Ухвала

від 26.11.2013 по справі 320/11875/13-к

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 26.11.2013

Справа № 320/11875/13- к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2013 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області в складі:

головуючий - суддя Баранов В.І., за участю:

секретар - Бочко К.В.,

прокурор - Дедер Ю.О.,

підозрювана - ОСОБА_1

розглянувши в підготовчому відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянку України, українку, неодружену, ІНФОРМАЦІЯ_3, яка працює головним бухгалтером ВАТ «Мелітопольгаз», зареєстрована та мешкає за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, бул. 30 річчя ПеремогиАДРЕСА_1, раніше не судима,

від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження, посилаючись на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1, на підставі наказу №77 від 02.10.2000р. про призначення на посаду, будучи головним бухгалтером ВАТ «Мелітопольгаз», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилилась від сплати ПДВ та податку на прибуток в значних розмірах за наступних обставин.

Так, ВАТ «Мелітопольгаз» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності 11.03.1994р. виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради під № 58, перереєстровано Виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради 31.03.1998р. під №11011200000001485. Юридична та фактична адреса: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Чкалова, 47А.

ВАТ «Мелітопольгаз» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємств під № 05535349.

04.04.1994р. ВАТ «Мелітопольгаз» взято на податковий облік в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області під №1102.

25.03.2003р. ВАТ «Мелітопольгаз» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість Мелітопольською ОДПІ Запорізької області під №12134128, індивідуальний податковий номер 055353408326.

Згідно зі ст.ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. та Закону України № 2181 від 21.12.2000р. «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», на головного бухгалтера ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1, покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.10.2012 року по 31.12.2012 року основним видом діяльності ВАТ «Мелітопольгаз» було монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування.

Досудовим слідством встановлено, що в період часу з 01.10.2012р. по 31.12.2012р. при здійсненні фінансово-господарської діяльності головний бухгалтер ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків в порушення п.п. 198.1, 198.2, 198.6, ст. 198, п.п. 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України, умисно завищила податковий кредит з ПДВ на загальну суму 680764 грн. шляхом включення до його складу витрат по придбанню трубопроводів від ПП НВФ «Кароліна» (код ЄДРПОУ 13469980) на суму 35690,6 грн., канцелярських товарів від ТОВ «Свіком» (код ЄДРПОУ 37167117) на суму 1679,84 грн., скрапленого газу від ТОВ «Укренергоринок» (код ЄДРПОУ 37488177) на суму 32982,83 грн., програмного забезпечення від ТОВ «Компанія «Ліана» (код ЄДРПОУ 23064646) на суму 16000 грн., оргтехніки від ТОВ «Євромобайл» (код ЄДРПОУ 38362692) на суму 9665,86 грн., лічильників газу від ПП НВК «Енергозберігаючі технології» (код ЄДРПОУ 34315193) на суму 14457,19 грн., скрапленого газу від ДК «Укргазовидобування» НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 30019775) на суму 7455 грн., природного газу від ЗАТ «УкргазЕнерго» (код ЄДРПОУ 34003224) на суму 547996,97 грн. та від ПАТ «НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 20077720) на суму 14835,42 грн., які не підтверджені податковими накладними, що призвело до несплати ПДВ за грудень 2012р. на суму 680 764грн.

Крім того, в період часу з 01.10.2012р. по 31.12.2012р. головний бухгалтер ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 135.5.4, 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України, умисно занизила валовий дохід підприємства на загальну суму 1 524 304,72грн., шляхом не включення до складу валового доходу від вартості товарів безоплатно наданих ВАТ «Мелітопольгаз», а саме газопроводу середнього тиску по вул. Піонерській, 2/10 м. Мелітополь вартістю 6000,00 грн., газопроводу середнього тиску 1 провулок Малюги 49 м. Мелітополь вартістю 22470 грн., газорозподільного пункту (ШГРУ-2-50-2В-02) с. Полянівка, Мелітопольського району вартістю 110816,4 грн., газорозподільний пункт (ПГРК-50-2В) с. Новоалександрівка, Веселівського району вартістю 126009,7 грн., газопровід високого тиску с. Полянівка Мелітопольського району вартістю 1233608,62 грн., газопроводу низького тиску по вул. Профінтерна № 13-17 м. Мелітополь вартістю 20300 грн., загопроводу низького тиску по вул. Дзержинського 122а м. Мелітополь вартістю 5100 грн., що призвело до несплати податку на прибуток підприємств за 4 кв. 2012р. на суму 320104 грн.

Таким чином, внаслідок протиправних дій головного бухгалтера ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 1000868 грн., що більше ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч. l ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Скоєння ОСОБА_1 кримінального правопорушення підтверджується:

- показаннями підозрюваної ОСОБА_1, яка з пред’явленою підозрою згодна, повністю визнала себе винною та підтвердила викладені в клопотанні обставини скоєння кримінального правопорушення /Т 2 а.с.147-149/;

- показаннями свідка - головного державного ревізора - інспектора Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_2 /Т 2 а.с.140-144/;

- показаннями свідка - директора ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_3 /Т2 а.с.145-146/;

- показаннями свідка -начальника сектору податкового обліку ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_4 /Т2 а.с.150-152/;

- актом № 616/22/05535349 від 06.08.2013р. планової виїзної перевірки ВАТ «Мелітопольгаз» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. /Т1 а.с.7-23/;

- податковими повідомленнями -рішеннями № 000006221 на суму 320104 грн. - з податку на прибуток, № НОМЕР_1 на суму 680764 грн. - з ПДВ /Т 1 а.с.68-70/;

- речовими доказами - службовий лист № 9711/10-012, згідно якого акт перевірки № 616/22/05535349 від 06.08.2013р. та прийняті податкові повідомлення - рішення № 000006221, № НОМЕР_1 не оскаржувались /Т1 а.с.72/;

- речовими доказами - копією податкової декларації з ПДВ ВАТ «Мелітопольгаз» за грудень 2012 року, в якій встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 680764 грн. /Т1 а.с.117-121/;

- речовими доказами - копією податкової декларації з податку на прибуток ВАТ «Мелітопольгаз» за 2012 рік, в якій встановлено заниження валового доходу на суму 320104 грн. /Т1 а.с.104-111/;

- речовими доказами - наказом № 77 від 02.10.2000 року про прийом на посаду головного бухгалтера ВАТ «Мелітопольгаз» ОСОБА_1, її посадова інструкція, згідно з якими встановлено, що ОСОБА_1 є головним бухгалтером ВАТ «Мелітопольгаз» та на неї покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів /Т2 а.с.156-159/.

В обґрунтування клопотання прокурор вказує на те, що в ході досудового розслідування було встановлено, що збитки по акту № 616/22/05535349 від 06.08.2013р. сплачено, а саме сума основного платежу в розмірі 1000868 грн. та штрафні санкції в розмірі 500434 грн., тобто в повному обсязі сплачено нарахований податок.

Підозрювана ОСОБА_1 будучи ознайомленою із правами передбаченими ст. 285-288 КПК України 18.11.2013р. звернулась до прокурора із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання, та просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, за підозрою у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження у зв’язку з тим, що завдана державі шкода у зв’язку із несвоєчасною сплатою платежу відшкодована в повному обсязі до притягнення до кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_1 в судовому засіданні пояснила, що їй роз’яснена суть підозри, обставини скоєння нею кримінального правопорушення викладені в клопотанні підтверджує, їй роз’яснені підстави звільнення від кримінальної відповідальності. Підтримала клопотання прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Суд, вислухавши прокурора, підозрювану, дослідивши клопотання, приходить до наступного.

Згідно із ч. 3 п. 2 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення, закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно із ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, судом встановлено, що ОСОБА_1 вперше вчинила діяння передбачене ч. 1 ст.212 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності в повному обсязі сплатила суму основного платежу в розмірі 1000868 грн. та відшкодувала шкоду у вигляді штрафних санкцій в розмірі 500434 грн. за несвоєчасну сплату податку, у зв’язку з чим звернулась до прокурора із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Таким чином, у зв’язку з тим, що ОСОБА_1 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила суму основного платежу та відшкодувала шкоду у вигляді штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податку, маються підстави передбачені ч. 4 ст. 212 КК України для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, а тому суд вважає клопотання прокурора від 20.11.2013р. обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284-285, 288, 314, 349 ч. 3, 372, 395 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Мелітопольської міжрайонної прокуратури радника юстиції ОСОБА_5 - задовольнити та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 3201308028000083 від 03.10.2013 року відносно ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити у зв’язку із звільненням ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її проголошення через Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області.

СУДДЯ В.І. БАРАНОВ