Ухвала

від 16.10.2013 по справі 712/12372/13-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/12372/13-к

Провадження № 1кп/712/357/13

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2013 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Орленка В.В.

при секретарі - Гусак І.Ю.

за участю:

прокурора - Бондаренко М.Ю.

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання відносно ОСОБА_1, народився ІНФОРМАЦІЯ_2 року в м. Черкаси, українця, громадянина України, працюючого на посаді директора ПП «Сорго», проживаючого за адресою - АДРЕСА_1, раніше не судимого,

про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32013250000000165 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, будучи, відповідно до Статуту підприємства з 22.04.2011 року в.о. директора приватного підприємства «Сорго» (код ЄДРПОУ: 30284895), а з 04.05.2011 року відповідно до наказу №31/1 директором вказаного підприємства, що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 163, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 22.04.2011 по 31.12.2012, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом заниження валових доходів та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 508 980 грн., що є в значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 14.1.11, п. 14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, зазначив завідомо неправдиві відомості в податковій декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 року №9005861067 від 04.08.2011, вказавши в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 41 149 грн., та в уточнюючій декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 рік №9009923153 від 03.11.2011, вказав в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму мінус 84 188 грн., внісши коригування на зменшення об'єкту оподаткування за 2 квартал 2011 року, умисно знизивши її на 270 896 грн., в зв'язку з приховуванням від оподаткування доходу, отриманого внаслідок списання суми кредиторської заборгованості по контрагенту ТОВ «Олімпія Будсервіс» (код ЄДРПОУ 34427991) в розмірі 270 896 грн., яку подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації за 2 квартал 2011 рік №9005861067 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» суму в розмірі 9 316 грн., а в рядку 16 уточнюючої декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011 рік №9009923153 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» зазначив відсутність нарахованого податку на прибуток, тоді як фактично він склав 62 306 грн., безпідставно занизивши його на 62 306 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Крім того, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 135.5.11 ст.135.5 ст.135, п.146.13 ст.146, п.146.14 ст.146 та п.135.2 ст.135, п.п.135.5.15 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, зазначив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2011 року №9010574972 від 09.11.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 54 416 грн., тоді як фактично вона склала 729 854 грн., умисно знизивши її на 675 438 грн. за рахунок приховування від оподаткування доходу, який є різницею між балансовою вартістю та фактичною сумою реалізації 29.07.2011 року ТОВ «Вторстальмет» (код ЄДРПОУ 37427659) крану козлового ККС 10 з підкрановими путями на суму 623 333,33 грн. та ПДВ 124 666,66 грн., залишковою вартістю 176 810 грн. та крану козлового КК-10 з підкрановими путями на суму 320 000 грн. та ПДВ 64 000 грн., залишковою вартістю 91 085 грн. (623 333 + 320 000 - 176 810 - 91 085), яку подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації за 9 місяців 2011 року №9010574972 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» в розмірі 12 327 грн., тоді як фактично він склав 167 678 грн., безпідставно занизивши його на 155 351 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Також, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 14.1.11, п. 14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст. 135 та п.135.2 ст.135, п.п.135.5.15 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, зазначив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства річній за 2011 рік №9015703143 від 09.02.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 57 943 грн., тоді як фактично вона склала 279 361 грн., умисно знизивши її на 221 418 грн., за рахунок приховування від оподаткування доходів:

- отриманих внаслідок списання суми безнадійної кредиторської заборгованості по контрагенту ФОП ОСОБА_2 в розмірі 151 200 грн.;

- отриманих сум бонусів у вигляді безповоротної допомоги в сумі 70 218 грн., яку подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010 р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації річній за 2011 рік №9015703143 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» в розмірі 783 грн., тоді як фактично він склав 51 709 грн., безпідставно занизивши його на 50 926 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Крім того, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.135.2 ст.135, п.п.135.5.15 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, зазначив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2012 року №9070451999 від 09.11.2012, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 1 363 253 грн., тоді як фактично вона склала 1 414 995 грн., умисно занизивши її на 51 742 грн. за рахунок приховування від оподаткування доходів, отриманих внаслідок:

- нарахованих відсотків на залишок коштів на рахунках в сумі 1 346 грн.;

- отриманих сум бонусів у вигляді безповоротної допомоги в сумі 50 336 грн., яку подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації за 9 місяців 2012 року №9070451999 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» в розмірі 16 644 грн., тоді як фактично він склав 27 510 грн., безпідставно занизивши його на 10 866 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Також, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 135.2 ст.135, п.п. 135.5.15 п.135.5 ст. 135 та п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, зазначив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства річній за 2012 рік №9087462324 від 11.02.2013, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 1 220 886 грн., тоді як фактично вона склала 1 440 294 грн., умисно занизивши її на 219 408 грн., приховавши від оподаткування доходи, отриманих внаслідок нарахованих відсотків на залишок коштів на рахунках в сумі 351 грн. та за рахунок безпідставного завищення витрат по організації та збуту готової продукції ПП «Сорго» на суму 167 375 грн., яку подав до ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1 в рядку 16 декларації річній за 2012 рік №9087462324 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду», зазначив відсутність нарахованого податку на прибуток, тоді як фактично він склав 35 210 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2011 року за №9003646452 від 20.05.2011 та в додатку № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», зазначив завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 992 298 грн., тоді, як фактично він склав 990 720 грн., умисно завищивши його на 1 578 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту суми ПДВ не підтвердженої податковими накладними по фінансово-господарській операції, начебто проведеної з ТОВ «Промислово комерційна компанія «Спецавтомонтаж» (код ЄДРПОУ: 33365710), які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» зазначив відсутність суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет, тоді, як фактично вона склала 1 578 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Крім того, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2012 року за №9028457353 21.05.2012 та в додатку № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», зазначив завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 887 872 грн., тоді як фактично він склав 884 555 грн., умисно завищивши його на 3 317 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту суми ПДВ не підтвердженої податковими накладними по фінансово-господарській операції, начебто проведеної з ПП «Тріада» (код ЄДРПОУ: 31468024), які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» суму в розмірі 4 160 грн., тоді, як фактично вона склала 7 477 грн., безпідставно занизивши її на 3 317 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в Уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2012 року за №9040824012 від 16.07.2012 та в додатку № 5 до вказаного уточнюючого розрахунку «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», зазначив завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього по розділу ІІ» «Податковий кредит» суму 1 246 353 грн., тоді, як фактично він склав 1 243 033 грн., умисно завищивши його на 3 320 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту суми ПДВ не підтвердженої податковими накладними по фінансово-господарській операції, начебто проведеної з ПП «Тріада» (код ЄДРПОУ: 31468024), які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаного вище Уточнюючого розрахунку, вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» суму в розмірі 6 650 грн., тоді, як фактично вона склала 9 970 грн., безпідставно занизивши її на 3 320 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в Уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2012 року за №9050707252 від 21.08.2012 та в додатку № 5 до вказаного уточнюючого розрахунку «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», зазначив завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього по розділу ІІ» «Податковий кредит» суму 977 848 грн., тоді, як фактично він склав 929 257 грн., умисно завищивши його на 48 591 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ не підтверджених податковими накладними по фінансово-господарським операціям, начебто проведеним з ПП «Тріада» (код ЄДРПОУ: 31468024) на суму 14 850 грн. в т.ч. ПДВ 2 475 грн.; ПАТ «Ондулін будівельні матеріали» (код ЄДРПОУ: 24588126508) на суму 276 697,52 грн. в т.ч. ПДВ 46 116,25 грн., які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаного вище Уточнюючого розрахунку, вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» суму в розмірі 4 872 грн., тоді, як фактично вона склала 53 373 грн., безпідставно занизивши її на 48 591 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Також, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в Уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2012 року за №9062187283 від 11.10.2012 та в додатку № 5 до вказаного уточнюючого розрахунку «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», зазначив завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього по розділу ІІ» «Податковий кредит» 1 383 189 грн., тоді, як фактично він склав 1 338 950 грн., умисно безпідставно завищивши його на 44 239 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ не підтверджених податковими накладними по фінансово-господарським операціям, начебто проведеним з ПАТ «Ондулін будівельні матеріали» (код ЄДРПОУ: 24588126508) на загальну суму 265 431,60 грн. в т.ч. ПДВ 44 238,60 грн., які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаного вище Уточнюючого розрахунку, вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 23 739 грн., тоді, як фактично вона склала 67 978 грн., безпідставно занизивши її на 44 239 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, зазначив в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2012 року за №9057614708 від 20.09.2012 та в додатку № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 1 320 261 грн., тоді, як фактично він склав 1 228 653 грн., умисно безпідставно завищивши його на 91 608 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ не підтверджених податковими накладними по фінансово-господарським операціям, начебто проведених з ПАТ «Ондулін будівельні матеріали» (код ЄДРПОУ: 24588126508) на загальну суму 549 652,30 грн. в т.ч. ПДВ 91 608,72 грн., подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» суму в розмірі 987 грн., тоді, як фактично вона склала 92 596 грн., безпідставно занизивши її на 91 609 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 198.1, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, зазначив в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року за №9080689983 від 20.12.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 946 005 грн., тоді, як фактично він склав 944 338 грн., умисно завищивши його на 1 667 грн., внаслідок безпідставного подвійного включення до складу податкового кредиту суми ПДВ в розмірі 1 667 грн. по проведеній операції придбання послуг транспортного засобу в ТОВ «Сорго Буд» (код ЄДРПОУ: 32881572) на суму 10 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 667 грн., яку подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №156 від 22.02.2010р. про визнання електронних документів.

Як наслідок, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» суму в розмірі 9 278 грн., тоді, як фактично вона склала 10 945 грн., безпідставно занизивши її на 1 667 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Таким чином, ОСОБА_1, в період 2011-2012 років умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 194 321 грн. та податку на прибуток на загальну суму 314 659 грн., а всього податків на загальну суму 508 980 грн., що більш ніж у 1019 разів більше перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на відповідні періоди та є в значних розмірах.

В клопотанні старшого прокурора відділу управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. від 26.09.2013 року ставиться питання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, оскільки вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину визнав повністю, у скоєному щиро розкаявся, підтвердив обставини вчиненого правопорушення, не заперечував проти закриття кримінального провадження за нереабілітуючою підставою.

Наслідки закриття кримінального провадження ОСОБА_1 роз'яснено.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою ( якщо воно призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах ) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обов'язкові платежі ), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня ).

Вислухавши пояснення ОСОБА_1, який не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття провадження за нереабілітуючою підставою, заслухавши думку прокурора, вивчивши зібрані по кримінальному провадженні докази, суд вважає, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України , а провадження - закриттю, оскільки ПП «Сорго» добровільно сплатило нарахований актом перевірки № 11/22-11/30284895 від 18.06.2013 податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість, в повному обсязі.

Заходи забезпечення кримінального провадження під час досудового розслідування не обиралися.

Речові докази по справі відсутні.

Витрати на залучення експертів під час здійснення досудового розслідування відсутні.

Керуючись ст. ст. 284 - 288, 392 КПК України, ст. 48, ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання про звільнення підозрюваного ОСОБА_1, від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32013250000000165 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 діб з дня її проголошення.

Головуючий : В.В. Орленко