Ухвала

від 19.09.2013 по справі 763/4417/13-к

ГАГАРІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

19.09.2013

ГАГАРІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Єд. ун. н. 763/4417/13-к

1-кп/763/211/13

УХВАЛА

Іменем України

19 вересня 2013 року м. Севастополь

Гагарінський районний суд м. Севастополя в складі:

головуючого - судді Щербакова В.В., при секретарі - Дегтярьовій Г.А.

за участю прокурора - Ващенка А.П., захисника - адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012140000000025 від 27 грудня 2012 року, відносно,

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця міста Ялта, українця, громадянина України, який має вищу освіту, одруженого, який має на утриманні двох малолітніх дітей, колишнього голови правління Виробничо-будівельного кооперативу «Опора», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Виробничо-будівельний кооператив «Опора» (далі - ВБК «Опора») здійснює свою фінансово - господарську діяльність на підставі статуту від 25.06.2007, зареєстрованого Гагарінською районною у місті Севастополі державною адміністрацією від 06.07.2007 за №10761050003000435. ВБК «Опора» взято на податковий облік в органах Державної податкової служби 01.07.1990 за №4052, має свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ від 27.07.2007 за №100055620, видане ДПІ у Гагарінському районі м. Севастополя ДПС. Відповідно до протоколу №06/10 від 06.08.2010 загальних зборів членів, головою правління ВБК «Опора» був обраний ОСОБА_2, який наказом №42 по ВБК «Опора» від 09.08.2010 призначений на посаду голови правління ВБК «Опора».

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, голова правління ВБК «Опора» ОСОБА_2, відповідно до положень п. 7.14. статуту ВБК «Опора» здійснював повсякденне керівництво діяльністю кооперативу, положень ст.ст. 15, 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (з подальшими змінами та доповненнями), положень ст. 8 Розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (з подальшими змінами та доповненнями), відповідав за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку первинних документів, своєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського та податкового обліку, достовірність відображення в них даних, нарахування та перерахування до бюджету та державних цільових фондів податків і обов'язкових платежів у повному обсязі, зокрема податку на додану вартість (ПДВ) і податку на прибуток.

Так, ОСОБА_2 в період часу 01.04.2011 року по 31.12.2011 року, здійснюючи керівництво ВБК «Опора», з метою ухилення від сплати до бюджету держави ПДВ і податку на прибуток, розробив злочинний план по заниженню об'єкта оподаткування шляхом внесення до офіційних документів податкової звітності - податкових декларацій завідомо неправдивих даних у вигляді завищення показників сум податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарських операціях з поставки торгово-матеріальних цінностей з ЗАТ «Кримагропром» (код ЄДРПОУ 24037396) та ПП «Екоблоккрим» (код ЄДРПОУ 37626554) і завищення сум валових витрат по фінансово-господарських операціях з поставки ТМЦ, які на справді не мали місця бути, з підприємствами-контрагентами ТОВ «Тульчинка-Юг» (код ЄДРПОУ 34541410) та ЗАТ «Кримагропром» (код ЄДРПОУ 24037396).

Реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати ПДВ, ОСОБА_2 незаконно включив до складу податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 49 874 грн., у т.ч. у листопаді 2011 року - 24 167 грн. та у грудні 2011 року - 25 707 грн. по операціях з ЗАТ «Кримагропром» (код ЄДРПОУ 24037396) та ПП «Екоблоккрим» (код ЄДРПОУ 37626554).

При цьому, ОСОБА_2 достовірно знав, що дані суми ПДВ є завідомо неправдивими, оскільки вказані в офіційних документах податкової звітності результати фінансово-господарських операцій незаконні, у зв'язку з тим, що фактично операції з ЗАТ «Кримагропром» (код ЄДРПОУ 24037396) не здійснювалися і не мали місця бути, а операції з ПП «Екоблоккрим» (код ЄДРПОУ 37626554), які відображені у податкових накладних, складені з порушенням вимог податкового законодавства.

Крім того, ОСОБА_2, реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток, незаконно включив у 3-4 кварталі 2011 року до складу валових витрат ВБК «Опора» суми по фінансово-господарських операціях з ТОВ «Тульчинка-Юг» (код ЄДРПОУ 34541410) та ЗАТ «Кримагропром» (код ЄДРПОУ 24037396), що дозволило йому незаконно занизити податок на прибуток у сумі 513 053 грн. При цьому, ОСОБА_2, достовірно знав, що дані витрати є завідомо неправдивими, оскільки вказані в офіційних документах податкової звітності результати фінансово-господарських операцій незаконні, у зв'язку з тим, що вказані операції насправді не здійснювалися і не мали місця бути.

Вищевказані завідомо неправдиві дані про суми податкових зобов'язань з ПДВ і валових витрат по фінансово-господарських операціях з ЗАТ «Кримагропром» (код ЄДРПОУ 24037396), ТОВ «Тульчинка-Юг» (код ЄДРПОУ 34541410), які насправді не мали місця бути, а також фінансово-господарських операціях з ПП «Екоблоккрим» (код ЄДРПОУ 37626554), умисно, з метою ухилення від сплати податків подавались головою правління ВБК «Опора» ОСОБА_2 до ДПІ у Гагарінському районі м.Севастополя.

Таким чином, голова правління ВБК «Опора» ОСОБА_2 в період часу з 01.04.2011 по 31.12.2011, знаходячись у місті Севастополі, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ завідомо неправдивих даних про суми податкового кредиту з ПДВ і валових витрат, умисно, в порушення пп.135.4.1 п. 135.4 ст. 135, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.8, пп. 138.10.1, пп. 138.10.2, пп. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138, п.п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п .201.1 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) занизив базу оподаткування, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на прибуток у сумі 513 053 грн., ПДВ на суму 49 874 грн., а всього податків на загальну суму 562 927 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за ст. 212 ч.1 КК України - як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні захисником обвинуваченого - адвокатом ОСОБА_1 подано клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки, на підставі ст.48 КК України, у зв`язку з тим що на даний час податкова заборгованість виплачена в повному обсязі, з урахуванням штрафних санкцій за несвоєчасну оплату, тому на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене особою діяння втратило суспільну небезпечність. Затримка в оплаті податків була викликана лише відсутністю відповідного повідомлення-рішення податкового органу, та незгодою платника податків з первісно визначеним податковим зобов'язанням. Після додатково проведеної перевірки, була скорегована сума податкового зобов'язання, яка була визнана платником податків та сплачена в бюджет у встановленому порядку. Обвинувачений ОСОБА_2 на сьогоднішній день не є керівником ВБК «Опора» або посадовою особою, яка відповідальна за ведення бухгалтерського або податкового обліку, податки сплачені в повному обсязі, що означає що ОСОБА_2 перестав бути суспільно небезпечним в світі статті 212 КК України, так як ніякі його дії не можуть призвести до вчинення злочину, передбаченого цією статтею.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 подане клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття провадження на підставі ст. 48 КК України в зв'язку з тим, що він перестав бути суспільно небезпечною особою, просив задовольнити, пояснив, що свою вину визнає повністю, у вчиненому щиро розкаявся, має позитивні характеристики, та згоден з закриттям провадження по нереабілітуючим підставам.

Вислухавши думку обвинуваченого, прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання; захисника, який підтримав своє клопотання, суд вважає, що подане клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Згідно зі ст. 48 КК України особу, яка вперше злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження та наданих суду учасниками процесу документів, ОСОБА_2 раніше не судимий, має двох неповнолітніх дітей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5, позитивно характеризується. Згідно довідки наданої Державною податковою інспекцією у Гагарінському районі м. Севастополя Міністерства доходів і зборів України від 23.07.2013 року, станом на 22.07.2013 року ВБК «Опора» (ЄДРПОУ 23010685) не має заборгованості зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які контролює ДПІ. Згідно приказу голови правління виробничо-будівельного кооперативу № 11/А-л про припинення трудового договору, ОСОБА_2 був звільнений зі своєї посади 08.05.2013 року.

Таким чином, суд приходить до висновку про те, що ОСОБА_2 на час розгляду даної справи перестав бути суспільно небезпечною особою.

Судові витрати за справою відсутні. Речові докази суду не надавались. Цивільний позов не заявлено.

На підставі викладеного, керуючись ст. 48 КК України, ст. 284 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України в зв'язку зі зміною обстановки.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 за ст..212 ч.1 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду міста Севастополя через Гагарінський районний суд міста Севастополя протягом 7 днів з дня її проголошення..

Головуючий по справі

Суддя В.В. Щербаков.