Ухвала

від 24.10.2013 по справі 335/10876/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

24.10.2013

Справа № 335/10876/13-к

1-кс/335/3172/2013 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2013 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Макаров В.О., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_1, при секретарі Зеленській Я.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_1 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Козак-Інвест» (ЄДРПОУ 25480461), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відомості про яке 19.09.2013 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080000000108.

Досудовим розслідуванням встановлено, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності у період з січня 2012 року по травень 2013 року службові особи ТОВ «Козак-Інвест» (код ЄДРПОУ 25480461) ухилились від сплати податків у значному розмірі, чим нанесли шкоду бюджету на загальну суму 1 713 700,0 грн.

Так, службові особи ТОВ «Козак-Інвест» (код за ЄДРПОУ 25480461, юридична адреса: м. Запоріжжя, проспект Леніна, 166), в період часу з січня 2012 року по травень 2013 року, з корисливих мотивів, шляхом відображення в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Голд-Лайф-компані», ТОВ «Рост-регіонал-компані», ТОВ «Просперус», ТОВ «Сіті Трейд плюс», ТОВ «Альфа юніверсал», ТОВ «Квік-2006», ТОВ «Євромарт», ТОВ «Торрес плюс», ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 713 700,0 грн. , що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у значному розмірі, тому як сума несплачених податків більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення органом досудового розслідування визначена за ч.1 ст.212 КК України.

10.09.13 року управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління Міндоходів у Запорізькій області складено аналітичну довідку № 104/2/08-01-16-0416 про результати аналітичного дослідження з питань дотримання податкового законодавства службовими особами ТОВ «Козак-Інвест» (код ЄДРПОУ 25480461) при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з січня 2012 року по травень 2013 року, за результатами якого встановлено завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 1 713 700,0 грн.

За матеріалами аналітичного дослідження встановлено, що постачальниками підприємства ТОВ «Козак-Інвест» є: ТОВ «Голд-Лайф-компані» (ЄДРПОУ 38265471 Бориспільська ОДПІ Київської області), ТОВ «Рост-регіонал-компані» (ЄДРПОУ 38265466 Бориспільська ОДПІ Київської області), ТОВ «Просперус» (ЄДРПОУ 38007039 Бориспільська ОДПІ Київської області), ТОВ «Сіті Трейд плюс» (ЄДРПОУ 38005529 ДПІ у Шевченківському районі м. Києва), ТОВ «Альфа юніверсал» (ЄДРПОУ 38348133 ДПІ у Печерському районі м. Києва), ТОВ «Квік-2006» (ЄДРПОУ 34155688 ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя), ТОВ «Євромарт» (ЄДРПОУ 35935283 ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя), ТОВ «Торрес плюс» . (ЄДРПОУ 19433552 МДПІ Дніпропетровської області).

В ході перевірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від вказаних контрагентів-постачальників на адресу ТОВ «Козак-Інвест».

Крім того, операції між ТОВ «Козак-Інвест» та підприємствами постачальниками

ТОВ «Голд-Лайф-компані», ТОВ «Рост-регіонал-компані», ТОВ «Просперус», ТОВ «Сіті Трейд плюс», ТОВ «Альфа юніверсал», ТОВ «Квік-2006», ТОВ «Євромарт», ТОВ «Торрес плюс» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо - складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В зв’язку з цим посадові особи вищезазначених контрагентів не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Слідчий вказує, що таким чином, з урахуванням вищезазначеного перевіркою встановлено, що в порушення п.1.7.ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7, п.п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., із змінами та доповненнями, п. 14.1.36, п.14.1.181 ст.14, п. 44.1 п. 44.3, пп.44.6 ст. 44 п.198.3 ст. 198, п.200.1 ст.200, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ТОВ «Козак-Інвест» завищено суму податкового кредиту у перевіряємому періоді на загальну суму 1 713 700,00 гривень.

Згідно з матеріалів кримінального провадження в результаті фінансово-господарської діяльності ТОВ «Козак-Інвест», за період від 01.01.12 року по 31.07.13 року, встановлено незаконне формування податкового кредиту за рахунок підприємств-контрагентів: ТОВ «Голд-Лайф-компані» (ЄДРПОУ 38265471) на загальну суму 347,5 тис. грн., ТОВ «Рост-регіонал-компані» (ЄДРПОУ 38265466) на суму 161,1 тис. грн., ТОВ «Просперус» (ЄДРПОУ 38007039) на загальну суму 155,2 тис. грн.

Досудовим розслідування встановлено, що державну реєстрацію ТОВ «Голд-Лайф-компані» (ЄДРПОУ 38265471), ТОВ «Рост-регіонал-компані» (ЄДРПОУ 38265466) та ТОВ «Просперус» (ЄДРПОУ 38007039) здійснено державним реєстратором Бориспільської міської ради.

З метою повноти, об’єктивності та всебічності розслідування кримінальної справи слідству необхідно встановити засновників та керівників ТОВ «Голд-Лайф-компані» (ЄДРПОУ 38265471), ТОВ «Рост-регіонал-компані» (ЄДРПОУ 38265466) та ТОВ «Просперус» (ЄДРПОУ 38007039), а також осіб, які причетні до реєстрації та діяльності підприємств, шляхом доручення до матеріалів досудового розслідування документів які зберігаються у державного реєстратора.

Враховуючи, що у державного реєстратора Бориспільської міської ради знаходяться документи, які необхідні для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів та для проведення судових експертиз, слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення у державного реєстратора Бориспільської міської ради за адресою: 08300 Київська область, м. Бориспіль, вул. Шевченка, 4 (тел.04595-6-12-28), документів реєстраційної справи та інших документів по державній реєстрації та перереєстрації ТОВ «Голд-Лайф-компані» (ЄДРПОУ 38265471), ТОВ «Рост-регіонал-компані» (ЄДРПОУ 38265466) та ТОВ «Просперус» (ЄДРПОУ 38007039).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з’явилась, причини неявки суду не повідомила, належним чином сповіщалась про день та час розгляду клопотання.

Неприбуття за судовим викликом особи, у якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши слідчого, вважаю за необхідним в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити, оскільки звертаючись до суду з клопотанням слідчий вказує, що документи реєстраційної справи та інші документи по державній реєстрації та перереєстрації ТОВ «Голд-Лайф-компані», ТОВ «Рост-регіонал-компані» та ТОВ «Просперус» до яких він просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, що знаходяться у державного реєстратора Бориспільської міської ради необхідно використати для встановлення засновників та керівників ТОВ "Голд-Лайф-компані", ТОВ "Рост-регіонал-компані", ТОВ "Просперус", а також осіб, які причетні до реєстрації та діяльності підприємств, проведення судових експертиз, однак для проведення яких саме конкретних експертиз необхідно органу досудового розслідування використати ці документи слідчий ані в клопотанні ані під час його розгляду так і не зазначив.

Під час розгляду клопотання не було доведено наявність достатніх підстав необхідності вилучення саме оригіналів документів реєстраційної справи та інших документів по державній реєстрації та перереєстрації ТОВ «Голд-Лайф-компані», ТОВ «Рост-регіонал-компані» та ТОВ «Просперус», а не ознайомлення з ними і отримання їх копій, адже для встановлення засновників та керівників ТОВ "Голд-Лайф-компані", ТОВ "Рост-регіонал-компані", ТОВ "Просперус", а також осіб, які причетні до реєстрації та діяльності підприємств можливе і шляхом ознайомлення з вищезазначеними документами та виготовлення їх копій.

Таким чином вважаю, що підстави для вилучення саме оригіналів документи реєстраційної справи та інші документи по державній реєстрації та перереєстрації ТОВ «Голд-Лайф-компані», ТОВ «Рост-регіонал-компані» та ТОВ «Просперус» у державного реєстратора Бориспільської міської ради - відсцутні.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти неї може бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Орджонікідзевського

районного суду м. Запоріжжя: ОСОБА_2