Ухвала

від 15.10.2013 по справі 270/5927/13-к

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

86108 Україна Донецька область м. м. Макіївка буд.111

Справа № 270/5927/13-к

Провадження № 1-кс/270/861/2013

У Х В А Л А

15 жовтня 2013 року слідчий суддя Центрально-Міського районного суду міста Макіївки Донецької області Єрьомін Д.О., при секретарі Хроменкові С.С., за участю прокурора Борисова К.А., розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинова А.С., погодженого з прокурором прокуратури міста Макіївки Борисовим К.А., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050430000013 від 25 лютого 2013 року, суд -

В С Т А Н О В И В:

11 жовтня 2013 року слідчий СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинов А.С. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, що зберігаються у ТОВ «ТК Євро Трейд», мотивуючи своє клопотання тим, що в ході розслідування кримінального провадження № 32013050430000013 від 25.02.2013 року, встановлено, що посадові особи ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Донецької міської ради від 21.10.2010 року під № 12731020000006634, за юридичною адресою: Донецька область, м. Макіївка, вул. Перемоги, буд. 1, знаходиться на податковому обліку в Червоногвардійському відділенні Макіївської ОДПІ, свідоцтво платника ПДВ № 100309426 від 11.11.2010 року, діючи навмисно, з корисливих мотивів у період листопада 2012 року, здійснювали фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212), у результаті чого не відобразили у податковому обліку купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей та в порушення п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-6 від 02.12.2010 року, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 939 183 грн., що в п'ять тисяч і більш разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. 22.01.2013 року головним державним податковим ревізором Червоногвардійського відділення Макіївської ОДПІ Донецької області ДПС проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) з питань виявлення фактів, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства за листопад 2012 року. В результаті проведення даної перевірки, складено акт від 31.01.2012 року № 648/15/37294433 за висновками якого встановлено, що службовими особами ТОВ «НК Артеміда ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212) в порушення п. 201.10 ст.201, п.198.3 ст.198 розділу V Податкового кодексу України в листопаді 2012 року, занижено податок на додану вартість, на загальну суму 3 939 183 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що предметом угоди між ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) та ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212), відповідно договору поставки № 75/К від 06.08.12, є дизельне паливо, загальним об'ємом 10 000 тон. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) не має свого залізничного коду, тому товариство уклало договір № ДГ-0000014 від 30.09.11 року про отримання права користування залізничним кодом з ПП «Артеміда» (код ЄДРПОУ 30209011) з метою перевезення вантажів на адресу ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433). Також встановлено, що згідно залізничних накладних організацію перевезень дизельного палива зазначеного у договору № 75/К від 06.08.12 року на адресу ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212) здійснювало ТОВ «ТК Євро Трейд» (код ЄДРПОУ 35981734). З метою проведення всіх необхідних слідчих дій для встановлення обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, на адресу ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) в порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу № 232/10/05-52-09-013 від 23.07.2013 року про надання документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) та ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212). 23.07.2013 року, службовими особами ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433), надано відповідь про неможливість надання документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «НК Артеміда ЛТД» та ТОВ «Мана Трейд» оскільки останні в ході обшуку 04.02.13 року вилучені працівниками ГСУ МВС України. У зв'язку з чим, не можливо підтвердити без відповідних фінансово-господарських документів факт постачання підприємством ТОВ «Мана Трейд» на адресу ТОВ «НК Артеміда ЛТД» дизельного палива і таким чином підтвердити законність формування службовими особами ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212). На підставі вищевикладеного та враховуючи данні, що містяться в матеріалах кримінального провадження, з метою проведення судових експертиз (економічна, технічна), позапланової документальної перевірки, а також враховуючи ті обставини, що в цілях повного та об'єктивного досудового розслідування по кримінальному провадженню необхідне документальне підтвердження щодо включення податкового кредиту в декларації з ПДВ підприємства, службовими особами ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) по взаємовідносинам з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212), а також те, що слідство має точні данні, які свідчать про те, що документи фінансово-господарської діяльності, знаходяться в певному місці, та мають суттєве значення для досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212) та ПП «Артеміда» (код ЄДРПОУ 30209011) та надати можливість їх вилучити у службових осіб ТОВ «ТК Євро Трейд » (код ЄДРПОУ 35981734).

