Ухвала

від 14.10.2013 по справі 122/21164/13-к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 122/21164/13-к

Провадження по справі 1-кс/122/1563/13

У Х В А Л А

14 жовтня 2013 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

Головуючого слідчого судді - Масалигіної Н.С.

за участю секретаря - Курського І.В.

за участю слідчого - Огородник Н.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Сімферополі клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в АР Крим старшого лейтенанта податкової міліції Огородник Н.В., яке погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Автономної Республіки Крим юристом першого класу Мочаліним А.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

07.10.2013 року старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в АР Крим старший лейтенант податкової міліції Огородник Н.В. звернулася до суду з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури Автономної Республіки Крим юристом першого класу Мочаліним А.П. про надання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у Комунальному підприємстві Алупкінської міської ради «Алупкінське бюро технічної інвентаризації» (код ЄДРПОУ 36806567), юридична адреса: м. Алупка, вул. Першого Травня, 2 та можливість вилучення оригіналів усіх документів, які знаходяться в інвентарній справі об'єкта нерухомого майна (автостанції), розташованої на території міста Алупка за наступною адресою: м. Алупка, вул. Леніна, 4 (автостанція «Алупка»).

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в АР Крим знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12012130790000070 від 18.12.2012 за фактом того, що службові особи ПАТ «АК «Кримавтотранс» (код ЄДРПОУ 03120667 , юридична адреса: м. Сімферополь вул. Севастопольська, буд. 20-А) , умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах у період з 01.10.2010 по 30.06.2012, шляхом здійснення безтоварних операцій, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі - 13 893 419,00 грн., податку на додану вартість у сумі - 1 073 274,00 грн., та податку з доходів фізичних осіб у сумі 2 375 262,62 грн, а всього у сумі - 17 341 955,62 грн. Окрім того, в період часу з 01.08.10 по 30.10.10 посадові особи ВАТ «АК «Кримавтотранс» надали до ДПІ в м. Сімферополі завідомо неправдиву інформацію з метою одержання пільг щодо податків.

Правова кваліфікація кримінальних правопорушень - за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 222 Кримінального Кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ПАТ «АК «Кримавтотранс» в період з 01.10.2010 по 30.06.2012, діючи умисно, порушили:

· п.п.1.32 ст.1, п.4.1. п.п.4.1.1. ст.4, п.п.11,3.1, п.11.3, ст.11 п.5.1 ст.5, п.п. 5.2.1 п 5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 22. 05. 1997 року N 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємства» (зі змінами та доповненнями) та п.п.14.1.185, .п.14.1.191 п.14.1 ст.14, пп. 138.1.1 п.138.1, п. 138.2 ст.138, пп.14.1.11, пп.14.1.13, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого ними було занижено податок на прибуток за перевіряємий період на загальну суму 13 893 419,00 грн., у тому числі за: IV квартал 2010 року в сумі 1 627 236 грн., І квартал 2011 року в сумі 1 170 618 грн., за II кв. 2011р. у сумі 2 263 446 грн., за III кв. 2011р. у сумі 4 037 161 грн., ІV кв. 2011р. у сумі 1 598 472 грн. , І кв. 2012р. у сумі 1 113 044 грн. та II кв. 2012р. у сумі 2 083 442 грн.;

· п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5 п.п.7.2.1, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 п.п.7.4.1, 7.4.2, п.п.7.4.5 п. 7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість» від 03.04.97 за № 168/97-ВР зі змінами і доповненнями, пп. 14.1.191 п.14.1 ст. 14, п.185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, пп. 187.1 .а п.187.1 ст. 187, п. 201.1. ст. 201, п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198. п.14.1 ст.14," п. 185.1, ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1 ст.198, п.198.5 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в результаті чого встановлено заниження податок на додану вартість всього у сумі 1 073 274,00 грн. у тому числі за: жовтень 2010р. в сумі 319523 грн., листопад 2010 року в сумі 360881 грн., грудень 2010 року в сумі 388098 грн., січень 201 і року в сумі 485 грн., червень 2011 року в сумі 812 грн., липень 2011 року в сумі 2285 грн., серпень 2011 року в сумі 590 грн., грудень 2011 року в сумі 600 грн.

· п.1.3.«з». ст.1., пп. 4.2.1 п. 4.2 ст. 4, пп. 9.11.1. «в», п.9.11. ст.9. п.7.3 ст.7 Закону України від 22.05.2003 р. № 889 - IV від 22.05.2003 р. «Про податок з доходів фізичних осіб», із змінами та доповненнями, п. 103,4, 103.5 ст. 103, пп.164.1.2. п.164.1,пп. 164.2.2, абз. «ґ» пп. 164.2.17, п. 164.2 ст. 164; п. 167.1 ст. 167; пп. 168.1.1 п . 168.1 ст. 168; пп. 170.10.3 п. 170.10 ст.170, пп. «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на доходи фізичних осіб на суму 2 375 262,62 грн.

В результаті умисного порушення службовими особами ПАТ «АК «Кримавтотранс» зазначених норм податкового законодавства, до державного бюджету фактично не надійшли підлягаючі до сплати податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 17 341 955,62 грн., що складає особливо великі розміри.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що посадові особи ПАТ «АК «Кримавтотранс», у порушення зазначених норм Законів, умисно ухилилися від сплати до бюджету податків в особливо великих розмірах унаслідок систематичного використання схеми ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення придбання ПАТ «АК «Кримавтотранс» активів у вигляді виконаних робіт, що фактично виконувались співробітниками ПАТ «АК «Кримавтотранс», а також оренди майна та обладнання, що також фактично належало ПАТ «АК «Кримавтотранс», у постачальника (орендодавця) - підприємства АТЗТ «Вітас», повністю підконтрольного посадовим особам ПАТ «АК «Кримавтотранс».

Унаслідок зазначених дій посадовими особами ПАТ «АК «Кримавтотранс» було незаконно завищено податковий кредит з ПДВ, валові витрати ПАТ «АК «Кримавтотранс», а також не сплачено до бюджету підлягаючі до сплати податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб.

Встановлено, що АТЗТ «Вітас» (код ЄДРПОУ 20732633) надавало в оренду ВАТ «АК «Кримавторанс» (у теперішній час перереєстровано в ПАТ «АК «Кримавтотранс») будівлі автостанцій з іншими прилежними нерухомими об'єктами, які розташовані на території АР Крим (площі території благоустрою, піднавіси до посадочної площі,будівлі кімнат відпочинку, тентові павільйони, автопавільйони, платформи посадки, господарські будівлі та ін.) за договором оренди майна від 01.03.2008, б/н, яке передавалось згідно акту прийому-передачі та використовувалось в господарській діяльності ПАТ «АК «Кримавтотранс».

У теперішній час, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню шляхом встановлення належності територій на яких розташовані орендовані нерухомі об'єкти (автостанції з іншими прилежними нерухомими об'єктами), а також встановлення обставин скоєння злочину, що мають доказове значення по кримінальному провадженню, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів - інвентарної справи об'єкта нерухомості, а саме автостанції, розташованої на території міста Алупка, яка використовується для здійснення господарської діяльності ПАТ «АК «Кримавтотранс». Встановлено, що інвентарна справа зазначеного об'єкта нерухомості знаходиться у Комунальному підприємстві Алупкінської міської ради «Алупкінське бюро технічної інвентаризації» (код ЄДРПОУ 36806567), юридична адреса: м. Алупка, вул. Першого Травня, 2.

Потреба у доступі та вилученні речей та документів у Комунальному підприємстві Алупкінської міської ради «Алупкінське бюро технічної інвентаризації» (код ЄДРПОУ 36806567) обумовлена необхідністю забезпечення повноти, всебічності та неупередженості розслідування злочинів у кримінальному провадженні № 12012130790000070 шляхом отримання відомостей для належної кваліфікації дій по ухиленню від сплати податків, а також необхідністю в подальшому допиту посадових осіб ПАТ «АК «Кримавтотранс» та АТЗТ «Вітас» , з урахуванням усіх отриманих документів інвентарної справи.

Заслухавши слідчого, яка підтримала внесене клопотання, оглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за змістом частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з клопотання та доданих до нього документів, наявні достатні підстави вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні документів, існує реальна загроза їх зміни або знищення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 159-169, 309, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим Огородник Н.В. (або за її дорученням) тимчасовий доступ до речей та документів за період часу з 01.08.2010 року по 30.11.2012 року, що знаходяться у Комунальному підприємстві Алупкінської міської ради «Алупкінське бюро технічної інвентаризації» (код ЄДРПОУ 36806567), юридична адреса: м. Алупка, вул. Першого Травня, 2 та можливість вилучення оригіналів усіх документів, які знаходяться в інвентарній справі об'єкта нерухомого майна (автостанції), розташованої на території міста Алупка за наступною адресою:

· м. Алупка, вул. Леніна, 4 (автостанція «Алупка»).

Власником документів та речей, до яких здійснюється доступ, є Комунальне підприємство Алупкінської міської ради «Алупкінське бюро технічної інвентаризації» (код ЄДРПОУ 36806567), юридична адреса: м. Алупка, вул. Першого Травня, 2.

Встановити строк дії ухвали в чотирнадцять днів з дня постановлення ухвали, а саме до 28 жовтня 2013 року.

Роз'яснити, що відповідно до частини 1 статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в двох примірниках.

Слідчий суддя

один примірник - в матеріалах клопотання № 1-кс/122/1563/13

провадження №122/21164/13-к

другий примірник - виданий старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим Огородник Н.В.

14.10.2013 року

Виконавець слідчий суддя Н.С. Масалигіна