Постанова

від 14.11.2013 по справі 522/28524/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/28524/13-к

Провадження по справі № 1-кс/522/11795/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2, за участюслідчого ОСОБА_3, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, звернувсядо суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4,про надання слідчим СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області, або оперативним співробітникам Оперативного управління ГУ Міндоходів в Одеській області - за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до первинних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ВС-ГРУПП» (код ЄДРПОУ 37748281) по взаємовідносинам з постачальниками ТМЦ - нерезидентами України та покупцями ТМЦ, в т.ч.: ТОВ «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ТОВ «Санрайз-Тур» (код ЄДРПОУ 35545222), ТОВ «Метарон» (код ЄДРПОУ 37071260), Українсько-Польське СП у формі ТОВ «ІнВар» (код ЄДРПОУ 20887143), ТОВ «Електра» (код ЄДРПОУ 19276348), ПП Турецько-Українська компанія «ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 34256070), ПП «БК «Проектреконструкція» (код ЄДРПОУ 36580776), ТОВ «ГолдКарпес»(код ЄДРПОУ 37462830), ТОВ «Картаж ЛТД» (код ЄДРПОУ 37921841), ТОВ «ТАУРС ГОЛД», (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Ріо-Грандес» (код ЄДРПОУ 38256561), ТОВ «Маро Воір» (код ЄДРПОУ 34725607), ПП «Алметал 2010» (код ЄДРПОУ 36882758), ТОВ «Еталон Партнер» (код ЄДРПОУ 36482626), ТОВ «АваксТрейд» ()код ЄДРПОУ 38307610), ТОВ «Тектстрой»(код ЄДРПОУ 38005115), ТОВ «АУТРАЙТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38256540), ПП «Джей Ком» (код ЄДРПОУ 38256556), КП «ЕЛЕГАНТ» (код ЄДРПОУ 22851477), ПП «ЕЛАНА» (код ЄДРПОУ 36636399), ПП «ЗАВОД «ІМПЕКС СПЛАВ» (код ЄДРПОУ 32687434), ПП «КАСКАД-ТЛМ» (код ЄДРПОУ 35958569), ПП «ОСТРОВОК» (код ЄДРПОУ 31848906), ТОВ «МОНОЛІТ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 38096160), ТОВ «ЕКО ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36516297), ТОВ «АВАКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38307610), ТОВ «ГОРИЗОНТ-ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38487897), ТОВ «КОМПАНІЯ «ОПК-С» (код ЄДРПОУ 37046035), ТОВ «ПОЛІСТАР» (код ЄДРПОУ 32790585), ПП «ТЮРКМЕН» (код ЄДРПОУ 34313217), ТОВ «ЗАТИШОК ПЛЮС» (код ЄДРПОУ ); ФО-П ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1), ФО-П ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2), ФО-П ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3), ФО-П ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4), ФО-П ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5), ФО-П ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6), ФО-П ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_7), ФО-П ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_8), ФО-П ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_9), ФО-П ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_10), ФО-П ПалитХюсеїн (ІПН НОМЕР_11), ФО-П ОСОБА_16 (ІПН 23287114689), ФО-П ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12), ФО-П ТопалбекіроглуСакип (ІПН НОМЕР_13), за період з 01.01.2012 по теперішній час, (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які зберігаються в ТОВ «ВС-ГРУПП» (юридична адреса: Одеська область, м. Роздільна, пров. Газетний, 1,) де б вони не знаходились, та можливість їх вилучити, а саме:

- Договори, контракти з додатками та додатковими угодами до них;

- видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі ТМЦ (робіт, послуг);

- вантажно-митні декларації з додатками до них;

- оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки рахунків;

- податкові накладні, реєстри виданих і отриманих податкових накладних;

- платіжні документи (платіжні доручення, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків, грошові чеки);

- податкові декларації з ПДВ і податку на прибуток підприємства з усіма додатками до них;

- інші документи (листи, комерційні пропозиції і т.д.).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ДПС в Одеській області розслідується кримінальне правопорушення за ознаками передбаченими ч.1 ст.15, ч.5 ст.191 КК України у кримінальному провадженні №32013170000000152 від 01.02.2013 року.

В ході досудового слідства встановлено, що 21.12.2012 службовими особами ТОВ «ВС-ГРУПП» до Роздільнянської МДПІ Одеської області ДПС подано уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, яким збільшено обсяг придбання товару та ПДВ, сплаченого митним органам за листопад 2012 року на суму ПДВ 6 425,9 тис. грн., внаслідок чого сформовано залишок від'ємного значення у розмірі 6 376 171 грн.

В подальшому сума ПДВ у розмірі 6 376 171 грн. була перенесена до рядка 23.1 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» податкової декларації з ПДВ за грудень 2012 року, яка була подана до Роздільнянської МДПІ 21.01.2013.

Відповідно до п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України для операцій із ввезенням на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями, а саме дата подання митної декларації для митного оформлення.

Відповідно до п. 200.5 ст. 200 Податковою кодексу України «Не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів.

ТОВ «ВС-ГРУПП» зареєстровано як платник ПДВ 20.01.2012, тобто право на отримання бюджетного відшкодування ПДВ у даного підприємства виникає починаючи з 21.01.2013.

Таким чином, службовими особами ТОВ «ВС-ГРУПП» умисно, в порушення вимог п. 200.5 ст. 200 Податковою кодексу України, безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ на 6 376 171 грн., тобто в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що у період липня-вересня 2012 року ТОВ «ВС-ГРУПП» здійснювало безтоварні операції з його контрагентами-покупцями, що підтверджується довідками зустрічних звірок, проведених Роздільнянською МДПІ Одеської області ДПС, з яких встановлено, що ТОВ «ВС-ГРУПП» декларує у своїй податковій звітності з ПДВ наявність податкових зобов’язань з ПДВ по ряду підприємств-покупців: ТОВ «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ТОВ «Санрайз-Тур» (код ЄДРПОУ 35545222), ТОВ «Метарон» (код ЄДРПОУ 37071260), Українсько-Польське СП у формі ТОВ «ІнВар» (код ЄДРПОУ 20887143), ТОВ «Електра» (код ЄДРПОУ 19276348), ПП Турецько-Українська компанія «ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 34256070), ПП «БК «Проектреконструкція» (код ЄДРПОУ 36580776), ТОВ «ГолдКарпес» (код ЄДРПОУ 37462830), ТОВ «Картаж ЛТД» (код ЄДРПОУ 37921841), ТОВ «ТАУРС ГОЛД», (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Ріо-Грандес» (код ЄДРПОУ 38256561), ТОВ «Маро Воір» (код ЄДРПОУ 34725607), ПП «Алметал 2010» (код ЄДРПОУ 36882758), ТОВ «Еталон Партнер» (код ЄДРПОУ 36482626), ТОВ «АваксТрейд» ()код ЄДРПОУ 38307610), ТОВ «Тектстрой» (код ЄДРПОУ 38005115), ТОВ «АУТРАЙТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38256540), ПП «Джей Ком» (код ЄДРПОУ 38256556), КП «ЕЛЕГАНТ» (код ЄДРПОУ 22851477), ПП «ЕЛАНА» (код ЄДРПОУ 36636399), ПП «ЗАВОД «ІМПЕКС СПЛАВ» (код ЄДРПОУ 32687434), ПП «КАСКАД-ТЛМ» (код ЄДРПОУ 35958569), ПП «ОСТРОВОК» (код ЄДРПОУ 31848906), ТОВ «МОНОЛІТ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 38096160), ТОВ «ЕКО ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36516297), ТОВ «АВАКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38307610), ТОВ «ГОРИЗОНТ-ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38487897), ТОВ «КОМПАНІЯ «ОПК-С» (код ЄДРПОУ 37046035), ТОВ «ПОЛІСТАР» (код ЄДРПОУ 32790585), ПП «"ТЮРКМЕН» (код ЄДРПОУ 34313217), ТОВ «ЗАТИШОК ПЛЮС» (код ЄДРПОУ ),а також фізичних осіб-підприємців: ФО-П ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1), ФО-П ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2), ФО-П ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3), ФО-П ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4), ФО-П ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5), ФО-П ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6), ФО-П ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_7), ФО-П ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_8), ФО-П ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_9), ФО-П ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_10), ФО-П ПалитХюсеїн (ІПН НОМЕР_11), ФО-П ОСОБА_16 (ІПН 23287114689), ФО-П ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12), ФО-П ТопалбекіроглуСакип (ІПН НОМЕР_13).

Однак, в ході проведення зустрічних звірок до перевірки не надані договори, укладені з вказаними підприємствами та фізичними особами-підприємцями, довіреності вказаних підприємств на отримання товарів від ТОВ «ВС-ГРУПП», а також не надані первинні документи (видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, тощо).

Відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ВС-ГРУПП» з вищевказаними СГД мають суттєве значення для вказаного досудового розслідування, а первинні документи та документи бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «ВС-ГРУПП», які містять вказані відомості, які самі по собі, або у сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення вищевказаних обставин.

В ході досудового розслідування службовим особам ТОВ «ВС-ГРУПП» вручено письмовий запит про надання копій документів щодо операцій, пов’язаних з придбанням ТМЦ у нерезидентів України, а також документів, які підтверджують їх подальшу реалізацію підприємствам-контрагентам (покупцям).

Однак, службові особи ТОВ «ВС-ГРУПП», отримавши вищевказаний запит, від надання документів ухиляються, що перешкоджає проведенню досудового розслідування та встановленню всіх обставин здійснення вищевказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи, що службові особи ТОВ «ВС-ГРУПП» ухиляються від надання документів щодо операцій, пов’язаних з придбанням ТМЦ у нерезидентів України, а також документів, які підтверджують їх подальшу реалізацію підприємствам-контрагентам (покупцям), без отримання доступу до речей та документів ТОВ «ВС-ГРУПП», а саме первинних документів та документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «ВС-ГРУПП», які підтверджують факт придбання ТМЦ та їх наступної реалізації, відсутні можливості для встановлення вищевказаних обставину зв’язку з чим, слідчий просить тимчасовий доступ з можливістю вилучення зазначених документів.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що останнє підлягає задоволенню з наведених підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

За таких обставин, вважаю, що є всі підстави, необхідні для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу - задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області, або оперативним співробітникам Оперативного управління ГУ Міндоходів в Одеській області - за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до первинних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ВС-ГРУПП» (код ЄДРПОУ 37748281) по взаємовідносинам з постачальниками ТМЦ - нерезидентами України та покупцями ТМЦ, в т.ч.: ТОВ «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ТОВ «Санрайз-Тур» (код ЄДРПОУ 35545222), ТОВ «Метарон» (код ЄДРПОУ 37071260), Українсько-Польське СП у формі ТОВ «ІнВар» (код ЄДРПОУ 20887143), ТОВ «Електра» (код ЄДРПОУ 19276348), ПП Турецько-Українська компанія «ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 34256070), ПП «БК «Проектреконструкція» (код ЄДРПОУ 36580776), ТОВ «ГолдКарпес»(код ЄДРПОУ 37462830), ТОВ «Картаж ЛТД» (код ЄДРПОУ 37921841), ТОВ «ТАУРС ГОЛД», (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Ріо-Грандес» (код ЄДРПОУ 38256561), ТОВ «Маро Воір» (код ЄДРПОУ 34725607), ПП «Алметал 2010» (код ЄДРПОУ 36882758), ТОВ «Еталон Партнер» (код ЄДРПОУ 36482626), ТОВ «АваксТрейд» ()код ЄДРПОУ 38307610), ТОВ «Тектстрой»(код ЄДРПОУ 38005115), ТОВ «АУТРАЙТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38256540), ПП «Джей Ком» (код ЄДРПОУ 38256556), КП «ЕЛЕГАНТ» (код ЄДРПОУ 22851477), ПП «ЕЛАНА» (код ЄДРПОУ 36636399), ПП «ЗАВОД «ІМПЕКС СПЛАВ» (код ЄДРПОУ 32687434), ПП «КАСКАД-ТЛМ» (код ЄДРПОУ 35958569), ПП «ОСТРОВОК» (код ЄДРПОУ 31848906), ТОВ «МОНОЛІТ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 38096160), ТОВ «ЕКО ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36516297), ТОВ «АВАКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38307610), ТОВ «ГОРИЗОНТ-ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38487897), ТОВ «КОМПАНІЯ «ОПК-С» (код ЄДРПОУ 37046035), ТОВ «ПОЛІСТАР» (код ЄДРПОУ 32790585), ПП «ТЮРКМЕН» (код ЄДРПОУ 34313217), ТОВ «ЗАТИШОК ПЛЮС» (код ЄДРПОУ ); ФО-П ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1), ФО-П ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2), ФО-П ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3), ФО-П ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4), ФО-П ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5), ФО-П ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6), ФО-П ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_7), ФО-П ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_8), ФО-П ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_9), ФО-П ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_10), ФО-П ПалитХюсеїн (ІПН НОМЕР_11), ФО-П ОСОБА_16 (ІПН 23287114689), ФО-П ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12), ФО-П ТопалбекіроглуСакип (ІПН НОМЕР_13), за період з 01.01.2012 по теперішній час, (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які зберігаються в ТОВ «ВС-ГРУПП» (юридична адреса: Одеська область, м. Роздільна, пров. Газетний, 1,) де б вони не знаходились, та можливість їх вилучити, а саме:

- Договори, контракти з додатками та додатковими угодами до них;

- видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі ТМЦ (робіт, послуг);

- вантажно-митні декларації з додатками до них;

- оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки рахунків;

- податкові накладні, реєстри виданих і отриманих податкових накладних;

- платіжні документи (платіжні доручення, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків, грошові чеки);

- податкові декларації з ПДВ і податку на прибуток підприємства з усіма додатками до них;

- інші документи (листи, комерційні пропозиції і т.д.).

Відповідальні особи ТОВ «ВС-ГРУПП» (юридична адреса: Одеська область, м. Роздільна, пров. Газетний, 1,)зобов’язані надати вільних доступ слідчим СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області, або оперативним співробітникам Оперативного управління ГУ Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого, до зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала протягом п’яти діб може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області.

Слідчий суддя:

14.11.2013