Ухвала

від 06.11.2013 по справі 760/24092/13-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/24092/13-к

1-кс/760/4482/13

У Х В АЛ А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2013 р. Солом'янський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді Демидовської А.І.,

при секретарі Дущак Д.Г.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального ГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Проданик І.В., на підставі матеріалів кримінального провадження № 32013110110000347 від 23.07.2013 р., погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М., про проведення обшуку,

ВС Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в приміщеннях, які використовуються ТОВ „ПКФ Хімзбут" (ЄДРПОУ 36637460) для ведення господарської діяльності та ухилення від сплати податків, за адресою: Донецька обл., м. Макіївка, м. Макіївка, м-н. Сонячний, б. 12, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013110110000347, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.З ст. 212 КК України вчиненого службовими особами ПрАТ «Макіївкокс».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 32598706), діючи умисно, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному.

ПрАТ «Макіївкокс» взято на облік в СДПІ з обслуговування великих платників у м. Донецьку 15.08.2003 р. за №61. Основним видом діяльності є виробництво коксу та коксопродуктів. Підприємство не являється платником акцизного податку.

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності, а саме виготовлення коксу доменного ПрАТ «Макіївкокс» виловлює бензол сирий кам'яновугільний, який відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України належить до підакцизних товарів та при реалізації (передачі) якого повинен справлятися акцизний збір за ставкою визначеною податковим законодавством.

Так, слідством встановлено, що ПрАТ «Макіївкокс», в період з 01.04.2013 р. по 01.07.2013 р. отримано вугільного концентрату марки «К», загальною вагою 307 008,73 гн. Станом на 01.07.2013 року залишок вугільного концентрату марки «К» становив 560 ти, тобто в період з 01.04.2013 р. по 01.07.2013 р. підприємством перероблено вугільного концентрату марки «К» у кількості 306 448,73 тн.

Згідно листа доцента кафедри «Хімічна технологія палива» Донецького національного технічного університету Збиковського Є.І. встановлено, що при коксуванні вугілля марки «К» теоретично очікуваний вихід сирого бензолу із робочої шихти лежить в діапазоні 1,03-1,14%, тобто із однієї тонни коксованого вугілля виходить 10,3-11,4 кг сирого бензолу.

Враховуючи описане, ПрАТ «Макіївкокс» в період з 01.04.2013 р. по 01.07.2013 р. отримало 3 156 421, 92 кг бензолу сирого кам'яновугільного.

Відповідно до п.п.213.1.2 п.213.1 ст. 213 Податкового кодексу України об'єктом оподаткування є операції з реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам. Ставка акцизного податку для такого роду товару, відповідно до п. п. 215.3 ст. 215 ПК України становить 250 євро за 1000 кг.

Пунктом 216.6 статті 216 Податкового кодексу встановлено, що при використанні підакцизних товарів (продукції) для власних виробничих потреб датою виникнення податкових зобов'язань є дата їх передачі для такого використання, крім використання для виробництва підакцизних товарів.

Таким чином, службові особи ПрАТ «Макіївкокс», діючи умисно, в порушення вимог п. п. 14.1.145, п. п. 213.1.2, п. п. 215.3.4, п.217.3 Податкового кодексу України ухилились від сплати акцизного податку в сумі 8 072 549,06 грн, що становить особливо великий розмір.

Вищеописана незаконна діяльність службових осіб ПрАТ «Макіївкокс» направлена на ухилення від сплати податків розпочалась з моменту прийняття ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок акцизного податку на речовини, які використовуються як компоненти моторних палив» N 5471-VI від 6 листопада 2012 року, відповідно до якого бензол сирий кам'яновугільний віднесено до групи підакцизних товарів і триває до теперішнього часу. Отже, органу досудового розслідування, з метою встановлення об'єкту оподаткування та завданих державі збитків необхідно вивчити та дослідити в ході розслідування кримінального провадження документи податкового та первинного бухгалтерського обліку, за період з 06.11.2012 року по 01.10.2013.

Як зазначає у своєму клопотанні слідчий, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, у даному кримінальному провадженні необхідно провести обшук приміщень за адресою: Донецька область, м. Макіївка, м. Макіївка, м-н. Сонячний, б. 12, які використовуються службовими особами ТОВ «ГІКФ Хімзбут» (ЄДРПОУ 36637460) для ведення господарської діяльності.

У своєму клопотанні слідчий вказує на те, що підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «ПКФ Хімзбут» (ЄДРПОУ 36637460), за адресою: Донецька область, м. Макіївка, м. Макіївка, м-н. Сонячний, б. 12.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя вважає за необхідне зазначити наступне.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки заявником не доведено наявності підстав вважати, що відшукувані речі знаходяться саме за адресою, де планується провести обшук.

Із матеріалів клопотання вбачається, що обшук необхідно провести за адресою: Донецька область, м. Макіївка, м-н. Сонячний, б. 12, що використовується ТОВ «ГІКФ Хімзбут» (ЄДРПОУ 36637460) та „згідно довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості відсутні".

Однак, з матеріалів клопотання вбачається, що, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна (а.с. 15-16), приміщення, в якому просить провести обшук слідчий, на праві приватної власності належить „Акціонерному комерційному промислово-комерційному банку".

Згідно Витягу з кримінального провадження (а.с. 4), дане кримінальне провадження порушено за с. 3 ст. 212 КК України по факту вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПрАТ „Макіївкокс" (ЄДРПОУ 32598706), що ж одного відношення до „Акціонерного комерційного промислово-комерційного банку", не має.

Крім того, належних та допустимих доказів використання згаданого приміщення службовими особами ТОВ «ГІКФ Хімзбут» (ЄДРПОУ 36637460), слідчий не надав.

На підставі викладеного, керуючись ст. 160, 166, 234 КПК України,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська