Ухвала

від 18.11.2013 по справі 437/16902/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Справа №1кп-718/13

(437/16902/13)

УХВАЛА

18 листопада 2013 року м. Луганськ

Ленінський районний суд міста Луганська у складі:

головуючого судді - Коліуша О.Л.

за участю:

секретаря судового засідання Столбової Х.О.

прокурора Скорбенка Д.М.,

провівши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Луганську підготовче судове засідання за клопотанням прокурора Скорбенка Д.М. про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ТОВ «ФЕШН», раніше не судимого, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_1 у період з 03.06.2011 року по теперішній час, будучи службовою особою - директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ФЕШН», зареєстрованого 02.06.2011 року у Виконавчому комітеті Луганської міської ради під реєстраційним номером 13821020000018511, юридична та фактична адреса: м. Луганськ, вул. Оборонна, буд. 107, який має право як керівник, приймати кінцеве рішення, щодо підпису договорів, податкової звітності, розпоряджатися грошовими коштами в банківських установах, здійснювати абсолютний контроль за діяльністю підприємства, у зв'язку з чим, в силу займаної посади та у зв'язку з покладеними на нього правами і обов'язками відповідно до: - Статуту підприємства ТОВ «ФЕШН»; - Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями); - Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV, всі з доповненнями та змінами, що діють по теперішній час.

Крім того, на ОСОБА_1 були покладені функції, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, а саме: - з управління і організації здійснення діяльності свого підприємства; - створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, на підставі первинних документів, що містять достовірні відомості про господарські операції і підтверджують їх існування, на якому ґрунтується фінансова та податкова звітність; - ведення у встановленому порядку повного та достовірного бухгалтерського обліку та звітності про здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства; - підписувати документи, що є підставою для прийому і видачі товарно-матеріальних цінностей і коштів, а також розрахункові, кредитні та фінансові зобов'язання, господарські договори; - надання податковим органам податкових декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів; - своєчасну і повну сплату податків; - здійснення контролю за своєчасним наданням до органів державної податкової інспекції повних і достовірних відомостей про нараховані та сплачені податки, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та інших обов'язкових платежів; - несення персональної відповідальності за правильність постановки обліку, за повно достовірність та своєчасність надання встановленої звітності; - як підприємцю-обов'язок не порушувати охоронювані законом права та інтереси громадян, підприємств і держави.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_1 був наділений правом по керівництву діяльністю підприємства ТОВ «ФЕШН», зобов'язаний діяти не на шкоду власному підприємству ТОВ «ФЕШН», державі і контрагентам, та мав достовірно визначати виниклі взаємини з бюджетом, щоб правильно обчислювати і перераховувати податки до бюджету, і нести за це персональну відповідальність.

Однак, ОСОБА_1, повністю усвідомлюючи покладену на нього відповідальність дотримання законодавства України, в тому числі і про оподаткування, а також по достовірному визначенню зобов’язань перед бюджетом, за правильністю обчислення і своєчасністю сплати в податків, на підставі вищевказаних законів і відповідно до Податкового кодексу України від грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та

доповненнями), в порушення вищевказаних норм права, діючи всупереч своїм службовим обов'язкам, реалізуючи свій злочинний намір у здійсненні ухилення від сплати податків, умисно та протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, в тому числі і з оподаткування керуючись мотивом, що виявився в прагненні уникнути виконання обов'язків перед бюджетом з податку на додану вартість і з податку на прибуток та діючи на шкоду бюджету України, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів, бажаючи їх настання, у період з червня 2011 року по січень 2012 року, перебуваючи у м. Луганську (більш точну дату встановити не виявилось можливим), ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, при складанні податкової звітності з податку на прибуток підприємства, безпідставно включив до податкової звітності витрати підприємства, які не підтверджуються документально, таким чином незаконно зависив валові витрати ТОВ «ФЕШН», що призвело до не сплати податку на прибуток, на загальну суму 1 411 363 грн., а саме в порушення п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (витрати, не підтверджені відповідними, платіжними та іншими первинними документами не включаються до складу витрат).

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, директор ТОВ «ФЕШН» ОСОБА_1, знаходячись у м. Луганську, у січні 2012 року (більш точну дату і місце встановити не надалося можливим) в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (зі змінами доповненнями): - п. 198.1. «Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну території України) та послуг...»; - п. 198.2. «Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше; - дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; - дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною»; - п. 198.6. «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу»

Так, ОСОБА_1 будучи службовою особою підприємства, зобов’язаною сплачувати податки, умисно та протиправно, двічі включив до складу податкового кредиту податкову накладну від 07.11.2011 року за №56, отриману від ДП "Укрпромзовнішекспертиза" (код за ЄДРПОУ 21523475), згідно якої ДП "Укрпромзовнішекспертиза" були надані інформаційні послуги ТОВ «ФЕШН», таким чином останній незаконно сформував податковий кредит ТОВ «ФЕШН» за січень 2012 р. у сумі 1200 грн.

Вищевказані порушення податкового законодавства України були виявленні в ході проведення документальної непланової перевірки, за результатами якої фахівцями Ленінською ОДПІ у м. Луганську ГУ Міндоходів у Луганській області складено акт документальної перевірки ТОВ В«ФЕШНВ» , код ЄДРПОУ 37706283, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 02.06.2011 року по 31.12.2012 року від 26.09.2013 року № 218/12-36-22-03/09/37706283 відповідно до висновку встановлено:

1) п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.6, п.п. 138.8.1 п. 138.8, п.п. 138.10.2, абз. «а» п.п. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 153.1.1 - 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 411 363 грн. у тому числі за 3 квартал 2011 року в сумі 66 503 грн., за 4 квартал 2011 року в сумі 1 344 860 грн.

2) п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1200 грн., у тому числі за січень 2012 року на суму 1200 грн.

В результаті чого, директором ТОВ «ФЕШН» ОСОБА_1 умисно і протиправно, занижено податок на прибуток за 3-4 квартал 2011 року на загальну суму 1 411 363 грн. та занижено податок на додану вартість за січень 2012 року на суму 1 200 грн., що більш ніж 1000 разів перевищує соціальну податкову пільгу, встановлену законодавством України на 2012 рік у розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 2012 рік у сумі 536, 50 грн. (50% від мінімальної заробітної плати на 2012 рік, встановленої в розмірі 1 073, 00 грн.) і тому кваліфікується, як завдання шкоди у значних розмірах. Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету складає 1 412 563 грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує встановлений законом на 2012 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку, спричиненого державі, є значним.

Умисні дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

У своєму клопотанні прокурор Скорбенко Д.М. просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

У своїй заяві ОСОБА_1 просив його звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, у зв’язку з повним погашенням завданих ним збитків.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав заявлене їм клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, обвинувачений не заперечував проти задоволення клопотання прокурора.

Відповідно до ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) статті 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв’язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_1 завдані кримінальним правопорушенням збитки, а саме матеріальну шкоду у сумі 1 412 563 грн., сплатив у повному обсязі, що підтверджується дорученнями № 514 та № 515 від 27.09.2013 р. Підозру ОСОБА_1 пред’явлено 29.10.2013 р., тобто сума завданої шкоди сплачена ОСОБА_1 до притягнення його до кримінальної відповідальності.

За таких обставин, обвинувачений ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності в порядку, передбаченому ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, а справа закриттю.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні .

Судові витрати по кримінальному провадженню відсутні.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений.

На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст. ст. 285, 286 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Закрити кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчинені кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід, обраний ОСОБА_1, у вигляді особистого зобов’язання - скасувати.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом 7 діб з дня її винесення шляхом подачі апеляції через Ленінський районний суд м. Луганська.

Головуючий: