Ухвала

від 14.11.2013 по справі 405/10772/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

копія

Справа № 405/10772/13-к

1-кс/405/2864/13

УХВАЛА

14.11.2013 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мартинов Є.О., за участю слідчого Бойко М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури у Кіровоградській області ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме : статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №1-м „БалансВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №2 В«Про фінансові результатиВ» за період В» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №3 В«Про фінансово-майновий стан підприємстваВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культурВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робітВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукціїВ» за період з з січня 2008 року по грудень 2010 року включно; статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукціїВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно; статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та виноградуВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно; статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»В» за період В» 2008-2010та інші форми статистичних звітів поданих підприємством за період січень 2008-грудень 2010рр., які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А з можливістю їх вилучення в оригіналах.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР 23.07.13 за №32013120010000045 відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не власного вирощування в період з січня 2012 року по квітень 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 062 298 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, обсяги реалізації ТОВ «Агрофірма «Агросоюз», згідно поданих декларацій за 2012 рік склали 19551944 грн. в тому числі ПДВ 3062298 грн.

Протягом 2012 року ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» формувало податковий кредит з ПДВ наступним СГД:

- ПП «Дельта-Постач» (ЄДРПОУ 37059400) - сума ПДВ 681283,8 грн.,

- ТОВ «Дельта-В.В.В.» (ЄДРПОУ 36023200) - сума ПДВ 694103,2 грн.,

- ТОВ «Кіровограднафтопостач» (ЄДРПОУ 20659623) - сума ПДВ 64040 грн.,

- ТОВ «Кернел-Трейд» (ЄДРПОУ 31454383) - сума ПДВ 394531,2 грн.,

- ТОВ «Агрорегіон» (ЄДРПОУ 37168328) - сума ПДВ 2076433,4 грн.,

Згідно отриманих в ході розслідування даних ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» в 2012 році для здійснення сільськогосподарської діяльності згідно поданого податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку використовувало 22,46 га земельних ділянок с/г призначення (орендовані земельні паї громадян в кількості 5 паїв) на території Веселівської сільської ради Кіровоградського району.

Співставивши кількість земельних ділянок, кількість найманих працівників ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» встановлено, що фактично підприємство не могло виростити с/г продукцію на використовуваних (орендованих) землях, тобто с/г продукція покупна від інших виробників, а відповідно до ПКУ вона повинна декларуватися у загальній декларації з ПДВ та відповідно повинно бути нарахування та сплата ПДВ до загального фонду Державного бюджету України.

Тобто фактично службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» допустили порушення п.209.11, 209.12 ст.209 ПКУ в результаті чого було занижено податок на додану вартість на загальну суму 3062298 грн.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

29.10.2013 відібрано письмові пояснення в ОСОБА_2 - бувшого директора ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» відповідно до яких встановлено, що реалізація с/г продукції на вище вказані підприємства здійснювалася зі складу підприємства, яке знаходиться за адресою Кіровоградський р-н., с. Веселівка, вул. Леніна 7, в якому зберігалися залишки насіння соняшнику врожаю 2008-2011 рр.

На даний час виникла необхідність в проведенні аналізу статистичної звітності ТОВ Агрофірма «Агросоюз» за 2008-2011 рр. з метою документального підтвердження фактичних, задекларованих ТОВ Агрофірма «Агросоюз» обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ протягом 2008-2011р.р., обсягів та вартості фактично реалізованої ТОВ Агрофірма «Агросоюз» продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності ТОВ Агрофірма «Агросоюз» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010.

Документи статистичної звітності ТОВ Агрофірма «Агросоюз» надаються і зберігаються (перебувають у володінні) Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А відповідно до вимог Закону України „Про державну статистикуВ» №2614-ХІІ від 17.09.1992року.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Дійсно, як встановлено в судовому засіданні, документи, доступ до яких бажає отримати слідство мають значення для встановлення об’єктивних обставин у кримінальному провадженні та беззаперечно підлягають дослідженню.

Проте, слідчий в клопотанні просить надати розпорядження про вилучення документів фінансово - господарської діяльності ТОВ Агрофірми «Агросоюз» саме в оригіналах, обґрунтовуючи необхідністю проведення у кримінальному провадженні судово-почеркознавчої експертизи.

Однак ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів та не було надано постанови про призначення зазначеної експертизи, з метою недопущення блокування подальшої діяльності підприємства, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, мова про які йдеться у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ, до речей та документів, а саме : статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №1-м „БалансВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №2 В«Про фінансові результатиВ» за період В» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №3 В«Про фінансово-майновий стан підприємстваВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культурВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робітВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукціїВ» за період з з січня 2008 року по грудень 2010 року включно; статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукціїВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно; статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та виноградуВ» за період з січня 2008 року по грудень 2010 року включно; статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»В» за період В» 2008-2010та інші форми статистичних звітів поданих підприємством за період січень 2008-грудень 2010рр., які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А.

Надати дозвіл на отримання завірених копій вищезазначених документів

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз»яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда підпис ОСОБА_4

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Є.О. Мартинов