Вирок

від 08.11.2013 по справі 666/5507/13-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Кримінальне провадження № 666/5507/13-к

Провадження № 1-кп/666/244/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.11.2013 року Дніпровський районний суд м. Херсона у складі:

головуючого: судді Полив'яного В.М.

при секретарі: Стрекозовій О.І.

за участю прокурора Кістірьова Я.С.

захисника адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні під час підготовчого судового засідання у м. Херсоні матеріали кримінального провадження № 32012230000000074 від 27.03.2013 року по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не військовозобов’язаного, не одруженого, не працюючого, мешкаючого за адресою: м. Херсон, вул. Миру, буд. № 44, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.27 ч.5, ст.205 ч.2, ст.209 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Під час досудового розслідування встановлено, що у 2012 році ОСОБА_3 розробив на території м. Херсона злочинну схему з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом. Для досягнення своєї мети у вигляді незаконного формування валових витрат з податку на прибуток для реально діючих суб’єктів господарювання ОСОБА_3 задіяв у даній схемі сприяння в ухиленні від сплати податків ОСОБА_2

ОСОБА_2 умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення ст.42 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку», ст. 49 Господарського кодексу України, якою передбачено, що «підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави» та інших нормативно-правових актів України, з метою отримання незаконної винагороди за незаконне формування валових витрат з податку на прибуток підприємств для реально діючих суб'єктів господарювання, а також усвідомлюючи, що він, являючись засновником та керівником підприємства, фактично фінансово-господарську діяльність від імені суб'єкта підприємницької діяльності у встановленому законом порядку здійснювати не буде, а підписання бухгалтерських та податкових документів є обов'язковою умовою для здійснення незаконної діяльності у вигляді приховання доходів та ухилення від сплати податків, погодився з вищевказаною пропозицією ОСОБА_3 та 16 серпня 2012 року перебуваючи в офісі приватного нотаріуса Херсонського нотаріального округу ОСОБА_4, придбав на прохання ОСОБА_3 за грошову винагороду ПП «Горгстрой» (код ЄДРПОУ 35219972 юридична адреса: м. Херсон, Шосе Кіндійське, 30 кв. 169, взяте на облік 26.07.2007 року за № 13063, зареєстроване платником податку на додану вартість у ДПІ у м. Херсоні, свідоцтво № 10078402 від 20.11.2007 року) та 16.08.2012 здійснив перереєстрацію суб'єкта господарювання у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради (рішення №1/2012 засновника ПП «Горгстрой» від 16.08.2012, державний реєстратор ОСОБА_5А.) після чого призначив себе директором без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на мінімізацію податкових зобов'язань реально діючих суб'єктів господарської діяльності.

Надалі, ОСОБА_2 перебуваючи за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, буд. 30, з метою здійснення безтоварних операцій, відкрив та отримав доступ до банківських рахунків ПП «Горгстрой» у відділенні № 1 ПРУ «АТ «ОСОБА_6 та кредит» у м. Херсоні (МФО 326933) - № 26004013700840, № 26005013700980, № 26056103700980 для чого підписав та надав до вказаної банківської установи договір № 03700/01 на розрахунково-касове обслуговування від 23.08.2012 року, заповнив та підписав опитувальник юридичної особи ПП «Горгстрой» та інші документи, необхідні для отримання доступу для поточних рахунків ПП «Горгстрой».

ОСОБА_2 отримавши від ОСОБА_3 грошову винагороду у розмірі 2500 грн. реалізуючи разом з ОСОБА_3 злочинний намір у здійсненні фіктивного підприємництва, діючи під його керуванням, отримуючи від ОСОБА_3 усні вказівки та інструкції щодо послідовності своїх дій та поведінки при відвідуванні нотаріуса, органів державної виконавчої влади, контролюючих органів й фінансових (банківських) установ, ввіривши останньому печатку ПП «Горгстрой» та установчі документи підприємства, фактично не здійснював фінансово-господарську діяльність ПП «Горгстрой».

Проте ОСОБА_2, неодноразово підписував документи фінансово-господарської діяльності ПП «Горгстрой», які надавалися йому безпосередньо ОСОБА_3

ОСОБА_2, отримавши доступ до рахунків ПП «Горгстрой», допомагаючи ОСОБА_3 у фіктивному підприємництві, зняв з рахунку підприємства наступні грошові кошти: 30.11.2012 року - 523,4 тис. грн., 22.11.2012р. - 964,56 тис. грн., 19.12.2012р.-274,115 тис. грн., що підтверджується виписками з банківської установи - відділення № 1 ПРУ «ОСОБА_6 фінанси та кредит».

Згідно акту перевірки ДПІ у м. Херсоні з питань господарських відносин із платниками податків за період липень, серпень, вересень 2012 року від 30.11.2012 № 639/22-4/35219972 ПП «Горгстрой» (код за ЄДРПОУ 35219972) сприяло ухиленню від сплати податку на прибуток підприємств шляхом незаконного формування валових витрат суб'єктам господарської діяльності у вищевказаних періодах.

В результаті вчинення безтоварних операцій ОСОБА_2 із використанням реквізитів, печатки та банківського рахунку ПП «Горгстрой» (код ЄДРПОУ 35219972), у період діяльності незаконно сформував валові витрати реально діючим суб'єктам господарювання на загальну суму понад 23 033 тис. грн., що надало змогу ухилитися вказаним суб'єктам від сплати податку на прибуток підприємств на суму 3 454 тис. грн., чим спричинили державі збитків у значному розмірі (більш ніж 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), що підтверджується актом про неможливість проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Горгстрой» (код за ЄДРПОУ 35219972) з питань господарських відносин із платниками податків за період липень, серпень, вересень 2012 року від 30.11.2012 № 639/22-4/35219972.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, умисно, діючи із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів у сумі 2500 грн., одержаних ним внаслідок вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст. 27 ч.2 ст.205 КК України, реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинив правочин з вказаними коштами та використав їх для придбання 27.12.12 ноутбуку «Acer» у Інтернет магазині TOB «Платінумінвест» вартістю 2500 грн.

Наведені умисні дії ОСОБА_2 були правильно кваліфіковані за ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України за кваліфікуючими ознаками: пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбання суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та за ч.1 ст. 209 КК України за кваліфікуючими ознаками: вчинення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а так само набуття, володіння або використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню доходів).

Як вбачається з обвинувального акту та угоди про визнання винуватості ОСОБА_2 беззастережно повністю визнав свою винуватість у вчиненні злочину, передбаченому ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 209 КК України, щиро розкаявся та активно сприяв розкриттю злочину.

За вказаною угодою сторони погодили покарання за ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, покарання за ч.1 ст. 209 КК України у виді 3 років позбавлення волі з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з позбавленням права здійснення підприємницької діяльності строком на 1 рік. На підставі ст.ст. 70,72 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим сторони погодили призначення йому остаточного покарання у виді 3 років позбавлення волі, з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з позбавленням права здійснення підприємницької діяльності строком на 1 рік.

Суд, перевіривши умови укладання угоди про визнання винуватості, відповідність угоди за змістом вимогам процесуального законодавства, роз'яснивши та з'ясувавши в обвинувачуваного повне розуміння ним його процесуальних прав, добровільності та відсутності будь-яких обставин, які б примусили ОСОБА_2 погодитися на підписання угоди про визнання винуватості, характеру висунутого щодо нього обвинувачення, виду і розміру покарання та наслідки постановлення вироку на підставі угоди про визнання винуватості, дійшов висновку про те, що у даному провадженні можливо затвердити надану угоду про визнання винуватості.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості суд виходив із наступного.

Згідно п.1 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право затвердити угоду, укладену між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Відповідно до ч.4 ст.469 КПК України, враховуючі тяжкість злочину, відсутність потерпілого, та у випадку завдання злочином шкоди лише державним та суспільним інтересам, може бути укладено угоду про визнання винуватості між прокурором і обвинуваченим.

Так, злочин, у вчиненні якого ОСОБА_2 визнав себе винним, відповідно до ст. 12 КК України є тяжким злочином.

Угода за змістом укладена відповідно до ст. 472 КПК України і має усі необхідні реквізити та відомості, у тому числі стосовно міри та виду узгодженого між сторонами покарання та наслідків невиконання угоди.

Обвинуваченому ОСОБА_2 суд під розписку відповідно до ст. 474 КПК України роз'яснив процесуальні права, характер обвинувачення, вид покарання та наслідки укладання, затвердження та невиконання угоди, передбачені ст.ст. 473, 476 КПК України, роз'яснив вичерпні підстави оскарження вироку суду, винесеному на підставі угоди.

Суд також переконаний в тому, що угоду сторонами підписано добровільно, свідомо, без впливу будь-яких сторонніх обставин чи факторів. Умови укладеної угоди також не суперечать інтересам суспільства, не порушують прав, свобод чи інтересів сторін чи інших осіб. З угоди також не вбачається обставин, які б свідчили про очевидну неможливість виконання обвинуваченим узятих на себе за угодою зобов'язань.

Як видно з реєстру матеріалів досудового розслідування у справі зібрано достатньо доказів для обґрунтованої підозри і обвинувачення ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 209 КК України, а тому визнання ним винуватості є цілком виправданим.

Обставиною, яка пом’якшує покарання ОСОБА_2 суд вважає щире каяття.

Обставин, які обтяжують покарання ОСОБА_2 судом не виявлено.

Суд також вважає, що обставини, які обтяжують і пом'якшують покарання, дані про особу, характер злочину та інші обставини цілком враховані угодою про визнання винуватості і знайшли своє відображення в узгодженому остаточному покаранні.

На підставі викладеного, суд вважає, що укладена угода між прокурором та обвинуваченим відповідає вимогам КПК України та загальним засадам призначення покарання.

З огляду на викладене, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_2 і призначення останньому узгодженого сторонами покарання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 474, 475 КПК України,суд,-

ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 30 серпня 2013 року, укладену між прокурором Кістірьовим Я.С. та обвинуваченим ОСОБА_2

Визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні злочину, передбаченому ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України.

Призначити ОСОБА_2 покарання за ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 51 000 (п’ятдесят одна тисяча гривень ) грн. в дохід держави.

Визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні злочину, передбаченому ч.1 209 КК України .

Призначити ОСОБА_2 покарання за ч. 1 ст. 209 КК України у виді 3 (трьох) років позбавлення волі, з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з позбавленням права здійснення підприємницької діяльності строком на 1 рік.

На підставі ст.ст. 70, 72 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі, з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з позбавленням права здійснення підприємницької діяльності строком на 1 рік.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_2 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з іспитовим строком на 1(один) рік.

На підставі п.2,3 ст.76 КК України, покласти на ОСОБА_2 обов’язки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції та повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області, протягом тридцяти днів з дня його проголошення, шляхом подання апеляції до Дніпровського районного суду м. Херсона.

Обвинуваченому та прокурору копію вироку вручити негайно після проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Суддя В.М. Полив'яний