В судовому засіданні прокурор Борисов К.А. підтримав доводи та обґрунтування клопотання та просив суд задовольнити його.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи - ТОВ «ТК Євро Трейд », не прибув до суду за викликом, не повідомив про причини неприбуття, що відповідно до вимог частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Перевіривши додані до клопотання матеріали; заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого про доступ до документів підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що 25.02.2013 року органом досудового розслідування, а саме слідчим відділом фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області було внесено відомості до ЄРДР за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КПК України стосовно посадових осіб ТОВ «НК Артеміда ЛТД», які діючи навмисно, з корисливих мотивів у період листопада 2012 року, здійснювали фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Мана Трейд» та не відобразили у податковому обліку купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, в результаті чого, в порушення п. 201.10, ст. 201, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-6 від 02.12.2010 року, ухилились від сплати податку на додану вартість у сім 3.939.183 грн., що є особливо великим розміром, який в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до висновку акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «НК Артеміда ЛТД» від 21.01.2013 року № 648/15/37294433 Червоногвардійського відділення Макіївської ОДПІ Донецької області, було встановлено порушення ТОВ «НК Артеміда ЛТД» п. 201.10, п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 розділу V Податкового кодексу України, в результаті чого було занижено податок на додану вартість за листопад 2012 року, 3 939 183 грн. Також з матеріалів перевірки вбачається, що транспортування нафтопродуктів залізничним транспортом здійснювалось ТОВ «ТК Евротрейд».

23.07.2013 року слідчий СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Валадарчук В.С. звернувся з вимогою до директора ТОВ «НК Артемида ЛТД» про надання завіреними належним чином копії документів, що підтверджують придбання дизельного пального ТОВ «НК Артеміда ЛТД» у ТОВ «Мана Трейд» та транспортування цього палева до ТОВ «НК Артеміда ЛТД» у 2012 році.

З відповіді директора ТОВ «НК Артеміда ЛТД» від 01.08.2013 року вбачається, що документи, які вимагалися слідчим 04.02.2013 року в ході обшуку були вилучені, що також підтверджується протоколом обшуку від 04.02.2013 року.

З листа ТОВ «Мана Трейд» від 18.09.2013 року № 1809-1, вбачається, що всі документи, за період взаємовідносин з ТОВ «Артеміда ЛТД», були вилучені на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Донецька від 10.04.2013 року про тимчасовий доступ до речей та документів, що також підтверджується описом речей та документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого суддя Ленінського районного суду м. Донецька від 10.04.2013 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів має на меті забезпечення можливості формування правової позиції сторін кримінального провадження.

Зі змісту ч. 5 ст. 163 КПК України вбачається, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, дослідивши усі матеріали клопотання у їх сукупності, вважаю, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ «ТК Євро Трейд», та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «НК Артеміда ЛТД» та ТОВ «Мана Трейд», є необхідним для досудового розслідування, і іншим чином їх отримати не надається можливим, оскільки, як було встановлено в судовому засіданні, дані документи відсутні в ТОВ «НК Артеміда ЛТД» та ТОВ «Мана Трейд», але задовольняючи клопотання про тимчасовий доступ до документів, суд вважає за необхідне відмовити в надані дозволу на вилучення документів зазначених в клопотанні, так як слідчим не було доведено суду обставин, передбачених ч. 7 ст. 163 КПК України.

Також вважаю за необхідне відмовити і в частині задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ «ТК Євро Трейд», по ПП «Артеміда», оскільки дане підприємство не було учасником купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, а тільки надало право на користування ТОВ «НК Артеміда ЛТД» своїми залізничними кодами з метою отримання вантажів.

На підставі вищенаведеного, керуючись статтями 160-166 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинова А.С., погодженого з прокурором прокуратури міста Макіївки Борисовим К.А., про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення задовольнити частково.

Надати слідчому СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинову А.С. тимчасовий доступ до документів з можливість їх копіювання у посадових осіб ТОВ «ТК Євро Трейд » за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кірова, б. 90, кв. 16, а саме: договорів, з додатками, кошторисів, специфікацій, актів виконаних робіт, послуг, податкових накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних документів, платіжних документів, векселів, службового листування, книг придбань та продажу, реєстрів виданих, отриманих податкових накладних, платіжних доручень, довіреностей, актів прийому-передачі робіт, послуг, актів зберігання, сертифікатів якості відвантаженої продукції, всіх інших документів та предметів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «НК Артеміда ЛТД» (ЄДРПОУ 37294433) з ТОВ «Мана Трейд» (ЄДРПОУ 37932212) за період листопада 2012 року.

В частині задоволення клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинова А.С. щодо можливості вилучення зазначених в ухвалі документів у посадових осіб ТОВ «ТК Євро Трейд» та надання доступу до документів по взаємовідносинам ТОВ «НК Ардеміда ЛТД», ТОВ «Мана Трейд» з ПП «Артеміда» (код ЄДРПОУ 30209011) - відмовити.

Зобов'язати посадових осіб ТОВ «ТК Євро Трейд» надати слідчому СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинову А.С. тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів з можливістю їх копіювання, в частині задоволених вимог.

Зобов'язати слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Мартинов А.С. пред'явити ТОВ «ТК Євро Трейд» оригінал даної ухвали та вручити її копію.

Також, судом роз'яснюється, що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення - по 14 листопада 2013 року включно.

Ухвала надрукована слідчим суддею в 1-му примірнику.

Слідчий суддя: