Ухвала

від 16.10.2013 по справі 757/21843/13-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/21843/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2013 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Царевич О. І. при секретаріМисік М.А. за участю прокурора підозрюваного Сиротіна С.С., ОСОБА_3, розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання про звільнення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, громадянина України, зареєстрованого та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за 32013110030000113 від 26.07.2013 за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за 32013110030000113 від 26.07.2013 за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212КК України.

З'ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 1 КК України згідно зі ст. 212 ч. 4 КК України , ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.

ОСОБА_3 наказом № 14 від 22.08.2007 року призначений на посаду генерального директора суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «Промислово-комерційна компанія «Будшляхмаш» (код ЄДРПОУ 30968944) (далі «ПКК «Будшляхмаш»), зареєстровано 07.06.2000 року Печерською районною у місті Києві Державною адміністрацією за номером запису в ЄДР 10701050001007061, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Академіка Богомольця, 6, фактична адреса місцезнаходження: м.Київ, вул. Куренівська 16д, взятого на податковий облік в органах Державної Податкової Служби 15.06.2000 року за № 23724, станом на 30.09.2013 року перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва ГУ Міндоходів у м. Києві.

Вступивши на посаду генерального директора суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_3 набув статусу службової особи суб'єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, а тому зобов'язаний:

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за № 996-XIV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- Згідно п. 8 ст.8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- Згідно п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України, якими встановлено, що платник податків зобов'язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- Згідно п. 36.1., 36.5. ст. 36 Податкового кодексу України, якими передбачено, що податковим обов'язком визнається обов'язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України встановлено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).

У разі якщо на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, які попередньо віднесені до податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до закону.

Набувши статусу службової особи суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ПКК «Будшляхмаш», яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, ОСОБА_3, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, не призначивши на посаду головного бухгалтера кваліфікованого спеціаліста, скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, за наступних обставин:

ОСОБА_3, достовірно знаючи, що не відносяться до податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, з метою ухилення від сплати податків, в невстановлений слідством час в березні 2012 року, перебуваючи у невстановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці міста Києва, переслідуючи злочинний намір, вступив в злочинну змову з невстановленими на цей час особами, за для чого ним було розроблено відповідний злочинний план дій. Злочинний план полягав в отриманні ним, від невстановлених на цей час осіб, реквізитів декількох будь-яких суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, платників податку на додану вартість з метою мінімізації податкових зобов'язань ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» з податку на додану вартість, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, по фінансово-господарським операціям, які в дійсності виконуватись не будуть, за рахунок таких суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб та відображення його в звітних податкових деклараціях ТОВ «ПКК «Будшляхмаш». В свою чергу невстановлені на цей час особи, на виконання заздалегідь обумовленого злочинного плану, з метою прикриття із зовнішньої сторони даної злочинної діяльності ОСОБА_3, повинні скласти, видати та передати ОСОБА_3 підроблені документи, від імені таких суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які б свідчили про начебто, проведені фінансово-господарські операції.

На виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, переслідуючи злочинний намір, усвідомлюючи протиправність свого діяння, ОСОБА_3, у невстановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва у невстановлений слідством час, отримав від невстановлених на цей час осіб реквізити суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ТОВ «Вортекс транс» (код ЄДРПОУ 33943901), ТОВ «Помаранч-СА» (код ЄДРПОУ 33359507), ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком» (код ЄДРПОУ 34937794), ТОВ «Актив-77» (код ЄДРПОУ 34691903),

Проведеними слідчими діями, а також заходами процесуального характеру встановлено, що ТОВ «Вортекс транс», ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77» офісних та складських приміщень не мають, виробничі потужності відсутні, працівники відсутні, за юридичною та фактичною адресами не знаходяться, а також активно використовуються в злочинних схемах, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств, які начебто, мали фінансово-господарські операції з даними підприємствами.

Також в ході досудового слідства у кримінальному провадженні №32013110030000113 встановлено, що у ТОВ «Вортекс транс», ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77» відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно ч.1,5 ст.203, п.1,2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, зазначені угоди між ТОВ «Вортекс транс», ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77» і підприємствами-контрагентами, в т.ч. і ТОВ «Промислово-комерційна компанія «Будшляхмаш», є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Таким чином, встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів, виконання робіт та надання послуг ТОВ «Вортекс транс», ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77» іншим підприємствам-контрагентам в т.ч. і ТОВ «ПКК «Будшляхмаш».

Допитаний в ході досудового слідства гр. ОСОБА_4, який формально значився директором та засновником ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ПКК «Будшляхмаш», показав, що підприємство - ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» та його службові особи, йому не відомі, господарських операцій з ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» він не здійснював; товарів, робіт та послуг в адресу ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» не реалізовував та не надавав.

Допитаний в ході досудового розслідування гр. ОСОБА_4 показав, що на початку 2011 року придбав ТОВ «Помаранч-СА» та перереєструвавши на своє ім'я з метою їх ліквідації, в період з 2011 року по теперішній час директора підприємства не призначав, господарську діяльність від імені підприємств не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності від імені підприємств не складав, не видавав та не підписував, документи податкової звітності підприємств не складав, не видавав, не підписував та не подавав їх до ДПІ, банківські рахунки підприємств не використовував.

Крім того, згідно акту ДПІ у Печерському районі м.Києва від 28.05.2013 року №1860/22.8/34691903 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Актив 77» (код за ЄДРПОУ 34691903), щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.04.2012 року по 30.04.2013 року» встановлено, що ТОВ «Актив 77» є вигодотранспортуючим суб'єктом (транзитером). Таким чином, задекларований податковий кредит контрагентів-покупців ТОВ «Актив 77» за період з 01.04.12 по 30.04.13 сформований неправомірно та підлягає зменшенню до 0.

Згідно акту ДПІ у Печерському районі м.Києва від 31.05.2013 року №1935/22.4/34937794 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Авіком Будівельно-Інвестиційна Компанія» (код за ЄДРПОУ 34937794), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.04.2012 р. по 30.04.2013 р.», документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період з 01.04.2012 р. по 30.04.2013 р.

Згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м.Києва 11.04.2013 №640/22-609/33943901 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Вортекс Транс» (код ЄДРПОУ 33943901) не підтверджено реальність здійснення господарських операцій по взаємовідносинах з платниками податків за січень-березень 2012 року, серпень-жовтень 2012 року.

ТОВ «ПКК «Будшляхмаш», в ході своєї господарської діяльності, в період 2012 року здійснювало виробництво і постачання комунальної, будівельної та дорожньої техніки і запасних частин до неї в адресу різних суб'єктів, а також охоплювала весь процес від виготовлення та продажу до гарантійного технічного обслуговування і ремонту вищезазначеної техніки, за що на банківські рахунки товариства надходили безготівкові кошти від покупців та замовників, крім того, на банківські рахунки товариства надходили безготівкові кошти від покупців, як оплата товарів, що підлягають постачанню.

Відповідно п. 187.1. ст. 187 Податкового Кодексу України встановлено, що датою виникнення податкових зобов'язань з податку на додану вартість вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше, а саме: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок, як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню; дата відвантаження товарів, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 рік у ТОВ «ПКК Будшляхмаш» виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 29 280 863 грн., що знайшло своє відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість за відповідні періоди, які засвідчені електронним підписом директора товариства ОСОБА_3 Податкові декларації з податку на додану вартість за звітні періоди з січня 2012 року по грудень 2012 року були подані до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва за місцем реєстрації ТОВ «ПКК Будшляхмаш».

ОСОБА_3, знаючи суму податку на додану вартість ТОВ «ПКК Будшляхмаш», яку необхідно сплатити до державного бюджету, переслідуючи злочинний намір, направлений на незаконну мінімізацію виниклих податкових зобов'язань з ПДВ та як наслідок умисно ухилитись від сплати податків, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства, за адресою: м. Київ, вул. Куренівська 16-д в період серпня 2012 року, червня 2013 року, липня 2013 року, серпня 2013 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), вніс до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, які не підтверджені податковими накладними на загальну суму 583078,4 грн., у тому числі по періодах: - березень 2012 року у сумі 508826,4 грн.; - травень 2012 року у сумі 46060 грн.; - липень 2012 року у сумі 18392 грн.; - жовтень 2012 року у сумі 9800 грн.;

Відповідно п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України встановлено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог…

У разі якщо на момент перевірки платника податку органом

державної податкової служби суми податку, які попередньо віднесені до податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до закону.

Відповідно п. 2 наказу ДПА України № 969 від 21 грудня 2010 року про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення - «Податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість».

Відповідно п. 5 наказу ДПА України № 969 від 21 грудня 2010 року про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення - «Податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж зазначена у пункті 2 цього Порядку».

Відповідно п. 16 наказу ДПА України № 969 від 21 грудня 2010 року про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення - «Всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та скріплюються печаткою такого платника податку - продавця...».

Враховуючи викладене, податкові накладні виписані та підписані, від імені суб'єкта підприємницької діяльності - платника податку на додану вартість, особою, яку неможливо ідентифікувати, що, у свою чергу, не дає можливості встановити факт наявності у цієї особи відповідних повноважень щодо підпису зазначених податкових накладних. Таким чином, такі податкові накладні складені з порушенням вимог чинного законодавства і тому не можуть слугувати документом, що підтверджує право на включення до податкового кредиту суми податку на додану вартість.

Таким чином, несплачений ТОВ «ПКК Будшляхмаш» податок на додану вартість внаслідок неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ по операціях з придбання ТМЦ (по податковим накладним, які отримані від ТОВ «Помаранч-СА» на суму ПДВ 499256,4 грн. (податкові накладні №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18,1 9 від 01.03.2012року, №21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34 , 35, 36 , 37 від 02.03.2012 року, №41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57 від 05.03.2012 року, №61, 62, 63, 64, 65, 66 від 06.03.2012 року), від ТОВ«Вортекс транс» на суму ПДВ 9570 грн. (податкова накладна №15 від 30.03.2012 року), від ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком» на суму ПДВ 46060 грн. (податкові накладні від 31.05.2012р. №174 та № 254 від 28.09.2012 р.), ТОВ «Актив-77» на суму ПДВ 18392 грн. (податкові накладні від 31.07.2012 №321 та №322) є дохідною частиною державного бюджету, власністю держави.

ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві проведено документальну перевірку ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012р, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 рік. За результатами вказаної перевірки складено акт №260/26-55-22-01/30968944 44 від 22.08.2013 року, висновками якого встановлені порушення ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» (код ЄДРПОУ 30968944) п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755- VІ (із змінами та доповненнями) при здійснення фінансово-господарської діяльності по операціям з ТОВ «Помаранч-СА» (код ЄДРПОУ 33359507), ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком» (код ЄДРПОУ 34937794), ТОВ «Актив-77» (код ЄДРПОУ 34691903), ТОВ «Вортекс транс» (код ЄДРПОУ 33943901) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 583078 грн., в тому числі по періодам: - березень 2012 року в сумі 402753 грн.; - липень 2012 року в сумі 170525 грн.;

Отже, в результаті своїх злочинних дій, директор ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» ОСОБА_3, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету держави податків, в період серпня 2012 року, червня 2013 року, липня 2013 року, серпня 2013 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 583078 грн., що встановлено актом документальної перевірки ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ПКК Будшляхмаш», код ЄДРПОУ 30968944 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012р, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012р.» №260/26-55-22-01/30968944 від 22.08.2013 року, проведеної ДПІ у Печерському району ГУ Міндоходів у м. Києві, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в сумі 583 078 грн., що в 1 087 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян встановлений на 01 січня 2012 року в розмірі 536, 50 грн. і є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_3 до пред'явлення йому письмової підозри у вчиненні злочину, заборгованість до бюджету сплачено в повному обсязі.

Згідно листів ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві б/н від 24.09.2013 року та № 3245/7/26-55-11-04-11 від 24.09.2013 року, станом на 24.09.2013 року згідно карток особових рахунків платників податків у ТОВ «ПКК «Будшляхмаш» (код ЄДРПОУ 30968944) заборгованість з податків і зборів, відсутня; сума донарахованого на підставі податкового повідомлення-рішення № 44326552201 від 05.09.2013 року податку на додану вартість в розмірі 583 078 грн. - основний платіж та 291 539 грн. - штрафні (фінансові) санкції, сплачені до бюджету в повному обсязі.

ОСОБА_3 вину у скоєному злочині визнав і показав, що на ТОВ «ПКК Будшляхмаш» він працює з 2000 року по теперішній час та обіймає посаду директора та головного бухгалтера товариства. В його обов'язки входить укладання та підписування угод з постачальниками та покупцями, акти виконаних робіт, він являється представником Товариства у державних та недержавних організаціях та установах, державних органах статистики, пенсійному фонді, податковій інспекції, в інших установах та організаціях з питань діяльності Товариства, являється відповідальним за повноту та достовірність нарахування та сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету, а також виконує інші обов'язки по керівництву товариством.

З ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77», ТОВ «Вортекс транс» ТОВ «ПКК Будшляхмаш» плідно не співпрацювало, дані підприємства були періодичними постачальниками та на загальний обсяг техніки придбаної та реалізованої ТОВ «ПКК Будшляхмаш» не впливали, у зв'язку з чим не було необхідності у зустрічах зі службовими особами даних підприємств. В тих випадках коли фізичні особи, пропонували поставляти комплектуючі товари, він відмовлявся, тому що ТОВ «ПКК Будшляхмаш» веде розрахунки з контрагентам виключно в безготівковій формі, фізичні особи не зареєстровані в якості платників податку на прибуток та ПДВ не розглядаються як постачальники. Деякі з цих фізичних осіб після моєї відмови, пропонували придбати їхні товари у суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб платників податку на прибуток та ПДВ за безготівкові кошти але приблизно на 10% дорожче. В таких випадках він вивчав пропозиції інших продавців, якщо попередні умови являлись найкращим він, з огляду на економічну вигоду, домовлявся працювати з підприємствами, реквізити яких йому надавали фізичні особи.

В період 2012 року одними з підприємств-постачальників, які поставляли техніку на склад ТОВ «ПКК Будшляхмаш», були ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77», ТОВ «Вортекс транс». він перевіряв відповідність реквізитів вказаних підприємств та умови угоди, підписував її від імені ТОВ «ПКК Будшляхмаш», засвідчував відбитком печатки ТОВ «ПКК Будшляхмаш», після чого екземпляр документів постачальника залишав на складі підприємства для передачі постачальнику, або передавав їх разом з водієм, або кур'єру який привозив товар. Товари транспортувались автомобільним транспортом, на складі не фіксується номер автотранспорта та данні водіїв (експедиторів), вартість перевезення товарів була включена продавцем до загальної вартості техніки, що постачалась, окремо не виділялась; товарно-транспортні накладні перевізником мені не надавались. Водії, марки та державні номери автомобілів він повідомити не зміг, оскільки дана інформація йому не відома. Оплата за поставлену техніку, які були відвантажені ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77», ТОВ «Вортекс транс» в адресу ТОВ «ПКК Будшляхмаш» здійснювалась тільки після фактичної поставки товарів на склад і тільки в безготівковій формі - шляхом перерахування коштів з рахунків ТОВ «ПКК Будшляхмаш» на рахункі вищевказаних підприємств; розрахунків в готівковій формі на ТОВ «ПКК Будшляхмаш» не здійснювалися.

Товари поставлені ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77», ТОВ «Вортекс транс» були відображені в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ПКК Будшляхмаш» та в подальшому були використані в господарській діяльності підприємства за рахунок чого підприємством було виготовлено чи обслуговано ту чи іншу промислову автомобільну техніку.

Податкові декларацій з ПДВ ТОВ «ПКК Будшляхмаш», додатки та розшифровки до них в розрізі контрагентів за період з 2012 року були складені різними найманими бухгалтерами ТОВ «ПКК Будшляхмаш» на підставі відомостей та первинних документів - податкових накладних, в тому числі і ТОВ «Помаранч-СА», ТОВ «Будівельно-інвестиційна компанія «Авіком», ТОВ «Актив-77», ТОВ «Вортекс транс», наданих ним. Зазначені податкові звіти з ПДВ в рядках «керівник … ОСОБА_3» підписані ним в рядках «головний бухгалтер … Також підписані ним шляхом використання електронного підпису, Податкова звітність в 2012 році подавалась в електронному вигляді. Документи податкової звітності складались в офісному прміщенні підприємства за адресою: м.Київ, вул. Куренівська 16д.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння передбачені ч.1 ст.212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_3. від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України , ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України , та закриття кримінального провадження.

Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_3.суд не вбачає.

Речові докази згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.

Процесуальні витрати згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України , ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288 , 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_3, звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ст. 212 ч. 4 КК України .

Кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32013110030000113 від 26.07.2013 за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_3 не застосовувати.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя: