Ухвала

від 13.11.2013 по справі 552/7764/13-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/7764/13-к

Провадження № 1-кп/552/404/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.11.2013 року Київський районний суд м. Полтави у складi:

головуючого - Шияна В.М.

при секретарi - ОСОБА_1

за участі прокурора - Омельченка Ю.Є,

підозрюваного - ОСОБА_2 та його захисника - адвоката ОСОБА_3,

розглянувши у судовому засіданні в м. Полтаві клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_3 АДРЕСА_1, від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, -

встановив:

ОСОБА_2, будучи призначеним наказом № 345-К від 18.09.2012 року на посаду генерального директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство виробничих технологій «Зонд» (код ЄДРПОУ 23557449), зареєстрованого у виконавчому комітеті Полтавської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 21.09.1995 року №15881200000004181, взятого на податковий облік 12.10.1995 року за № 1362 та зареєстрованого платником податків у ДПІ у м. Полтаві, розташованого за юридичною адресою: м. Полтава, вул. Харчовиків, 27, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції службової особи зазначеного суб'єкту господарської діяльності, тобто будучи службовою особою підприємства та відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та податкової звітності згідно діючого законодавства, своєчасну фіксацію фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, а також організацію контролю за їх відображення на рахунках податкового обліку, своєчасність складання первинних документів і регістрів податкового обліку і достовірність відображених в них даних, надання до державних податкових органів та інших державних органів бухгалтерських звітів і інших документів і даних, пов’язаних з нарахуванням і сплатою податків і зборів (обов’язкових платежів), їх сплату у встановлені законодавством строки, ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у вересні 2012 року генеральним директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство виробничих технологій «Зонд» ОСОБА_2 згідно видаткової накладної № 153/1 від 30.09.2012 року та податкової накладної № 24 від 30.09.2012 року придбано у ТОВ «Геосинтез Інженерінг» (код 34962841) реагент РР-2С на загальну суму 2 997 120 грн., у т.ч. ПДВ у сумі 499 520 грн. В подальшому генеральний директор ТОВ «Науково-виробниче підприємство виробничих технологій «Зонд» ОСОБА_2 у період з вересня 2012 року по лютий 2013 року, у порушення вимог п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI; Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 p. № 996-XIV та Положення «Про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку підприємства, знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, проігнорував вимоги вищевказаних законодавчих і інших нормативних актів, знаючи про відсутність документів, які підтверджують використання зазначеного реагенту РР-2С у господарській діяльності підприємства та, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, включив до рядка 05 «Витрати операційної діяльності» податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 рік суму у розмірі 2 497 600 грн. щодо використання зазначеного реагенту РР-2С та подав її 02.02.2013 року до ДПІ у м. Полтаві, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 524 496 грн.

Крім того, генеральний директор ТОВ «Науково-виробниче підприємство виробничих технологій «Зонд» ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, знаючи, що підприємством використано реагент РР-2С та якому було відомо про відсутність документів, які підтверджують його використання у господарській діяльності підприємства не включив до податкових зобов'язань податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2012 року податок на додану вартість щодо використання реагенту та подав податкову декларацію 16.11.2012 року до ДПІ у м. Полтаві, у результаті чого занизив податкові зобов’язання з податку на додану вартість підприємства за жовтень 2012 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 499 520 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи генеральним директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство виробничих технологій «Зонд», у період часу з вересня 2012 року по лютий 2013 року умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1 024 016 грн., яка у 1 908 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

24 жовтня 2013 року за даними фактами ОСОБА_2 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

4 листопада 2013 року до суду надійшло клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, посилаючись на те, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство передових технологій «Зонд» у повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушення збитки, а також штрафні санкції і пеню.

В судовому засіданні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 підтримав клопотання, просить його задовольнити.

Допитаний в суді ОСОБА_2 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, визнав повністю, також просить звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд заслухавши учасників судового процесу, дослідивши матеріали провадження, приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно службової записки ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області №131/16-01-20-2-41 від 18.10.2013 року, товариством «Науково-виробниче підприємство передових технологій «Зонд» до державного бюджету України повністю сплачено нараховані податок на прибуток підприємств зі штрафними санкціями та пенею у сумі 816748,05 грн. та податок на додану вартість зі штрафними санкціями та пенею у сумі 792972,10 грн. (платіжні доручення № 2907 від 10.10.2013 р. та № 2908 від 10.10.2013 р.).

Таким чином, ТОВ «Науково-виробниче підприємство передових технологій «Зонд» у повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушенням збитки, а також штрафні санкції і пеню.

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.1 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

За таких обставин, керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.285-288 КПК України, суд -

ухвалив:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013180000000178 за підозрою ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляцiйного суду Полтавської областi протягом 7 днів з моменту її проголошення.

Головуючий Шиян В.М.