Вирок

від 14.08.2013 по справі 229/455/13- к

ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження

№1-кп/229/32/2013

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2013 року Донецька область

Дружківський міський суд

в складі: головуючого судді - Грубника О.М.

при секретарі - Варламовій О.Д.

за участю: прокурора - Лук'яновой К.О.

- ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Дружківка Донецької області кримінальне провадження стосовно ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, гр-на України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого діректором ТОВ "Хвиля-Газ" м.Дружківка, в силу ст. 89 КК України раніше не судимого, мешкає Донецька область м. Дружківка с. Олексієво-Дружківка вул. Ілліча 222 за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, працюючи на підставі наказу № 4 від 22.03.2004 директором ТОВ «Хвиля» (ЄДРПОУ 31474682), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Дружківка, сел. Олексієво-Дружківка, вул. Серго, 6, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого розпорядженням виконавчого комітету Дружківської міської ОСОБА_1 народних депутатів 28.05.2001, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Дружківка Донецької області ДПС та зареєстрованого 24.05.2007 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 100042586), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-14 від 16.07.1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території селища Олексієво-Дружківка міста Дружківка Донецької області, в звітні податкові періоди з березня 2008 року по грудень 2009 року, включно, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ, а також внесенням до документів податкової звітності завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податків у сумі 582000 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Хвиля», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Дружківка за звітні податкові періоди з березня 2008 року по грудень 2009 року платником податків ТОВ «Хвиля», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з березня 2008 року по грудень 2009 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Кріптонн» (ЄДРПОУ 36062241), ТОВ «Стройпрестиж-2007» (ЄДРПОУ 35000795), ТОВ «Донсістемсервіс» (ЄДРПОУ 34876889), ТОВ «Рест-Групп» (ЄДРПОУ 35793463), ТОВ «Рамьєр» (ЄДРПОУ 36103432) м. Донецька, ТОВ «СК «Екос-Плюс» (ЄДРПОУ 34591096) м. Макіївка, ТОВ «Востокметалінвест» (ЄДРПОУ 34525210), ТОВ «Лакіс» (ЄДРПОУ 34720719), ТОВ «Азуріт-ЄК» (ЄДРПОУ 34720263), ТОВ «Востокстройінвест-2006» (ЄДРПОУ 34580046), ПП «Східпром-Теті» (ЄДРПОУ 35707238) та ТОВ «Ларедо-Інреал» (ЄДРПОУ 35025254) м. Луганська, що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Хвиля» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» в період з березня 2008 року по грудень 2009 року надавали послуги, а також в якості субпідрядників виконували для генпідрядника та субпідрядника ТОВ «Хвиля» на об'єктах замовників:

· КП «Макіївтепломережа» - капітальний ремонт котельних та систем опалювання міста Макіївка;

· ПАТ «Зевс-Кераміка» - ремонт млинів безперервного стану;

· ПАТ «Краматорський завод Теплоприлад» - субпідрядні роботи на об'єктах замовників ПАТ «Дружківський машинобудівельний завод», ПАТ «Полтавхіммаш», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ТОВ «Дружківський завод будівельних матеріалів»;

· ТОВ «Дружківський фарфоровий завод» - будівництво трубопроводу середнього тиску, реконструкція АБК;

· ТОВ «Перспектива» - будівництво котельної, монтаж опалення, установка комерційного вузла обліку газу, ремонт протипожежного водопроводу;

· Дружківський професійний ліцей - будівництво газової котельної;

· ДП «ЮТЕМ-Інжинірінг» ВАТ «Південтеплоенергомонтаж» - будівництво збагачувальної фабрики;

· ТОВ «Будскло-Трейдінг» - будівельно-монтажні роботи по газозабезпеченню цеху виробництва листового скла, системи компресорної повітря;

· ПАТ «Дружківський завод металевих виробів» - будівництво газогонів.

Розрахунки за виконані субпідрядні роботи з ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» генпідрядник та субпідрядник ТОВ «Хвиля» під керівництвом директора ОСОБА_2 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Хвиля», по виконаним для нього субпідрядним роботам з боку ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» у звітні податкові періоди з травня 2008 року по грудень 2009 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - ДПІ у м. Дружківка суми податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме:

· в березні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Лакіс» сума ПДВ - 869,06 грн.;

- ТОВ «Донсісиемсервіс» сума ПДВ - 1570,36 грн.;

· в квітні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Лакіс» сума ПДВ - 3871,51 грн.;

- ТОВ «Донсісиемсервіс» сума ПДВ - 44842,68 грн.;

· в травні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Востокстройінвест-2006» сума ПДВ - 15688,71 грн.;

· в червні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Востокстройінвест-2006» сума ПДВ - 22176,47 грн.;

- ТОВ «Донсісиемсервіс» сума ПДВ - 18017,87 грн.;

· в липні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 7377,3 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 17901,26 грн.;

· в серпні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 83,87 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 17500 грн.;

· в вересні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 1158,95 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 24204,22 грн.;

· в жовтні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 2845,44 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 701,07 грн.;

· в листопаді 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 5900,48 грн.;

· в грудні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 2846,24 грн.;

- ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ - 19190 грн.;

· в лютому 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 32428,55 грн.;

· в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 43919,53 грн.;

· в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 13000 грн.;

· в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 13257 грн.;

· в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 18360,74 грн.;

· в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 23544,47 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 34763,8 грн.;

- ТОВ «Востокметалінвест» сума ПДВ - 3639,81 грн.;

· в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 35049,7 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 26809,58 грн.;

- ТОВ «Востокметалінвест» сума ПДВ - 19976,36 грн.;

· в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 17788,47 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 36593,56 грн.;

- ТОВ «Ларедо-Інреал» сума ПДВ - 1220 грн.;

· в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 17241,47 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 4447,81 грн.;

- ТОВ «Востокметалінвест» сума ПДВ - 683,09 грн.;

· в грудні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 17083,33 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 16786,87 грн.,

а всього, податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 582000 грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що, фактично, в період з березня 2008 року по грудень 2009 року службовими особами ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» договори підряду та договори про надання послуг з ТОВ «Хвиля» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, наданим для ТОВ «Хвиля» послугам та виконанню субпідрядних робіт не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства послуги й субпідрядні роботи для ТОВ «Хвиля» по капітальному ремонту котельних та систем опалювання міста Макіївка для замовника КП «Макіївтепломережа», ремонту млинів безперервного стану для замовника ПАТ «Зевс-Кераміка», субпідрядним роботам на об'єктах замовників ПАТ «Дружківський машинобудівельний завод», ПАТ «Полтавхіммаш», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ТОВ «Дружківський завод будівельних матеріалів» для генпідрядника ПАТ «Краматорський завод Теплоприлад», будівництву трубопроводу середнього тиску, реконструкції АБК для замовника ТОВ «Дружківський фарфоровий завод», будівництву котельної, монтажу опалення, установці комерційного вузла обліку газу та ремонту протипожежного водопроводу для замовника ТОВ «Перспектива», будівництву газової котельної для замовника Дружківський професійний ліцей, будівництву збагачувальної фабрики для замовника ДП «ЮТЕМ-Інжинірінг» ВАТ «Південтеплоенергомонтаж», будівельним роботам по газозабезпеченню цеху виробництва листового скла і системи компресорної повітря для замовника ТОВ «Будскло-Трейдінг» і будівництву газогонів для замовника ПАТ «Дружківський завод металевих виробів» не виконували, а, фактично перелічені вище обсяги робіт для вищевказаних замовників були виконані, безпосередньо, фахівцями та робітниками ТОВ «Хвиля», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Хвиля» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ «Хвиля» ОСОБА_2, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з березня 2008 року по грудень 2009 року ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал», в дійсності, не надавали послуги та фактично, не виконували субпідрядні роботи на об'єктах замовників КП «Макіївтепломережа», ПАТ «Дружківський машинобудівельний завод», ПАТ «Полтавхіммаш», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ПАТ «Дружківський завод металевих виробів», ТОВ «Дружківський завод будівельних матеріалів», ДП «ЮТЕМ-Інжинірінг» ВАТ «Південтеплоенергомонтаж», ТОВ «Будскло-Трейдінг», ПАТ «Зевс-Кераміка», ПАТ «Краматорський завод Теплоприлад», ТОВ «Дружківський фарфоровий завод», ТОВ «Перспектива» та Дружківський професійний ліцей, так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Хвиля», з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 7.4.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/ 97-ВР від 03.04.97 року, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 582000 грн., сформовану з вартості послуг та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал».

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Хвиля» ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з березня 2008 року по грудень 2009 року умисно не нараховано та не сплачено податку на додану вартість в розмірі 582000 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Крім того, ОСОБА_2, працюючи на підставі наказу № 4 від 22.03.2004 директором ТОВ «Хвиля» (ЄДРПОУ 31474682), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Дружківка, сел. Олексієво-Дружківка, вул. Серго, 6, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого розпорядженням виконавчого комітету Дружківської міської ОСОБА_1 народних депутатів 28.05.2001, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Дружківка Донецької області ДПС та зареєстрованого 24.05.2007 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 100042586), як службова особа підприємства на підставі положень|становищ| Закону України «Про бухгалтерський облік|урахування| і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись |з'являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи|перебувати| на території селища Олексієво-Дружківка міста Дружківка Донецької області, впродовж звітних податкових періодів березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2008 року, лютого, березня, квітня, травня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2009 року при формуванні показників податкової звітності за вище зазначені податкові періоди | необґрунтовано включив до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ, сформовані з вартості послуг та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних документах, оформлених від імені ТОВ «Кріптонн» (ЄДРПОУ 36062241), ТОВ «Стройпрестиж-2007» (ЄДРПОУ 35000795), ТОВ «Донсістемсервіс» (ЄДРПОУ 34876889), ТОВ «Рест-Групп» (ЄДРПОУ 35793463), ТОВ «Рамьєр» (ЄДРПОУ 36103432) м. Донецька, ТОВ «СК «Екос-Плюс» (ЄДРПОУ 34591096) м. Макіївка, ТОВ «Востокметалінвест» (ЄДРПОУ 34525210), ТОВ «Лакіс» (ЄДРПОУ 34720719), ТОВ «Азуріт-ЄК» (ЄДРПОУ 34720263), ТОВ «Востокстройінвест-2006» (ЄДРПОУ 34580046), ПП «Східпром-Теті» (ЄДРПОУ 35707238) та ТОВ «Ларедо-Інреал» (ЄДРПОУ 35025254) м. Луганська, які, в дійсності, вказаними підприємствами для ТОВ «Хвиля» не надавалися та не виконувалися, внаслідок чого дані показники були внесені до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Хвиля» у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які директор ОСОБА_2 21 квітня, 20 травня, 20 червня, 21 липня, 20 серпня, 21 і 25 вересня, 20 жовтня, 20 листопада та 22 грудня 2008 року, 20 січня, 20 березня, 21 квітня, 20 травня, 22 червня, 20 серпня, 21 вересня, 20 жовтня, 19 листопада, 21 грудня 2009 року та 19 січня 2010 року завірив підписом керівника ТОВ «Хвиля» та відбитком печатки підприємства |відтиском| |печаті які у відповідні податкові періоди у вище вказані дати були подані на паперових носіях в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Дружківка для декларування результатів фінансово - господарській діяльності підприємства ТОВ «Хвиля».

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Хвиля», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Дружківка за звітні податкові періоди з березня 2008 року по грудень 2009 року платником податків ТОВ «Хвиля», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з березня 2008 року по грудень 2009 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Кріптонн» (ЄДРПОУ 36062241), ТОВ «Стройпрестиж-2007» (ЄДРПОУ 35000795), ТОВ «Донсістемсервіс» (ЄДРПОУ 34876889), ТОВ «Рест-Групп» (ЄДРПОУ 35793463), ТОВ «Рамьєр» (ЄДРПОУ 36103432) м. Донецька, ТОВ «СК «Екос-Плюс» (ЄДРПОУ 34591096) м. Макіївка, ТОВ «Востокметалінвест» (ЄДРПОУ 34525210), ТОВ «Лакіс» (ЄДРПОУ 34720719), ТОВ «Азуріт-ЄК» (ЄДРПОУ 34720263), ТОВ «Востокстройінвест-2006» (ЄДРПОУ 34580046), ПП «Східпром-Теті» (ЄДРПОУ 35707238) та ТОВ «Ларедо-Інреал» (ЄДРПОУ 35025254) м. Луганська, що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Хвиля» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» в період з березня 2008 року по грудень 2009 року надавали послуги, а також в якості субпідрядників виконували для генпідрядника та субпідрядника ТОВ «Хвиля» на об'єктах замовників:

· КП «Макіївтепломережа» - капітальний ремонт котельних та систем опалювання міста Макіївка;

· ПАТ «Зевс-Кераміка» - ремонт млинів безперервного стану;

· ПАТ «Краматорський завод Теплоприлад» - субпідрядні роботи на об'єктах замовників ПАТ «Дружківський машинобудівельний завод», ПАТ «Полтавхіммаш», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ТОВ «Дружківський завод будівельних матеріалів»;

· ТОВ «Дружківський фарфоровий завод» - будівництво трубопроводу середнього тиску, реконструкція АБК;

· ТОВ «Перспектива» - будівництво котельної, монтаж опалення, установка комерційного вузла обліку газу, ремонт протипожежного водопроводу;

· Дружківський професійний ліцей - будівництво газової котельної;

· ДП «ЮТЕМ-Інжинірінг» ВАТ «Південтеплоенергомонтаж» - будівництво збагачувальної фабрики;

· ТОВ «Будскло-Трейдінг» - будівельно-монтажні роботи по газозабезпеченню цеху виробництва листового скла, системи компресорної повітря;

· ПАТ «Дружківський завод металевих виробів» - будівництво газогонів.

Розрахунки за виконані субпідрядні роботи з ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» генпідрядник та субпідрядник ТОВ «Хвиля» під керівництвом директора ОСОБА_2 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Хвиля», по виконаним для нього субпідрядним роботам з боку ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» у звітні податкові періоди з травня 2008 року по грудень 2009 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - ДПІ у м. Дружківка суми податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме:

· в березні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Лакіс» сума ПДВ - 869,06 грн.;

- ТОВ «Донсісиемсервіс» сума ПДВ - 1570,36 грн.;

· в квітні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Лакіс» сума ПДВ - 3871,51 грн.;

- ТОВ «Донсісиемсервіс» сума ПДВ - 44842,68 грн.;

· в травні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Востокстройінвест-2006» сума ПДВ - 15688,71 грн.;

· в червні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Востокстройінвест-2006» сума ПДВ - 22176,47 грн.;

- ТОВ «Донсісиемсервіс» сума ПДВ - 18017,87 грн.;

· в липні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 7377,3 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 17901,26 грн.;

· в серпні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 83,87 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 17500 грн.;

· в вересні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 1158,95 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 24204,22 грн.;

· в жовтні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 2845,44 грн.;

- ТОВ «Азуріт-ЄК» сума ПДВ - 701,07 грн.;

· в листопаді 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 5900,48 грн.;

· в грудні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ПП «Східпром-Теті» сума ПДВ - 2846,24 грн.;

- ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ - 19190 грн.;

· в лютому 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 32428,55 грн.;

· в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 43919,53 грн.;

· в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 13000 грн.;

· в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 13257 грн.;

· в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 18360,74 грн.;

· в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 23544,47 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 34763,8 грн.;

- ТОВ «Востокметалінвест» сума ПДВ - 3639,81 грн.;

· в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 35049,7 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 26809,58 грн.;

- ТОВ «Востокметалінвест» сума ПДВ - 19976,36 грн.;

· в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 17788,47 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 36593,56 грн.;

- ТОВ «Ларедо-Інреал» сума ПДВ - 1220 грн.;

· в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 17241,47 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 4447,81 грн.;

- ТОВ «Востокметалінвест» сума ПДВ - 683,09 грн.;

· в грудні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «СК «Екос-Плюс» сума ПДВ - 17083,33 грн.;

