Вирок

від 15.10.2013 по справі 1908/1726/2012

КОЗІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1908/1726/2012

Справа № 1/600/10/2013

15 жовтня 2013 року Козівський районний суд

Тернопільської області

в складі: головуючого судді: Вирсти М.М.

при секретарі: Фещак Г.М.

за участю прокурора: Юсипіва Р.В.

підсудної: ОСОБА_1

захисника: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Козова кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянки України, з освітою вищою, заміжньої, на утриманні має малолітню дитину, працюючої на посаді оперуповноваженого оперативного відділу боротьби з незаконним обігом підакцизних товарів головного відділу податкової міліції Тернопільської об’єднаної державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області, не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 190, ч.1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 працюючи з 26 квітня 2007 року по 19 березня 2008 року на посаді старшого оперуповноваженого оперативного відділення відділу податкової міліції Козівської міжрайонної Державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області, в званні лейтенанта податкової міліції, будучи службовою особою, умисно, з корисливих мотивів, придбала, склала і внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості та використала підроблені документи для заволодіння чужим майном, державними бюджетними коштами, виділеними на оплату відрядження, шляхом обману та зловживання довірою, вчиненому повторно, за наступних обставин.

Згідно наказу № 79 від 31 липня 2007 року та посвідчення про відрядження № 178 від 31 липня 2007 року для супроводження перевезення спирту з державного підприємства "Козлівський спиртзавод" с.Козлів Козівського району Тернопільської області ОСОБА_1 з 31 липня по 05 серпня 2007 року відряджена в закрите акціонерне товариство "Перший лікеро-горілчаний завод" в м. Одеса.

Перебуваючи у відрядженні ОСОБА_1 вирішила заволодіти чужим майном, державними бюджетними коштами, виділеними на відрядження.

З 31 липня по 4 серпня 2007 року, ОСОБА_1, умисно, з корисливих мотивів, придбала у невстановленої слідством особи бланк квитанції до прибуткового касового ордера та бланки рахунку на проживання в готелі, на яких були виконані підроблені відбитки штампів та круглої печатки готелю "Світлана" м. Умань.

В той же період ОСОБА_1 внесла у придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Світлана" м.Умань, завідомо неправдиві відомості: порядковий №2809, своє прізвище, ім'я по батькові, вартість сплачених коштів за проживання 93 грн., дату видачі документу 01 серпня 2007 року, підпис за касира. В рахунках на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Світлана", вказала недостовірні відомості: порядковий №2809, без зазначення дати видачі документу, своє прізвище і ініціали, період проживання з 01 серпня 2007 року по 02 серпня 2007 року, номер 21, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі "Світлана" м.Умань 93 грн., дату проведеної оплати за проживання - 01 серпня 2007 року, підпис за касира, які не відповідають дійсності, оскільки в готелі "Світлана" у м. Умань по вул. Дерев'янка, 15а не проживала, такого готелю немає в наявності, за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому вона, у зазначений період, також не проживала.

07 серпня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаної, підробленої квитанції та рахунку, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 01-04 серпня 2007 року витрати за проживання в готелі "Світлана" м.Умань Черкаської області в сумі 93 грн. у якому в дійсності не була і не проживала.

07 серпня 2007 року ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження, неправдиві, підтверджуючі документи про проживання в готелі "Світлана" м.Умань Черкаської області надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.

13 вересня 2007 року на підставі вказаних, неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано гроші в сумі 281 грн., з яких 93 грн. за проживання у готелі «Світлана» м. Умань, якими вона незаконно заволоділа.

Надалі, згідно наказу начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №96 від 13 вересня 2007 року та посвідчення про відрядження № 198 від 13 вересня 2007 року для супроводження перевезення спирту з ДП "Козлівський спиртзавод" с.Козлів Козівського району Тернопільської області, ОСОБА_1 з 13 по 18 вересня 2007 року відряджена в ЗАТ "Перший лікеро-горілчаний завод" у м.Одеса.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 13-18 вересня 2007 року, придбала у невстановленої слідством особи бланки квитанції до прибуткового касового ордеру та бланки рахунків на проживання в готелі, на яких були виконані підроблені відбитки штампів та круглої печатки з назвою готелю "Світлана" м.Умань, "Південний Буг" м.Вінниця.

У придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1, разом з невстановленою слідством особою, внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4722, своє прізвище та ініціали, вартість сплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі документу 13 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг", вказала недостовірні відомості: назву готелю "Південний Буг", м.Вінниця, порядковий №4722, дату видачі документу 13 вересня 2007 року, своє прізвище і ініціали, період проживання з 13 вересня 2007 року по 14 вересня 2007 року, номер 7, кімнати, в якій проживала, вартість за проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця 97 грн., дату проведеної оплати за проживання - 13 вересня 2007 року, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Південний Буг" у м.Вінниця не проживала.

В той же період з 13 по 18 вересня 207 року, ОСОБА_1, разом з невстановленою слідством особою, внесла у придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю «Світлана» м. Умань, завідомо неправдиві відомості: порядковий №4831, своє прізвище та ініціали, вартість сплачених коштів за проживання 93 грн., дату видачі документу 14 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю «Світлана», вказала недостовірні відомості: порядковий №4831, дату видачі документу 14 вересня 2007 року, своє прізвище і ініціали, номер 3 кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі «Світлана» в м.Умань 93 грн., дату проведеної оплати за проживання - 14 вересня 2007 року, підпис за адміністратора і касира, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі «Світлана» у м.Умань по вул. ДеревВ»янка, 15а не проживала, такого готелю немає, а за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому вона у зазначений період часу не проживала.

В той же період часу ОСОБА_1, разом з невстановленою слідством особою, внесла у придбаний бланк квитанції до прибуткового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю «Південний Буг» м. Вінниця, завідомо неправдиві відомості: порядковий №4737, своє прізвище, ім’я та по батькові, вартість сплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі документу 16 вересня 2007 року, підпис головного бухгалтера. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю «Південний Буг» м. Вінниця, завідомо неправдиві відомості: назву готелю «Південняй Буг», місто Вінниця, порядковий №4737, дату видачі документу 16 вересня 2007 року, своє прізвище і ініціали, період проживання з 16 вересня 2007 року по 17 вересня 2007 року, номер 5, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі «Південний Буг» м. Вінниця 97 грн., дату проведеної оплати за проживання - 16.09.07, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі «Південний Буг» у м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1 не проживала.

19 вересня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаних, підроблених квитанцій та рахунків, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 13-17 вересня 2007 року витрати за проживання в готелях "Південний Буг" м.Вінниця 194 грн., "Світлана" м.Умань Черкаської області 93 грн., у яких в дійсності не проживала, на суму 287 грн.

В той же день, 19 вересня 2007 року, ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелях "Південний Буг" м.Вінниця, "Світлана" м.Умань Черкаської області, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.

28 вересня 2007 року, на підставі вказаних, завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано грошові кошти в сумі 381 грн., з яких 287 грн. за проживання у готелях "Південний Буг" м.Вінниця, "Світлана" м.Умань Черкаської області якими вона незаконно заволоділа.

Після того, згідно наказу начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №104 від 25 вересня 2007 року та посвідчення про відрядження № 206 від 25 вересня 2007 року для супроводження перевезення спирту з ДП "Залозецький спиртзавод" смт.Залізці Зборівського району Тернопільської області ОСОБА_1 з 25 по 28 вересня 2007 року відряджена в ТОВ "Національна горілчана компанія", в с.Степанки Черкаського району Черкаської області.

ОСОБА_1, переслідуючи мету заволодіти державними бюджетними коштами, виділеними на відрядження, 25-28 вересня 2007 року придбала у невстановленої слідством особи бланк квитанції до прибуткового касового ордера та бланк рахунку на проживання в готелі, на яких були виконані підроблені відбитки штампів та круглої печатки готелю "Південний Буг" м.Вінниця.

У придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1, разом з невстановленою слідством особою, внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4359, своє прізвище, ініціали, вартість сплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі документу 25 вересня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг", вказала недостовірні відомості: назву готелю "Південний Буг", місто Вінниця, порядковий №4359, дату видачі документу 25 вересня 2007 року, своє прізвище, ім'я, ініціал першої букви по-батькові, номер 7, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця 97 грн., дату проведеної оплати за проживання - 25 вересня 2007 року, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки в готелі "Південний Буг" у м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1, не проживала.

02 жовтня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаних підроблених квитанції та рахунку, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені 25-26 вересня 2007 року витрати за проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця в сумі 97 грн., у якому в дійсності не проживала.

02 жовтня 2007 року ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.

29 жовтня 2007 року, на підставі вказаних, завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано гроші в сумі 97 грн., якими вона незаконно заволоділа.

Надалі, згідно наказу начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №111 від 15 жовтня 2007 року та посвідчення про відрядження № 218 від 15 жовтня 2007 року для супроводження перевезення спирту з ДП " Залозецький спиртзавод" смт.Залізці Зборівського району Тернопільської області ОСОБА_1 з 15 по 18 жовтня 2007 року відряджена в ТОВ "Національна горілчана компанія" в с.Степанки Черкаського району Черкаської області.

У відрядженні 15-18 жовтня 2007 року, ОСОБА_1 придбала у невстановленої слідством особи бланки квитанцій до прибуткового касового ордера та бланки рахунків на проживання в готелі, на яких були підроблені відбитки штампів та круглої печатки з назвою готелю, "Світлана" м.Умань та "Південний Буг" м.Вінниця.

У придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Південний Буг" м.Вінниця, ОСОБА_1, разом з невстановленою слідством особою, внесла завідомо неправдиві відомості: порядковий №4560, своє прізвище, ініціали, вартість сплачених коштів за проживання 97 грн., дату видачі документу 15 жовтня 2007 року, підпис головного бухгалтера. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Південний Буг" вказала недостовірні відомості: назву готелю "Південний Буг", місто Вінниця, порядковий №4560, дату видачі документу 15 жовтня 2007 року, своє прізвище, ім'я, ініціал першої букви по-батькові, номер 4, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі "Південний Буг" м.Вінниця 97 грн., дату проведеної оплати за проживання - 15 жовтня 2007 року, підпис за чергового адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Південний Буг" у м.Вінниця, розташованому на площі Жовтнева, 1, не проживала.

ОСОБА_1, разом з невстановленою слідством особою, внесла у придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Світлана" м.Умань, завідомо неправдиві відомості, а саме: порядковий №4992, своє прізвище та ініціали, вартість сплачених коштів за проживання 93 грн., дату видачі документу 17 жовтня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Світлана" вказала недостовірні відомості: порядковий №4992, дату видачі документу 17 жовтня 2007 року, своє прізвище і ініціали, номер 7, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі "Світлана" м.Умань 93 грн., дату проведеної оплати за проживання - 17 жовтня 2007 року, підпис за адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Світлана" у м.Умань по вул.Дерев'янка, 15а, не проживала, за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому вона у зазначений період часу не проживала.

03 грудня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вищевказаних, підроблених квитанцій та рахунків, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 15-18 жовтня 2007 року витрати за проживання в готелях "Південний Буг" м.Вінниці 97 грн., "Світлана" м.Умань Черкаської області 93 грн., у яких в дійсності не проживала, на суму 190 гривень.

В той же день, ОСОБА_1 шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження неправдиві підтверджуючі документи про проживання в готелях "Південний Буг" м. Вінниці, "Світлана" м.Умань Черкаської області надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.

25 грудня 2007 року, на підставі вказаних завідомо неправдивих документів, бухгалтерією Козівської міжрайонної Державної податкової інспекції державної податкової адміністрації в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано гроші в сумі 310 грн., з яких 190 грн. за проживання у готелях "Південний Буг" м. Вінниці, "Світлана" м.Умань Черкаської області якими вона повторно незаконно заволоділа.

Надалі, згідно наказу начальника Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області №19 від 22 грудня 2007 року та посвідчення про відрядження № 275 від 19 грудня 2007 року для супроводження перевезення спирту з ДП "Козлівський спиртзавод" с.Козлів Козівського району Тернопільської області, ОСОБА_1 з 19 по 22 грудня 2007 року відряджено в ЗАТ "Перший лікеро-горілчаний завод" у м.Одеса.

У відрядженні впродовж 19-22 грудня 2007 року, ОСОБА_1 придбала у невстановленої слідством особи бланк квитанції до прибуткового касового ордера та бланк рахунку на проживання в готелі, на яких були виконані підроблені відбитки штампів та круглої печатки готелю "Світлана" м. Умань.

З невстановленою слідством особою ОСОБА_1 внесла у придбаний бланк квитанції до прибуткового касового ордеру, з підробленими відтисками печатки та штампів готелю "Світлана" м. Умань, завідомо неправдиві відомості: порядковий №5418, своє прізвище та ініціали, вартість сплачених коштів за проживання 110 грн., дату видачі документу 19 грудня 2007 року, підпис касира. У рахунку на проживання в готелі, з підробленими відтисками печатки та штампу готелю "Світлана" вказала недостовірні відомості: порядковий №5418, дату видачі документу 19 грудня 2007 року, своє прізвище і ініціали, номер 11, кімнати в якій проживала, вартість за проживання в готелі "Світлана" м. Умань 110 грн., дату проведеної оплати за проживання - 19 грудня 2007 року, підпис за адміністратора, які не відповідають дійсності, оскільки, в готелі "Світлана" у м. Умань по вул. Дерев'янка, 15а не проживала, такого готелю немає в наявності, а за вказаною адресою знаходиться інший готель, в якому, у зазначений період часу, не проживала.

25 грудня 2007 року ОСОБА_1, в приміщенні Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, на підставі вказаних, підроблених квитанції та рахунку, склала звіт про використання бюджетних коштів наданих на відрядження, в який внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею 19-20 грудня 2007 року витрати за проживання в готелі "Світлана" м.Умань Черкаської області, в яких не була і проживала, на суму 110 гривень.

В той же день ОСОБА_1, шляхом обману і зловживання довірою, з метою незаконного заволодіння державними бюджетними коштами, завідомо неправдивий звіт про використання бюджетних коштів, наданих на відрядження і неправдиві документи про проживання в готелі "Світлана" м.Умань, надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області.

28 січня 2008 року, на підставі вказаних, неправдивих документів, бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 на дисконтну картку перераховано гроші в сумі 110 грн., якими вона, повторно, незаконно заволоділа.

Всього, впродовж липня 2007 - січня 2008 року, ОСОБА_1, шляхом обману та зловживання довірою, внесення у офіційні документи неправдивих відомостей та складання неправдивих документів, які надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, повторно, заволоділа державними бюджетними коштами, що виділені на відрядження, на загальну суму 777 гривень.

Крім того, протягом липня - грудня 2007 року. ОСОБА_1, придбавши у невстановлених слідством осіб бланки квитанцій до прибуткового касового ордеру та квитанції про проживання в готелях "Світлана" м.Умань, "Південний Буг" м.Вінниця, з підробленими відбитками печаток та штампів готелів, в які, разом з невстановленою досудовим слідством особою, а також сама, внесла завідомо неправдиві відомості: своє прізвище, ім'я, по-батькові, порядковий номер документу, дату видачі документу, номер кімнати, в якій проживала, період проживання в готелі, вартість послуг та оплату за отримані послуги в готелі, за проживання, назву готелю, місто розташування готелю, дату видачі документів та підпис за касира, головного бухгалтера, чергового адміністратора готелю, які не відповідають дійсності, оскільки, в них не проживала.

На підставі вказаних завідомо неправдивих квитанцій до прибуткових касових ордерів та квитанцій на проживання в готелях, ОСОБА_1, в період з липня-грудень 2007 року, склала звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, в які внесла завідомо неправдиві відомості про понесені нею витрати за проживання в готелях: "Світлана" м.Умань в сумі 389 грн., "Південний Буг" м.Вінниця - 388 грн., які не відповідають дійсності, оскільки, в них не проживала, і не проводила оплати за проживання в них, в подальшому надала в бухгалтерію Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області, в результаті чого заволоділа державними бюджетними коштами виділеними на відрядження на суму 777 грн.

У судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованих їй злочинів не визнала і пояснила, що з 2007 - 2008 року працюючи оперативним працівником податкової інспекції Козівської МДПІ. Здійснювала супровід спирту по території України з Козлівського та Залозецького спиртових заводів у м. Одеса та с. Степанки Черкаської області на горілчані заводи. Під час відряджень ночувала у готелях, поблизу яких проходив маршрут руху автомобілів із спиртом. Не могла ночувати в автомобілі, оскільки в ньому ночували два водії. Під час відряджень витрачала свої кошти в більшій мірі ніж їх компенсовувала держава. Кошти їй перед відрядженням не давали. У бухгалтерію подавала квитанції з місць ночівлі та звіти про витрачені кошти у відрядженні.

Квитанції їй видали в готелях, їх вона не підробляла. У 2009 році слідчим обласної прокуратури Гупало, відносно неї порушено кримінальну справу, досудове слідство проведено не повно, без з’ясування всіх обставин, не допитано всіх власників та адміністраторів готелів, в яких вона проживала, водіїв автомобілів, і в судовому засіданні вказані порушення та протиріччя не усунені, судові доручення працівниками прокуратури не виконані. Відсутні будь-які прямі докази її вини, а не прямі здобуті незаконним шляхом або основані на припущеннях. Її вина у скоєному не доведена. Просить суд її виправдати.

Покази підсудної ОСОБА_1 суд оцінює критично, оскільки підсудна даючи зазначені покази, бажає уникнути кримінальної відповідальності, і не дивлячись на не визнання підсудною вини в інкримінованих їй злочинах, її винуватість у скоєних злочинах доведена зібраними на досудовому слідстві і перевіреними в судовому засіданні наступними доказами.

Показами свідка ОСОБА_3, яка пояснила, що підтримує покази, які дала на досудовому слідстві, проживає в м. Умань, з 2007 року працює адміністратором у готелі приватного підприємця ОСОБА_4. Адміністратор отримує у власника ОСОБА_4, документи необхідні для оформлення проживання в готелі, а саме, чисті бланки квитанцій та рахунків, на яких знаходяться штамп та печатка з реквізитами готелю. Записи у квитанції та рахунку здійснюються власноручно адміністратором при оформленні проживання в готелі. Оформлення на проживання здійснюється за пред’явленим клієнтом документом, що посвідчує особу, як правило, паспортом або посвідченням водія.

Зразок рахунку, зразки відтисків печаток, долучені до справи приватним підприємцем ОСОБА_4, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 2 на аркуші 109, в томі № 1 на аркушах 160, відповідають тим, щовикористовувались та використовуються готелем, в якому працює.

Квитанції, рахунки, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 5 на аркушах 160-161, 170-171, 188-189, 195-196, не відповідають тим, які використовувались та використовуються готелем.

Ціни на послуги, зазначені у вказаних документах, не відповідають прейскуранту цін готелю в 2007 році. Записи, зроблені у документах, не схожі на почерки інших адміністраторів готелю.

Прейскуранти цін на послуги в готелі, надані для ознайомлення та знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 2 на аркушах 120, відповідають тим, що використовувалися готелем, в якому працює.

Не пригадує чи проживала ОСОБА_1 у готелі, в якому вона працює.

Показами свідка ОСОБА_5, яка дала аналогічні покази, що й свідок ОСОБА_3

Показами свідка ОСОБА_6, яка пояснила, підтримує покази, які дала на досудовому слідстві, проживає в м. Умань, працює адміністратором у готелі приватних підприємців Пояцика-Томашевського. У готелі працює чотири адміністратори, вахтовим методом. Перед початком зміни адміністратор отримує у власника, документи для оформлення проживання в готелі. Штамп та печатку на документах ставить власник готелю. Записи у квитанції та рахунку здійснюються адміністратором при оформленні наданих послуг, із зазначенням на них прізвища, імені, по батькові адміністратора, що їх видав.

Оформлення на проживання здійснюється за документом, що посвідчує особу: посвідченням водія або паспортом.

Зразок рахунку, наданий для ознайомлення, знаходиться в матеріалах кримінальної справи в томі № 2 на аркуші 109, відповідає тим, що використовувались та використовуються готелем, в якому працює.

Прейскуранти цін на послуги в готелі, надані для ознайомлення та знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 2 на аркушах 120, відповідають тим, що використовувалися готелем, в якому працює.

Квитанції, рахунки, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 5 на аркушах 160-161, 170-171, 188-189, 195-196, не відповідають тим, які використовувались та використовуються готелем.

Записи зроблені у вказаних документах не схожі на почерки інших адміністраторів. Ціни на послуги, зазначені у вказаних документах, не відповідають прейскуранту цін готелю в 2007 році.

Не пригадує чи проживала ОСОБА_1 у готелі, в якому вона працює.

Показами свідка ОСОБА_7, яка пояснила, підтримує покази, які дала на досудовому слідстві, проживає в м. Вінниця, працює адміністратором готелю «Південний Буг».

Зразки відтисків штампу, печаток, рахунків, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 3 на аркушах 72-73, 78, не відповідають тим, які використовуються готелем, в якому працює, вони використовуються готелем «Жовтневий».

Зразки відтисків штампів, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 3 на аркушах 165-166, відповідають тим, що використовувались та використовуються готелем, в якому працює.

Квитанції, рахунки, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 5 на аркушах 168-169, 174-175, 179-180, 190-191, не відповідають тим, які використовувались та використовуються готелем.

Записи, зроблені у вказаних документах, не схожі на почерки інших адміністраторів готелю.

Номера готелю «Південний Буг» складаються із трьох цифр, а в рахунках наданих для ознайомлення номера готелю вказані з однієї цифри.

Адміністратор отримує у бухгалтерії бланки рахунків для оформлення проживання, касовий апарат в готелі запрограмований. У адміністратора знаходиться тільки кутовий штамп з реквізитами готелю, печатку має головний бухгалтер. Записи у рахунок здійснюються власноручно адміністратором при оформленні проживання в готелі. Оформлення на проживання здійснюється за пред’явленим клієнтом документом, що посвідчує особу.

Не пригадує чи проживала ОСОБА_1 у готелі, в якому вона працює.

Показами свідка ОСОБА_8, яка дала аналогічні покази, що й свідок ОСОБА_7

Показами свідка ОСОБА_9, яка пояснила, підтримує покази, дані на досудовому слідстві, з 2007 року працює адміністратором готелю «Південний Буг».

Зразки відтисків штампів, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 3 на аркушах 165-166, відповідають тим, які використовувались та використовуються готелем, в якому працює.

Квитанції, рахунки, надані для ознайомлення, знаходяться в матеріалах кримінальної справи в томі № 5 на аркушах 168-169, 174-175, 179-180, 190-191, не відповідають тим, що використовувались та використовуються готелем.

Записи, зроблені у вказаних документах, не схожі на почерки інших адміністраторів готелю. Відтиски штампів та печаток проставлені на вказаних квитанція та рахунках готелем «Південний Буг» не використовуються.

У адміністратора знаходиться тільки кутовий штамп з реквізитами готелю, печатку має головний бухгалтер. Записи у рахунку здійснюються власноручно адміністратором при оформленні проживання в готелі, чек роздруковується на касовому апараті. Оформлення на проживання здійснюється за пред’явленим клієнтом документом, що посвідчує особу.

Номера готелю «Південний Буг» складаються із трьох цифр, а в рахунках наданих для ознайомлення номера готелю вказані з однієї цифри.

Не пригадує чи проживала ОСОБА_1 у готелі, в якому вона працює.

Оскільки підсудна ОСОБА_1 неодноразово заявляла клопотання про виклик в судове засідання свідка ОСОБА_4.

Приймаючи до уваги те, що свідок по справі ОСОБА_4 проживає на значній відстані від місця розгляду справи та з певних причин не може з’явитися в судове засідання суд, як виняток, вважає за доцільне оголосити в судовому засіданні його покази, які він давав на досудовому слідстві, про те , що з 2003 року по даний час займається підприємницькою діяльністю за адресою по вул.Дерев'янко, 15А у м.Умань Черкаської області. Разом з ним підприємницькою діяльністю займається ОСОБА_10.

Основним видом їх діяльності є надання послуг по стоянці легкових, вантажних автомобілів та послуги готелю.

За адресою реєстрації розташований двохповерховий будинок. На першому поверсі знаходиться кафе «Світлана», адміністративні приміщення для діяльності ТОВ "Автолюкс". На другому поверсі знаходяться кімнати для поселення відвідувачів. Всього на другому поверсі є в наявності 10 кімнат, що використовуються для надання готельних послуг, із яких лише п'ять кімнат використовується для проживання регулярно. Інших п'ять кімнат заселяється дуже рідко. Номера кімнат йдуть по порядку від 1 до 10.

Окрім цього, на території, за вказаною адресою знаходиться ще один одноповерховий будинок, який використовується для поселення відвідувачів і знаходиться в їхній спільній власності. У цьому приміщенні знаходиться шість номерів. Послуги в цих номерах є кращими і відповідно вартість послуг є дорожчою від послуг в готелі, який розташований на другому поверсі.

Для оплати за стоянку транспортних засобів та проживання в готелі ним та ОСОБА_10 затверджено відповідні прейскуранти, які знаходиться в кімнаті адміністратора. Прейскурант вартості послуг час від часу змінюються, в залежності від рівня інфляції, затрат на облаштування, витрат на утримання готелю та стоянки.

За правилами, перед заїздом транспортного засобу на стоянку та поселенням громадян в готель, адміністратор зобов'язаний отримати відповідну суму грошей та виписати документи за стоянку і проживання. Випадків оплати за надані послуги після фактичного їх отримання він та ОСОБА_10 не дозволяють.

Перед заїздом автомобіля на стоянку номерні знаки транспортного засобу записуються в журнал охоронцем стоянки, а потім адміністратором готелю записуються дані про транспортний засіб і водія в інший журнал. Таким чином, відбувається дублювання записів, що дає змогу йому контролювати кількість транспортних засобів, що заїхали на стоянку.

Перед поселенням в готель адміністратор завжди отримує від відвідувачів документ, що посвідчує особу, яким може бути паспорт, або ж посвідчення водія, на підставі яких заповняє анкету відвідувача. Анкети зберігаються в сейфі кімнати адміністратора, а частина передається в архів.

Після отримання коштів від відвідувача адміністратор видає номерний рахунок, який виконано друкарським способом, але відомості в нього заносить своєю рукою. Рахунки адміністратори отримують від нього під розписку.

На рахунках у верхній лівій частині типографським способом зазначено номер рахунку, прізвище приватного підприємця та його банківські реквізити. Нижче заносяться відомості від руки, де зазначається прізвище особи, якій надаються послуги, коли прибув відвідувач і термін його поселення, зазначено яку надано послугу, її вартість та суму, що сплачена.

На рахунку також проставлено круглу печатку із прізвищами підприємців ОСОБА_10, ОСОБА_4 та штамп «сплачено», який завжди розташований у правому верхньому куті. Відтиски печатки та штампу проставляє він особисто.

Відвідувачам адміністратор надає перший примірник рахунку із зазначеними вище реквізитами та відтисками печаток.

По завершенню робочої зміни адміністратори здають йому копії другого примірника рахунків, які аналогічні першому примірнику і з таким же самим номером, а також здають йому виручені гроші від наданих послуг за добу.

Інших документів відвідувачам адміністратори готелю, не видають. В окремих випадках адміністратори відвідувачам, на їх вимогу, дають свідоцтво про платника єдиного податку, або ж інші документі. Крім адміністратора готелю ніхто не вправі виписувати рахунок на проживання в готелі та видати його.

Оглянувши рахунки та квитанції до прибуткового касового ордеру, на яких є відтиски штампу прямокутної форми з написом «Україна готель «Світлана» м.Умань вул.Дерев'янка, 15а», відтиску круглої печатки із тими самими записами та зазначенням інд. коду за №25584953, відтиску штампу прямокутної форми із записом «оплачено», повідомив, що такі документи ніколи не видавались готелем і таких зразків у них не було.

Рахунок на проживання в готелі такого зразку не використовується. Квитанція до прибуткового касового ордеру видається відвідувачам дуже рідко і лише на їх прохання. В готелі відвідувачам видається лише номерний рахунок, що виконаний типографським способом. Крім цього, на жодному документі, що видається готелем не проставляється такої кількості штампів чи печаток.

Разом з цим, штам прямокутної форми з написом «Україна готель «Світлана» м.Умань вул.Дерев'янка, 15а», що проставлений у верхній частині рахунку та квитанції до прибуткового касового ордеру не використовується і такого в наявності немає.

В рахунках, що видаються готелем, проставлено їх номера друкарським способом, а в наданих для огляду номер рахунку виконаний рукою. В рахунках адміністратори завжди зазначають своє прізвище і ставлять свій підпис.

На представлених для огляду документах для огляду не бачить жодного підпису та почерку, що могли б бути виконані адміністраторами готелю.

Виключає видачу представлених йому рахунків та квитанцій до прибуткового касового ордеру адміністраторами готелю, оскільки, часто здійснює перевірки кількості поселених відвідувачів та транспортного засобу на стоянці. Такі перевірки проводить як в день так і в нічний час. Жодного разу ним не було виявлено фактів поселення в готель чи стоянки транспортного засобу без попередньої оплати або наявності відвідувачів без належного оформлення документів про їх поселення. Том №2 а.с. 103-108

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_11, яка на досудовому слідстві дала покази , що працює бухгалтером Козівської МДПІ з 1990 року по даний час. В її обов'язки входить прийом звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт разом із підтверджуючими документами про витрачені кошти на відрядження, нарахування та виплата грошових коштів на визначені законом потреби податкової інспекції, в тому числі здійснює нарахування та виплату бюджетних грошових коштів виділених на відрядження.

Оглянувши звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №134 від 29 травня 2007 року, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №178 від 07 серпня 2007 року, 198 від 19 вересня 2007 року, №296 від 02 жовтня 2007 року, №218 від 19 жовтня 2007 року, без номера від 18 грудня 2007 року, №275 від 25 грудня 2007 року повідомила, що всі вони складені особисто ОСОБА_1 і на зворотній стороні кожного такого документу стоїть її підпис. У звіті про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт крім зазначення посади та прізвища ОСОБА_1 із зворотної сторони таких звітів нею особисто записано, які подає документи в підтвердження нарахування їй державних бюджетних коштів, що виділяються на відрядження. На підставі таких звітів ОСОБА_1 проводилось нарахування грошових коштів за відрядження, складалися відповідні відомості у вигляді списку на перерахування їй грошових коштів на картковий рахунок. Такий список подавався в Державне казначейство, на якому ставились відповідні відтиски печатки, після чого, гроші перераховувались на особові рахунки працівників Козівської МДПІ у Козівське відділення "Приват-Банк". Банківські картки ОСОБА_1 були видані в Тернопільській ОДПІ, звідки вона прийшла на роботу в Козівське МДПІ.

Підставою для зарахування на картковий рахунок ОСОБА_1 грошових коштів, що призначалися на виплату відрядних, для неї був список працівників відділу податкової міліції, який я після реєстрації у Державному казначействі, в одному примірнику передавала в Козівське відділення "Приват-Банк". Аналогічним чином подавала в Козівське відділення "Приват- Банк" списки на виплату авансу та заробітну плату. У жодному випадку ОСОБА_1 не зверталася до неї з скаргами про невиплату їй грошей за відрядження. ОСОБА_1 не могла не отримати коштів на свій особовий картковий рахунок після подачі списків в банк.

Оглянувши рахунок №011190 від 24 травня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №331 від 25 травня 2007 року, рахунок №331 від 25 травня 2007 року, рахунок №000598 від 31 липня 2007 року, рахунок №2809 від 01 серпня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №2809 від 01 серпня 2007 року, рахунок №3730 за період 02-04 серпня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №3730 від 04 серпня 2007 року, рахунок №4737 від 16 вересня 2007 року, рахунок №4722 від 13 вересня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4831 від 14 вересня 2007 року, рахунок №4831 від 14 вересня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4308 від 15 вересня 2007 року, рахунок №4308 за період 15-16 вересня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4722 від 13 вересня 2007 року, рахунок №4737 від 16 вересня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4359 від 26 вересня 2007 року, рахунок №4359 від 25 вересня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №3112 від 16 жовтня 2007 року, рахунок №3112 від 16 жовтня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4992 від 17 жовтня 2007 року, рахунок №4992 від 17 жовтня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4560 від 15 жовтня 2007 року, рахунок №4560 від 15 жовтня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4403 від 11-16 грудня 2007 року, рахунок №4403 від 16 грудня 2007 року, квитанцію до прибуткового касового ордеру №5418 від 19 грудня 2007 року, рахунок №5418 від 19 грудня 2007 року, повідомила, що ці документи вилучено в бухгалтерії Козівської МДПІ і вони подані ОСОБА_1 разом із авансовими звітами, як підтвердження витрачених коштів за проживання в готелях. Том №6 а.с. 69-73

В судовому засіданні оголошено покази свідка ОСОБА_12, яка на досудовому слідстві дала покази, що у квітні 2008 року працівниками відділу відомчого контролю ДПА в Тернопільській області було розпочато документальну ревізію використання кошторису доходів і видатків для утримання апарату Тернопільського ОДПІ. Під час проведення ревізії відділом по боротьбі з корупцією в органах ДПС ДПА в Тернопільській області направлено запити керівникам окремих готелів, що розташовані у готелі "Південний Буг" м.Вінниці та "Світлана" м.Умань. Згідно отриманих відповідей факти проживання працівників Тернопільської ОДПІ у вище згаданих готелях, по представлених ними документах про оплату за дане проживання в Бухгалтерію Козівської МДПІ не підтвердились.

Після цього, згідно розпоряджень голови ДПА в Тернопільській області були проведені такі перевірки і інших податкових служб області суцільним методом.

Виходячи з вище наведеного, такі запити було надіслано відділом по боротьбі з корупцією в органах ДПС ДПА в Тернопільській області в податкові органи ДПА областей України, в тому числі і у відділи по боротьбі з корупцією в податкових органах цих областей, з проханням підтвердити чи спростувати факти проживання працівників відділу податкової міліції Козівської МДПІ, які здійснювали супровід спирту.

На підставі наказу голови ДПА в Тернопільській області №286 від 11 серпня 2008 року "Про проведення перевірки правомірності використання бюджетних коштів" вона, за участю інших працівників структурних підрозділів ДПА в Тернопільській області, провели перевірку Козівської МДПІ з питань правомірності використання бюджетних коштів працівниками, які здійснювали супровід спирту.

З цією метою, учасники перевірки прибули в Козівську МДПІ де в бухгалтерії отримали всі документи, що стосувалися відрядження працівників для супроводу спирту та документи, які надано цими працівниками в бухгалтерію для нарахування та виплати державних бюджетних коштів, виділених на відрядження.

Зокрема, для проведення перевірки вивчено накази начальника Козівської МДПІ про відрядження на супровід спирту працівників відділення Козівської МДПІ. Крім того, вивчалися посвідчення про відрядження кожного працівника, звіти про використання коштів даних на відрядження, рахунки на проживання в готелях, прибуткові касові ордера або фіскальні чеки про оплату послуг, списки працівників міліції на перерахування їм коштів на відрядження на дисконтні картки.

Під час проведення такої перевірки використовувалися отримані відповіді із податкових органів областей України.

Працівники відомчого контролю брали до уваги відповіді, в яких зазначалось, що окремі готелі по назвах, ідентифікаційних кодах, місцях розташування не знаходяться або не зареєстровані.

ДПА в Тернопільській області надіслано запит керівнику готелю "Південний Буг" за адресою: м. Вінниця, пл. Жовтнева, 1 (лист від 21 квітня 2008 року №5951/10/27-015/215) щодо підтвердження проживання працівників податкової міліції ДПА в Тернопільській області під час супроводу спирту, про що відмічено в акті ревізії виконання кошторисів доходів і видатків на утримання Тернопільської ОДПІ від 23 квітня 2008 року №5852/14-005.

В результаті надісланого запиту від 21 квітня 2008 року №5951/10/27-015/215 керівнику готелю "Південний Буг" встановлено, що за адресою: м. Вінниця, пл. Жовтнева, 1 розташований готель "Південний Буг", який належить ЗАТ фірма „Акцент".

Згідно отриманої відповіді від ЗАТ фірма "Акцент" (код ЄДРПОУ 13300904) працівники податкової міліції ДПА в Тернопільській області, які вказані в запиті від 21 квітня 2008 року в період з 01 квітня 2005 року по 01 квітня 2008 року в готелі "Південний Буг" ЗАТ фірми "Акцент", який знаходиться за адресою: м. Вінниця, пл. Жовтнева, 1 не проживали, а також будь-яких документів про підтвердження проживання ними не видавалось.

Також встановлено, що ідентифікаційний код 02800573, вказаний на фіскальних чеках касового апарата готелю „Південний Буг" ЗАТ фірми „Акцент" (м. Вінниця, пл. Жовтнева, 1), які представлені в бухгалтерію Козівської МДПІ, в якості підтверджуючих документів про оплату за проживання у вказаному готелі, не відповідає фактичному - 13300904, зазначеному на відтиску круглої печатки з представлених рахунків готелю „Південний Буг" ЗАТ фірми "Акцент".

Крім цього, отримано зразок відтисків круглої печатки ЗАТ фірма "Акцент" (код ЄДРПОУ 13300904) та штампу готелю "Південний Буг" ЗАТ фірма "Акцент", а також зразки документів, які видаються для підтвердження оплати за проживання в готелі "Південний Буг" .

Взірці документів, якими відзвітувалися працівники під час супроводу спирту, були представлені головному бухгалтеру готелю "Південний Буг" ЗАТ фірми "Акцент" ОСОБА_13 для їх ідентифікації, яка пояснила, що на пред'явлених їй документах відображена печатка та штамп, що до вищезазначеного суб'єкта господарської діяльності відношення не мають.

Також номери кімнат в їхньому готелі значаться з №300 по №700 (з третього по сьомий поверх) і не відповідають нумерації готельних кімнат. У частині рахунків вказана нумерація кімнат другого поверху починаючи з №200, що не відповідає дійсності.

ОСОБА_13 в поясненні вказала, що документи на підтвердження проживання в готелі "Південний Буг" видаються у вигляді рахунку та фіскального чека починаючи з 2002 року, документів інших зразків про підтвердження проживання в готелі не видавалось.

Також, ДПА в Тернопільській області надіслано запит керівнику готелю ТзОВ "Світлана" м. Умань, вул. Дерев'янка, 15а (лист від 21 квітня 2008 року №5952/10/27-015/216) для підтвердження проживання працівників податкової міліції ДПА в Тернопільській області, про що відмічено в акті ревізії від 23 квітня 2008 року №5852/14-005.

В результаті надісланого запиту керівнику готелю ТзОВ "Світлана" (код 25584953), що знаходиться за адресою: м.Умань, вул.Дерев'янка,15а встановлено, що за вказаною адресою готель, який належить ТзОВ "Світлана" (код 25584953) не знаходиться, натомість діяльністю у сфері готельного бізнесу займаються: СПД-фізичні особи ОСОБА_4 та ОСОБА_10М Такий факт стверджується листом ПП ОСОБА_4 від 24 квітня 2008 року № 277/27.

Приватний підприємець ОСОБА_4 в поясненні зазначив, що з 17 березня 2003 року за адресою: м.Умань, вул. Дерев'янка, 15а здійснють підприємницьку діяльність по наданню готельних послуг ПП ОСОБА_4 та ПП ОСОБА_10, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку з 01 квітня 2003 року по даний час). Він також зазначив, що представлені йому документи по оплаті за проживання в готелі „Світлана" завірені печатками та штампами, яких у даних підприємців не існує. Ідентифікаційний код 25584953, зазначений на печатці готелю «Світлана», належить ТОВ „Автолюкс", яке також знаходиться за адресою м. Умань, вул. Дерев'янка, 15а.

ПП ОСОБА_4 відмітив, що в готелі за адресою: м.Умань, вул. Дерев'янка, 15а ведеться книга обліку проживаючих і відвідувачі реєструються у ній у обов'язковому порядку.

Також, ПП ОСОБА_4 надано взірці відтисків печаток і штампів, які відображаються на документах про підтвердження проживання в готелі, а також розрахункових документів та рахунків, які не відповідають відбиткам на документах, якими відзвітувалися працівники в бухгалтерію Козівської МДПІ.

ДПА в Тернопільській області надіслано запит відділу по боротьбі з корупцією в органах ДПС ДПА у Черкаській області щодо перебування на податковому обліку готелів «Аметист» (м. Умань, код СДРПОУ 22798369), ПП ОСОБА_14 (м. Умань, код НОМЕР_1) та „Нива" (м. Черкаси, код 01389002 або 14342582) - листи від 02 червня 2008 року №8141/7/27-015/328 та від 13 червня 2008 року №381/7/27-015.

Згідно інформації, отриманої від управління інформатизації ДПА в Тернопільській області, платники податків з кодами СДРПОУ 14342582 та 01389002 в центральній базі даних ДПА України станом на 30 липня 2008 року не зареєстровані. За юридичною адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 144 свою підприємницьку діяльність здійснюють приватні підприємці ОСОБА_15 (код НОМЕР_2), ОСОБА_16 (код НОМЕР_3) та ОСОБА_17 (код НОМЕР_4), які користуються печатками власних ініціалів.

Крім того, посадовими особами ТОВ „Альфа 22", якому належить готель "Нива", надано взірці кутового штампу та печатки підприємства, які суттєво відрізняються від тих, якими були завірені документи про проживання у цьому готелі працівників податкової міліції.

Також, ДПА в Тернопільській області надіслано запит відділу по боротьбі з корупцією в органах ДПС ДПА у Одеській області щодо перебування на податковому обліку готелю «Гостинний Двір» (м. Одеса, код ЄДРПОУ 30013897) - лист від 14 травня 2008 року №7006/7/27-005/264.

В отриманій відповіді з ДПА у Одеській області, зазначено, що згідно бази даних ДПА Одеської області по готелю „Гостинний Двір" (код ЄДРПОУ 30013897) за критерієми „код" та „назва" інформація відсутня (лист від 28 травня 2008 року №547/27).

Проведеною перевіркою також встановлено, що в період з 10 по 17 грудня 2007 року ОСОБА_1 знаходилась у відрядженні у м.Києві для проведення слідчо-оперативних дій по кримінальній справі №1200384, яка надала в бухгалтерію Козівської МДПІ квитанцію до прибуткового касового ордеру та рахунок за №4403 про проживання та оплату готельних послуг в готелі "Предслава" м.Київ на суму 625 грн.

ДПА в Тернопільській області надіслано запити у відділ по боротьбі з корупцією в органах ДПС ДПА у м. Києві щодо перебування на податковому обліку готелю „Предслава" (м. Київ, код ЄДРПОУ 13724263) - лист від 14 травня 2008 року №7010/7/27-005/268 та готелю „Дружба" (м.Київ, код ЄДРПОУ 37610169) - лист від 02 червня 2008 року № 8134/7/27-015/321.

Згідно відповіді ДПА у м.Києві від 14 липня 2008 року №2029/27-00/15 за реквізитами ЄДРПОУ 13724263 жодного суб'єкта господарювання не рахується. За критерієм „назва" встановлено два СПД коди, які не відповідають кодові зазначеному на документах, представлених в бухгалтерію МДПІ (ТОВ «Предслава» код ЄДРПОУ 24569503, ДП «Предслава» код ЄДРПОУ 35849717).

Членами комісії було встановлено, що ОСОБА_1, яка здійснювали супровід спирту та виконувала слідчо-оперативні заходи по кримінальній справі, представлено документи про підтвердження оплати за проживання в готелі "Південний Буг" (м. Вінниця, пл. Жовтнева, свідоцтво 13300904), готелі ВАТ „Райагрохім" (м. Гайсин, код ЄДРПОУ 05487449), готелі ТзОВ "Світлана" (м. Умань, вул. Дерев'янка, 15а, код ЄДРПОУ 25584953), готелі „Нива" (м. Черкаси, код ЄДРПОУ 01389002 або 14342582 ), готелі „Гостинний Двір" (м. Одеса, код ЄДРПОУ 30013897), готелі „Предслава" (м. Київ, код ЄДРПОУ 13724263) в бухгалтерію Козівської МДПІ за період з 01 жовтня 2007 року по 22 квітня 2008 року на загальну суму 1804 гривень. В якості підтвердження оплати за проживання у вищезгаданих готелях нею представлено в бухгалтерію МДПІ документи, а саме: квитанції до прибуткових касових ордерів та рахунки з відтисками круглих печаток і кутового штампу та штампу з відміткою „оплачено".

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено невідповідність між документами про підтвердження оплати за проживання в готелях, представленими працівниками відділу податкової міліції при супроводі спирту в бухгалтерію Козівської МДПІ і зразками документів, які отримано з вказаних готелів під час зустрічної звірки.

В результаті подання в бухгалтерію Козівської МДПІ ОСОБА_1 недостовірних документів про проживання в готелях "Світлана" м.Умань, "Гостинний двір" м.Одеса, "Південний Буг" м.Вінниця, "Нива" м.Черкаси, "Предслава" м.Київ безпідставно нараховано та перераховано на її дисконтну картку 1804 грн.

Підтвердженням про перерахування коштів ОСОБА_1 на дисконтну картку, виданої "Приват-Банком", за поданими нею недостовірними документів про проживання в готелях, є списки працівників відділу податкової міліції на відрядження за травень, вересень, жовтень, грудень 2007 року та січень 2008 року з відмітками Державного казначейства у Козівському районі.

Всі виявлені порушення під час перевірки викладено в акті №2276/14- 005 від 14 серпня 2008 року. Том №6 а.с. 74-81

Матеріалами кримінальної справи:

- ОСОБА_14 перевірки Козівської МДПІ з питань правомірності використання бюджетних коштів працівниками підрозділів податкової міліції ДПА в Тернопільській області ОСОБА_18 та ОСОБА_1 під час відряджень при супроводі спирту з 01 жовтня 2004 року по 22 квітня 2008 року №2981/15-005 від 05 листопада 2008 року та актом про проведення перевірки Козівської МДПІ з питань правомірності використання бюджетних коштів працівниками які здійснювали супровід спирту №2276/14-005 від 14 серпня 2008 року.

У вказаних актах зазначено на підставі яких наказів, в який період ОСОБА_1 була відряджена для супроводу спирту із спиртових заводів Тернопільської області. Також в акті відмічено, які було направлено запити в структурні підрозділи ДПА областей України та отримано відповіді щодо підтвердження чи спростування наявності готелів, які зазначені в документах, поданих ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ про проживання нею нібито в готелях, що фактично не існують, з метою подальшого отримання державних бюджетних коштів, виділених на відрядження.

В ході перевірки також виявлено складання та подачу ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №134 від 29 травня 2007 року, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №178 від 07 серпня 2007 року, 198 від 19 вересня 2007 року, №296 від 02 жовтня 2007 року, №218 від 19 жовтня 2007 року, без номера від 18 грудня 2007 року, №275 від 25 грудня 2007 року разом із рахунком №011190 від 24.05.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №331 від 25.05.07, рахунком №331 від 25.05.07, рахунком №000598 від 31.07.07, рахунком №2809 від 01.08.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №2809 від 01.08.07, рахунком №3730 за період 02-04.08.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №3730 від 04.08.07, рахунком №4737 від 16.09.07, рахунком №4722 від 13.09.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №4831 від 14.09.07, рахунком №4831 від 14.09.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №4308 від 15.09.07, рахунком №4308 за період 15-16.09.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №4722 від 13.09.07, рахунком №4737 від 16.09.07, квитанція до прибуткового касового ордеру №4359 від 26.09.07, рахунком №4359 від 25.09.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №3112 від 16.10.07, рахунком №3112 від 16.10.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №4992 від 17.10.07, рахунком №4992 від 17.10.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №4560 від 15.10.07, рахунком №4560 від 15.10.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №4403 від 11-16.12.07, рахунком №4403 від 16.12.07, квитанцією до прибуткового касового ордеру №5418 від 19.12.07, рахунком №5418 від 19.12.07, які є підробленими і на підставі цих документів їй було нараховано та виплачено державні бюджетні кошти, що виділенні на відрядження в загальній сумі 1804 гривень. Том № 1 а.с. 30-36, 38-43

- Протоколом виїмки "Книг обліку громадян проживаючих в готелі ПП Томашевський і ПП Пояцика" та "Книг обліку щоденного та одноразового заїзду і виїзду транспортних засобів по стоянці ПП Томашевський і ПП Пояцика", що здійснюють господарську діяльність по вул. Дерев'янко, 15 а в м. Умань.

При огляді вказаних книг не виявлено записів про перебування в готелі ОСОБА_1 впродовж 2007 року. Том № 2 а.с. 99 -102

- Зразками рахунку №005101 з відтисками печаток ОСОБА_4 та ОСОБА_10, які видаються в готелі по вул. Дерев'янко, 15а у м. Умань Черкаської області, що суттєво різняться з рахунками, поданими ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ для нарахування їй державних бюджетних коштів за проживання в готелі "Світлана". Том № 2 а.с. 109, Том № 5 а.с. 161, 171, 189, 196

- Прейскурантом цін на послуги в готелі та автостоянці приватних підприємців ОСОБА_4 та ОСОБА_10 відповідно якого впродовж 2007 року в готелі не було вартості послуг за проживання в сумі 93 грн. Том № 2 а.с. 120

- Листом та Статутом ДП "Одеський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України", згідно з якими, вказане підприємство не надавало готельні послуги. Том № 3 а.с. 49 - 68

- Відповіддю на запит №43 від 27.05.09, згідно якої, ОСОБА_1 в готелі Південний Буг" м.Вінниця площа Жовтнева, 1 не проживала. Том № 3 а.с. 151

- Інформацією за даними архіву автоматизованої системи про оформлення проїздних документів касами Укрзалізниці на прізвище ОСОБА_1 відповідно до якої 16 березня 2007 року о 07 год. 58 хв. нею було придбано проїздні документи з станції ім.Т.Шевченко до м.Києва та з м.Києва до М.Тернополя, і в цей же день відбулась відправка поїздів.

Разом з цим, ОСОБА_1 подала в бухгалтерію рахунок №4992, квитанцію до прибуткового касового ордеру №4992 від 17.10.07 про проживання в готелі "Світлана" м.Умань.

Таким чином, ОСОБА_1, знаходячись в поїзді та слідуючи до кінцевої залізничної станції Тернопіль, не могла фізично перебувати в готелі м.Умань. Том № 4 а.с. 9-10, Том № 5 а.с. 188-189

- Протоколом огляду книг обліку громадян, проживаючих в готелі ПП Томашевський і ПП Пояцика та книг обліку в'їзду та виїзду транспортного засобу по стоянці ПП Томашевський і ПП Пояцика від 28 травня 2009 року.

При огляді вказаних книг прізвище "Ленько" з 31 липня - 02 серпня 2007 року, 13-15 вересня 2007 року, 17-18 жовтня 2007 року, 18-20 грудня 2007 року записаним не виявлено.

Це факт свідчить про те, що ОСОБА_1 перебуваючи у відрядженні у зазначеній період для перевезення спирту, не ночувала в готелі приватних підприємців ОСОБА_10 та ОСОБА_19, за адресою по вул.Дерев'янко, 15 а м.Умань Черкаської області. Том № 6 а.с. 1-4

- Протоколом огляду відтисків печатки та штампів ТОВ "Автолюкс", приватних підприємців ОСОБА_4 та ОСОБА_10, що здійснюють надання готельних послуг та стоянки транспортних засобів по вул. Деревянка, 15а у м. Умань, які взагалі не містять відомостей, що знаходяться на відтисках печаток на квитанціях до прибуткового касового ордеру та рахунках на проживання в готелі "Світлана" із зазначенням адреси: вул. Дерев'янко, 15а м.Умань, поданих в бухгалтерію Козівської МДПІ ОСОБА_1 Том № 6 а.с. 5-8

- Протоколом огляду відтисків печатки та штампів ЗАТ "Акцент" та готелю "Південний Буг", що здійснюють свою господарську діяльність на площі Жовтнева, 1 у м. Вінниця, які взагалі не містять відомостей, що знаходяться на відтисках печаток на квитанціях до прибуткового касового ордеру та рахунках на проживання в готелі "Південний Буг" із зазначенням адреси: м. Вінниця площа Жовтнева,1, поданих в бухгалтерію Козівською МДПІ ОСОБА_1 Том № 6 а.с. 13-14

- Протоколом огляду документів, поданих ОСОБА_1 в бухгалтерію Козівської МДПІ, на яких знаходяться відтиски печаток і штампів з реквізитами готелів "Світлана" м.Умань, "Південний Буг" м.Вінниця, що не існують взагалі, або не використовуються печатки та штампи такого зразку діючими готелями. Том № 6 а.с.22-33

- Інформацією Козівської МДПІ №3113-08/05-032 від 25 травня 2009 року в котрій зазначено суму нарахувань коштів за поданими ОСОБА_1 звітами про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт та дату перерахування ОСОБА_1 державних бюджетних коштів, виділених на відрядження, на її картковий рахунок. Том № 6 а.с. 263-264

- Наказом голови Державної податкової адміністрації Тернопільської області №117-о від 26 квітня 2007 року про призначення ОСОБА_1 з 26 квітня 2007 року на посаду оперуповноваженого оперативного відділення відділу податкової міліції Козівської МДПІ, який свідчить про те, що ОСОБА_1 є службовою особою. Том № 6 а.с. 99

- Проаналізувавши зібрані по справі докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про доведеність вини підсудної ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованих їй злочинів і кваліфікує вчинені нею злочини:

- за ч. 2 ст. 190 КК України (в редакції станом на 02 липня 2009 року), як заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою (шахрайство), вчинене повторно ;

- за ч.1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 02 липня 2009 року), як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів .

Обставин, які обтяжують покарання ОСОБА_1 , згідно із ст. 67 КК України не встановлено.

До обставин, які пом'якшують покарання ОСОБА_1 , згідно з ч. 2 ст. 66 КК України слід віднести злочин вчинила вперше, має на утриманні малолітню дитину, перебуває у стані вагітності.

При обранні покарання ОСОБА_1 , суд, відповідно до вимог ст. ст. 50, 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, обставини вчинення злочину, особу підсудної, за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, не судима, злочин вчинила вперше, має на утриманні малолітню дитину, перебуває у стані вагітності.

Приймаючи до уваги вказані обставини, суд приходить до переконання, що підсудній ОСОБА_1 слід обрати покарання за вчинені злочини у виді штрафу із застосуванням ст. 69 КК України без позбавлення права обіймати посади, пов’язані з організаційно - розпорядчими функціями, відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, передбачених ч. 2 ст. 190, ч. 1 ст. 366 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим.

На підставі вищенаведеного, переконавшись, що з моменту вчинення останнього епізоду, 28 січня 2008 року бухгалтерією Козівської МДПІ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_1 були перераховані грошові кошти на дисконтну картку за перебування у відрядженні з 19-20 грудня 2007 року, пройшло більше 5 років

У відповідності до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло: три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі; п’ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Проаналізувавши зібрані по справі докази, враховуючи ступінь тяжкості злочинів, передбачених ч. 2 ст. 190, ч. 1 ст. 366 КК України, які відносяться до злочинів невеликої та середньої тяжкості, вид покарання, що передбачають санкції статей, за якими обвинувачується підсудна ОСОБА_1, приймаючи до уваги відсутність обставин, які б зумовили зупинення або переривання перебігу давності, суд приходить до висновку про наявність законних підстав для звільнення підсудної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, з мотивів передбачених п.2 ч. 1 ст. 49 КК України.

Разом з тим, за змістом ст. 11-1 КПК України, яка встановлює порядок звільнення від кримінальної відповідальності у зв’язку із закінченням строків давності, суд зобов’язаний за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 Кримінального кодексу України, закрити кримінальну справу у зв'язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 7-1 КПК України провадження в кримінальній справі може бути закрите судом у зв’язку із закінченням строків давності.

Питання речових доказів та відшкодування судових витрат вирішується судом відповідно ст. 81 КПК України (в редакції 1960р.).

Цивільний позов заявлений Козівською МДПІ ДПА в Тернопільській області про відшкодування матеріальної шкоди, який знаходиться в матеріалах кримінальної справи, залишити без розгляду, оскільки в судовому засіданні він не оголошувався і не досліджувався під час розгляду справи, а тому суд вважає за доцільне роз’яснити цивільному позивачу право звернутися до суду в порядку цивільного судочинства щодо відшкодування матеріальної шкоди.

На підставі наведеного, керуючись ст. 12, ст. 49 КК України, п. 5 ч. 1 ст. 7-1, ч. 2 ст. 11-1, ст. ст. 323-324 КПК України (в редакції 1960р.), суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 190, ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 02 липня 2009 року), призначивши покарання:

- за ч. 2 ст. 190 КК України (в редакції станом на 02 липня 2009 року) у виді штрафу в розмірі 50 /п’ятдесят/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 /вісімсот п’ятдесят/ грн.,

- за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції станом на 02 липня 2009 року) у виді штрафу в розмірі 30 /тридцять/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 /п’ятсот десять/ грн., із застосуванням ст. 69 КК України без позбавлення права обіймати посади, пов’язані з організаційно - розпорядчими функціями.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_1 покарання у виді штрафу в розмірі 50 /п’ятдесят/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 /вісімсот п’ятдесят/ грн. без позбавлення права обіймати посади, пов’язані з організаційно - розпорядчими функціями.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України ОСОБА_1 звільнити від призначеного покарання у виді штрафу в розмірі 50 /п’ятдесят/ неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 /вісімсот п’ятдесят/ грн. без позбавлення права обіймати посади, пов’язані з організаційно - розпорядчими функціями, у зв’язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу - провадженням закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_1 підписку про невиїзд з постійного місця проживання, залишити без змін до набрання вироком законної сили.

Речові докази по справі:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт №178 від 07 серпня 2007 року, 198 від 19 вересня 2007 року, №296 від 02 жовтня 2007 року, №218 від 19 жовтня 2007 року, без номера від 18 грудня 2007 року, №275 від 25 грудня 2007 року, рахунок №011190 від 24 травня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №331 від 25 травня 2007 року, рахунок №331 від 25 травня 2007 року, рахунок №000598 від 31 липня 2007 року, рахунок №2809 від 01 серпня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №2809 від 01 серпня 2007 року, рахунок №3730 за період 02-04 серпня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №3730 від 04 серпня 2007 року, рахунок №4737 від 16 вересня 2007 року, рахунок №4722 від 13 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №4831 від 14 вересня 2007 року, рахунок №4831 від 14 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №4308 від 15 вересня 2007 року, рахунок №4308 за період 15-16 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №4722 від 13 вересня 2007 року, рахунок №4737 від 16 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №4359 від 26 вересня 2007 року, рахунок №4359 від 25 вересня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №3112 від 16 жовтня 2007 року, рахунок №3112 від 16 жовтня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №4992 від 17 жовтня 2007 року, рахунок №4992 від 17 жовтня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №4560 від 15 жовтня 2007 року, рахунок №4560 від 15 жовтня 2007 року, квитанції до прибуткового касового ордеру №4403 від 11-16 грудня 2007 року, рахунку №4403 від 16 грудня 2007 року, квитанція до прибуткового касового ордеру №5418 від 19 грудня 2007 року, рахунок №5418 від 19 грудня 2007 року, які знаходяться при матеріалах кримінальної справи - залишити при справі.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Тернопільської області через Козівський районний суд протягом 15 діб з моменту проголошення, а засудженим, який перебуває під вартою - в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

Головуючий: підпис

З оригіналом: вірно