Ухвала

від 22.11.2013 по справі 405/11133/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/11133/13-к

1-кс/405/2946/13

УХВАЛА

22.11.2013 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мартинов Є.О., за участю слідчого Булахової Ю.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури у Кіровоградській області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - - відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу ( дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам ТОВ „Агро-ІнвестВ» (код 36486729) №260042078602 та №260072078601(українська гривня), відкритим в філії Дніпропетровського РУАТ „ОСОБА_3 та КредитВ» (МФО 307231, м. Дніпропетровськ, вул. Плеханова,9), що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2010року по 31.03.2010 року (включно); заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів; заяв на отримання чекових книжок по рахункам; заяв на встановлення системи „Клієнт-БанкВ» ; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-БанкВ» ; актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-LineВ» по вказаним рахункам; інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ „Агро-ІнвестВ» з можливістю їх вилучення в оригіналах.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320160000000097 від 24.12.2012року по факту ухилення від сплати податків службовими особами ПРАТ „КреативВ» (код ЄДРПОУ 31146251) та ПП „АгротехВ» за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ „КреативВ» (код 31146251, м.Кіровоград, просп. Промисловий,19) контролюючи ведення фінансово-господарської діяльності ПП „АгротехВ» (код 32287919, Миколаївська область, с.м.т.Казанка, вул.Зої Космодем’янської,29), оскільки з січня 2010року корпоративні права на ПП "Агротех" перейшли до ПрАТ "Креатив", шляхом проведення фінансово-господарських операцій з вищевказаним підприємством та перерахувавши на розрахунковий рахунок даного підприємства грошові кошти в розмірі 185 млн. грн. (ПДВ 30 833 333грн.) як оплату за майбутню поставку сільгосппродукції, спричинили неправомірне віднесення ПП „АгротехВ» 30 833 333грн. до складу податкового зобов’язання з ПДВ до скороченої декларації з ПДВ за червень та грудень 2010року, розрахунки з бюджетом по якій не відбуваються, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В період січня, лютого, березня 2010року одним з постачальників насіння соняшника ПрАТ „КреативВ» окрім ПП „АгротехВ» також було ТОВ „Агро-ІнвестВ» (код 36160422, м.Запоріжжя, вул.Каховська,42).

Так, відповідно договору поставки від 19.01.10 №21213 укладеного між ТОВ «Агро-Інвест» як «постачальник» та ПрАТ «Креатив» як «покупець» в 2010 році в бухгалтерському та податковому обліку ПрАТ «Креатив» відображено оприбуткування соняшника на загальну суму 16 622 618,29грн., в тому числі ПДВ 2 770 436,38грн.

Податок на додану вартість в сумі 2770436грн. товариством включено до складу податкового кредиту в січні 2010 року в сумі 578000грн., в лютому 2010 року в сумі 310000 грн. та в березні 2010 року в сумі 2082437грн.

Крім того, за результатами опрацювання відхилень, встановлених Системою автоматизованого співставлення податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України встановлено розбіжність між задекларованими ПрАТ «Креатив» показниками та даними його контрагента -постачальника ТОВ В«Агро -ІнвестВ» (код 36160422) на суму ПДВ: за січень 2010року на суму ПДВ -378 000грн, за лютий 2010року на суму ПДВ - 309 999,60грн., за березень 2010року на суму ПДВ - 2 082 436,79грн.

Юридичною адресою ТОВ „Агро-ІнвестВ» (код 36160422) є: м.Запоріжжя, вул.Каховська,42.

Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ „Агро-ІнвестВ» (код 36160422) використовуються поточні розрахункові рахунки №260042078602 та №260072078601(українська гривня), відкриті в філії Дніпропетровського РУАТ „ОСОБА_3 та КредитВ» (МФО 307231, м.Дніпропетровськ, вул. Плеханова,9).

Зазначені документи зберігаються в філії Дніпропетровського РУАТ „ОСОБА_3 та КредитВ» , тобто за місцем відкриття та обслуговування вищезазначеного розрахункового рахунку вказаного клієнта банківської установи, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 08.12.2004 року №601 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 24.12.2004 року за №1646/10245 «Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання» та відповідно до постанови Правління Національного банку України від 14.07.2006 року №267 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за №935/12809 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці».

При зазначених обставинах для встановлення повного обсягу даних про господарську діяльність службових осіб ТОВ „Агро-ІнвестВ» необхідні наступні документи, які мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню:

- відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу ( дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам №260042078602 та №260072078601(українська гривня), відкритим в філії Дніпропетровського РУАТ „ОСОБА_3 та КредитВ» (МФО 307231, м.Дніпропетровськ, вул. Плеханова,9), що являє собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2010року по 31.03.2010 року (включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-БанкВ» ;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт- БанкВ» ;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-LineВ» по вказаним рахункам.

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ „Агро-ІнвестВ» .

В свою чергу відсутність вищеперелічених документів, що містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ „Агро-ІнвестВ» за оплату ТМЦ, перевірки відповідності проведених операцій з ПРАТ „КреативВ» та підстав декларування ТОВ „Агро-ІнвестВ» відповідних обсягів податкових зобов’язань від здійснених фінансових операцій з ПРАТ „КреативВ» , встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення. Крім того, такі документи першочергово необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок проведення господарських операцій службових осіб ТОВ „Агро-ІнвестВ» та суми збитків, завданих державі незаконними діями, що полягають у відображені в податковій звітності операції з ПРАТ „КреативВ» , оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені фінансові розрахунки та осіб, що користувалися банківськими рахунками.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Дійсно, як встановлено в судовому засіданні, документи, доступ до яких бажає отримати слідство мають значення для встановлення об’єктивних обставин у кримінальному провадженні та беззаперечно підлягають дослідженню.

Проте, слідчий в клопотанні просить надати розпорядження про вилучення документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Агро-Інвест» саме в оригіналах, обґрунтовуючи необхідністю проведення у кримінальному провадженні судово -економічної експертизи.

Однак ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів та не було надано постанови про призначення зазначених експертизи, з метою недопущення блокування подальшої діяльності підприємства, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, мова про які йдеться у клопотанні.

Разом з тим, дане клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ «Агро-Інвест», які перебувають у володінні філії Дніпропетровського РУАТ „ОСОБА_3 та КредитВ» (МФО 307231, м.Дніпропетровськ, вул. Плеханова,9), задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п.3 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Натомість, у даному випадку слідчим вказується на необхідність отримання доступу до документів, необхідні реквізити яких не конкретизовано.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів - відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу ( дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам ТОВ „Агро-ІнвестВ» (код 36486729) №260042078602 та №260072078601(українська гривня), відкритим в філії Дніпропетровського РУАТ „ОСОБА_3 та КредитВ» (МФО 307231, м. Дніпропетровськ, вул. Плеханова,9), що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2010року по 31.03.2010 року (включно); заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів; заяв на отримання чекових книжок по рахункам; заяв на встановлення системи „Клієнт-БанкВ» ; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-БанкВ» ; актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-LineВ» по вказаним рахункам.

Надати дозвіл на отримання завірених копій вищезазначених документів.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз»яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Є. О. Мартинов