Ухвала

від 01.11.2013 по справі 760/23742/13-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/23742/13-к

1-кс/760/4438/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д.В., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Столярчук С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110090000173 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.08.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110090000173 від 07.08.2013 року.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно аналітичного дослідження складеного управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві за №75/16-30/35159285 від 29.07.2013 року, проведеному за участю ТОВ ''Стелла Електронік'' (код ЄДРПОУ 35159285) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ ''Укрдрім'' (код ЄДРПОУ 36302590), ТОВ ''АС Техніка'' (код ЄДРПОУ 34956529), ТОВ ''Альфакомтрейд'' (код ЄДРПОУ 37414425), ТОВ ''ТД Трейдстар'' (код ЄДРПОУ 37479199), ТОВ ''Іст сейл маркет'' (код ЄДРПОУ 37813842), ТОВ ''Акцепт'' (код ЄДРПОУ 37813837) за період з 01.01.2011 по 31.01.2012 року, встановлено, що ТОВ ''Стелла Електронік'' (код ЄДРПОУ 35159285), порушивши п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4 п.201.10 ст.201, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занизило належний до сплати в бюджет податок на додану вартість на загальну суму 1632249,94 грн.

В ході досудового розслідування працівники ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у Києві допитали директора (засновника, бухгалтера) ТОВ ''АС Техніка'' (код ЄДРПОУ 34956529) гр. ОСОБА_3, який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував, не складав та не подавав до податкових органів податкову звітність.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту ДПІ у Печерському районів ГУ Міндоходів у м. Києві №115/23-23/36302590 від 07.03.2012 року ''про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ''Укрдрім'' (код ЄДРПОУ 36302590) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 19.01.09 по 30.11.11 року, виявлено відображення серед звітності взаємовідносин ТОВ ''Укрдрім'' з рядом покупців, серед яких ТОВ ''Стелла Електронік'' та встановлено наступне:

Зокрема, ОВС СУ ДПС у м. Києві 02.03.2012 року порушено кримінальну справу №50-62-70, за фактом створення (придбання) невстановленими слідством особами суб'єктів господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, серед яких ТОВ ''Укрдрім'' за ч.2 ст. 205 КК України та за фактом підроблення документів невстановленими слідством особами суб'єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ ''Укрдрім'', за ч.2 ст.358 КК України.

Також встановлено, що працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві та ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акти №1927/15-412 від 06.07.2011, №01/22-4/37813837 від 03.03.2012 року ''про неможливість проведення перевірки ТОВ ''АС Техніка'' (код ЄДРПОУ 34956529), ТОВ ''ТК ''Акцепт'' (код 37813837) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовані податкові зобов'язання та податковий кредит за березень - травень 2011 та з 01.09.2011 року по 31.01.2012''.

В ході проведення звірок встановлено відображення в звітності взаємовідносин ТОВ ''АС Техніка'', ТОВ ''ТК ''Акцепт'' із рядом покупців, серед яких є ТОВ ''Стелла Електронік''.

Під час аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Також встановлено, що працівниками ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акти ''про неможливість проведення зустрічної звірки, щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями за березень - серпень 2011 року за №1438/3-23-40-37414425 від 30.11.2011 року відносно ТОВ ''Альфакомтрейд'' (код ЄДРПОУ 37414425) та №1440/3-23-40-37479199 від 30.11.2011 року відносно ТОВ ''ТД''Трейдстар''(код ЄДРПОУ 37479199.

В ході проведення звірки встановлено відображення в звітності взаємовідносин ТОВ ''Альфакомтрейд'', ТОВ ''ТД''Трейдстар'' із рядом покупців, серед яких є ТОВ ''Стелла Електронік''.

При проведенні аналізу наявної в органах ДПС інформації, а також згідно отриманих висновків які були надані службовими записками ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ДПС за №4837/26-1/51 від 28.09.2011 року та №5640/26-1/51 від 01.11.2011 року щодо наявності ознак фіктивності та відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за березень - серпень 2011 року, ТОВ ''Альфакомтрейд'' та ТОВ ''ТД''Трейдстар'' мають ознаки фіктивності.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, тимчасовий доступ до речей і документів йому потрібно отримати з метою встановлення факту розрахунків між ТОВ ''Стелла Електронік'' (код ЄДРПОУ 35159285) та ТОВ ''Укрдрім'' (код ЄДРПОУ 36302590), ТОВ ''АС Техніка'' (код ЄДРПОУ 34956529), ТОВ ''Альфакомтрейд'' (код ЄДРПОУ 37414425), ТОВ ''ТД Трейдстар'' (код ЄДРПОУ 37479199), ТОВ ''Іст сейл маркет'' (код ЄДРПОУ 37813842), ТОВ ''Акцепт'' (код ЄДРПОУ 37813837), а також встановлення форми оплати, виникла необхідність в отриманні доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахунку ТОВ ''Стелла Електронік'' №26004030921861 (українська гривня) відкриті в КМФ ПАТ "УСБ" (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 9-11.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні КМФ ПАТ "УСБ" (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 9-11.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи своє клопотання слідчий зазначив, що у слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ ''Стелла Електронік'' (код ЄДРПОУ 35159285) за період з 01.01.2010 р. по теперішній час.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Під час дослідження матеріалів клопотання слідчим суддею встановлено, що, відповідно до повідомлення про початок досудового розслідування (а.с. 6), службові особи ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ „Укрдрім", ТОВ „АС Техніка", ТОВ „ТД „Трейдстар", ТОВ „Альфакомтрейд", ТОВ „Іст сейл маркет", ТОВ „Акцент", у період часу з 01.01.2011 р. по 31.01.2012 р. занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 632 249,94 грн..

Одночасно в цим, у своєму клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: інформації щодо рахунку ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) № 26004030921861 відкритому в КМФ ПАТ "УСБ" (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 9-11, та інформацію про рух грошових коштів по даному рахунку за період з 01.01.2010 р. по теперішній час.

Отже, враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що прохальна частина клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не відповідає матеріалам, доданим до самого клопотання, в частині надання дозволу на отримання інформації за період з 01.01.2010 р. по теперішній час.

На цій підставі, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню в частині надання дозволу на отримання доступу до речей і документів, а саме інформації щодо рахунку ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) № 26004030921861 відкритому в КМФ ПАТ "УСБ" (МФО 322012) та інформацію про рух грошових коштів по даному рахунку за період з 01.01.2011 р. по 31.01.2012 р..

В іншій частині слід відмовити.

Щодо вилучення документів - слід відмовити, та зазначити про можливість отримання документів в належним чином засвідчених копіях.

Згідно із положеннями ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд подання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення оригіналів документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюк Д.В. тимчасовий доступ до документів ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285), які перебувають у КМФ ПАТ "УСБ" (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 9-11 та становлять банківську таємницю, а саме:

- Належним чином засвідчені копії документів, на підставі яких ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) було відкрито рахунок № 26004030921861 (українська гривня) в КМФ ПАТ "УСБ" (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вул. Жилянська 9-11;

- Належним чином засвідчені копії карток із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285), актів, доручень на представвлення інтересів ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) чи зняття готівкових коштів;

- Належним чином засвідчені копії договорів, які були укладені між ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) та ПАТ „УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) та інформацію про рух грошових коштів по рахунку ТОВ „Стелла Електронік" (ЄДРПОУ 35159285) № 26004030921861 з відображенням дати та часу надходження коштів на цей рахунок, суму надходження, призначення платежу, дату та час списання коштів з даного рахунку, суми грошових коштів, призначення платежів за період з 01.01.2011 р. по 31.01.2012 р..

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська