Ухвала

від 20.11.2013 по справі 534/3373/13-к

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 534/3373/13-к

Провадження № 1кп/534/160/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2013 року Комсомольський міський суд

Полтавської області

в складі : головуючого судді Куц Т.О.

при секретарі Ребриній О.О.

з участю прокурора Гаврильченко А.С.

захисника обвинуваченого адвоката ОСОБА_1

підозрюваного ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Комсомольську кримінальне провадження , внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013180090000378 від 02.08.2013 року відносно: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, неодруженого ,не працюючого пенсіонера , не судимого ,зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, фактично проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_5

- у вчиненні правопорушень , передбачених ч.1ст.212, ч.1ст.358, ч.4 ст.358 КК України

про звільнення від кримінальної відповідальності у зв»язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В :

До Комсомольського міського суду надійшло кримінальне провадження з клопотанням прокурора прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв»язку із закінченням строків давності ОСОБА_2 за ч.1ст.212, ч.1 ст.358 , ч.4 ст.358 КК України

ОСОБА_2, підозрюється в тому , що у період часу з 01.01.2007 по 20 липня 2009 року вчинив кримінальні правопорушення у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_2, зареєстрований як суб’єкт підприємницької діяльності фізична

особа Виконавчим комітетом Комсомольської міської ради Полтавської області від 20.12.2005 року за номером запису в ЄДРПОУ 258 40000000001729 та поставлений на податковий облік до Комсомольського відділення Кременчуцької ОДПІ від 20.12.2005 року № 4026 (далі по тексту СПД ФО ОСОБА_2Б.) будучи платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ №76197826 від 19.01.2006 року, в період 01.01.2007 по липень 2009року під час проведення фінансово-господарської діяльності по будівництву будівель, оптової торгівлі будівельними матеріалами, діяльності у сфері інжинірингу, ремонту та технічного обслуговування машин та устаткування для добувної промисловості і будівництва, шляхом безпідставного завищення валових доходів та податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) умисно ухилився від сплати податків на суму в загальній сумі 267 373,72 грн., що в 1068 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Відповідно до п.п 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994р. №334/94-ВР, «Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку (договори, акти виконаних робіт) , а також п.5.1, ст.5 вказаного Закону «валові витрати - сума будь-яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності».

Проте, в період з 01.01.2007-31.12.2008року СПД ФО ОСОБА_2 усвідомлюючи протиправний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, в порушення зазначених вище норм закону, умисно, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб безпідставно включав до складу валових витрат оплату за послуги будівництва ТОВ «Дайвер», Приватного підприємства «Будальянс», СПД ФО ОСОБА_4 без підтверджуючих документів, та включав до складу валових витрат суму витрат 159810грн., як оплату за послуги будівництво ТОВ «Індіком» іпн-323464926541, (діяльність якого припинено, а свідоцтво платника податків скасоване) без підтверджуючих документів, з яких не можна встановити виконавця робіт, сум витрачених коштів та об’єм робіт.

В результаті вказаних дій, в період з 01.01.2007-31.12.2008року СПД ФО ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб за 2007рік в сумі 33300,3грн., та за 2008рік в сумі 22716,75грн.

В період з 01.01.2007-31.12.2008року СПД ФО ОСОБА_2 усвідомлюючи протиправний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, в порушення зазначених вище норм закону, умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ безпідставно включив до складу податкового кредиту суму ПДВ 89580грн., сформовану від ТОВ «Індіком» діяльність якого припинено, а свідоцтво платника податків скасоване.

В результаті вказаних дій, в період з 01.01.2007-31.12.2008року СПД ФО ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати ПДВ за 2007рік в сумі 57618грн., та за 2008рік в сумі 31962грн.

В період березня-червня 2009року СПД ФО ОСОБА_2 під час проведення господарської діяльності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, завідомо знаючи, що в березні-червні 2009року між ним та приватним підприємством «Поліцентрсервіс» код-35939462, ТОВ компанія «Євро строй груп» код-35149429 фінансово-господарських взаємовідносин, з питань придбання у останніх матеріалів та послуг по субпідрядним роботам, не було, а послуги по субпідрядним роботам, оформлені документально як придбання у даних підприємств, ОСОБА_2 фактично були придбані за готівкові кошти у громадян не платників податку на додану вартість та в подальшому реалізовані для Крюківського кар’єроуправління Державного підприємства „Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту УкраїниВ» код за ЄДРПОУ- 24249750, тобто не маючи необхідних для підтвердження податкового кредиту первинних документів, неправомірно включив до складу власного податкового кредиту з ПДВ від ТОВ компанія «Євро строй груп» в березні 2009року на суму 37166,67грн., в травні 2009року в сумі 35500грн., від ПП «Поліцентрсервіс» в червні 2009року в сумі 49110грн.

В результаті вказаних дій, в березні, травні, червні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 121776,67грн.

Внаслідок вчинення вищевказаних умисних злочинних дій, охоплених єдиним умислом, ОСОБА_2, будучи суб’єктом господарської діяльності - фізичною особою, з метою ухилення від сплати податків, порушив вимоги:

§ п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.5 , 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997року.

§ п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.10.2010року

§ п.п 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994р. №334/94-ВР

§ ст.13 Декрету КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992р.№13-92 (із змінами та доповненнями)

§ ст.177.2, п.п 198.1.а, п.198.6 ст.185,187,198 Податкового кодексу України від 02.12.2010року №2755-1V,

§ ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997р.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи суб’єктом господарської діяльності - фізичною особою, діючи умисно, протягом кількох звітних періодів нерозривно пов'язаних між собою, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, в період часу з 01.01.2007 року по липень 2009року, в порушення вищевказаних вимог чинного податкового законодавства, ухилився від сплати:

1. податку з доходів фізичних осіб:

- за 2007рік в сумі 33300,3грн.,

- за 2008рік в сумі 22716,75грн.,

2. податку на додану вартість:

- за 2007рік в сумі 57618грн.,

- за 2008рік в сумі 31962грн.

- за 2009рік в сумі 121776,67грн.

а всього на загальну суму 267 373,72 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на вищевказану суму, яка у 1068разів, тобто більш ніж у 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, і є значним розміром.

СПД ФО ОСОБА_2, будучи суб’єктом підприємницької діяльності в порушення п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.5 , 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що під час проведення господарської діяльності з будівництва водогону для Крюківського кар’єроуправління Державного підприємства „Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту УкраїниВ» код за ЄДРПОУ- 24249750 послуги з будівництва водогону та будівельні матеріали придбавалися у неплатників ПДВ, зокрема роботи виконувалися ОСОБА_5 зі своєю бригадою працівників за готівкові кошти в сумі 25000грн., документально відображав виконання вказаних робіт від ТОВ компанія «Євро строй груп» (зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_6, код-35149429) в результаті чого умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість по даним взаємовідносинам, безпідставно завищив суму податкового кредиту з ПДВ на:

- 37166,67грн. в березні 2009 року,

- 35500грн. в травні 2009року,

та відніс дану суму до складу податкового кредиту з ПДВ без належних на те підстав та документального підтвердження.

В результаті вказаних протиправних дій, в березні та травні 2009 року СГД-ФО ОСОБА_2, безпідставно завищив свій податковий кредит з податку на додану вартість на суму 72666,67 грн., та вніс до офіційних документів - податкових додатків №5 «розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» декларацій з податку на додану вартість (затверджених Наказом ДПА України від 30.05.1997року №166) : вхідний №7733 від 21.04.2009 року та вхідний №12392 від 22.06.2009року завідомо неправдиві дані, а саме показники рядка 17 «Усього податкового кредиту» на суму 37166,67 грн., та відповідно на суму 35500грн., тим самим підробив вказані податкові декларації.

Використовуючи споріднений зв’язок з громадянкою ОСОБА_6, яка не володіла обставинами та характером проведених господарських операцій, ОСОБА_2 доручив останній підписати вказані документи, вказавши при цьому «Шиманський Юрій Борисович», що остання й зробила.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи достовірні відомості про фактичні показники своєї фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, своїми діями, охопленими єдиним умислом, вніс завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з ПДВ, які підписав та засвідчив печаткою «Фізична особа-підприємець ОСОБА_2» зазначені податкові декларації з податку на додану вартість, чим підробив останні.

СПД ФО ОСОБА_2 будучи суб’єктом підприємницької діяльності в порушення п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.5 , 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що під час проведення господарської діяльності з будівництва водогону для Крюківського кар’єроуправління Державного підприємства „Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту УкраїниВ» код за ЄДРПОУ- 24249750 послуги з будівництва водогону та будівельні матеріали придбавалися у неплатників ПДВ, зокрема роботи виконувалися ОСОБА_5 зі своєю бригадою працівників за готівкові кошти в сумі 25000грн., документально відображав виконання вказаних робіт від приватного підприємства «Поліцентрсервіс» (зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_7, код-35939462), в результаті чого умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість по даним взаємовідносинам, безпідставно завищив суму податкового кредиту з ПДВ на: 49110грн. в червні 2009року та віднісши дану суму до складу податкового кредиту з ПДВ без належних на те підстав та документального підтвердження.

В результаті вказаних протиправних дій, в червні 2009 року СГД-ФО ОСОБА_2, безпідставно завищив свій податковий кредит з податку на додану вартість на суму 49110грн., та вніс до офіційних документів - податкових додатків №5 «розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» декларацій з податку на додану вартість (затверджених Наказом ДПА України від 30.05.1997року №166) : за червень 2009року від 20.07.2009року завідомо неправдиві дані, а саме показники рядка 17 «Усього податкового кредиту» на суму 49100 грн., тим самим підробив вказану податкову декларацію.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи достовірні відомості про фактичні показники своєї фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, своїми діями, охопленими єдиним умислом, вніс завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з ПДВ, які підписав за допомогою електронного цифрового підпису (який отримав згідно договору №413 з Кременчуцькою ОДПІ про визнання електронних документів 13.03.2009 року) зазначену податкову декларацію з податку на додану вартість, чим підробив останню.

СПД ФО ОСОБА_2 будучи суб’єктом підприємницької діяльності в порушення п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.5 , 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997року, завідомо знаючи, що під час проведення господарської діяльності з будівництва водогону для Крюківського кар’єроуправління Державного підприємства „Управління промислових підприємств Державної адміністрації залізничного транспорту УкраїниВ» код за ЄДРПОУ- 24249750 послуги з будівництва водогону та будівельні матеріали придбавалися у неплатників ПДВ, зокрема роботи виконувалися ОСОБА_5 зі своєю бригадою працівників за готівкові кошти в сумі 25000грн., в березні та травні 2009року документально відображав виконання вказаних робіт від ТОВ компанія «Євро строй груп» (зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_6 код-35149429), а в червні 2009року документально відображав виконання вказаних робіт від приватного підприємства «Поліцентрсервіс» (зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_7, код-35939462), в результаті чого умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість по даним взаємовідносинам, безпідставно завищив суму податкового кредиту з ПДВ на: 37166,67грн. в березні 2009 року, 35500грн. в травні 2009року, 49110грн. в червні 2009року та віднісши дані суми до складу податкового кредиту з ПДВ без належних на те підстав та документального підтвердження.

Безпідставно завищивши податковий кредит з податку на додану вартість на суму:

- 37166,67грн. в березні 2009 року,

- 35500грн. в травні 2009року,

- 49110грн. в червні 2009року,

СПД ФО ОСОБА_2 використав офіційний документ - податкові декларації з податку на додану вартість:

- вхідний № 7733 від 21.04.2009 року за березень 2009року,

- вхідний №12392 від 22.06.2009року за травень 2009року,

- від 20.07.2009року за червень 2009року,

із завідомо неправдивими даними, шляхом подачі до Кременчуцької ОДПІ.

Тобто, ОСОБА_2 маючи достовірні відомості про фактичні показники своєї фінансово-господарської діяльності як СПД-ФО, з метою ухилення від сплати податків, діючи навмисно, засвідчив підписом та печаткою «Фізична особа-підприємець ОСОБА_2» зазначені податкові декларації з податку на додану вартість та використав останні шляхом подачі до Кременчуцької ОДПІ для приховування незаконних дій, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 121776,67грн.

23.10.2013 року СПД ФО ОСОБА_2 було оголошено про підозру у вчиненні вищевказаних кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст.358, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358 КК України.

Розмір шкоди завданий кримінальними правопорушеннями становить 267 373,72 грн., яка на даний час не відшкодована.

Встановлено, що ОСОБА_2 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень за :

- ч.1ст.212 Кримінального кодексу України - в період з 01.01.2007-20.07.2009року;

- ч.1 ст.358 Кримінального кодексу України - в період: 21.04.2009року, 22.06.2009року;

- ч.1 ст.358 Кримінального кодексу України - в період 20.07.2009року;

- ч.4 ст.358Кримінального кодексу України - в період:21.04.2009року,22.06.2009року, 20.07.2009року,

які відповідно до ст.12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, і з часу їх вчинення пройшло понад 3 роки. Крім цього, ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності не притягувався і являється раніше не судимим, від слідства і суду не ухилявся, відомостей про причетність ОСОБА_2 до скоєння нових злочинів різної тяжкості з 20.07.2009року по даний час не має.

Потерпілих по кримінальному провадженню№42013180090000378 від 02.08.2013року, за підозрою ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1ст.212, ч.1 ст.358, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358 КК України не має.

23.10.2013р. після роз’яснення підозрюваному ОСОБА_2 права на звільнення від кримінальної відповідальності, останній звернувся до прокурора із заявою, в якій просить звільнити його від кримінальної відповідальності в порядку ст. 49 КК України у зв’язку із закінчення строків давності, оскільки з дня вчинення ним злочинів минули строки давності і він не ухилявся від слідства і суду та не вчинив нового злочину середньої тяжкості, тяжкого, чи особливо тяжкого.

Відповідно до довідки №124-08052013/53602 від 08.05.2013року з УІАЗ УМВС України в Полтавській області ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності раніше не притягувався.

На обліках у лікаря психіатра та нарколога ОСОБА_2 не перебуває.

В судовому засіданні прокурор підтримав своє клопотання повністю.

Захисник ОСОБА_1 підтримав заявлене клопотання повністю .

ОСОБА_2 просив закрити кримінальне провадження в зв»язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, з наслідками закриття кримінального провадження із зазначених мотивів ознайомлений .

Згідно п.1ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв’язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули такі строки :три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості , за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі . Враховуючи те , що з моменту інкримінованих злочинів минуло понад три роки , ОСОБА_2 за цей період часу нового злочину не вчинив та згідний на закриття кримінального провадження з відповідної підстави, то він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності і кримінальне провадження слід закрити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 284,286,314 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1ст. 212, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358 Кримінального Кодексу України у зв’язку із закінченням строків давності та закрити кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013180090000378 від 02.08.2013р.

Захід забезпечення кримінального провадження до ОСОБА_2 не застосовувався.

Ухвала суду може бути оскаржена через Комсомольський міський суд до Апеляційного суду Полтавської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя підпис ОСОБА_7

З оригіналом вірно :

Суддя Т.О.Куц