Ухвала

від 27.11.2013 по справі 202/37310/13-к

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 202/37310/13-к

УХВАЛА

Іменем України

27 листопада 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Шклярук Д.С., за участю

Старшого слідчого управління фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1В

розглянувши клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1В, погоджене процесуальним керівником - старшим прокурором прокуратури м. Дніпропетровська ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська знаходиться кримінальне провадження за № 32012040380000024, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.11.2012 р., за ознаками ч. 2 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий просить: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в АТ «Астра Банк» (МФО 380548), а саме:

· документів по юридичному оформленню (відкриттю) ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) рахунку № 26001002269301, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

· документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

· документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати співробітникам податкової міліції: ОСОБА_1.

Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Досудовим розслідуванням встановлено , що службові особи ПВП «Укркожпром» при оподатковуванні сільськогосподарської продукції (надалі реалізовано на експорт), що були безкоштовно отримані від невстановлених осіб, в порушення вимог п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», занизили валові доходи на суму 6 334 995,66 грн., що призвело до несплати в бюджет держави податку на прибуток на суму 1 583 748,92 грн., а також в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», шляхом завищення податкового кредиту за вересень 2010 на суму 265 898,68 грн., ухилились від сплати податків на суму 1 849 647,6 грн., тобто у великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що на момент порушення кримінальної справи, в період з вересня 2010 року по квітень 2011 року Приватне виробниче підприємство «Укркожпром» (код ЄДРПОУ 32388338) вчинила експорт в російську Федерацію сільськогосподарську продукцію, постачальниками якої згідно документів були: ТОВ «АПЦ «Гарант» (код ЄДРПОУ 36440024), ТОВ «АПК «Співдружність» (код ЄДРПОУ 37148610), ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115), ПП «Кристалл-Г» (код ЄДРПОУ 37151115).

Крім цього встановлено, що насправді поставок сільськогосподарської продукції від зазначених підприємств на користь ПВП «Укркожпром» (код ЄДРПОУ 32388338) не було, походження товару не відомо, тобто службовими особами ПВП «Укркожпром» (код ЄДРПОУ 32388338) були надані митному органу з метою митного оформлення вантажу, підроблені документи про походження експортованої сільськогосподарської продукції.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження № 32012040380000024 від 22.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Згідно з положеннями ч.2 ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є:

- відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

- операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

- фінансово-економічний стан клієнтів;

- інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

- відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація тощо.

Таким чином, документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках юридичної особи в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків знаходяться у безпосередньому володінні та розпорядженні співробітників відповідної банківської установи.

У відповідності до п. 5 ч.1 ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначається значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Документи ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків мають важливе та першочергове значення для встановлення обставин кримінального провадження та для підтвердження фінансових взаємовідносин ПП «ГРАНТ-ЗГО» (КОД ЄДРПОУ 37070115) з ПВП «Укркожпром» (код ЄДРПОУ 32388338).

У відповідності до п. 6 ч.1 ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Підтвердження факту перерахування грошових коштів ПВП «Укркожпром» (код ЄДРПОУ 32388338) на розрахункові рахунки ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов’язань службовими особами ПВП «УКРКОЖПРОМ» (КОД ЄДРПОУ 32388338). Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115). Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ «Астра Банк» (МФО 380548) було відкрито рахунки №№ 26001002269301, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку та підтвердженні фактів протиправних фінансових транзакцій, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі, оскільки документи на яких зауважує слідчий, відомості які у них містяться, мають значення для правильного вирішення справи, з’ясування всіх обставин кримінального провадження.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України .

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого - задовольнити в повному обсязі.

Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в АТ «Астра Банк» (МФО 380548), а саме:

· документів по юридичному оформленню (відкриттю) ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) рахунку № 26001002269301, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

· документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

· документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ПП «Грант-Зго» (код ЄДРПОУ 37070115) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати співробітникам податкової міліції: ОСОБА_1.

Строк виконання ухвали по « 18» грудня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: