Ухвала

від 22.10.2013 по справі 759/16546/13-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/1700/13

ун. № 759/16546/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Кохановська З.С., при секретарі Копчук Р.М., розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцевим В., клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В. про надання тимчасового дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ КБ Хрещатик - ТОВ Хліб Столиці, -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В. про надання тимчасового дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ КБ Хрещатик - ТОВ Хліб Столиці.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) за період з 01.01.2011 року по 31.03.2011 року під час ведення фінансово-господарської діяльності (відбувалась поставка пшениці) з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ Торговий дім АгроІнвест (код ЄДРПОУ 36969786) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 657849 грн. та податку на прибуток на суму 822311 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1480 160 грн.

Відповідно до висновків Акту № 183/22-30/32313105 від 20.03.2013 року складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ Торговий дім АгроІнвест (код ЄДРПОУ 36969786) за період з 01.01.2011 року по 31.03.2011 року, встановлено порушення, в результаті чого занижено податок на прибуток в загальній сумі 822311,0 грн. в тому числі за I квартал 2011 року у сумі 822311,0 грн. та податок на додану вартість в загальній сумі 657849 грн. в тому числі за березень 2011 року в сумі 657849 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Хліб Столиці, які в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3795 054 грн. та податку на прибуток на суму 50114 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 3845 168 грн.

Відповідно до висновків Акту № 451/22.2.09/32313105 від 27.06.2013 року складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) з питань дотримання вимого податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 встановлено заниження податку на прибуток на загальну сум 50114 грн., в тому числі по періодах: у II кварталі 2012 року на суму 13636 грн., у III кварталі 2012 року на суму 15908 грн., у IV кварталі 2012 року на суму 20570 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3795054 грн., в тому числі: у липні 2011 року 222716 грн., у серпні 2011 460372 грн., у вересні 2011 502180 грн., у жовтні 2011 37715 грн., у листопаді 2011 422467 грн., у грудні 2011 87675 грн., у лютому 2012 161977 грн., у березні 2012 203574 грн., у квітні 2012 519512 грн., у травні 2012 430486 грн., у червні 2012 325332 грн., у липні 2012 349978 грн., у грудні 2012 71070 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по теперішній час, грошових коштів по рахункам № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), № 2600947014427 (код валюти 980, 840, 978), відкритих ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) у ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А).

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) відкрито у ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А) рахунок № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахунках № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), № 2600947014427 (код валюти 980, 840, 978), відкритих у ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А), власником яких являється ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 32013110080000096 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів субєктам господарської діяльності.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий Топоровський В.В. та старший прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцев В. в судове засідання не зявились, повідомлялись належним чином.

Крім того, вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому відповідно до ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представників ПАТ КБ Хрещатик та ТОВ Хліб Столиці.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 32013110080000096 від 18.07.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання частково, виходячи із наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) за період з 01.01.2011 року по 31.03.2011 року під час ведення фінансово-господарської діяльності (відбувалась поставка пшениці) з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ Торговий дім АгроІнвест (код ЄДРПОУ 36969786) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 657849 грн. та податку на прибуток на суму 822311 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1480 160 грн.

Відповідно до висновків Акту № 183/22-30/32313105 від 20.03.2013 року складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ Торговий дім АгроІнвест (код ЄДРПОУ 36969786) за період з 01.01.2011 року по 31.03.2011 року, встановлено порушення, в результаті чого занижено податок на прибуток в загальній сумі 822311,0 грн. в тому числі за I квартал 2011 року у сумі 822311,0 грн. та податок на додану вартість в загальній сумі 657849 грн. в тому числі за березень 2011 року в сумі 657849 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Хліб Столиці, які в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3795 054 грн. та податку на прибуток на суму 50114 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 3845 168 грн.

Відповідно до висновків Акту № 451/22.2.09/32313105 від 27.06.2013 року складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) з питань дотримання вимого податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 встановлено заниження податку на прибуток на загальну сум 50114 грн., в тому числі по періодах: у II кварталі 2012 року на суму 13636 грн., у III кварталі 2012 року на суму 15908 грн., у IV кварталі 2012 року на суму 20570 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3795054 грн., в тому числі: у липні 2011 року 222716 грн., у серпні 2011 460372 грн., у вересні 2011 502180 грн., у жовтні 2011 37715 грн., у листопаді 2011 422467 грн., у грудні 2011 87675 грн., у лютому 2012 161977 грн., у березні 2012 203574 грн., у квітні 2012 519512 грн., у травні 2012 430486 грн., у червні 2012 325332 грн., у липні 2012 349978 грн., у грудні 2012 71070 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по теперішній час, грошових коштів по рахункам № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), № 2600947014427 (код валюти 980, 840, 978), відкритих ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) у ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А).

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105) відкрито у ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А) рахунок № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахунках № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), № 2600947014427 (код валюти 980, 840, 978), відкритих у ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А), власником яких являється ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 32013110080000096 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів субєктам господарської діяльності.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013110080000096 від 18.07.2013 року, вбачається, що відомості до Реєстру внесено 18.07.2013 року, щодо кримінального провадження стосовно вчинення правопорушення за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2, ч. 3 ст. 212 КК України, у межах якого і подано дане клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

На підставі вище викладеного та приймаючи до уваги те, що вказана інформація відноситься до таємниці, що охороняється законом, суд вважає за можливе надати тимчасовий доступ до предметів і документів, які можуть містити охоронювану законом таємницю в банківській установі клієнта ПАТ КБ Хрещатик - ТОВ Хліб Столиці, а також враховуючи неможливість здобуття слідством істотних для досудового розслідування доказів та керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Топоровського В.В. про надання тимчасового дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ КБ Хрещатик - ТОВ Хліб Столиці, задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу, або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення належно посвідчених копій стосовно клієнта ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105), що знаходяться в банківській установі ПАТ "КБ Хрещатик" (МФО 300670 м. Київ, вулиця Хрещатик, будинок 8-А), а саме:

·копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахункам № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), № 2600947014427 (код валюти 980, 840, 978), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

·копію справи з юридичного оформлення рахунків № 26007001007225 (код валюти 840, 978, 980, 810), № 2600947014427 (код валюти 980, 840, 978), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

·копій виписок з номерами телефонів, з яких проходило зєднання системи „Клієнт банк" між компютером банку і компютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

·копій заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

·копій договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

·копій документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

·копій вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

·копій договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

·копій документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

·копій документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

·копій витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

·копій всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, повязаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

·копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ТОВ Хліб Столиці (код ЄДРПОУ 32313105), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

·копій документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її проголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу протягом 5-ти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя