Ухвала

від 21.10.2013 по справі 661/2673/13-к

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 661/2673/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2013 року

Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючого судді - Ведяшкіної Ю.В.,

при секретарі - Фуркало Н.О.

з участю прокурора - Кляус Д.А.

обвинуваченої -ОСОБА_1

захисника - адвоката ОСОБА_2

представника цивільного позивача - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Нова Каховка Херсонської області кримінальне провадження № 12013230070000066 за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючої ПП «Термід» - бухгалтер-касир, розлученої, маючої на утриманні двох неповнолітніх дітей, проживаючої за адресою: м Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Карла Маркса, 177, раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ст. 366 ч. 1, 364 ч. 1КК України, -

в с т а н о в и в:

Досудовим розслідуванням встановлено, що обвинувачена ОСОБА_1, у період часу з 15.07.2011 року по 30.11.2011 року, обіймаючи посаду головного бухгалтера публічного акціонерного товариства «Новокаховський річковий порт», розташованого за юридичною адресою: Херсонська область, м. Таврійськ, вул. Портова, 16, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих функцій, тобто являючись службовою особою, шляхом зловживання своїм службовим становищем підробила фінансово-господарські документи ПАТ «Новокаховський річковий порт» при наступних обставинах.

Наказом № 41 від 02.12.2008 року голови правління ПАТ «Новокаховський річковий порт», з яким вона ознайомлена під підпис, ОСОБА_1 була призначена на посаду головного бухгалтера товариства. Згідно посадової інструкції № 19, затвердженої генеральним директором ПАТ «Новокаховський річковий порт» та яку вона 12.06.2010 року отримала на руки, як головний бухгалтер ПАТ «Новокаховський річковий порт» вона: здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності підприємства і контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства; формує відповідно до законодавства про бухгалтерський облік облікову політику, виходячи із структури і особливостей діяльності підприємства, необхідності забезпечення її фінансової стійкості; підготовці і прийняттю робочого плану рахунків, форм первинних облікових документів, вживаних для оформлення господарських операцій, по яких не передбачені типові форми документів внутрішньої бухгалтерської звітності; контролює проведення господарських операцій, дотриманням технології обробки бухгалтерської інформації і порядку документообігу; здійснює раціональну організацію бухгалтерського обліку і звітності в підприємства і в її підрозділах на основі максимальної централізації обліково-обчислювальних робіт і застосування сучасних технічних засобів і інформаційних технологій, прогресивних форм і методів обліку і контролю. Формування і своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської інформації про діяльність підприємства, її майнове положення, доходи і витрати; розробку і здійснення заходів, спрямованих на зміцнення фінансової дисципліни; організовує облік майна зобов'язань і господарських операцій, основних засобів, що поступають, товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів; своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом; облік витрат виробництва і звернення, виконання кошторисів витрат, реалізації продукції, виконання робіт(послуг), результатів господарсько- фінансової діяльності підприємства; облік фінансових, розрахункових і кредитних операцій; законність, своєчасність і правильність оформлення документів, дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань; організовує проведення перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій в структурних підрозділах підприємства; бере участь в проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку і звітності в цілях виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення втрат і непродуктивних витрат; вживає заходи по попередженню недостач, незаконного витрачання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового і господарського законодавства; бере участь в оформленні матеріалів по недостачах і розкраданнях грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, контролює (забезпечує) передачу в необхідних випадках цих матеріалів в слідчі і судові органи; веде роботу по забезпеченню суворого дотримання штатною, фінансовою і касовою дисципліни, кошторисів адміністративно-господарських і інших витрат, законності списання; забезпечує складання балансу і оперативних звідних звітів про доходи витратах засобів, про використання бюджету, іншої статистичної звітності, представлення їх в установленому порядку у відповідні органи; керує працівниками бухгалтерії організації; встановлює службові обов'язки для підлеглих йому працівників і приймає заходи по забезпеченню їх виконання; погоджує призначення, звільнення і переміщення матеріально- відповідальних осіб; проводить інструктаж матеріально-відповідальних осіб з питань обліку і збереження цінностей, що знаходяться на їх відповідальному зберіганні; має право: діяти від імені бухгалтерії підприємства, представляти її інтереси у взаємовідносинах з іншими структурними підрозділами підприємства і іншими організаціями по господарсько-фінансових, іншим питанням; представляти про призначення, переміщення і звільнення від займаних посад працівників бухгалтерії; виносити пропозиції: про заохочення працівників, що відрізнилися; притягненні до матеріальної і дисциплінарної відповідальності порушників виробничої і трудової дисципліни; самостійно листуватися із структурними підрозділами підприємства а також іншими організаціями з питань, що входять в компетенцію бухгалтерії і не вимагають рішення директора підприємства. Таким чином, головний бухгалтер ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1 виконувала організаційно-розпорядчі функції та являлась службовою особою вказаного товариства.

У період часу з 15.07.2011 року по 30.11.2011 року, умисно, діючи в інтересах третіх осіб, а саме - ПП «Євробудівник» код за ЄДР 34997476, юридична адреса АДРЕСА_1, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, знаходячись в кабінеті бухгалтерії ПАТ «Новокаховський річковий порт», склала завідомо неправдиві офіційні документи, а саме:

- договір № 65/1 від 15.07.2011 року, до якого внесла завідомо неправдиві відомості про постачання ПАТ «Новокаховський річковий порт» до ПП «Євробудівник» товарів, а саме щебеню на загальну суму 271069,74 гривень;

- видаткові накладні, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про відвантаження ПАТ «Новокаховський річковий порт» до ПП «Євробудівник» щебеню на загальну суму 271069,74 гривень;

- податкові накладні № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про проведення фінансово-господарської операції між ПАТ «Новокаховський річковий порт» до ПП «Євробудівник» з приводу відвантаження щебеню на загальну суму 271069,74 гривень.

Вказані завідомо неправдиві офіційні документи ОСОБА_1 видала директору ПП «Євробудівник» Лазарєву, а також подала податкові накладні № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року до ДПІ у м. Новій Каховці. У свою чергу ПП «Євробудівник» надав видані ОСОБА_1 завідомо неправдиві податкові накладні №1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року до ДПІ у м. Новій Каховці.

На підставі поданих ПАТ «Новокаховський річковий порт» та ПП «Євробудівник» завідомо неправдивих податкових накладних № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року, ПАТ «Новокаховський річковий порт» включено до складу податкових зобов'язань декларації з податку на додану вартість у листопаді 2011 року суму в ПДВ 45178 грн. по взаємовідносинам з ПП «Євробудівник». ПАТ «Новокаховський річковий порт» включено до валових доходів декларації з податку на прибуток в 4 кварталі 2011 року у сумі 225892 грн. та до складу собівартості придбаних та реалізованих товарів на суму в розмірі 92030 грн. та нараховано податку на прибуток у сумі 30788 грн. по взаємовідносинам з ПП «Євробудівник», що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам та інтересам ПАТ «Новокаховський річковий порт» на суму 75966 гривень.

Тобто, своїми діями ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 364 КК України - зловживання службовим становищем, тобто умисне, в інтересах третіх осіб використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам та інтересам юридичних осіб.

Також вона, у період часу 15.07.2011 року по 30.11.2011 року, працюючи головним бухгалтером ПАТ «Новокаховський річковий порт», являючись службовою особою, знаходячись у приміщенні бухгалтерії ПАТ «Новокаховський річковий порт», зловживаючи службовим становищем, склала завідомо неправдиві офіційні документи, а саме:

- договір № 65/1 від 15.07.2011 року, до якого внесла завідомо неправдиві відомості про постачання ПАТ «Новокаховський річковий порт» до ПП «Євробудівник» товарів, а саме щебеню на загальну суму 271069,74 гривень, де підробила підпис від імені директора ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_4

- видаткові накладні, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про відвантаження ПАТ «Новокаховський річковий порт» до ПП «Євробудівник» щебеню на загальну суму 271069,74 гривень та підробила підпис від імені ваговика-обліковця ПАТ «Новокаховський річковий порт» Араліної Т.'С., на наступних видаткових накладних: № РН-0001796 від 01.11.2011 року на суму 15219,90 гривень; № РН-0001797 від 02.11.2011 року на суму 15738,30 гривень; №РН-0001816 від 03.11.2011 року на суму 12255,30 гривень; № РН-0001798 від 04.11.2011 року на суму 11531,16 гривень; № РН-0001817 від 07.11.2011 року на суму 16864,20 гривень; № РН-0001799 від 08.11.2011 року на суму 14571,90 гривень; № РН-0001800 від 09.11.2011 року на суму 12056,04 гривень; № РН-0001801 від 10.11.2011 року на суму 12214,80 гривень; № РН-0001802 від 11.11.2011 року на суму 14722,56 гривень; № РН-0001803 від 14.11.2011 року на суму 11307,60 гривень; № РН-0001804 від 15.11.2011 року на суму 15521,22 гривень; № РН-0001805 від 16.11.2011 року на суму 16394,40 гривень; № РН-0001806 від 17.11.2011 року на суму 10773,00 гривень; № РН-0001807 від 18.11.2011 року на суму 16211,34 гривень; № РН-0001808 від 21.11.2011 року на суму 11169,90 гривень; № РН-0001809 від 22.11.2011 року на суму 7824,60 гривень; № РН-0001732 від 23.11.2011 року на суму 1065,96 гривень; № РН-0001811 від 24.11.2011 року на суму 8333,28 гривень; № РН-0001812 від 25.11.2011 року на суму 8223,12 гривен; № РН-0001813 від 28.11.2011 року на суму 11796,84 гривень; № РН-0001814 від 29.11.2011 року на суму 7792,20 гривень; № РН-0001815 від 30.11.2011 року на суму 8190,72 гривень; № РН-0001810 від 23.11.2011 року на суму 11291,40 гривень; податкові накладні № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про проведення фінансово-господарської операції між ПАТ «Новокаховський річковий порт» та ПП «Євробудівник» з приводу відвантаження щебеню на загальну суму 271069,74 гривень.

Вказані завідомо неправдиві офіційні документи ОСОБА_1 видала директору ПП «Євробудівник» Лазарєву, а також подала податкові накладні № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року до ДПІ у м. Новій Каховці. У своє чергу ПП «Євробудівник» надав видані ОСОБА_1 завідомо неправдиві податкові накладні № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року до ДПІ у м. Новій Каховці. На підставі поданих ПАТ «Новокаховський річковий порт» та ПП «Євробудівник» завідомо неправдивих податкових накладних № 1771 від 23.11.2011 року та № 1779 від 30.11.2011 року, ПАТ «Новокаховський річковий порт» включено до складу податкових зобов'язань декларації з податку на додану вартість у листопаді 2011 року суму в ПДВ 45178 грн. по взаємовідносинам з ПП «Євробудівник». ПАТ «Новокаховський річковий порт» включено до валових доходів декларації з податку на прибуток в 4 кварталі 2011 року у сумі 225892 грн. та до складу собівартості придбаних та реалізованих товарів на суму в розмірі 92030 грн. та нараховано податку на прибуток у сумі 30788 грн. по взаємовідносинам з ПП «Євробудівник», що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам та інтересам ПАТ «Новокаховський річковий порт» на суму 75966 гривень.

Тобто, своїми діями, ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України - складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Під час судового провадження захисник обвинуваченої ОСОБА_1 заявлене клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності з передачею на поруки трудовому колективу приватного підприємства «Термід». Також обвинувачена заявила, що вона повністю визнає свою вину у вчинених злочинах, передбачених ст. ст. 366 ч.1, 364 ч. 1 КК України, розкаюється у вчиненому, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась.

Обвинувачена ОСОБА_1 надала суду клопотання приватного підприємства «Термід» про звільнення її від кримінальної відповідальності та передачу на поруки трудового колективу, протокол зборів трудового колективу приватного підприємства «Термід».

Заслухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає можливим задовольнити клопотання обвинуваченої ОСОБА_1 з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 47 КК України особа, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості та щиро покаялась, може бути звільнена від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки трудовому колективу підприємства, установи чи організації за їхнім клопотанням за умови, що вона протягом року з дня передачі її на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

У разі порушення умов передачі на поруки особа притягається до кримінальної відповідальності за вчинений нею злочин.

Відповідно до ст. 12 КК України злочини, передбачені ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України є злочинами невеликої тяжкості.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Приймаючи до уваги, що діяння яке постановлено обвинуваченій ОСОБА_1 за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочинів, передбачених передбачені ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України і обвинувачена ОСОБА_1 вина в їх вчиненні, які є злочинами невеликої тяжкості, які утворюють сукупність (ідеальну), що не може бути перепоною для застосування ст. 47 КК України, щиро розкаялась, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, надала клопотання про передачу її на поруки трудового колективу та звільнення її від кримінальної відповідальності, протокол зборів трудового колективу, погодилась на закриття справи з передачею її на поруки, суд вважає, за доцільне звільнити обвинувачену ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. 366 ч. 1, 364 ч. 1 з передачею її на поруки колективу Приватного підприємства «Термід», а кримінальне провадження відносного неї закрити.

Речові докази: том 1 а.п. 34-35, 91-92,119, том 2 а.п. 85 - підлягають залишенню в матеріалах справи.

Відповідно до п. 7 Постанови Пленуму Верховного суду України № 3 від 31.03.1989 року В«Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майнаВ» у разі закриття справи з передбачених законодавством підстав цивільний позов не розглядається. Вимоги позивача про відшкодування матеріальної шкоди в цьому разі можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства.

Роз’яснити цивільному позивачу його право на звернення до суду в порядку цивільного судочинства.

З огляду на вище викладене, керуючись ст.ст. 368-374 КПК України, суд,-

у х в а л и в:

Клопотання обвинуваченої ОСОБА_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України у відповідності до ст. 47 КК України з передачею її на поруки колективу приватного підприємства «Термід» за їх клопотанням за умови, що ОСОБА_1 протягом року з дня передачі на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Кримінальне провадження №12013230070000066 стосовно обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України - закрити.

Речові докази: копія паспарту на ім’я ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_4 МО 787147 виданого Новокаховським МВ УМВС України в Херсонській області 09.12.1999 року; копія диплому спеціаліста на ім’я ОСОБА_1 про те, що вона закінчила Херсонський державний технічний університет і отримала повну вищу освіту за спеціальністю «Облік і аудит» від 30.06.2002 року; посадова інструкція головного бухгалтера на ім’я ОСОБА_1 затверджена генеральним директором ПАТ «Новокаховський річний порт» ОСОБА_4 з підписом про ознайомлення головного бухгалтера ОСОБА_1 від 12.06.2010 року, особова карта працівника Пат «Новокаховський річковий порт» на ім’я ОСОБА_1 01.08.1976 року, наказ № 41 від 01.12 2008 року про переведення ОСОБА_1 з посади заступника головного бухгалтера на посаду головного бухгалтера ПАТ «Новокаховський річковий порт», наказ № 36 від 21.11.2007 року про призначення ОСОБА_1 на посаду заступника головного бухгалтера ПАТ «Новокаховський річковий порт», заява ОСОБА_1 на ім’я генерального директора ПАТ «Новокаховський річковий порт» про скорочення розміру заробітної плати від 01.11.2009 року, заява ОСОБА_1 на ім’я генерального директора ПАТ «Новокаховський річковий порт» про надання відпустки від 27.08.2011 року, наказ № 24-к від 09.09.2011 року про надання відпустки головного бухгалтера ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1, заява ОСОБА_1 на ім’я генерального директора ПАТ «Новокаховський річковий порт» про звільнення її з посади головного бухгалтера від 06.01.2012 року, наказ № 1 від 20.12.2012 року про звільнення головного бухгалтера ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1, наказ № 52 від 22.12.2010 року про надання відпустки головному бухгалтеру ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1, наказ № 35-к від 30.08.2010 року про надання відпустки головному бухгалтеру ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1, наказ № 40 від 20.09.2010 року про надання відпустки головному бухгалтеру ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1, наказ № 15-к від 24.03.2010 року про надання відпустки головному бухгалтеру ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1, наказ № 17-к від 04.06.2009 року про надання відпустки головному бухгалтеру ПАТ «Новокаховський річковий порт» ОСОБА_1 (том 1 а.п. 34-35) видаткові накладні про постачання щебеню з ПАТ «Новокаховський річковий порт» до ПП «Євробідівник»: накладна № РН-0001796 від 01.11.2011 року на суму 15219,90 грн., накладна № РН-0001797 від 02.11.2011 року на суму 15738,30 грн., накладна № РН-0001816 від 03.11.2011 року на суму 12255,30 грн, накладна № РН-0001798 від 04.11.2011 року на суму 11531,16 грн, накладна № РН-0001817 від 07.11.2011 року на суму 16864,20 грн., накладна № РН-0001799 від 08.11.2011 року на суму 14571,90 грн., накладна № РН-0001800 від 09.11.2011 року на суму 12056,04 грн., накладна № РН-0001801 від 10.11.2011 року на суму 12214,80 грн., накладна № РН-0001802 від 11.11.2011 року на суму 14722,56 грн., накладна № РН-0001803 від 14.11.2011 року на суму 11307,60 грн., накладна № РН-0001804 від 15.11.2011 року на суму 15521,22 грн, накладна № РН-0001805 від 16.11.2011 року на суму 16394, 40 грн., накладна № РН-0001806 від 17.11.2011 року на суму 10773,00 грн., накладна № РН-0001807 від 18.11.2011 року на суму 16211, 34 грн., накладна № РН-0001808 від 21.11.2011 року на суму 11169,90 грн., накладна № РН-0001809 від 22.11.2011 року на суму 7824,60 грн., накладна № РН-0001732 від 23.11.2011 року на суму 1065,96 грн., накладна № РН-0001811 від 24.11.2011 року на суму 8333,28 грн., накладна № РН-0001812 від 25.11.2011 року на суму 8223,12 грн., накладна № РН-0001813 від 28.11.2011 року на суму 11796,84 грн, накладна № РН-0001814 від 29.11.2011 року на суму 7792,20 грн., накладна № РН-0001815 від 30.11.2011 року на суму 8190,72 грн., накладна № РН-0001810 від 23.11.2011 року на суму 1291,40 грн., довіреність № 55 від 16.11.2011 року видана ОСОБА_5, довіреність № 53 від 01.11.2011 року видана ОСОБА_6 (том 1 а.п. 91-92), договір поставки № 65/1 від 15.07.2011 року укладеному між ПАТ «Новокаховський річковий порт» та ПП Євробудівник (том 1 а.п.119), завірена копія податкової декларації з податку на додану вартість ПАТ «Новокаховський річковий порт» за листопад 2011 року, розрахунок корегування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість за вказаний період, довідка про залишок суми від’ємного значення попередніх податкових періодів, що залишились не погашеними після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів, копія податкової декларації з податку на прибуток підприємства наданого ПАТ «Новокаховський річковий порт» за 2011 рік, собівартість придбаних та реалізованих товарів за друге півріччя 2011 року на суму 7435943 грн., таблиця 1 інформації щодо нарахування амортизації за вказаний період загально виробничі витрати, витрати на збуту (том 2 а.п. 85) -залишити в матеріалах справи.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Херсонської області через Новокаховський міський суд Херсонської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Ю. В. Ведяшкіна