- ТОВ «Кріптонн» сума ПДВ - 16786,87 грн.,

а всього, податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 582000 грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що, фактично, в період з березня 2008 року по грудень 2009 року службовими особами ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» договори підряду та договори про надання послуг з ТОВ «Хвиля» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, наданим для ТОВ «Хвиля» послугам та виконанню субпідрядних робіт не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства послуги й субпідрядні роботи для ТОВ «Хвиля» по капітальному ремонту котельних та систем опалювання міста Макіївка для замовника КП «Макіївтепломережа», ремонту млинів безперервного стану для замовника ПАТ «Зевс-Кераміка», субпідрядним роботам на об'єктах замовників ПАТ «Дружківський машинобудівельний завод», ПАТ «Полтавхіммаш», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ТОВ «Дружківський завод будівельних матеріалів» для генпідрядника ПАТ «Краматорський завод Теплоприлад», будівництву трубопроводу середнього тиску, реконструкції АБК для замовника ТОВ «Дружківський фарфоровий завод», будівництву котельної, монтажу опалення, установці комерційного вузла обліку газу та ремонту протипожежного водопроводу для замовника ТОВ «Перспектива», будівництву газової котельної для замовника Дружківський професійний ліцей, будівництву збагачувальної фабрики для замовника ДП «ЮТЕМ-Інжинірінг» ВАТ «Південтеплоенергомонтаж», будівельним роботам по газозабезпеченню цеху виробництва листового скла і системи компресорної повітря для замовника ТОВ «Будскло-Трейдінг» і будівництву газогонів для замовника ПАТ «Дружківський завод металевих виробів» не виконували, а, фактично перелічені вище обсяги робіт для вищевказаних замовників були виконані, безпосередньо, фахівцями та робітниками ТОВ «Хвиля», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал» є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Хвиля» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ «Хвиля» ОСОБА_2, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з березня 2008 року по грудень 2009 року ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал», в дійсності, не надавали послуги та фактично, не виконували субпідрядні роботи на об'єктах замовників КП «Макіївтепломережа», ПАТ «Дружківський машинобудівельний завод», ПАТ «Полтавхіммаш», ВАТ «Інтерпайп НТЗ», ПАТ «Дружківський завод металевих виробів», ТОВ «Дружківський завод будівельних матеріалів», ДП «ЮТЕМ-Інжинірінг» ВАТ «Південтеплоенергомонтаж», ТОВ «Будскло-Трейдінг», ПАТ «Зевс-Кераміка», ПАТ «Краматорський завод Теплоприлад», ТОВ «Дружківський фарфоровий завод», ТОВ «Перспектива» та Дружківський професійний ліцей, так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Хвиля», знаходячись в офісному приміщенні за адресою : Донецька обл., м. Дружківка, сел.. Олексієво-Дружківка, вул.. Ілліча, 224, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартість» №168/ 97-ВР від 03.04.97 року, протягом дня 21 квітня, 20 травня, 20 червня, 21 липня, 20 серпня, 21 і 25 вересня, 20 жовтня, 20 листопада та 22 грудня 2008 року, 20 січня, 20 березня, 21 квітня, 20 травня, 22 червня, 20 серпня, 21 вересня, 20 жовтня, 19 листопада, 21 грудня 2009 року та 19 січня 2010 року завірив своїм підписом і відбитком печатки ТОВ «Хвиля» податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року, лютий, березень, квітень, травень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад і грудень 2009 року з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості наданих послуг і виконаних субпідрядних робіт, необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «Кріптонн», ТОВ «Стройпрестиж-2007», ТОВ «Донсістемсервіс, ТОВ «Рест-Групп», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «СК «Екос-Плюс», ТОВ «Востокметалінвест», ТОВ «Лакіс», ТОВ «Азуріт-ЄК», ТОВ «Востокстройінвест-2006», ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Ларедо-Інреал», а саме:

