Ухвала

від 22.11.2013 по справі 405/11117/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

копія

Справа № 405/11117/13-к

1-кс/405/2942/13

УХВАЛА

22.11.2013 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мартинов Є.О., за участю слідчого Шаталова А.Ф., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури у Кіровоградській області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ „СтандартВ» , що знаходиться за адресою: м. Київ, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 42 - по розрахунковому рахунку ПП «Зерно Ресурс» (код ЄДРПОУ 38614094) №26005001002493, за період за період з 04.03.2013 року по теперішній час, а саме: відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ПП «Зерно Ресурс» №26005001002493, відкритому в ПАТ КБ «Стандарт», що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 04.03.2013 року по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів; довіреностей ПП «Зерно Ресурс» на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки; карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП «Зерно Ресурс», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства; платіжних доручень ПП «Зерно Ресурс», в т.ч. на сплату податків, зборів, обов’язкових платежів по рахунку, за період з 05.03.2013 року по теперішній час; грошових чеків (заяв) на зняття готівки ПП «Зерно Ресурс», за період з 05.03.2013 року по теперішній час; інформації відносно ПП «Зерно Ресурс», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом); інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ПП «Зерно Ресурс», його керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що пов’язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках; заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП «Зерно Ресурс» з можливістю їх вилучення в оригіналах.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013120010000081 від 22.08.2013 року, щодо службових осіб ФГ «Агро-Роз» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Агро Роз» (37153840, Кіровоградська область, Маловисківський район, с.Розсохуватка, вул. Леніна, буд. 2), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому КМУ порядку, протягом квітня-липня 2013 року, не маючи у власності (оренді) земельних ділянок, задекларували у власній податковій звітності з ПДВ реалізацію сільськогосподарської продукції на суму 3 458 111 грн. ПДВ. Зазначені операції з реалізації с/г продукції мали оподатковуватись податком за ставкою 20% та відповідні суми ПДВ мали сплачуватись до бюджету. Внаслідок протиправних дій службових осіб ФГ «Агро Роз», державі завдано збитків у вигляді ненадходження податків на суму 3 458 111 грн., що є особливо великим розміром.

Для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ФГ «Агро-Роз» було відкрито розрахункові рахунки №№ 26009001002381, 26043001002381 в ПАТ КБ «Стандарт» (МФО 380690).

15.11.2013 року на виконання ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Стандарт» та вилучено в копіях документи по вищезазначеним розрахунковим рахункам, що стосуються обслуговування клієнта банківської установи ФГ «Агро-Роз».

Аналізом руху коштів по спец. рахунку ФГ «Агро-Роз» №26043001002381 встановлено, що протягом квітня-липня 2013 року ФГ «Агро-Роз» перераховано 3 611 751 грн. на рахунок ПП «Зерно Ресурс» (код 38614094), рахунок №26005001002493, відкритий в ПАТ КБ «Стандарт», а саме:

12.04.2013 року в сумі 140 000 грн. за мінеральні добрива;

17.04.2013 року в сумі 220 000 грн. за мінеральні добрива;

18.04.2013 року в сумі 112 000 грн. за мінеральні добрива;

22.04.2013 року в сумі 216 000 грн. за мінеральні добрива;

23.04.2013 року в сумі 80 000 грн. та 100 000 за мінеральні добрива;

26.04.2013 року в сумі 130 000 грн. за мінеральні добрива;

29.04.2013 року в сумі 750 000 грн. за мінеральні добрива;

11.06.2013 року в сумі 750 000 грн. за мінеральні добрива;

17.06.2013 року в сумі 295 000 грн. за мінеральні добрива;

10.07.2013 року в сумі 362 000 грн. за мінеральні добрива;

11.07.2013 року в сумі 9 900 грн. за мінеральні добрива;

12.07.2013 року в сумі 14 500 грн. за мінеральні добрива;

19.07.2013 року в сумі 247 928 грн. за мінеральні добрива;

22.07.2013 року в сумі 56 167грн. за мінеральні добрива;

23.07.2013 року в сумі 128 256 грн. за мінеральні добрива, при цьому в призначені платежів зазначено, що операції проведені без ПДВ.

Відповідно до п.п. 181.1 ПКУ загальнообов’язкова реєстрація платником ПДВ настає, в разі якщо сума від реалізації товарів (робіт, послуг) сукупно становить понад 300 тис. грн., тобто ПП «Зерно-Ресурс» мало б зареєструватись платником ПДВ внаслідок проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Агро-Роз» та сплатити відповідні суми податків до бюджету.

З огляду на викладене, вбачається, що ПП «Зерно Ресурс» використовувалось невстановленими особами для надання податкової вигоди та послуг з конвертації грошових коштів з спец. рахунку у готівку різним СГД, в т.ч. ФГ «Агро-Роз».

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом’якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:

- відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ПП «Зерно Ресурс» №26005001002493, відкритому в ПАТ КБ «Стандарт», що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 04.03.2013 року по теперішній час;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- довіреностей ПП «Зерно Ресурс» на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП «Зерно Ресурс», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень ПП «Зерно Ресурс», в т.ч. на сплату податків, зборів, обов’язкових платежів по рахунку, за період з 05.03.2013 року по теперішній час;

- грошових чеків (заяв) на зняття готівки ПП «Зерно Ресурс», за період з 05.03.2013 року по теперішній час;

- інформації відносно ПП «Зерно Ресурс», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ПП «Зерно Ресурс», його керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що пов’язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП «Зерно Ресурс».

Для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ПП «Зерно Ресурс» було відкрито розрахунковий рахунок №26005001002493 в ПАТ КБ «Стандарт» (МФО 380690).

Відповідно до ст.95 Цивільного кодексу України Кіровоградське відділення ПАТ КБ «Стандарт» не є відокремленим підрозділом та не має повноважень юридичної особи, тому документи по розрахункових рахунках клієнтів перебувають у володінні юридичної особи - головного офісу ПАТ КБ „СтандартВ» , що знаходиться за адресою: м. Київ, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 42.

Документи про відкриття рахунків ПП «Зерно Ресурс» та їх використання зберігаються (перебувають у володінні) ПАТ КБ „СтандартВ» , що знаходиться за адресою: м. Київ, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 42, тобто за місцем відкриття та обслуговування вищезазначеного розрахункового рахунку вказаного клієнта банківської установи, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 08.12.2004 року №601 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 24.12.2004 за №1646/10245 «Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання» та відповідно до постанови Правління Національного банку України від 14.07.2006 року №267 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за №935/12809 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці».

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів на банківські рахунки ПП «Зерно Ресурс» від підприємств-контрагентів які відбувались протягом 2013 року.

Крім того, значимість документів пов’язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж, не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ПП «Зерно Ресурс», оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних та почеркознавчих.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Дійсно, як встановлено в судовому засіданні, документи, доступ до яких бажає отримати слідство мають значення для встановлення об’єктивних обставин у кримінальному провадженні та беззаперечно підлягають дослідженню.

Проте, слідчий в клопотанні просить надати розпорядження про вилучення документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Агро-Роз» саме в оригіналах, обґрунтовуючи необхідністю проведення у кримінальному провадженні судово - почеркознавчої та економічної експертиз.

Однак ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів та не було надано постанов про призначення зазначених експертиз, з метою недопущення блокування подальшої діяльності підприємства, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, мова про які йдеться у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ „СтандартВ» , що знаходиться за адресою: м. Київ, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 42 - по розрахунковому рахунку ПП «Зерно Ресурс» (код ЄДРПОУ 38614094) №26005001002493, за період за період з 04.03.2013 року по теперішній час, а саме: відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ПП «Зерно Ресурс» №26005001002493, відкритому в ПАТ КБ «Стандарт», що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 04.03.2013 року по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів; довіреностей ПП «Зерно Ресурс» на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки; карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП «Зерно Ресурс», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства; платіжних доручень ПП «Зерно Ресурс», в т.ч. на сплату податків, зборів, обов’язкових платежів по рахунку, за період з 05.03.2013 року по теперішній час; грошових чеків (заяв) на зняття готівки ПП «Зерно Ресурс», за період з 05.03.2013 року по теперішній час; інформації відносно ПП «Зерно Ресурс», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом); інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ПП «Зерно Ресурс», його керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що пов’язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках; заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП «Зерно Ресурс».

Надати дозвіл на отримання завірених копій вищезазначених документів

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз»яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Є. О. Мартинов