Вирок

від 22.10.2013 по справі 229/2344/13-к

ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження

№1-кп/229/132/2013

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2013 року Донецька область

Дружківський міський суд

в складі: головуючого судді - Грубника О.М.

при секретарі - Варламовій О.Д.

за участю: прокурора - Малярова Є.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Дружківка Донецької області кримінальне провадження стосовно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, Краснодарського краю, РФ, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, директора ТОВ «Будмонтаж» м. Дружківки, раніше не судимой, зареєстрованій та проживаючій за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, б. 7, кв. 172 за ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи директором ТОВ «Будмонтаж» (ЄДРПОУ 32213370), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого розпорядженням виконавчого комітету Дружківської міської Ради народних депутатів 13.12.2002, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Дружківка Донецької області ДПС та зареєстрованого 17.03.2003 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 06092674), як службова особа підприємства на підставі положень|становищ| Закону України «Про бухгалтерський облік|урахування| і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись |з'являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальною за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи|перебувати| на території міста Дружківка Донецької області, в звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року, включно, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ, а також внесенням до документів податкової звітності завідомо неправдивих відомостей умисно ухилилася від сплати податків у сумі 900581 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Будмонтаж», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Дружківка за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року платником податків ТОВ «Будмонтаж», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року відображений індивідуальний податковий номер підприємства - продавця (постачальника) ПрАТ «ОБФ «Офал» (ЄДРПОУ 33393438) м. Донецька, що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Будмонтаж» з вищевказаним підприємством, в процесі яких ПрАТ «ОБФ «Офал» в період з лютого 2009 року по вересень 2011 року надавало послуги, а також в якості субпідрядника виконувало для субпідрядника ТОВ «Будмонтаж» на об'єктах замовника ПАТ «Єнакієвський металургійний завод» - будівництво доменної печі № 5 та реконструкцію доменної печі № 3.

Розрахунки за виконані субпідрядні роботи з ПрАТ «ОБФ «Офал» субпідрядник ТОВ «Будмонтаж» під керівництвом директора ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначеного підприємства.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Будмонтаж», по виконаним для нього субпідрядним роботам з боку ПрАТ «ОБФ «Офал» у звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - ДПІ у м. Дружківка суми податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме:

· в лютому 2009 року - сума ПДВ - 33799,84 грн.;

· в березні 2009 року - сума ПДВ - 25058,59 грн.;

· в травні 2009 року - сума ПДВ - 25875,91 грн.;

· в червні 2009 року - сума ПДВ - 77587,4 грн.;

· в липні 2009 року - сума ПДВ - 73480,8 грн.;

· в серпні 2009 року - сума ПДВ - 64635,6 грн.;

· в вересні 2009 року - сума ПДВ - 25141,4 грн.;

· в жовтні 2009 року - сума ПДВ - 22525 грн.;

· в листопаді 2009 року - сума ПДВ - 18445,6 грн.;

· в грудні 2009 року - сума ПДВ - 19132,4 грн.;

· в січні 2010 року - сума ПДВ - 13145,8 грн.;

· в лютому 2010 року - сума ПДВ - 4135 грн.;

· в березні 2010 року - сума ПДВ - 3557 грн.;

· в квітні 2010 року - сума ПДВ - 50282,4 грн.;

· в травні 2010 року - сума ПДВ - 9956,4 грн.;

· в червні 2010 року - сума ПДВ - 20405 грн.;

· в липні 2010 року - сума ПДВ - 25173,2 грн.;

· в вересні 2010 року - сума ПДВ - 45695 грн.;

· в жовтні 2010 року - сума ПДВ - 34021,4 грн.;

· в листопаді 2010 року - сума ПДВ - 8525,2 грн.;

· в грудні 2010 року - сума ПДВ - 25104,6 грн.;

· в січні 2011 року - сума ПДВ - 34037,2 грн.;

· в лютому 2011 року - сума ПДВ - 33355 грн.;

· в березні 2011 року - сума ПДВ - 14964,8 грн.;

· в квітні 2011 року - сума ПДВ - 35695,8 грн.;

· в травні 2011 року - сума ПДВ - 72086,2 грн.;

· в червні 2011 року - сума ПДВ - 30672 грн.;

· в вересні 2011 року - сума ПДВ - 54087,2 грн.,

а всього, податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 900581 грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що, фактично, в період з лютого 2009 року по вересень 2011 року службовими особами ПрАТ «ОБФ «Офал» договори підряду та договори про надання послуг з ТОВ «Будмонтаж» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, наданим для ТОВ «Будмонтаж» послугам та виконанню субпідрядних робіт не оформлялися, тобто, вищезгадане підприємство послуги й субпідрядні роботи для ТОВ «Будмонтаж» по будівництву доменної печі № 5 та реконструкції доменної печі № 3 ПАТ «Єнакієвський металургійний завод» не виконувало, а, фактично перелічені вище обсяги робіт для замовника були виконані, безпосередньо, фахівцями та робітниками ТОВ «Будмонтаж», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ПрАТ «ОБФ «Офал» є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_1 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Будмонтаж» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ «Будмонтаж» ОСОБА_1, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з лютого 2009 року по вересень 2011 року ПрАТ «ОБФ «Офал», в дійсності, не надавало послуг та фактично, не виконувало субпідрядні роботи на об'єктах замовника ПАТ «Єнакієвський металургійний завод», так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Будмонтаж», з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/ 97-ВР від 03.04.97 року та п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 900581 грн., сформовану з вартості послуг та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ПрАТ «ОБФ «Офал».

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Будмонтаж» ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року умисно не нараховано та не сплачено податку на додану вартість в розмірі 900581 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Крім того, ОСОБА_1, працюючи директором ТОВ «Будмонтаж» (ЄДРПОУ 32213370), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого розпорядженням виконавчого комітету Дружківської міської Ради народних депутатів 13.12.2002, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Дружківка Донецької області ДПС та зареєстрованого 17.03.2003 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 06092674), як службова особа підприємства на підставі положень|становищ| Закону України «Про бухгалтерський облік|урахування| і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись |з'являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальною за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи|перебувати| на території міста Дружківка Донецької області, в період часу з 9 до 18 годин, в звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року, включно, при формуванні показників податкової звітності за вищезазначені податкові періоди |необґрунтовано включила до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ, сформовані з вартості послуг та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних документах, оформлених від імені ПрАТ «ОБФ «Офал» (ЄДРПОУ 33393438) м. Донецька, які, в дійсності, вказаним підприємством для ТОВ «Будмонтаж» не надавалися та не виконувалися, внаслідок чого дані показники були внесені до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Будмонтаж» у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які директор ОСОБА_1 18 березня, 16 квітня, 16 червня, 15 липня, 18 серпня, 14 вересня, 16 жовтня, 17 листопада та 15 грудня 2009 року, 15 січня, 16 лютого, 16 березня, 15 квітня, 18 травня, 16 червня, 15 та 16 липня, 17 серпня, 18 жовтня, 19 листопад та 15 грудня 2010 року, 18 січня, 18 лютого, 16 березня, 19 квітня, 17 травня, 17 червня, 19 липня, 18 та 19 жовтня 2011 року, у відповідності з договором про визнання електронних документів № 248 від 06.08.2008, укладеного з ДПІ у м. Дружківка, завірила своїм електронним цифровим підписом |відтиском| |печаті які у відповідні податкові періоди у вище вказані дати були подані на паперових носіях в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Дружківка для декларування результатів фінансово - господарській діяльності підприємства ТОВ «Будмонтаж».

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Будмонтаж», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Дружківка за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року платником податків ТОВ «Будмонтаж», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року відображений індивідуальний податковий номер підприємства - продавця (постачальника) ПрАТ «ОБФ «Офал» (ЄДРПОУ 33393438) м. Донецька, що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Будмонтаж» з вищевказаним підприємством, в процесі яких ПрАТ «ОБФ «Офал» в період з лютого 2009 року по вересень 2011 року надавало послуги, а також в якості субпідрядника виконувало для субпідрядника ТОВ «Будмонтаж» на об'єктах замовника ПАТ «Єнакієвський металургійний завод» - будівництво доменної печі № 5 та реконструкцію доменної печі № 3.

Розрахунки за виконані субпідрядні роботи з ПрАТ «ОБФ «Офал» субпідрядник ТОВ «Будмонтаж» під керівництвом директора ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначеного підприємства.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Будмонтаж», по виконаним для нього субпідрядним роботам з боку ПрАТ «ОБФ «Офал» у звітні податкові періоди з лютого 2009 року по вересень 2011 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - ДПІ у м. Дружківка суми податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме:

· в лютому 2009 року - сума ПДВ - 33799,84 грн.;

· в березні 2009 року - сума ПДВ - 25058,59 грн.;

· в травні 2009 року - сума ПДВ - 25875,91 грн.;

· в червні 2009 року - сума ПДВ - 77587,4 грн.;

· в липні 2009 року - сума ПДВ - 73480,8 грн.;

· в серпні 2009 року - сума ПДВ - 64635,6 грн.;

· в вересні 2009 року - сума ПДВ - 25141,4 грн.;

· в жовтні 2009 року - сума ПДВ - 22525 грн.;

· в листопаді 2009 року - сума ПДВ - 18445,6 грн.;

· в грудні 2009 року - сума ПДВ - 19132,4 грн.;

· в січні 2010 року - сума ПДВ - 13145,8 грн.;

· в лютому 2010 року - сума ПДВ - 4135 грн.;

· в березні 2010 року - сума ПДВ - 3557 грн.;

· в квітні 2010 року - сума ПДВ - 50282,4 грн.;

· в травні 2010 року - сума ПДВ - 9956,4 грн.;

· в червні 2010 року - сума ПДВ - 20405 грн.;

· в липні 2010 року - сума ПДВ - 25173,2 грн.;

· в вересні 2010 року - сума ПДВ - 45695 грн.;

· в жовтні 2010 року - сума ПДВ - 34021,4 грн.;

· в листопаді 2010 року - сума ПДВ - 8525,2 грн.;

· в грудні 2010 року - сума ПДВ - 25104,6 грн.;

· в січні 2011 року - сума ПДВ - 34037,2 грн.;

· в лютому 2011 року - сума ПДВ - 33355 грн.;

· в березні 2011 року - сума ПДВ - 14964,8 грн.;

· в квітні 2011 року - сума ПДВ - 35695,8 грн.;

· в травні 2011 року - сума ПДВ - 72086,2 грн.;

· в червні 2011 року - сума ПДВ - 30672 грн.;

· в вересні 2011 року - сума ПДВ - 54087,2 грн.,

а всього, податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 900581 грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що, фактично, в період з лютого 2009 року по вересень 2011 року службовими особами ПрАТ «ОБФ «Офал» договори підряду та договори про надання послуг з ТОВ «Будмонтаж» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, наданим для ТОВ «Будмонтаж» послугам та виконанню субпідрядних робіт не оформлялися, тобто, вищезгадане підприємство послуги й субпідрядні роботи для ТОВ «Будмонтаж» по будівництву доменної печі № 5 та реконструкції доменної печі № 3 ПАТ «Єнакієвський металургійний завод» не виконувало, а, фактично перелічені вище обсяги робіт для замовника були виконані, безпосередньо, фахівцями та робітниками ТОВ «Будмонтаж», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ПрАТ «ОБФ «Офал» є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_1 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Будмонтаж» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор ТОВ «Будмонтаж» ОСОБА_1, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з лютого 2009 року по вересень 2011 року ПрАТ «ОБФ «Офал», в дійсності, не надавало послуг та фактично, не виконувало субпідрядні роботи на об'єктах замовника ПАТ «Єнакієвський металургійний завод», так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Будмонтаж», з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/ 97-ВР від 03.04.97 року та п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, протягом дня 18 березня, 16 квітня, 16 червня, 15 липня, 18 серпня, 14 вересня, 16 жовтня, 17 листопада та 15 грудня 2009 року, 15 січня, 16 лютого, 16 березня, 15 квітня, 18 травня, 16 червня, 15 та 16 липня, 17 серпня, 18 жовтня, 19 листопад та 15 грудня 2010 року, 18 січня, 18 лютого, 16 березня, 19 квітня, 17 травня, 17 червня, 19 липня, 18 та 19 жовтня 2011 року, у відповідності з договором про визнання електронних документів № 248 від 06.08.2008, укладеного з ДПІ у м. Дружківка, завірила своїм електронним цифровим підписом податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за лютий, березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад і грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень та вересень 2011 року, з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості наданих послуг і виконаних субпідрядних робіт, необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ПрАТ «ОБФ «Офал», а саме:

· у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 44354 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 33799,84 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 7 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 30265 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25058,59 грн. і безпідставно відображено в рядку 10 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 32514 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25875,91 грн. і безпідставно відображено в рядку 10 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 89761 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 77587,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 106009 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 73480,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 6 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 99848 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 64635,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 15 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 72883 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25141,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 12 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 58864 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 22525 грн. і безпідставно відображено в рядку 10 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 36924 та рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 35175 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 18445,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 31481 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 19132 грн. і безпідставно відображено в рядку 4 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 23324 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 13145,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 6 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 25794 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 4135 грн. і безпідставно відображено в рядку 11 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 16624 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 3557 грн. і безпідставно відображено в рядку 7 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 78078 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 50282,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 23734 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 9956,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 9 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 37280 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 20405 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 46959 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25173,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 59458 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 45695 грн. і безпідставно відображено в рядку 9 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 61838 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 34021,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 9 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 61004 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 8525,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 13 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2010 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 55767 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25104,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 14 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 61055 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 34037,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 12 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 52218 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 33355 грн. і безпідставно відображено в рядку 13 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 32833 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 14964,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 13 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 50291 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 35695,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 9 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 94625 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 72086,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 10 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 45867 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 30672 грн. і безпідставно відображено в рядку 8 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2011 року в рядках 10.1 і 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 63157 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 54087,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

· у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2011 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 63157 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 63039 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 54087,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства - постачальника ПрАТ «ОБФ «Офал» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним,

після чого, вище перелічені офіційні документи податкової звітності підприємства в електронному вигляді з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_1 завірила своїм електронним цифровим підписом керівника, склавши таким чином завідомо неправдиві офіційні документи, які у вищезазначені дати засобами телекомунікаційного зв'язку подала до контролюючого податкового органу - ДПІ у м. Дружківка для декларування результатів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Будмонтаж», тим самим видала завідомо неправдиві офіційні документи.

В висунутому обвинуваченні обвинувачена ОСОБА_1, винною себе визнала повністю, щиро покаялась та пояснила, що визнає усі обставини викладені в обвинувальному акті, та докази які надані до матеріалів кримінального провадження. Розуміє що скоїла службове підроблення та ухилення від сплати податків, щиро кається, просить суд строго її не карати, та на підставі ст.69 ч.2 КК України звільнити її від додаткового покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю, оскільки в неї не утриманні знаходяться її престарілі батьки 72 та 76 років.

Враховуючи визнання своєї вини обвинуваченою ОСОБА_1, а також те, що нею не оспорюються фактичні обставини провадження, вказані в обвинувальному акті, правильно розуміється зміст цих обставин, та вона не наполягає на дослідженні інших доказів по кримінальному провадженню, суд урахуванням вимог ст.349 ч.3 КПК України обмежив об'єм доказів свідченнями обвинуваченої, та залученими до справи речовими доказами, без дослідження інших доказів, щодо фактичних обставин справи.

Постановою слідчого від 18 квітня 2013 року до кримінального провадження в якості речових доказів залучено ноутбук та 5 жорстких дисків, які передані на зберігання ОСОБА_1

Постановою слідчого від 15 травня 2013 року до кримінального провадження в якості речових доказів залучено фотокопії документів реєстраційної справи та документів податкової звітності ТОВ "Будмонтаж", документів по взаємовідносинам з ТОВ "Дока Україна", ПрАТ "ОБК Офал" та ТОВ "Укрдомнаремонт".

Вивчивши докази по справі в об'ємі, передбаченом ст.349 ч.3 КПК Украины, суд враховує, що вина обвинуваченої ОСОБА_1 в інкримінуємих їй злочинах доказана, та її дії правильно кваліфіковані органами досудового слідства за ст.212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження| до бюджетів коштів у значних розмірах; та за ст. 366 ч.1 КК України як (службове підроблення), тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів.

При визначенні виду та розміру покарання обвинуваченій ОСОБА_1, суд враховує ступень тяжкості скоєного злочину, яке відноситься до злочину невеликої тяжкості, особу винної, той факт, що вона вперше притягається до кримінальної відповідальності, на обліку у врача-психіатра та врача-нарколога не перебуває, за місцем помешкання та за місцем роботи характеризується позитивно, її щире каяття, та вважає за необхідне призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді штрафу.

На підставі ст.69 ч.2 КК України, враховуючи щире каяття обвинуваченої та активне сприяння розкриттю злочину, а також той факт, що вона нагороджена Прем'єр-Міністром України за вагомий особистий внесок у забезпечення розвітку сучасної металургійної галузі, суд, на підставі ст. 69 ч.2 КК України вважає можливим не призначати ОСОБА_1 обов'язкового додаткового покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю.

Згідно ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня скоєння ним злочину і до дня набрання вироком чинності сплили наступні строки: два роки - при скоєнні злочину невеликоє тяжкості за які передбачене покарання міньш суворе ніж обмедення волі, та три роки - при скоєнні злочину невеликої тяжкості за яке передбачене покарання у вигляді обмеження чи позбавлення волі.

Санкція ч.1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу в сумі від одній до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймать певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Згідно ч.5 ст.74 КК України особа також може бути за вироком суду звільнена від покарання за підставами, передбаченими ст. 49 КК України.

Речові докази: ноутбук та 5 жорских дисків вважати повернутими ОСОБА_1, фотокопії документів реєстраційної справи та документів податкової звітності ТОВ "Будмонтаж", документів по взаємовідносинам з ТОВ "Дока Україна", ПрАТ "ОБК Офал" та ТОВ "Укрдомнаремонт" зберігати в матеріалах кримінального провадження що знаходяться в прокуратурі м. Краматорська.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 373, 374 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винною в скоєнні злочину, передбаченого ст. 366 ч.1 КК України та на підставі ст. 69 ч.2 КК України призначити їй покарання у виглідя штрафу в сумі 600 грн.

Її ж визнати винною в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України (в редакції до 15 листопада 2011 року) та призначити їй покарання у виглідя штрафу в сумі 5100 грн.

Від призначеного покарання за ст.212 ч.1 КК України ОСОБА_1, на підставі ч.5 ст.74 КК України звільнити в зв'язку зі спливом строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Речові докази: ноутбук та 5 жорских дисків вважати повернутими ОСОБА_1, фотокопії документів реєстраційної справи та документів податкової звітності ТОВ "Будмонтаж", документів по взаємовідносинам з ТОВ "Дока Україна", ПрАТ "ОБК Офал" та ТОВ "Укрдомнаремонт" зберігати в матеріалах кримінального провадження що знаходяться в прокуратурі м. Краматорська.

На вирок може бути подана апеляційна скарга в Апелляційний суд Донецької області через Дружківський міський суд протягом тридцяти діб: засудженому який перебуває під вартою, або який не був присутній при оголошенні вироку - з моменту вручення йому копії вироку, іншим з моменту проголошення в суді.

Суддя: