Ухвала

від 05.11.2013 по справі 607/18685/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 607/18685/13-кГоловуючий у 1-й інстанції Холява О.І. Провадження № 11-сс/789/172/13 Доповідач - Тиха І.М. Категорія - скарга на ухвалу слідчого судді

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 листопада 2013 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Тернопільської області в складі:

Головуючого - Тихої І.М.

Суддів - Демченко О. В., Римар Т. М.,

з участю прокурора - Хамули П.І. ;

представника скаржника - Кіцана А.Л.;

при секретарі - Беській С.В.,

із застосуванням технічного комплексу «Оберіг», розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Тернополі матеріали за апеляційною скаргою генерального директора ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» Щиренка В.В. на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 23 жовтня 2013 року,-

встановила.

Цією ухвалою слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області - Дядьо І.В. або, за його дорученням, - працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції, надано тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА», з можливістю вилучення їх копій, копіювання, а саме: завірених копій установчих документів TOB «ОСП Корпорація Ватра» (код за ЄДРПОУ 33680115), в тому числі про зміну місця реєстрації (знаходження) та назви товариства, наказів про призначення (звільнення) службових осіб товариства (директора, заступників директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії), які працювали на товаристві в період з 01.01.2011р. по 30.04.2013р. їх посадових інструкцій (функціональних обов'язків, тощо), а також документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на товаристві в період з 01.01.2011р. по 30.04.2013р.; відомостей (завірених копій особових карток працівників) про працівників TOB «ОСП Корпорація Ватра» (код за ЄДРПОУ 33680115), які в період з 01.01.2011р. по 30.04.2013р. працювали на підприємстві із зазначенням прізвища, ім'я, по-батькові, займаної посади, періоду роботи, місця роботи, адреси проживання (реєстрації) та контактних номерів телефонів, інших відомостей; копій документів TOB «ОСП Корпорація Ватра» про придбання товарів (робіт, послуг) в період з 01.01.2011 року по 30.04.2013 року від TOB «ДП Екосвіт» (код за ЄДРПОУ 36309197), з тому числі сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД, а саме: договори (в тому числі від 11.01.2012р. №В-1) та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи, які свідчать про якість, відповідність стандартам та походження поставлених товарів (робіт, послуг), в тому числі сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД, документи, що свідчать про існування заборгованості по розрахунках за отримані товари (роботи, послуги); оригіналів документів, що свідчать про кількість сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД, що знаходились на балансі TOB «ОСП Корпорація Ватра» станом на 01.01.2012р.; копій документів, що свідчать про використання TOB «ОСП Корпорація Ватра» сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД в період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., документів про кількість та найменування виготовленої з їх використанням продукції та їх реалізацію; копій документів, що свідчать про кількість сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД, що знаходились на балансі TOB «ОСП Корпорація Ватра» станом на 31.12.2012р.; оборотно-сальдових відомостей TOB «ОСП Корпорація Ватра» по рахунках (субрахунках): 23 (Виробництво), 26 (Готова продукція) , 28 (товари), 36 (Розрахунки з покупцями та замовниками), 37 (Розрахунки з різними дебіторами), 63 (Розрахунки з постачальниками та підрядниками), 64 (Розрахунки за податками й платежами, 91 (Загальновиробничі витрати), 94 (Інші витрати операційної діяльності), а також по інших рахунках, що свідчить про проведені фінансово-господарські операції ТОВ «ОСП Корпорація Ватра» із ТОВ «ДП Екосвіт» за період з 01.01.2011р. по 30.04.2013 р.; копії документів, які свідчать про технічні характеристики обладнання, що використовувалось ТОВ «ОСП Корпорація Ватра» для обробки та виготовлення продукції з використанням сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм. та модуля світлодіодного ТП-ЗОД, в період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р.; оригінали документів, що стосуються технології виробництва TOB «ОСП Корпорація Ватра» в період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. продукції з використанням сплаву алюмінію АК 12, прутка ЛС-59-1 д.8 мм і модуля світлодіодного ТП-ЗОД; копій документів, що свідчать про оприбуткування, зберігання та реалізацію товарів, придбаних TOB «ОСП Корпорація Ватра» в період 01.01.2011р. по 30.04.2013р. від TOB «ДП Екосвіт», в тому числі сплаву алюмінію АК12; прутка ЛС-59-1 д.8 мм та модуля світлодіодного ТП-ЗОД; комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських документів стосовно вищевказаних операцій, та скопіювати на електронні носії інформації відповідне програмне забезпечення, інформацію та бази даних.

Надання дозволу на доступ до вищезгаданих документів слідчим суддею мотивовано тим, що вони містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні №32013210000000079 від 13.08.2013 року, досудове розслідування по якому проводиться слідчом з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області - Дядьо І.В. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України стосовно службових осіб ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні .

В апеляційній скарзі генеральний директор ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» Щиренко В.В. просить скасувати ухвалу слідчого судді , мотивуючи тим, що вилучення оригіналів документів, що стосуються технології виробництва ТзОВ "ОСП Коропорація Варта" позбавить можливості підприємство здійснювати господарську діяльність та призведе до зупинки виробництва, оскільки порушить технологічний процес. При цьому прокурором не доведено того, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права підприємства, про який йдеться у клопотанні. Також вказує на порушенням слідчим суддею вимог кримінально-процесуального закону, а саме те, що судовий розгляд було проведено без участі представника підприємства.

Заслухавши суддю-доповідача, в дебатах: міркування прокурора, який вважає, що ухвалу слідчого судді законною та обгрунтованою та просить залишити її без змін, представника скаржника , який підтримав апеляцію з викладених у ній мотивів, дослідивши матеріали та доводи апеляції, колегія прийшла до наступного.

Так, зі змісту ухвали слідчого судді вбачається, що нею надано дозвіл на вилучення у ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» речей і документів, за відсутності яких підприємство може бути позбавлено можливості здійснювати свою діяльність, а тому вказана ухвала оскаржується в апеляційному порядку, відповідно до п.10 ч.1 ст.309 КПК України.

З матеріалів даного провадження вбачається, що органами внутрішніх справ в рамках кримінального провадження №32013210000000079, внесеного до ЄДРПОУ 13.08.2013 року проводиться досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 1718324 грн. та податку на додану вартість в сумі 68726 грн. службовими особами ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» в результаті неналежного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства господарських операцій, проведених у 2012 році з ТзОВ "ДП Екосвіт".

Підставою для внесення вищезазначених відомостей в ЄДРПОУ стала документальна позапланова невиїзна перевірка ТзОВ "ОСП Корпорація Ватра" з питань дотримання вимог податкового законодавства, проведена працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільськй області від 4.07.2013 року за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року.

Таким чином, оскільки досудове слідство проводиться за ч.2 ст. 212 КК України, тому неможливо встановити необхідні дані для перевірки обчислення і сплати податків без первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» з цього приводу та стороною кримінального провадження у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають саме у ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА», самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, колегія суддів приходить до переконання, що висновок слідчого судді про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів є вірним.

Твердження апелянта про порушення його права на судовий виклик спростовується нормами ч.2 ст. 163 КПК України, у відповідності до яких клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів може бути розглянуте слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

За таких обставин, ухвалу слідчого судді слід залишити без змін, а апеляцію скаржника без задоволення.

Разом з тим, колегія вважає, що в порядку ч.2 ст.404 КПК України слід виключити з мотивувальної та резолютивної частини ухвали вказівки про надання доступу до інформації за 2011, 2013 роки та інших контрагентів ТОВ "ОСП КОРПОРАЦІЯ "ВАТРА", оскільки вони виходять за рамки кримінального провадження, обмежившись наданням відомостей за 2012 рік та щодо взаємовідносин ТОВ "ОСП КОРПОРАЦІЯ "ВАТРА" з ТОВ "ДП Екосвіт".

Виходячи із вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159-169, 404, 405, 407,422 КПК України, колегія,-

У Х В А Л И Л А.

Апеляційну скаргу генерального директора ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» Щиренка В.В. залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 23 жовтня 2013 року про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «ОСП КОРПОРАЦІЯ ВАТРА» - залишити без змін.

В порядку ч.2 ст.404 КПК України з мотивувальної та резолютивної частини ухвали виключити вказівки про надання доступу до інформації за 2011, 2013 роки та інших контрагентів ТОВ "ОСП КОРПОРАЦІЯ "ВАТРА", крім ТОВ "ДП Екосвіт".

Ухвала апеляційного суду оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий - підпис

Судді - два підписи

З оригіналом згідно:

Суддя апеляційного суду Тернопільської області І.М. Тиха