Ухвала

від 11.10.2013 по справі 122/21027/13-к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 122/21027/13-к

Провадження по справі 1-кп/122/466/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 жовтня 2013 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим в складі:

головуючого судді - Якушевої Т.В.

при секретарі - Липовській І.В.

за участю прокурора - Подольної О.В.

за участю захисника - ОСОБА_1

розглянувши у попередньому відкритому судовому засіданні в залі Залізничного районного суду м. Сімферополя АР Крим кримінальне провадження № 32013130540000263 у відношенні: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, що має вищу освіту, одруженої, працюючої «Оптімакс - Україна», директором, проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, маючи досвід роботи в сфері фінансово-господарської діяльності, будучи службовою особою - директором ТОВ «Оптімакс-Україна» код ЄДРПОУ 34946285, діючи умисно з корисливих мотивів, в період жовтня - грудня 2010 року, протягом всього 2012 року, та у січні - червні 2013 року ухилилась від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

ТОВ «Оптімакс-Україна» код ЄДРПОУ 34946285 зареєстровано Виконавчим комітетом Сімферопольської міської ради АР Крим 14.02.2007 року за № 18821020000011369, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, фактична адреса: м.Сімферополь, вул.Елеваторна, перебуває на податковому обліку у ДПІ в м.Сімферополі ГУ Міндоходів в АР Крим з 16.02.2007 року є платником податку на додану вартість з 06.03.2007 року ( свідоцтво № 126373 видане ДПІ в м.Сімферополі ГУ Міндоходів в АР Крим.

В силу своїх службових обов’язків ОСОБА_2, відповідно до вимог п.п.3, 6, 7 ст. 8 розділу 3 Закону України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - XIV від 16 липня 1997 року і п.п.1-4 п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251- XII від 25 червня 1991 року, зі змінами та доповненнями, здійснювала організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські функції та була зобов'язана:

• створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

• як посадова особа підприємства, призначена в установленому порядку згідно з законодавством та установчими документами, нести відповідальність за організацію на підприємстві бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності;

• забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

• організувати контроль, за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

• сплачувати необхідні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни;

• нести відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законодавства про оподаткування.

Також, відповідно до п.47.1 ст.47 Податкового кодексу України №2755-VI від 2 грудня 2010 року відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Однак, ОСОБА_2 JI.B. умисно, з корисливих мотивів не забезпечила виконання зазначених вище вимог, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби в період жовтня-грудня 2010 року та січня-грудня 2012 року ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 307 049 грн., а також в у вересні-грудні 2012 року та січні-червні 2013 року - від сплати податку на додану вартість в сумі 267 277 грн., що спричинило фактичне ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах на загальну суму 574 326 грн.

Так, в період жовтня-грудня 2010 року, 2012 року та січня-червня 2013 року ТОВ «Оптімакс-Україна», директором якого у вказані проміжки часу була ОСОБА_2 JI.B., здійснювало операції з придбання побутових електротоварів, електронної апаратури побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення, фарфорової та скляної посуди. ОСОБА_2 JI.B. в період з 01.01.2010р. по 31.03.2011р. умисно завищила задекларовані показники у рядку 04.1 Декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2010 року - «витрати на придбання сировини, товарів (робіт,послуг)» в сумі 86 123 грн, не підтвердивши дані витрати, а також фінансово- господарські операції з придбання товарів документально та засвідчила даний документ своїм підписом і надала вказівку виконуючому обов'язки головного бухгалтера ТОВ «Оптімакс-Україна» ОСОБА_3 надати до ДПІ в м. Сімферополі декларації, які містять дані щодо неіснуючих витрат підприємства, в наслідок чого в 4 кварталі 2010 року до бюджету держави не надійшли кошти в сумі 86 123 грн.

Окрім цього, в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 ОСОБА_2 JI.B. з метою ухилення від сплати податків задекларувала в податкових звітних періодах з першого по четвертий квартал 2012 року суму сплати податку на прибуток ТОВ «Оптімакс-Україна» в розмірі 66 475,00грн., не маючи документального підтвердження фінансово-господарських операцій з придбання товарів у постачальників (видаткові накладні на придбання побутової техніки) та засвідчила податкові декларації з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2012р., півріччя 2012р., три квартали 2012р., за 2012 рік, своїм підписом, надавши вказівку виконуючому обов'язки головного бухгалтера ТОВ «Опіімакс-Україна» ОСОБА_3 надати до ДПІ в м. Сімферополі декларації, що містять дані по неіснуючим витратам, в наслідок чого в 2012 році до бюджету держави не надійшли кошти в сумі 220 926 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, аналогічним шляхом ОСОБА_2 JI.B. в період з вересня 2012 року по червень 2013 років вчинила ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 267 277 грн. в тому числі по періодам: у вересні 2012 р. в сумі 4 371грн., у жовтні 2012 р. в сумі 16 932грн., в листопаді 2012 в сумі 15473грн., в грудні 2012р. в сумі 22689 грн., в січні 2013 в сумі 31 746 грн., в лютому 2013р. в сумі 20096 грн., в березні 2013р. в сумі 29 284 грн., в квітні 2013р, в сумі 66657 грн., в травні 2013р. в сумі 25 721 грн., в червні 2013р. в сумі 34 308 грн.

Відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу). У разі, якщо на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, які попередньо віднесені до податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до закону. У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної».

Не маючи документального підтвердження витрат - належним чином оформлених податкових накладних щодо закупівлі ТОВ «Оптімакс-Україна»у постачальників товарно-матеріальних цінностей, ОСОБА_2 JI.B. засвідчивши своїм підписом та надавши вказівки виконуючому обов'язки головного бухгалтера ТОВ «Оптімакс-Україна» ОСОБА_3 по внесенню неіснуючих даних в податкові декларації з ПДВ підприємства за вересень 2012 p., жовтень 2012 року, листопад 2012, грудень 2012р., січень 2013, лютий 2013р., березень 2013р., квітень 201 Зр, травень 2013р., червень 2013р. завищила суми податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Оптімакс-Україна» у вказаних податкових періодах, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти в сумі 267 277 грн.

Так, ОСОБА_2 JI.B., передбачаючи та бажаючи настання суспільно- небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податків в значних розмірах умисно не забезпечила виконання зазначених вимог законодавства, засвідчила відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість підприємства та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів на загальну суму 574 326 грн., що більше ніж в тисячу разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значними розмірами.

Дії ОСОБА_2 органами досудового розслідування кваліфікуються, за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилиня від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_2, повністю підтримала клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України, в зв’язку з тим, що нею було сплачено податки, що підтверджується квитанціями, яки знаходяться в матеріалах кримінального провадження.

Суд, вислухавши, думку прокурора, який підтримав клопотання, захисника який підтримав дане клопотання, вважає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню за наступних підстав.

В матеріалах кримінального провадження є платіжні доручення № 1559 від 06.09.2013 року на суму 9840, 63 грн., відповідно до призначення платежу сплата пені по акту перевірки від 04.09.2013 року .( а.кр.п. 56, т.1).

Також є платіжне доручення № 1556 від 06.09.2013 року на суму 383811, 25 грн., відповідно до призначення платежу сплата грошових зобов’язань по акту перевірки від 04.09.2013 року. ( а.кр.п. 57, т.1).

Платіжне доручення № 1558 від 06.09.2013 року на суму 11385, 25 грн., відповідно до призначення платежу сплата пені по акту перевірки від 04.09.2013 року ( а.кр.п. 58, т.1).

Платіжне доручення № 1557 від 06.09.2013 року на суму 334096, 25 грн., відповідно до призначення платежу сплата грошових зобов’язань по акту перевірки від 04.09.2013 року ( а.кр.п. 59, т.1).

Відповідно до з виписки по рахунку, наді кошті надійшли на рахунок Державної податкової інспекції м. Сімферополя ( а.кр.п. 66-67, т.1).

Таким чином вказані платежі, а саме податки, а також відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, були сплачені ОСОБА_2, до повідомлення її про підозру.(а.кр.п. 229).

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, передбачає спеціальний вид звільнення від кримінальної відповідальності, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, кримінальна справа була порушена за фактом ухилення від сплати податків ТОВ «Оптімакс-Україна» і була направлена до суду для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, у зв’язку з погашенням нею податкової заборгованості у сумі 739133, 38 грн., що підтверджується платіжними дорученнями № 1559 від 06.09.2013, № 1558 від 06.09.2013р., № 1556 від 06.09.2013р., №1557 від 06.09.2013р.

Відповідно до ч.2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, судом встановлено що, ОСОБА_2, відповідно до протоколу №6 загальних зборів учасників ТОВ «Оптімакс-Україна» від 02.03.2013р. призначена директором товариства (а.кр.п. 80)

В матеріалах кримінального провадження є згода ОСОБА_2 на звільнення її від кримінальної відповідальності, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України (а.кр.п. 2, т.2).

Процесуальні витрати по справі відсутні.

Речові докази по справі відсутні.

На підставі ч.1 ст. 212, ч.4 ст.212 КК України, ст. ст. 285- 288 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013130540000263 у відношенні ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана скарга протягом 7 днів з дня її оголошення до Апеляційного Суду Автономної Республіки Крим.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя: