Постанова

від 15.11.2013 по справі 522/28727/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

15.11.2013

Справа № 522/28727/13-к

Провадження № 1-кс/522/11708/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2013 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1, за участю слідчого Попова К.О., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013170000000275 від 10 квітня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, яким підконтрольні фіктивні підприємства, переслідуючи мету незаконного збагачення, створила умови для умисного ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, використовуючи реквізити та банківські рахунки фіктивних підприємств, проводили незаконні операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, мінімізації зобов’язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків суб’єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність.

З метою проведення зазначеної незаконної діяльності вказані особи, використовували реквізити суб’єктів господарської діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ "Аван-Тайм. Зовнішторг", ТОВ "Айвар-мс", ТОВ "Айкарб", ТОВ "Аван-тайм", ТОВ "Агрофінінвестторг", ТОВ "ОСОБА_1 ресурси", ТОВ "Астройл", ТОВ "Арсаон", ТОВ "Атонс", ТОВ "Алікон", ТОВ "Аксиус", ТОВ "А-бланко", ТОВ "ОСОБА_1 пром", ТОВ "Арагон торг", ТОВ "Акопт", ТОВ «Активметресурс», ТОВ "Аріозо", ТОВ "Аквалон м", ТОВ «Авроратрейд», ТОВ «ОСОБА_1 торг», ТОВ «Біаріус торг», ТОВ «Бау тек», ТОВ «Бізнесстандарт лтд», ТОВ «Базизстандарт лтд», ТОВ «Браво срл», ТОВ «Біостар", ТОВ "Баярд-к", ТОВ «ТК «Валант», ТОВ "Васгард", ТОВ "Восток-оптторг", ТОВ "Вістан лтд", ТОВ "Гелеадор", ТОВ "Дайкор торг", ТОВ "Дайкор", ТОВ "Еля Агроекспорт", ТОВ «Інтегра лімітед», ТОВ «Інтернет в кожен дім», ТОВ "Конус плюс", ПП «Компанія АВЧ», ТОВ "Логістичний Центр "Укравтомонтаж", ПП «Нафта-газбудцентр», ТОВ «Промхіменергія», ТОВ "Приємна пропозиція", ТОВ "Респект сєрвис", ТОВ "Ра "далі буде", ТОВ "Райкор", ТОВ «Сфера 7», ТОВ "Терра-Технолоджи Україна", ТОВ "Торговий дім "Схід", ТОВ "Трейд-Агро-К", ТОВ «Український експрес», ТОВ "Харіте", ТОВ "Яні вест".

Вказані особи, з метою прикриття незаконної діяльності щодо проведення безтоварних операцій, виготовляли від імені підконтрольних суб’єктів господарської діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, що надає можливість підприємствам-користувачам мінімізувати свої зобов’язання з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку недостовірних даних щодо формування податкового кредиту та валових витрат.

Крім того встановлено, що послугами зазначеної вище групи осіб, з метою мінімізації податкових зобов’язань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість, користувалось ПП «Поліграфмайстер південь», директором якого являється ОСОБА_2.

Так, директор ПП «Поліграфмайстер південь» (код за ЄДРПОУ 33720461) ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, яким підконтрольні зазначені вище фіктивні підприємства, в тому числі ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг», ТОВ «Приємна пропозиція», які займаються незаконною діяльністю з надання послуг щодо незаконного переказу безготівкових грошових коштів у готівку та щодо мінімізації зобов’язань з ПДВ шляхом проведення безтоварних операцій, у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг» та ТОВ «Приємна пропозиція», в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 753 283 грн., що є особливо великим розміром.

В подальшому ОСОБА_2, переслідуючи мету спрямовану на ухилення від сплати податків, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, задекларованого ПП «Поліграфмайстер Південь» відніс обсяг придбання товарів (робіт, послуг) від контрагентів - постачальників ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг», ТОВ «Приємна пропозиція» в розмірі 9 154 351,20 грн. крім того ПДВ в розмірі 1 830 870,24 грн., однак згідно даних автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що обсяг поставки в адресу ПП «Поліграфмайстер Південь» в податкових зобов’язаннях з ПДВ вказаних підприємств не відображений.

Крім того, директор ПП «Поліграфмайстер Південь» ОСОБА_2 в період 2012 року безпідставно відобразив в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства, в розділі «Витрати, які враховуються при визначенні об’єкта оподаткування» операції по придбанню товарів, робіт, послуг ПП «Поліграфмайстер Південь» по правовим взаємовідносинам з ТОВ «Арсаон», ТОВ «Арагон Торг», ТОВ «Приємна пропозиція» в сумі 9 154 351,20 грн. в наслідок чого занижено належний до сплати податок на прибуток в розмірі 1 922 413,00 грн.

Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в зазначеній злочинній схемі з незаконної мінімізації податків ПП «Поліграфмайстер Південь» окрім зазначених підприємств задіяні наступні підприємства: ТОВ «Браво срл», ТОВ «Астройл», ТОВ «Баярд-К», ТОВ «Аван-Тайм. Зовнішторг», ТОВ «Вистан ЛТД», ТОВ «ОСОБА_5 пром.»

Разом з тим встановлено, що для переказу грошових коштів по операціях з підприємствами-контрагентами ПП «Поліграфмайстер Південь» використовувало поточні рахунки №026005000063588, №026006000059074 відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» м. Одеса (МФО 300023).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ПП «Поліграфмайстер Південь».

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ПП «Поліграфмайстер Південь», як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ПП «Поліграфмайстер Південь» необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунку типу «клієнт-банк».

При цьому, стан даних банківських рахунків, які належать ПП «Поліграфмайстер Південь» та відкриті в ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО300023), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без участі представника ПАТ "УКРСОЦБАНК", так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до документів ПП «Поліграфмайстер Південь» (ЄДРПОУ 33720461), які знаходяться в ПАТ "УКРСОЦБАНК"(МФО300023), а саме:

- копії юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ПП «Поліграфмайстер Південь» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ПП «Поліграфмайстер Південь» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- договорів та інших документів, на підставі яких ПП «Поліграфмайстер Південь» використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №026005000063588, №026006000059074 за період 01.01.2012 по 31.12.2012; та можливість вилучення в ПАТ "УКРСОЦБАНК"(МФО300023): відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ПП «Поліграфмайстер Південь» (код ЄДРПОУ 33720461) - №026005000063588, №026006000059074 за період з 01.01.2012 по 31.12.2012.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус