП «Інвест-Пром» з ПП «ФАРАД» /інд.код 30126056/, ТОВ «ВКЗФ «Молодогвардійська» /код 32742966/, ТОВ «Донтранс» /код 35428912/, «Групова збагачувальна фабрика «Луганська» /код 32441307/, ДП «Шахта ім.Максима Горького» /код 33371807/ і незаконного відображення у податковій звітності господарських відносин із зазначеними суб'єктами підприємництва у період з березня 2011 року по грудень 2011 року на суму 534602грн., більш ніж 1000 разів перевищує соціальну податкову пільгу, встановлену законодавством України на 2011 рік у розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 2011 рік у сумі 470грн. 50коп. /50% від мінімальної заробітної плати на 2011 рік, встановленої в розмірі 941грн./ і тому кваліфікується, як завдання шкоди у значних розмірах.

31.07.2013 року ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, після чого від останнього надійшла письмова заява та згода про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А. звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку зі сплатою ним завданих збитків у вигляді податку на додану вартість.

Як передбачено ч.4 ст.212 КК України: особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою /якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах/ цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори /обов'язкові платежі/, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою /фінансові санкції, пеня/.

Вислухавши думки прокурора та ОСОБА_1, які клопотання підтримали, суд визнає його обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

При цьому суд виходив з того, що ОСОБА_1 раніше не судимий; до повідомлення його про підозру, борг перед Алчевською ОДПІ у Луганській області ДПС за період 2011 року, відповідно до акту №581/227/37156752 від 18.03.2013 року, був зарахований до ГУ ДКСУ у Луганській області м.Алчевська, що було підтверджено документами: платіжним дорученням №183 від 22.03.2013 року.

Вказані обставини вказують на наявність передбачених ч.4 ст.212 КК України підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України.

Керуючись ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, ст.ст.283-288, 314, 369, 372 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Луганської області через Алчевський міський суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: О.В.Лук'янова