· у податковій декларації по податку на додану вартість за березень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 21764 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 2439,42 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Донсістемсервіс» та ТОВ «Лакіс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за квітень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 444493 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 48714,19 грн. і безпідставно відображено рядках 7, 10, 16 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Донсістемсервіс» та ТОВ «Лакіс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за травень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 50236 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 15688,71 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Востокстройінвест-2006» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за червень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 65567 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 40194,34 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2, 3, 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Донсістемсервіс», ТОВ «Стройпрестиж-2007» та ТОВ «Востокстройінвест-2006» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за липень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 64583 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25278,56 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 7 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Азуріт-ЄК» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за серпень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 58328 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 17583,87 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Азуріт-ЄК» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за вересень 2008 року в рядку 10.1 колонки Б сформований податковий кредит у сумі 35812 грн та в рядку 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 27479 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25363,17 грн. і безпідставно відображено в рядках 5, 7 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Азуріт-ЄК» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за жовтень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 27990 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 3546,51 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Азуріт-ЄК» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за листопад 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 21833 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 5900,48 грн. і безпідставно відображено в рядках 5, 6, 7, 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПП «Східпром-Теті» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за грудень 2008 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 118276 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 22036,24 грн. і безпідставно відображено рядках 3, 6, 9-13 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ПП «Східпром-Теті» та ТОВ «Рамьер» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за лютий 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 33874 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 32428,55 грн. і безпідставно відображено в рядку 7 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «СК «Екос-Плюс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за березень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 44102 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 43919,53 грн. і безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «СК «Екос-Плюс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за квітень 2009 року в рядках 10.1 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 36458 грн і в рядку 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 36525 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 13000 грн. і безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «СК «Екос-Плюс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за травень 2009 року в рядках 10.1 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 20864 грн і в рядку 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 18595 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 13257 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «СК «Екос-Плюс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за липень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 18366 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 18360,74 грн. і безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ТОВ «Кріптонн» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за серпень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 62058 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 61948,08 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2, 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Кріптонн», ТОВ «СК «Екос-Плюс» та ТОВ «Востокметалінвест» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за вересень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 98332 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 81835,64 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 3, 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Кріптонн», ТОВ «СК «Екос-Плюс» та ТОВ «Востокметалінвест» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за жовтень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 55602 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 55602,03 грн. і безпідставно відображено в рядках 1 - 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Кріптонн», ТОВ «СК «Екос-Плюс» та ТОВ «Лоредо-Інреал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за листопад 2009 року в рядках 10.1 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 22372 грн і в рядку 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 21032 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 22372,37 грн. і безпідставно відображено рядках 1-3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Кріптонн», ТОВ «СК «Екос-Плюс» та ТОВ «Востокметалінвест» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

· у податковій декларації по податку на додану вартість за грудень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформований податковий кредит по ПДВ у сумі 34698 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 33870,2 грн. і безпідставно відображено в рядках 2, 4, 6 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальні податкові номери підприємств - постачальників ТОВ «Кріптонн» та ТОВ «СК «Екос-Плюс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними,

після чого вище перелічені офіційні документи податкової звітності на паперових носіях з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_2 завірив своїм підписом керівника та відбитком печатки ТОВ «Хвиля», склавши таким чином завідомо неправдиві офіційні документи, які у вище зазначені дати подав до контролюючого податкового органу - ДПІ у м. Дружківка для декларування результатів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Хвиля», тим самим видав завідомо неправдиві офіційні документи.

В судовому засіданні обвинуваченим ОСОБА_2 було заявлене клопотання про закриття провадження в зв'язку з спливом строків давнини для притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор Лук'янова К.О. не заперечувала проти задоволення цього клопотання.

Згідно ст. 284 ч.2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку з звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня скоєння ним злочину і до дня набрання вироком чинності сплили наступні строки: два роки - при скоєнні злочину невеликоє тяжкості за які передбачене покарання міньш суворе ніж обмедення волі, та три роки - при скоєнні злочину невеликої тяжкості за яке передбачене покарання у вигляді обмеження чи позбавлення волі.

Санкція ч.1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу в сумі від одній до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймать певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Санкція ч.1 ст. 366 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу до двохсот п'ятидесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі строком до трьох років з позбавленням права обіймать певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

З моменту скоєння злочину минуло більш трьох років, тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.49 КК України, 284 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_2 за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України закрити в зв'язку зі спливом строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Речові докази: первинні документи вилучені у ТОВ "Хвиля" та оглянуті 28 грудня 2012 року зберігати в матеріалах кримінального провадження що знаходяться в прокуратурі м. Краматорська.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга в Апелляційний суд Донецької області через Дружківський міський суд протягом семи діб з моменту оголошення в суді. Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя: