Ухвала

від 14.10.2013 по справі 270/5911/13-к

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

86108 Україна Донецька область м. м. Макіївка буд.111

Справа № 270/5911/13-к

Провадження № 1-кс/270/856/2013

У Х В А Л А

14 жовтня 2013 року слідчий суддя Центрально-Міського районного суду міста Макіївки Донецької області Єрьомін Д.О., при секретарі Хроменкові С.С., за участю слідчого Іванченкова О.В., розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченкова О.В., погодженого з прокурором прокуратури міста Макіївки Борисовим К.А., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050430000029 від 30 квітня 2013 року, суд -

В С Т А Н О В И В:

10 жовтня 2013 року слідчий СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченков О.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, які зберігаються у ПАТ «ПУМБ», мотивуючи своє клопотання тим, що службові особи ТОВ «ВИТРЕН» (код ЄДРПОУ 31906150), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Сніжнянської міської ради, за юридичною адресою: Донецька область, м. Сніжне 86510, вул. Лати, буд. 103, перебуває на податковому обліку в Торезькій ОДПІ (Сніжнянське відділення) з 28.03.2002 за № 562, свідоцтво платника ПДВ № 6674332 від 05.06.2002р., діючи умисно, в період 2010-2012 років, здійснювали фінансово-господарські відносини з ТОВ «Мега Торг» (код ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «Транс Систем Лоджистікс» (код ЄДРПОУ 37903066), ТОВ «Техно-Контракт» (код ЄДРПОУ 30076744), ПП «АППЛ» (код ЄДРПОУ 31688725), ТОВ «Алчевськпромбуд» (код ЄДРПОУ 33968376), ТОВ «Апрель Лімітед» (код ЄДРПОУ 32494076), ТОВ «Євроавтосервіс» (код ЄДРПОУ 31723895), в результаті чого, в порушення пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4. пп.7.7.1 п.7.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. № 2755-УІ. п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994р. (із змінами та доповненнями), ТОВ «ВИТРЕН» (код ЄДРПОУ 31906150) ухилились від сплати податків на загальну суму 2 812 088 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Згідно бухгалтерського та податкового обліку, службові особи ТОВ «ВИТРЕН» (ЄДРПОУ 31906150), не в повному обсязі відобразили видобуток вугілля, що фактично призвело до заниження податкових зобов'язань та протиправної мінімізації об'єктів оподаткування, задекларованих ними в податковій звітності за результатами господарської діяльності. Згідно висновку спеціаліста ТОВ «Донецький інформаційно-консультаційний центр» №1-22/04/2013-сі від 22.04.2013 року, встановлено, що посадові особи ТОВ «ВИТРЕН», в результаті проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Мега Торг» (ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «Транс Систем Лоджистікс» (ЄДРПОУ 37903066), ТОВ «Техно-Контракт» (ЄДРПОУ 30076744), ПП «АППЛ» (ЄДРПОУ 31688725), ТОВ «Алчевськпромбуд» (ЄДРПОУ 33968376), ТОВ «Апрель Лімітед» (ЄДРПОУ 32494076), ТОВ «Євроавтосервіс» (ЄДРПОУ 31723895) за період 2010-1012р.р. завищили податковий кредит, не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 280 290 грн., а також завищили валові витрати, що призвело до ненарахування та несплати податку на прибуток у сумі 1 531 798 грн. Всього до державного бюджету фактично не надійшло податків у сумі 2 812 088 грн. З метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, дослідження механізму проведених ТОВ «Транс Систем Лоджистікс» розрахунків з ТОВ «ВИТРЕН», необхідно встановити ланцюг придбання товариством вугілля та інших товарно-матеріальних цінностей, а також «товарності» або «безтоварності» проведених операцій та походження цих ТМЦ та вугілля у ТОВ «Транс Систем Лоджистікс». В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Транс Систем Лоджистікс» (ЄДРПОУ 37903066) використовували для ведення розрахунків з ТОВ «ВИТРЕН» (ЄДРПОУ 31906150), рахунки: №2600212220426, №26008122204261, які відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), на яких міститься інформація про рух грошових коштів. Також при відкритті вказаних рахунків службовими особами ТОВ «Транс Систем Лоджистікс» в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунків, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства. Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» № 2121-111 від 07.12.2000 року (зі змінами та доповненнями), інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо. На підставі вищевикладеного, враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення доказів у кримінальному провадженні, з метою проведення судово-економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю та відомості про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Транс Систем Лоджистікс», а саме: №26101600924394, №26006962491949 (код валюти 978), №26006962491949 (код валюти 980), №26042962490324, №26109977505062, №26006962491949 (код валюти 840), №26006962491949 (код валюти 643), №26101600926002, відкритих в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, 2а, та можливість їх вилучити у посадових осіб вказаної банківської установи.

В судовому засіданні слідчий СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченков О.В. підтримав доводи та обґрунтування клопотання та просив суд задовольнити його.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи - ПАТ «ПУМБ», не прибув до суду за викликом, не повідомив про причини неприбуття, що відповідно до вимог частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Перевіривши додані до клопотання матеріали та дослідивши матеріали кримінального провадження; заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого про доступ до документів підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів має на меті забезпечення можливості формування правової позиції сторін кримінального провадження.

Зі змісту ч. 5 ст. 163 КПК України вбачається, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, вважаю, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до документів які зберігаються у ПАТ «ПУМБ» відносно ТОВ «Транс Систем Лоджистікс», а також отримання можливості тимчасового вилучення цих документів має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також було доведено обставини, які вказують на можливість використання як доказів відомостей, що містяться у цих документах, і неможливість іншими способами довести обставини, які значаться у цих документах, а тому заявлене клопотання підлягає частковому задоволенню, крім задоволення вимог щодо надання відомостей стосовно контрагентів, оскільки, як вбачається з наданих суду матеріалів, а саме витягу з ЄРДР, кримінальне провадження здійснюється щодо ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у результаті здійснення фінансово-господарських відносин між ТОВ «Витрен» та ТОВ «Транс Систем Лоджистікс», а тому це не яким чином не може стосуватися контрагентів /інших підприємств/, відомостей стосовно яких до ЄРДР внесено не було.

На підставі вищенаведеного, керуючись статтями 160-166 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченкова О.В., погодженого з прокурором прокуратури міста Макіївки Борисовим К.А., про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати слідчому СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченкову О.В. тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю та можливість вилучити у відповідальних посадових осіб ПАТ «ПУМБ», за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, б. 2 а, документи, що містять банківську таємницю, а саме: роздруківки на магнітному й паперовому носіях, які відображують надходження та списання за період з дати відкриття рахунків по 09.10.2013 року грошових коштів по рахункам ТОВ «Транс Систем Лоджистікс» № 26101600924394, №26006962491949 (код валюти 978), №26006962491949 (код валюти 980), № 26042962490324, №26109977505062, №26006962491949 (код валюти 840), №26006962491949 (код валюти 643), №26101600926002, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та щохвилинного часу надходження коштів на рахунки та перерахування з нього; документи, на підставі яких проведені операції; оригінали справи з юридичного оформлення рахунків ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), в тому числі: реєстраційні документи, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», наказів про призначення та звільнення службових осіб, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, карток із зразками підписів і відбитків печаток підприємства; грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків, доручень на зняття готівки., за період з 01.06.2011 року по 09.10.2013 року.

В частині задоволення клопотання про надання відомостей щодо повних назв контрагентів, які перераховували кошти та яким перераховували кошти, з вказівкою їх кодів ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків, з якими проведені операції на паперових та магнітних носіях - відмовити.

Зобов'язати ПАТ «ПУМБ» надати слідчому СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченкову О.В. тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів, в частині задоволених вимог.

Зобов'язати слідчого СВ фінансових розслідувань Макіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області Іванченкова О.В. пред'явити ПАТ «ПУМБ» оригінал даної ухвали та вручити її копію.

Також, судом роз'яснюється, що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення по 13 листопада 2013 року включно.

Ухвала надрукована слідчим суддею у нарадчій кімнаті в 1-му примірнику.

Слідчий суддя: