Вирок
від 30.10.2013 по справі 1-114/11
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральный районный суд г. Николаева

Дело № 1-114/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

29 октября 2013 года г. Николаев

Центральный районный суд г. Николаева в составе:

председательствующего - судьи Прохорова П.А.,

при секретаре Крикливенко О.И.

с участием прокурора Кравченко В.Н.,

подсудимого ОСОБА_1, его защитника - адвоката ОСОБА_2,

подсудимой ОСОБА_3, ее защитника - адвоката ОСОБА_4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, холостого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребёнка,

зарегистрированного и проживающего по адресу:

г. Николаев, ул. Клубная,188-а,

ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных: ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 2, ст. 358 ч. 2, 3 УК Украины

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребёнка, работающей преподавателем МНУ им. В.А. Сухомлинского,

зарегистрированной и проживающей по адресу:

г. Николаев, пер. Коллективный,12,

ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных: ст. 205 ч. 1, ст. 358 ч. 1 УК Украины

У С Т А Н О В И Л :

В период 2007 года ОСОБА_1 изучив факторы сложившихся рыночных отношений, экономики и ведения бухгалтерского учета, с целью непосредственного совершения преступлений, направленных на пособничество в уклонении от уплаты налогов субъектами хозяйствования, создал субъекты предпринимательской деятельности, которые без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами, осуществляли операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности через текущие расчетные счета открытых с целью фиктивного предпринимательства ФСПД в наличные, в которых постоянно нуждались юридические лица при проведении своей финансово-хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики.

Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с должностными лицами заинтересованных юридических лиц, позволяло последним при операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные завышать валовые затраты и налоговый кредит по НДС, и уменьшать подлежащий к уплате в бюджет налог на прибыль и НДС от общей суммы оборота денежных средств предприятий. С целью маскирования незаконного перевода денежных средств из безналичных в наличность, ОСОБА_1, оформлял поддельные бухгалтерские документы, которые документально подтверждали перечисление денежных средств за несуществующие поставки товаров (работ, услуг).

С целью достижения своего преступного умысла ОСОБА_1, осознавая необходимость создания ряда юридических лиц, которые позволили маскировать преступную деятельность приданию легитимности проводимых финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным на исскуственное завышение валовых затрат и налогово кредита по НДС действующих субъектов хозяйствования, а также необходимость смены лиц, которые будут являться формальными собственниками и директорами юридических лиц, в период 2007-2008 г.г. осуществлял регистрацию и перерегистрацию на подставных лиц, а именно ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17 юридические лица ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Шев» ООО «Брикс», ООО «Ижереро», ООО «Торгцентр В», ООО «Алва-Сервис» созданных с целью фиктивного предпринимательства при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1 в феврале 2007 года предложил ОСОБА_5 с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «КСЕНТА» (код ЕГРПОУ 34949244). за денежное вознаграждение в размере 2000 грн. Не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, ОСОБА_5 заверил своей подписью Регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица от 20.02.2007 года, ОСОБА_18 ООО «КСЕНТА» (новая редакция от 21.02.2007 г.), Протокол № 1 от 12.05.2008 года сборов участников ООО «КСЕНТА», акт оценки имущества ООО «КСЕНТА», доверенность от 08.08.2007 года, и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «КСЕНТА» и занятия должности руководителя, предоставил заверенные своей подписью документы ОСОБА_1, используемые для регистрации ООО «КСЕНТА» как налогоплательщика и постановки на налоговый учет в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и как плательщика НДС. Также ОСОБА_5, в период 2007-2008 года, будучи осведомленным, что ООО «КСЕНТА» (код 34949244) зарегистрировано на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на занижение объекта налогообложения и нарушение налогового законодательства Украины, а также то, что он не осуществлял покупку и дальнейшую продажу товаров (робот, услуг) в адрес ООО «АРТІЛЬ-МЕБЛІ» (код 31553690) г. Николаев, и не осуществлял хозяйственные операции от имени ООО «КСЕНТА», по просьбе ОСОБА_1, удостоверял своей подписью предоставленные им первичные бухгалтерские документы, договора и налоговые накладные на поставку товаров (работ, услуг), а также налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО «КСЕНТА» за отчетные периоды с февраля 2007 по апрель 2008 года, которые использовались ОСОБА_1 с целью приытия незаконной деятельности, что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Кроме этого, ОСОБА_1, повторно, в феврале 2007 года предложил ОСОБА_6 с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «ИСИДАН» (код ЕГРПОУ 34949218) за денежное вознаграждение в сумме 600 грн. ежемесячно. Не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли ОСОБА_6, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверил своей подписью ОСОБА_18 ООО «ИСИДАН» (новая редакция от 20.02.2007 г.), протокол № 1 от 02.07.2008 года сборов участников ООО «ИСИДАН» в графе (підписи сторін ОСОБА_19); протокол № 1 от 20.02.2008 года сборов участников ООО «ИСИДАН» в графе (Голова зборів ОСОБА_19); протокол от 24.10.2008 года сборов участников ООО «ИСИДАН» в графе (Голова зборів ОСОБА_19); приказ от 21.02.2007 года в графе «директор ООО «ИСИДАН»; регистрационная карточка Форма № 1 в графе «сторінку заповнив: ОСОБА_6В.» на 2-х листах; форма №1-ОПП «Заява для юридичних осіб (філій)» в графе «П.І.Б. керівника підпис»; регистрационное заявление форма № 1-ПДВ; карточка с образцами подписи и оттиска печати в графе «зразок підпису»; доверенность от 01.04.2008 года на ОСОБА_20 в графе директор; доверенность от 13.05.2008 года на имя ОСОБА_7 в графе директор и другие документы свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «ИСИДАН», зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «ИСИДАН» и занятия должности руководителя, предоставил ОСОБА_1 заверенные своей подписью документы, которые были использованы ОСОБА_1 для постановки на налоговый учет предприятия как налогоплательщика в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и плательщика НДС. Предоставление ОСОБА_1 печати, уставных и учредительных документов ООО «Исидан» позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, с целью маскировки незаконной деятельности ООО «КСЕНТА», путем внесения изменений в регистрационные документы предприятия и регистрации предприятия на иное подставное лицо, ОСОБА_1, повторно, через ОСОБА_6 в мае 2008 года предложил ОСОБА_9, который действовал по просьбе ОСОБА_1, с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «КСЕНТА» (код ЕГРПОУ 34949244), Так ОСОБА_9, в мае 2008 года, по предложению ОСОБА_6, действовавшего по указанию ОСОБА_1, и за денежное вознаграждение в размере 1000 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверила своей подписью ОСОБА_18 ООО «КСЕНТА» (новая редакция от 13.05.2008 г.), Протокол № 1 от 12.05.2008 года сборов участников ООО «КСЕНТА», Протокол №2 собрания участников ООО «КСЕНТА» от 02.07.2008 года, опись документов предоставляемых юридическим лицом государственному регистратору от 13.05.2008 года, заявление на фирменном бланке серии ВКО №415684, регистрационной карточки на проведении государственной регистрации изменений в учредительные документы от 13.05.2008 года, регистрационной карточке на внесении изменений о юридическом лице от 13.05.2008 года, договор поручения от 12.05.2008 года, и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно её волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «КСЕНТА» и занятия должности руководителя, предоставила заверенные своей подписью документы неустановленному лицу, которое зарегистрировало предприятие как налогоплательщика в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и как плательщика НДС, и предоставило ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ООО «Ксента», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Кроме этого, ОСОБА_1, повторно, в июле 2008 года предложил ОСОБА_7 с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировать на своё имя за денежное вознаграждение субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «ИЖЕРЕРО» (код ЕГРПОУ 35989094). Так ОСОБА_7, 20 июля 2008 года вступив в предварительный сговор с ОСОБА_1 будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, прибыл к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_21, где заверил своей подписью предоставленные нотариусом документы ОСОБА_18 ООО «ИЖЕРЕРО» от 20.06.2008 года, протокол №1 общих сборов участников ООО «ИЖЕРЕРО» от 20.06.2008 года согласно которых он с 20.06.2008 года являлся собственником и руководителем ООО «ИЖЕРЕРО». После чего ОСОБА_7, согласно свидетельства о государственной регистрации юридического лица А01 № 124073 от 24.06.2008 года зарегистрировал в исполнительном комитете Николаевского городского совета Николаевской области ООО «ИЖЕРЕРО» на своё имя. Также ОСОБА_7, в период 2008 года, будучи осведомленным, что он не осуществлял покупку и дальнейшую продажу товаров (робот, услуг) в адрес ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» и не осуществлял хозяйственные операции от имени ООО «ИЖЕРЕРО», по просьбе ОСОБА_1, удостоверил своей подписью, предоставленные им первичные бухгалтерские документы, а именно: договор купли-продажи от 01.10.2008 года расходной накладной №РН-0000001 от 06.10.2008 года, налоговой накладной № 1 от 06.10.2008 года, Расходные накладные № РН-0000003 от 20.10.2008 года, налоговой накладной №3 от 20.10.2008 года, расходной накладной № РН-0000002 от 20.10.2008 года, налоговой накладной № 4 от 22.10.2008 года, налоговой накладной №5 от 05.11.2008 года, налоговой накладной №7 от 06.11.2008 года, налоговой накладной №6 от 07.11.2008 года, относительно поставки товаров в адрес ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ»

Выполнив все необходимые действия, которые были указаны ОСОБА_1, направленные на регистрацию ООО «ИЖЕРЕРО» ОСОБА_7 передал ОСОБА_1. регистрационные документы и печать ООО «Ижереро», который таким образом получил доступ к Уставным, регистрационным документам и печати ООО «ИЖЕРЕРО», что в последующем позволило ему использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел в июле 2008 года ОСОБА_1 повторно по предварительному сговору с ОСОБА_7, с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировали на имя ОСОБА_8 субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица ООО «КСЕНТА» (код ЕГРПОУ 34949244), ООО «ИСИДАН» (код 34949218), которые состояли на налоговом учете в ГНИ Центрального района г. Николаева. Так ОСОБА_8, в июле 2008 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_7, не будучи осведомленным о преступных планах ОСОБА_1, пребывая в поисках официального источника доходов, с целью трудоустройства, передал ОСОБА_7 паспорт и идентфикационный код, которые были использованы для регистрирации на его имя предприятия с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, а также заверил своей подписью ОСОБА_18 ООО «КСЕНТА» (новая редакция от 03.07.2008 г.), протокол № 2 собрания участников ООО «КСЕНТА» от 02.07.2008 г., регистрационную карточку на проведение государственной регистрации изменений в учредительные документы от 03.07.2008 г., регистрационную карточку на внесении изменений о юридическом лице от 03.07.2008 г., договор поручения от 02.07.2008 г., ОСОБА_18 ООО «ИСИДАН», протокол №1 собрания участников ООО «ИСИДАН» от 02.07.2008 года, письмо начальнику Центральной ГНИ г. Николаева, договор поручения от 02.07.2008 года. Не зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «КСЕНТА» и ООО «ИСИДАН», а также занятия должности руководителя, предоставил заверенные своей подписью документы ОСОБА_7. ОСОБА_1 используя печати, уставные и учредительные документы ООО «Ксента» и ООО «Исидан» в последующем распоряжался расчетными счетами предприятий, формировал заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятия при осуществлении преступной деятельности.

Повторно, в сентябре 2007 года, ОСОБА_1 через своего знакомого ОСОБА_22, предложил ОСОБА_10, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (код ЕГРПОУ 23630672), зарегистрированное на налоговом учете в ГНИ Центрального района г. Николаева. Так ОСОБА_10, в сентябре 2007 года по предложению своего знакомого ОСОБА_22, и за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США ежемесячно, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверила своей подписью ОСОБА_18 ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (новая редакция от 26.09.2007 г.), Протокол № 1 от 01.08.2008 г. сборов участников ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», Приказ от 27.09.2007 г., карточки с образцами подписи и оттиска печати от 10.10.2007 года, и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно её волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» и занятия должности руководителя, предоставила ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», что позволило ОСОБА_1 в последующем распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, с целью маскировки незаконной деятельности ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», путем внесения изменений в регистрационные документы предприятия и регистрации предприятия на иное подставное лицо, ОСОБА_1, повторно, в августе 2008 года предложил ОСОБА_11 зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (код ЕГРПОУ 23630672), с целью прикрытия незаконной деятельности. Так ОСОБА_11, в период августа 2008 года, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, не имея намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, по просьбе ОСОБА_1, заверил своей подписью ОСОБА_18 ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (новая редакция от 2008 г.), протокол №1 от 01.08.2008 года сборов участников ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», договор поручения от 04.08.2008 г., письмо начальнику ГНИ в Центральном районе г. Николаева, и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» и занятия должности руководителя, предоставил ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

В марте 2007 года ОСОБА_1, повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, предложил ОСОБА_3 зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ЧП «ШЕВ» (код ЕГРПОУ 30975862), которое было зарегистрировано как налогоплательщик в ГНИ Центрального района г. Николаева. Так ОСОБА_3, в марте 2007 года, по предложению ОСОБА_1, не будучи осведомленной о преступных планах ОСОБА_1, пребывая в поисках дополнительного официального источника доходов имея цель осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, не будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверила своей подписью Устав ЧП «ШЕВ» (новая редакция от 13.03.2007 г.), решение участника ЧП «ШЕВ», заявление ОСОБА_3, ВЕО № 016982 и не зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно её волеизъявления на приобретение права собственности на ЧП «ШЕВ» и занятия должности руководителя, предоставила ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ЧП «ШЕВ», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. При этом, пребывая в должности директора и руководителя ЧП «ШЕВ», по просьбе ОСОБА_1 и его заверениям о действительности договорных отношений с иными контрагентами, будучи уверенной в осуществлении законной деятельности ЧП «ШЕВ» ОСОБА_3 удостоверяла своей подписью, предоставленные ей ОСОБА_1 первичные бухгалтерские документы, а именно: договора, налоговые накладные, расходные накладные, счет фактуры относительно поставки товаров.

Продолжая свою преступную деятельность, с целью маскировки незаконной деятельности ЧП «ШЕВ», путем внесения изменений в регистрационные документы предприятия и регистрации предприятия на иное подставное лицо, ОСОБА_1, повторно, в мае 2007 года предложил ОСОБА_12, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ЧП «ШЕВ» (код ЕГРПОУ 30975862), которое состоит на налоговом учете в ГНИ Центрального района г. Николаева. Так ОСОБА_12, в мае 2008 года, по предложению ОСОБА_1, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверил своей подписью Устав ЧП «ШЕВ» от 10.05.2007 года, заявление ВКА №058798 и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ЧП «ШЕВ» и занятия должности руководителя, предоставил ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ООО «Ксента», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. Также ОСОБА_12, в период 2007 года, будучи осведомленным, что ЧП «ШЕВ» (код ЕГРПОУ 30975862) зарегистрировано на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на занижение объекта налогообложения и нарушение налогового законодательства Украины, а также то, что он не осуществлял покупку и дальнейшую продажу товаров (робот, услуг) в адрес ООО «АРТІЛЬ-МЕБЛІ» (код 31553690) г. Николаев, ООО «РАНГ» (код 13863642) г. Николаев и не осуществлял хозяйственные операции от имени ЧП «ШЕВ», по просьбе ОСОБА_1, удостоверил своей подписью, предоставленные им первичные бухгалтерские документы, а именно: договора, налоговые накладные, расходные накладные, счет фактуры относительно поставки товаров, которые использовались ОСОБА_1 с целью приытия незаконной деятельности.

Повторно, действуя по просьбе ОСОБА_1, в ноябре 2007 года ОСОБА_10 предложила ОСОБА_13, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ЧП «ШЕВ» (код ЕГРПОУ 30975862), которое состоит на налоговом учете в ГНИ Центрального района г. Николаева. Так ОСОБА_13, в ноябре 2007 года, по предложению своей знакомой ОСОБА_10, и за денежное вознаграждение в размере 500 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверила своей подписью Устав ЧП «ШЕВ» от 18.07.2008 г., Устав ЧП «ШЕВ» от 02.11.2007 г., Протокол № 1 от 18.07.08 г. общего собрания собственников ЧП «ШЕВ», Протокол № 2 общего собрания собственников 22.07.2008 г., заявление ВКМ №747657, решение участника ЧП «ШЕВ» от 01.11.2007 года и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно её волеизъявления на приобретение права собственности на ЧП «ШЕВ» и занятия должности руководителя, предоставила ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ЧП «ШЕВ», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, с целью маскировки незаконной деятельности ЧП «ШЕВ», путем внесения изменений в регистрационные документы предприятия и регистрации предприятия на иное подставное лицо, ОСОБА_1, повторно, в июле 2008 года, через своего знакомого ОСОБА_23, предложил ОСОБА_14 с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ЧП «ШЕВ» (код ЕГРПОУ 30975862), которое состоит на налоговом учете в ГНИ Центрального района г. Николаева. Так ОСОБА_14, в июле 2008 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_23, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверил своей подписью Устав ЧП «ШЕВ» от 18.07.2008 г., Устав ЧП «ШЕВ» от 02.11.2007 г., Протокол № 1 от 18.07.2008 г. общего собрания собственников ЧП «ШЕВ», Протокол № 2 общего собрания собственников 22.07.2008 г., заявление ВКМ №747657, решение участника ЧП «ШЕВ» от 01.11.2007 года и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ЧП «ШЕВ» и занятия должности руководителя, предоставил ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ЧП «ШЕВ», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

С целью реализации своих преступных намерений, осознавая необходимость регистрации юридического лица, с использованием расчетных счетов которого будет возможно переводить денежные средства из безналичной формы в наличную, ОСОБА_1, повтороно в апреле 2008 года предложил, через неустановленного в ходе досудебного следствием лица, ОСОБА_15, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «БРИКС» (код ЕГРПОУ 35890087), которое было зарегистрировано как налогоплательщик в Ленинской ГНИ г. Николаева. Так ОСОБА_15, в апреле 2008 года, по предложению не установленного в ходе досудебного следствием лица, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи не осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверил своей подписью ОСОБА_18 ООО «БРИКС», протокол №1 от 23.04.2008 года решение участника ООО «БРИКС», дополнительное соглашение №1 по договору №0701401 от 12.05.2008 года, договор №07014/01 на расчётно-кассовое обслуживание от 12.05.2008 года и зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «БРИКС» и занятия должности руководителя, предоставил заверенные своей подписью документы и печать предприятия неустановленному в ходе досудебного следствия лицу, которое предоставило ОСОБА_1 печать, уставные и учредительные документы ООО «БРИКС», что позволило в последующем ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел ОСОБА_1 повторно по предварительному сговору с ОСОБА_7, в октябре 2008 года с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировали на имя ОСОБА_16 субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Торгцентр В» (код ЕГРПОУ 36143469). Так ОСОБА_16, в октябре 2008 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_7, и за обещанное денежное вознаграждение в сумме 1000 грн., получаемые им ежемесячно, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверил своей подписью ОСОБА_18 ООО «Торгцентр В» от 02.10.2008 года, протокол № 1 от 02.10.2008 года сборов участников ООО «Торгцентр В», карточка с образцами подписи и оттиска печати в графе «зразок підпису»; доверенность от 27.11.2008 г. на ОСОБА_20; доверенность от 14.11.2008 года на имя ОСОБА_7 и другие документы свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Торгцентр В», зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «Торгцентр В» и занятия должности руководителя, предоставил заверенные своей подписью документы ОСОБА_7, которые были использованы для постановки на налоговый учет предприятия как налогоплательщика в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и плательщика НДС. В последующем используя печать, уставные и регистрационные документы ООО «Торгцентр В» позволило ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1 повторно по предварительному сговору с ОСОБА_7, в октябре 2008 года с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировали на имя ОСОБА_17 субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Алва-Сервис» (код ЕГРПОУ 36143407). Так ОСОБА_17, в октябре 2008 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_7, и за обещанное денежное вознаграждение в сумме 1000 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно занижение объекта налогообложения, заверил своей подписью ОСОБА_18 ООО «Алва-Сервис» от 02.10.2008 года, протокол № 1 от 02.10.2008 года сборов участников ООО «Алва-Сервис», карточка с образцами подписи и оттиска печати в графе «зразок підпису» и другие документы свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Алва-Сервис», зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «Алва-Сервис» и занятия должности руководителя, предоставил заверенные своей подписью документы ОСОБА_7, которые были использованы для постановки на налоговый учет предприятия как налогоплательщика в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и плательщика НДС. В последующем использование печати, уставных и регистрационных документов ООО «Алва-Сервис» позволило ОСОБА_1 распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первчиные бухгалтерские документы, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Осуществив регистрацию с целью прикрытия незаконной деятельности ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Шев» ООО «Брикс», ООО «Ижереро», ООО «Торгцентр В», ООО «Алва-Сервис» ОСОБА_1, оформил и предоставил в банковские учреждения документы, на основании которых были открыты текущие счета с использованием системы «Клиент-Банк» с возможностью распоряжения ими без предоставления платежных поручений. Также ОСОБА_1, оформил и предоставил в банковское учреждение документы, на основании которых на ООО «БРИКС» был открыт текущий счет № 26009017014980 в РУ ОАО «ОСОБА_24 и кредит», МФО 326933 и оформлены доверенности на гр. ОСОБА_7 и ОСОБА_20 от имени директора ООО «БРИКС» ОСОБА_15, согласно, которых они имели право совершать операции по расчётному счёту (получать выписки по счёту, денежные чековые книжки, получать денежные средства по денежному чеку и др.). Также, для оформления подложных документов, были изготовлены печати, в последующем находящиеся в распоряжении у ОСОБА_1 Также ОСОБА_1 организовал учет данных при осуществлении преступной деятельности «конвертационного центра» для ведения бухгалтерского и налогового учета по подложным бухгалтерским документам несуществующих мнимых финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей, получаемых от клиентов «конвертационного центра» и передаваемых в их адрес, а также учета денежных средств, с целью последующего использования в незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные и транзит денежных средств.

В дальнейшем ОСОБА_1, привлекал к преступной деятельности контрагентов, которые перечисляли денежные средства на расчётные счета ООО «КСЕНТА», ЧП «ШЕВ», ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», создавая видимость законных финансовых операций, и предоставлял по мнимым финансовым операциям поддельные первичные бухгалтерские документы. В последующем денежные средства с расчётных счётов «фиктивных» предприятий поступали на расчётный счёт ООО «ИСИДАН», с которого транзитными финансовыми операциями перечислялись на текущий счет ООО «БРИКС» № 26009017014980 в РУ ОАО «ОСОБА_24 и кредит», МФО 326933. После чего ОСОБА_20 и ОСОБА_7, по указанию ОСОБА_1, получали в РУ ОАО «ОСОБА_24 и кредит» с текущего счета ООО «БРИКС» № 26009017014980 наличные денежные средства и отдавали ОСОБА_1, который за вычетом 1,5%-3%, передавал их представителям предприятий, являвшихся заказчиками перевода денежных средств из безналичной формы в наличную с целью минимизации объекта налогообложения.

За период незаконной деятельности ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Шев» ООО «Брикс», согласно движения денежных средств по текущим счетам данных предприятий, установлено, что услугами по переводу наличных денежных средств в безналичные с целью умышленного занижения объекта налогообложения и уклонения от уплаты налогов в бюджет, а также транзиту, обналичиванию, конвертации средств, воспользовались следующие субъекты предпринимательской деятельности, материалы по которым выделены для проведения дополнительных проверок и в отдельное производство: ООО «РАНГ» , ООО «АРТІЛЬ-МЕБЛІ», ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ», ООО «МСУ 520», ООО «БУДЭНЕРГОМОНТАЖ», ЧП «САПФИР-АГРО», ЧП «Э.В.А.-ПАРТНЕР», ЧП «ВОЛЬГА» и другие субъекты предпринимательской деятельности.

В результате незаконной деятельности ОСОБА_1, путем проведения мнимых финансово-хозяйственных операций ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Шев», ООО «Бикс», ООО «Торгцентр В», ООО «Алва-Сервис», ООО «Ижереро» зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, и незаконного перевода денежных средств из безналичной в наличную форму, за период с 2007-2008 г.г. государству причинен ущерб в сумме 3 330 258 грн. в виде не поступившего в бюджет государства налога на добавленную стоимость, неуплаченный за соответствующие отчетные налоговые периоды действующими субъектами хозяйствования, что является крупным материальным ущербом, так как в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

ОСОБА_1 в период 2008 года, точную дату установить не представилось возможным, за денежное вознаграждение предложил ОСОБА_23 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Касс-Ко» (код ЕГРПОУ 36099065). ОСОБА_23, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_1 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_21, у которого заверил своей подписью предъявленные ему ОСОБА_18 предприятия ООО «Касс-Ко», протокол № 1 сборов участников ООО «Касс-Ко» от 16.09.2008 г., а также ОСОБА_17 приема-передачи и оценки имущества, переданного участником в Уставной фонд ООО «Касс-Ко» от 16.09.2008 г., свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Касс-Ко», а также, зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «Касс-Ко» и занятия должности руководителя, впоследствии предоставил ОСОБА_1 ксерокопии своего паспорта и идентификационного номера, которые были использованы ОСОБА_1 для постановки на налоговый учет предприятия как налогоплательщика в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и плательщика НДС. Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Касс-Ко» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности.

Кроме этого, ОСОБА_1 в период сентября 2005 года, за дополнительное денежное вознаграждение в размере 300,0 грн. ежемесячно предложил ОСОБА_25, который работал у него водителем, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Транскорн» (код ЕГРПОУ 32883900). ОСОБА_25, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_1 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26, у которого заверил своей подписью предъявленные ему ОСОБА_18 предприятия ООО «Транскорн», протокол общего собрания участников ООО «Транскорн» от 12.09.2005 г., свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Транскорн», а также, зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «Транскорн» и занятия должности руководителя, впоследствии предоставил заверенные своей подписью документы ОСОБА_1 В дальнейшем ОСОБА_25, работая водителем ОСОБА_1 и находясь в офисном помещении, по указанию ОСОБА_1, не вникая в содержание, подписывал предоставляемые ОСОБА_1 опись документов, предоставляемых государственному регистратору для проведения регистрационного действия от 26.12.2007 г., регистрационную карточку Ф4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРПОУ от 26.12.2007 г., опись документов, предоставляемых государственному регистратору для проведения регистрационного действия от 26.12.2007 г., регистрационную карточку Ф3 на проведение государственной регистрации изменений в учредительные документы юридического лица от 26.12.2007 г., протокол общего собрания участников ООО «Транскорн» от 24.12.2007 г., регистрационную карточку Ф4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРПОУ от 14.09.2005 г., регистрационную карточку Ф6 о подтверждении сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГРПОУ от 17.08.2007 г., доверенность от 10.08.2007 г., регистрационную карточку Ф3 на проведение государственной регистрации изменений в учредительные документы юридического лица от 14.09.2005 г., которые после подписание передавал ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Транскорн» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности.

Кроме этого, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и неустановленным способом ОСОБА_27 25.12.2007 года у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_28 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Транскорн» (код ЕГРПОУ 32883900), подписав при этом ОСОБА_18 ООО «Транскорн», который в дальнейшем был передан ОСОБА_1, что позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1 в период сентября 2006 года, точную дату установить не представилось возможным, за денежное вознаграждение в размере 1000,00 грн. ежемесячно предложил ОСОБА_22 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Самруна» (код ЕГРПОУ 34607020). ОСОБА_22, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_1 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26, у которого заверил своей подписью предъявленные ему ОСОБА_18 предприятия ООО «Самруна», карточку с образцами подписей и оттиском печати от 26.09.2006 г., заявление об открытии текущего счета в Николаевском филиале АКБ «ТАС-Комерцбанк» от 22.09.2006 г., свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Самруна», а также, зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «Самруна» и занятия должности руководителя, впоследствии предоставил заверенные своей подписью документы ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Самруна» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. В дальнейшем, ОСОБА_22 13.12.2006 г. совместно с ОСОБА_1 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26, в офисе которого подписал заявление о выходе из состава учредителей ООО «Самруна» и протокол общего собрания участников ООО «Самруна» от 13.12.2006 г., согласно которого ОСОБА_22 был выведен из состава учредителей и уволен с должности директора вышеуказанного предприятия, что позволило в последующем ОСОБА_1, с целью маскировки преступной деятельности, перерегистрировать ООО «Самруна» на иное подставное лицо.

Продолжая свою преступную деятельность, с целью маскировки незаконной деятельности ООО «Самруна», путем внесения изменений в регистрационные документы предприятия и регистрации предприятия на иное подставное лицо, ОСОБА_1 в декабре 2006 года, повторно, через ОСОБА_22, который действовал по просьбе ОСОБА_1А, предложил ОСОБА_29 , с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Самруна» (код ЕГРПОУ 34607020). Так, ОСОБА_29, в декабре 2006 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_22, действовавшего по указанию ОСОБА_1, и за денежное вознаграждение в размере 500-600 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно со ОСОБА_22, последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26, у которого заверил своей подписью предъявленные ему ОСОБА_18 ООО «Самруна» от 13.12.2006 г., карточку с образцами подписей и оттиском печати Николаевского филиала АКБ «ТАС-Комерцбанк», карточку с образцами подписей и оттиском печати АБ «Факториал-Банк», протокол общего собрания участников ООО «Самруна» от 13.12.2006 г., заявление об открытии текущего счета в АБ «Факториал-Банк» от 11.05.2007 г., свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Самруна», которые в дальнейшем неустановленным в ходе досудебного следствия лицом были переданы ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Самруна» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. В дальнейшем, ОСОБА_29 совместно со ОСОБА_22, действующим по указанию ОСОБА_1, 24.05.2007 г. последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26, в офисе которого подписал протокол общего собрания участников ООО «Самруна» от 24.05.2007 г., согласно которого ОСОБА_29 был выведен из состава учредителей и уволен с должности директора вышеуказанного предприятия, что позволило в последующем ОСОБА_1, с целью маскировки преступной деятельности, перерегистрировать ООО «Самруна» на иное подставное лицо.

Кроме этого, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и неустановленным способом ОСОБА_30 01.06.2007 года у частного нотариуса Николаевского районного нотариального округа Николаевской области ОСОБА_31 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Самруна» (код ЕГРПОУ 34607020), подписав при этом ОСОБА_18 ООО «Самруна». В дальнейшем, 13.08.2007 г. Гричаный А.А. у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_32 подписал карточку с образцами подписей и оттиском печати Николаевского филиала АКБ «ТАС-Комерцбанк». В дальнейшем при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах ОСОБА_30 были подписаны протокол общего собрания участников ООО «Самруна» от 24.05.2007 г., согласно которого ОСОБА_30 был введен в состав учредителей ООО «Самруна» и назначен на должность директора вышеуказанного предприятия, приказ № 4 от 25.05.2007 г. по предприятию ООО «Самруна», согласно которого ОСОБА_30 был назначен директором вышеуказанного предприятия. ОСОБА_18 ОСОБА_30 уставные и организационно-распорядительные документы ООО «Самруна» при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах и неустановленным лицом были переданы ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Самруна» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. В дальнейшем ОСОБА_30 при неустановленных обстоятельствах подписал протокол № 1 сборов участников ООО «Самруна» от 17.07.2008, согласно которого ОСОБА_30 был выведен из состава участников ООО «Самруна», что позволило в дальнейшем ОСОБА_1, с целью маскировки преступной деятельности, перерегистрировать ООО «Самруна» на иное подставное лицо.

Кроме этого, в 2008 году ОСОБА_1, получив доступ к утерянному паспорту ОСОБА_35, зарегистрировал на имя ОСОБА_35 субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Абаси» (код ЕГРПОУ 35890050). Так, 22.04.2008 года неустановленным лицом у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_21 был подписан ОСОБА_18 ООО «Абаси» от имени ОСОБА_35 ОСОБА_18 ООО «Абаси» в дальнейшем неустановленным способом и неустановленными лицами был передан ОСОБА_1, который, получив доступ к учредительным и регистрационным документам ООО «Абаси», в последующем использовал юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1 в период 2007 года, через неустановленное лицо, за денежное вознаграждение в размере 200 долларов предложил ОСОБА_36 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Авалон-НК» (код ЕГРПОУ 34607036). ОСОБА_36, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, передал неустановленному лицу свой паспорт и идентификационный номер. Через некоторое время ОСОБА_36, встретившись с неустановленным лицом, предложившим зарегистрировать на его имя предприятие, зная о недостоверности информации, отраженной в документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «Авалон-НК» и занятия должности руководителя, заверил своей подписью предоставленные ему ОСОБА_18 ООО «Авалон-НК», карточку с образцами подписей и оттиском печати филиала «Южное региональное управление» ОАО «Банк «ОСОБА_24 и кредит», корешок свидетельства № 100065641 о регистрации плательщика НДС от 19.09.2007 г., регистрационное заявление плательщика НДС, которое впоследствии было передано неустановленными лицами в ГНИ Центрального района г. Николаева за вх. № с/4199 от 17.09.2007 г., сообщение от плательщика налогов об открытии счета в финансовом учреждении, поданное впоследствии неустановленными лицами в ГНИ Центрального района за вх. № 10/ 12375 от 17.09.2007 г., регистрационную карточку Ф1 на проведение государственной регистрации юридического лица, решение № 1 учредителя (собственника) от 03.09.2007 г., договор банковского счета № 04049/01 от 17.09.2007 г., приложение № 1 к договору банковского счета № 04049/01 от 17.09.2007 г., дополнительное соглашение № 1 к договору банковского счета № 04049/01 от 17.10.2007 г., письмо от 17.09.2007 г., заявление на открытие текущего счета в филиале «Южное региональное управление» ОАО ОСОБА_24 «ОСОБА_24 и кредит». ОСОБА_18 ОСОБА_36 документы впоследствии неустановленным в ходе досудебного следствия способом были переданы ОСОБА_1, который, получив доступ к учредительным и организационно-распорядительным документам ООО «Авалон-НК», использовал в дальнейшем указанные документы для постановки на налоговый учет предприятия как налогоплательщика в ГНИ Центрального района г. Николаева, в т.ч. и плательщика НДС. Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Авалон-НК» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности.

Не останавливаясь на достигнутом, ОСОБА_1 в 2008 году, через ОСОБА_23, который действовал по просьбе ОСОБА_1А, предложил ОСОБА_37, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «А-Альянс» (код ЕГРПОУ 36270207). Так, ОСОБА_37, в сентябре 2008 года, по предложению ОСОБА_1, и за денежное вознаграждение в размере 1000,00 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на ее имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_1, последовала к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_21, у которого заверила своей подписью предъявленные ей ОСОБА_18 ООО «А-Альянс», свидетельствующие о регистрации на ее имя ООО «А-Альянс», а также подписала карточку с образцами подписей и оттиском печати, которые в дальнейшем передала ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «А-Альянс» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1 в 2006 году, точной даты установить не представилось возможным, предложил ОСОБА_38, работавшему у него водителем, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ЧП «Аннет» (код ЕГРПОУ 31763943). Так, ОСОБА_38 01.06.2006 года, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26 заверил своей подписью предоставленные ему Устав ЧП «Аннет», который впоследствии передал ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «А-Альянс» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1 в октябре 2007 года, через ОСОБА_22, который действовал по просьбе ОСОБА_1А, предложил ОСОБА_39, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Нико-Агро-Трейд» (код ЕГРПОУ 34319051). Так, ОСОБА_39, в октябре 2007 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_22, действовавшего по указанию ОСОБА_1, и за денежное вознаграждение в размере 1500,00 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на ее имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно со ОСОБА_22, последовала к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_40, у которого заверила своей подписью предъявленные ей ОСОБА_18 ООО «Нико-Агро-Трейд», свидетельствующие о регистрации на ее имя ООО «Нико-Агро-Трейд», которые в дальнейшем неустановленным в ходе досудебного следствия лицом и способом были переданы ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Нико-Агро-Трейд» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Не останавливаясь на достигнутом, ОСОБА_1 в период 2008 года, через ОСОБА_22, который действовал по просьбе ОСОБА_1А, предложил ОСОБА_41 с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Ас-Сервис» (код ЕГРПОУ 36143370). Так, ОСОБА_41, 02 октября 2008 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_22, действовавшего по указанию ОСОБА_1, и за денежное вознаграждение в размере 1000,00 грн., не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно со ОСОБА_22, последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_21, у которого заверил своей подписью предъявленные ему ОСОБА_18 ООО «Ас-Сервис», свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Ас-Сервис», которые в дальнейшем неустановленным в ходе досудебного следствия лицом и способом были переданы ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Ас-Сервис» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1 в период 2006-2007 г.г., при неустановленных судом обстоятельствах получил доступ к уставным и регистрационным документам предприятия ООО «Офуда» (код ЕГРПОУ 31764109). Получение ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Офуда» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Не останавливаясь на достигнутом, ОСОБА_1 в период 2007 года, через ОСОБА_42, который действовал по просьбе ОСОБА_1А, предложил ОСОБА_43, с целью прикрытия незаконной деятельности, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Арта-Ник» (код ЕГРПОУ 34948848). Так, ОСОБА_43, 13 февраля 2007 года, по предложению ОСОБА_42, действовавшего по указанию ОСОБА_1, и за денежное вознаграждение в размере 100,0 долларов США, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_42, последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_44, у которого заверил своей подписью предъявленные ему ОСОБА_18 ООО «Арта-Ник», свидетельствующие о регистрации на его имя ООО «Арта-Ник», которые в дальнейшем неустановленным в ходе досудебного следствия лицом и способом были переданы ОСОБА_1 В дальнейшем, ОСОБА_43, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью ООО «Арта-Ник», совместно с ОСОБА_42 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_44 и подписал предоставленные ему карточку с образцами подписей и оттиском печати филиала ЗАО «ПУМБ» в г. Николаеве, а также карточку с образцами подписей и оттиском печати АБ «Факториал-Банк», Николаевское отделение № 41, которые впоследствии были переданы ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «Арта-Ник» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

В дальнейшем, ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, с целью маскировки незаконной деятельности ООО «Арта-Ник», путем внесения изменений в регистрационные документы предприятия зарегистрировал предприятие на иное подставное лицо. Так, ОСОБА_15 при неустановленных судом обстоятельствах у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_21 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Арта-Ник» (код ЕГРПОУ 34948848). Впоследствии подписанные ОСОБА_15 уставные документы ООО «Арта-Ник» неустановленным судом способом поступили к ОСОБА_1, что позволило последнему в дальнейшем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1 в период февраля 2007 года за денежное вознаграждение в размере 500,00 грн. ежемесячно предложил ОСОБА_45, работавшей на ООО «Самба-Николаев» в должности турагента, зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «БПН» (код ЕГРПОУ 34949270). ОСОБА_45, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленной, что предприятие регистрируется на ее имя с целью прикрытия незаконной деятельности у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26, у которого заверила своей подписью предъявленные ей ОСОБА_18 предприятия ООО «БПН», карточку с образцами подписей и оттиском печати Николаевского филиала АКБ «ТАС-Комерцбанк», карточку с образцами подписей и оттиском печати АБ «Факториал-Банк», свидетельствующие о регистрации на ее имя ООО «БПН». В дальнейшем, ОСОБА_45, зная о недостоверности информации, отраженной в указанных документах относительно ее волеизъявления на приобретение права собственности на ООО «БПН» и занятия должности руководителя, по указанию ОСОБА_1, в офисном помещении туристической фирмы ООО «Самба-Николаев» подписала акт оценки имущества ООО «БПН» от 20.02.2007 г., протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «БПН» от 20.02.2007 г., приказ о назначении ОСОБА_45 на должность директора ООО «БПН» от 21.02.2007 г., договор № КБ 3000420 о расчетном обслуживании с помощью системы дистанционного обслуживания от 21.03.2007 г., приложение № 4 к договору № КБ 3000420 о расчетном обслуживании с помощью системы дистанционного обслуживания от 21.03.2007 г., приложение № 3 к договору № КБ 3000420 о расчетном обслуживании с помощью системы дистанционного обслуживания от 21.03.2007 г., приложение № 2 к договору № КБ 3000420 о расчетном обслуживании с помощью системы дистанционного обслуживания от 21.03.2007 г., приложение № 1 к договору № КБ 3000420 о расчетном обслуживании с помощью системы дистанционного обслуживания от 21.03.2007 г., договор № 3000420 на открытие и обслуживание текущих счетов от 15.03.2007 г., приложение № 1 к договору № 3000420 на открытие и обслуживание текущих счетов от 15.03.2007, заявление на открытие текущего счета в Николаевском филиале АКБ «ТАС-Комерцбанк», анкету - опросник клиента юридического лица, опись документов, предоставляемых государственному регистратору для проведения государственной регистрации новосозданного юридического лица, регистрационную карточку Ф1 на проведение государственной регистрации юридического лица, которые впоследствии были предоставлены ОСОБА_1 Предоставление ОСОБА_1 уставных и учредительных документов ООО «БПН» позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. В дальнейшем, ОСОБА_45 19.07.2007 года совместно с ОСОБА_1 последовала к частному нотариусу Николаевского районного нотариального округа Николаевской области ОСОБА_31, в офисе которого подписала заявление о выходе из состава учредителей ООО «БПН», согласно которого ОСОБА_45 была выведена из состава учредителей, что позволило в последующем ОСОБА_1, с целью маскировки преступной деятельности, перерегистрировать ООО «БПН» на иное подставное лицо.

Кроме этого, при неустановленных судом обстоятельствах ОСОБА_41 25.06.2007 года у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «БПН» (код ЕГРПОУ 34949270), заверив своей подписью ОСОБА_18 ООО «БПН». В дальнейшем ОСОБА_41 подписал договор поручения от 25.06.2007 г. и приказ № 3 от 26.06.2006 г., а 01.08.2007 при у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_46 подписал карточку с образцами подписей и оттиском печати Николаевского филиала АКБ «ТАС-Комерцбанк». ОСОБА_18 ОСОБА_41 уставные и организационно-распорядительные документы ООО «БПН» были переданы ОСОБА_1, что позволило последнему в последующем использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, контролируя таким образом предприятие при осуществлении преступной деятельности. В дальнейшем ОСОБА_41, при неустановленных судом обстоятельствах, у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_40 подписал заявление о выходе из состава учредителей ООО «БПН».

Продолжая свою преступную деятельность, с целью достижения своего преступного умысла ОСОБА_1, осознавая необходимость создания ряда юридических лиц, которые позволили маскировать преступную деятельность по преданию легитимности проводимых финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным на искусственное завышение валовых затрат и налогового кредита по НДС действующих субъектов хозяйствования, 08.05.2007 года у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Профеврострой» (код ЕГРПОУ 34992719).

Согласно регистрационных документов ООО «Профеврострой» зарегистрировано 16.03.2007 года исполнительным комитетом Николаевского городского совета народных депутатов, свидетельство о государственной регистрации № 15221020000013501 от 16.03.2007 г., юридическим адресом субъекта хозяйственной деятельности, согласно регистрационных документов, являлся г. Николаев, ул. Потемкинская, 78/а. ООО «Профеврострой» взято на налоговый учет в органах государственной налоговой службы 20.03.2007 г. за № 14038053, зарегистрировано плательщиком НДС с 07.06.2007 г. согласно Свидетельства о регистрации плательщика НДС от 07.06.2007 года № 100045052, выданного ГНИ Центрального района г. Николаева, индивидуальный налоговый номер - 349927114038.

Достоверно зная о том, что данное предприятие зарегистрировано с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно, с целью формирования мнимого налогового кредита различным субъектам хозяйствования путем перевода безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, осознавая необходимость в открытии текущих счетов предприятию ООО «Профеврострой», ОСОБА_1 в финансовых учреждениях были открыты следующие счета: № 26006102015, открытый 14.03.2008 г. в МОД АТ «Райффайзенбанк Аваль», МФО 326182 ; № 26006615281 - 02.11.2007 г. в филиале ВАТ «МТБ» в г. Николаеве, МФО 326784; № 26000013716980 - 09.08.2007 г. в «ПРУ АТ «ОСОБА_24 и кредит», МФО 326933; № 26001013716978 - 08.10.2007 г. в «ПРУ АТ «ОСОБА_24 и кредит», МФО 326933; № 26009013716840 - 08.10.2007 г. в «ПРУ АТ «ОСОБА_24 и кредит», МФО 326933; № 26006301008666 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале ПАТ «Банк Форум», г. Николаев, МФО 326988; № 26006301008666 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале ПАТ «Банк Форум», г. Николаев, МФО 326988; № 26006301008666 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале ПАТ «Банк Форум», г. Николаев, МФО 326988; № 26006301008666 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале ПАТ «Банк Форум», г. Николаев, МФО 326988; № 26055615281 - 15.11.2007 г. в ПАТ «Марфин Банк», МФО 328168.

Таким образом, в результате умышленных противоправных действий ОСОБА_1, направленных на создание предприятия ООО «Профеврострой» с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно, с целью минимизации налогов действующих субъектов хозяйствования, за период март - декабрь 2008 года в доход государства не поступил налог на добавленную стоимость в размере 1234506,60 грн., что в 2301 раз превышает установленный государством необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, причинившее ущерб государству в крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_1 05.03.2007 года у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_26 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ЧП «Агро-Вектор» (код ЕГРПОУ 32229726).

Согласно регистрационных документов ЧП «Агро-Вектор» зарегистрировано 23.10.2002 года исполнительным комитетом Николаевского городского Совета народных депутатов, свидетельство о государственной регистрации № 15221200000005873 от 23.10.2002 г., юридическим адресом предприятия, согласно свидетельства о государственной регистрации, являлся г. Николаев, ул. Потемкинская, 78-а. ЧП «Агро-Вектор» взято на налоговый учет в органах государственной налоговой службы 13.10.2002 г. за № 14035678 в ГНИ Центрального района г. Николаева, согласно Свидетельства о государственной регистрации плательщика НДС от 28.10.2002 г. № 19755874.

Достоверно зная о том, что данное предприятие зарегистрировано с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно с целью формирования мнимого налогового кредита различным субъектам хозяйствования путем перевода безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, осознавая необходимость в открытии текущих счетов предприятию ЧП «Агро-Вектор», ОСОБА_1 в финансовых учреждениях были открыты следующие счета: № 26000048027601, открытый 11.06.2007 г. в АТ «Сведбанк», МФО 300164; № 26000048027601 - 11.06.2007 г. в АТ «Сведбанк», МФО 300164; № 26000048027601 - 11.06.2007 г. в АТ «Сведбанк», МФО 300164; № 26001000061779 - 20.03.2009 г. в ПуАТ «СЕБ ОСОБА_24»; № 26007640897140 - 23.03.2006 г. в Николаевском филиале АКБ «УСБ» г. Николаев, МФО 236018; № 26007640897140 - 23.03.2006 г. в Николаевском филиале АКБ «УСБ» г. Николаев, МФО 236018; № 26007640897140 - 23.03.2006 г. в Николаевском филиале АКБ «УСБ» г. Николаев, МФО 236018; № 26005101879 - 29.11.2007 г. в МОД «Райффайзенбанк Аваль», г. Николаев, МФО 326182; № 2600831034801 - 30.10.2002 г. в филиале АБ «Пивденний» в г. Николаеве; № 26067310034801 - 30.03.2004 г. в филиале АБ «Пивденний» в г. Николаеве; № 26003615251 - 31.10.2007 г. в филиале ОАО «МТБ» в г. Николаеве, МФО 326784; № 26001000453501 - 05.06.2006 г. в ОАО КБ «Надра» НРУ г. Николаев, МФО 326803; № 26001000453501 - 05.06.2006 г. в ОАО КБ «Надра» НРУ г. Николаев, МФО 326803; № 26006000453001 - 05.06.2006 г. в ОАО КБ «Надра» НРУ г. Николаев, МФО 326803; № 26000013415980 - 09.07.2007 г. в филиале «ПРУ АО «ОСОБА_24 и кредит» г. Николаев, МФО 326933; № 26001013415978 - 13.08.2007 г. в филиале «ПРУ АО «ОСОБА_24 и кредит» г. Николаев, МФО 326933; № 26009013415840 - 13.08.2007 г. в филиале «ПРУ АО «ОСОБА_24 и кредит» г. Николаев, МФО 326933; № 26002000028701 - 08.06.2007 г. в Николаевском филиале АКБ «Тас-Комерцбанк», МФО 326966; № 26002000028701 - 08.06.2007 г. в Николаевском филиале АКБ «Тас-Комерцбанк», МФО 326966; № 26003300028701 - 06.02.2007 г. в Николаевском филиале АКБ «Тас-Комерцбанк», МФО 326966; №26007301008665 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале АКБ «Форум» г. Николаев, МФО 326988; № 26007301008665 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале АКБ «Форум» г. Николаев, МФО 326988; № 26007301008665 - 24.10.2007 г. в Николаевском филиале АКБ «Форум» г. Николаев, МФО 326988; № 26052615251 - 15.11.2007 г. в ОАО «МТБ», МФО 328168; № 26001000061779 - 11.05.2007 г. в АБ «Факториал-Банк», г. Харьков, МФО 351715; № 26005001389701 - 30.07.2007 г. в АКБ «Европейский», МФО 380184; № НОМЕР_1 - 14.11.2007 г. в «Райффайзенбанк Аваль», г. Киев, МФО 380805; № 2600075010168 - 09.10.2006 г. в НФ ОАО КБ «Хрещатик», МФО 386423.

Таким образом, ОСОБА_1, достоверно зная, что предприятие ЧП «Агро-Вектор» зарегистрировано для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаясь расчетными счетами предприятия, формировал заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности.

В результате незаконной деятельности ОСОБА_1, путем проведения мнимых финансово-хозяйственных операций ООО «Касс-Ко», ООО «Транскорн», ООО «Самруна», ООО «Абаси», ООО «Авалон-НК», ООО «А-Альянс», ЧП «Аннет», ООО «Нико-Агро-Трейд», ООО «Ас-Сервис», ООО «Арта-Ник», ООО «БПН», ООО «Офуда», ООО «Профеврострой», ЧП «Агро-Вектор», зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности, и незаконного перевода денежных средств из безналичной в наличную форму, за период с 2007-2008 г.г. государству причинен ущерб в сумме 1234506,60 грн. в виде не поступившего в бюджет государства налога на добавленную стоимость, неуплаченного за соответствующие отчетные налоговые периоды действующими субъектами хозяйствования, что является крупным материальным ущербом, так как в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_1, имея умысел на совершение тяжких и особо тяжких преступлений, в марте 2007 года способствовал указаниями и советами, предоставлял документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах директором ООО «Ранг» ОСОБА_47, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_47, являясь генеральным директором ООО «Ранг», (код ЕГРПОУ 13863642), зарегистрированного 16.06.1992 года Исполнительным комитетом Николаевского городского совета за № 2804, действующий на основании приказа о назначении № 1 от 03.05.1996 г., имея умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупных размерах, с целью умышленного завышения налогового кредита по НДС, в период 2007 года, вступил в преступный сговор с ОСОБА_1, который контролировал ряд субъектов предпринимательской деятельности, в том числе ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ЧП «Шев», зарегистрированных на подставных лиц без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами о создании таких субъектов предпринимательской деятельности, с целью совершения незаконных операций по транзиту, обналичиванию, конвертации денежных средств. Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с ОСОБА_1, позволило ОСОБА_47 при финансовых операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и завышать расходную часть результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Имея в наличии различные товарно-материальные ценности по типу, наименованию и количеству, на приход которых имелись документы от реальных поставщиков, с целью завышения валовых расходов и налогового кредита по НДС, нуждаясь в наличных денежных средствах для дальнейшего осуществления теневого бизнеса директор ООО «Ранг» (код ЕГРПОУ 13863642) ОСОБА_48, заведомо зная о том, что ОСОБА_1 имеет предприятия, созданные с целью незаконной деятельности, вступил с ним в преступный сговор с целью перевода безналичных денежных средств ООО «Ранг», их транзита за 1,5-3% в наличность, которые он планировал перечислить на текущие счета фиктивных субъектов предпринимательской деятельности за мнимое получение от них товарно-материальных ценностей с последующим документальным оформлением данных сделок.

ОСОБА_1, согласовав преступные действия с директором ООО «Ранг» ОСОБА_48, провел финансовые операции по обналичиванию, транзиту денежных средств ООО «Ранг», поступавших на текущий счета подконтрольных ему предприятий - ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ООО «Шев», ООО «Исидан» зарегистрированных для осуществления незаконной деятельности. Также ОСОБА_1, будучи осведомленным о реквизитах ООО «Ранг», оформил первичные документы, подтверждающие мнимые финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Ранг» и ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ЧП «Шев».

Составив заведомо поддельные документы на поставку товаров (работ, услуг) от ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ООО «Шев» - налоговые накладные, оформленные в одностороннем порядке от имени фиктивных предприятий в адрес ООО «Ранг», ОСОБА_1 передал через ОСОБА_20, который работал у него водителем, для их последующего оформления от предприятий главному бухгалтеру ООО «Ранг» ОСОБА_49, которая в последующем передала их директору предприятия ОСОБА_47

В марте 2007 года ОСОБА_1, с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС директором ООО «Ранг» ОСОБА_47, сформировал и предоставил заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы от ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ЧП «Шев», подтверждающие несуществующие поставки товаров (работ, услуг) от вышеуказанных предприятий в адрес ООО «Ранг», а именно: налоговые накладные № 273 от 12.02.2007 года на сумму 540400 грн. (в т.ч. НДС - 90066,67 грн.), № 514 от 01.03.2007 года на сумму 33503 грн. (в т.ч. НДС - 5583,83 грн.), № 65 от 20.03.2007 на сумму 720000 грн. (в т.ч. НДС - 120000 грн.), № 143 от 20.03.2007 на сумму 500000 грн. (в т.ч. НДС - 83333,33 грн.)

В марте 2007 года ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ЧП «Шев», были перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Ранг» в общей сумме 2237116,33 грн., которые были переведены из безналичной формы в наличную.

Получая в марте 2007 года от ОСОБА_1 заведомо подельные первичные бухгалтерские документы на мнимые поставки товаров (работ, услуг) от ООО Компания «Украгроконтракт», ООО «Ксента», ЧП «Шев», директор ООО «Ранг» ОСОБА_48 в поданных в налоговый орган налоговых декларациях по НДС отразил заведомо неправдивую информацию о том, что налоговый кредит по НДС по взаиморасчетам с «фиктивными» предприятиями за отчетные периоды март 2007 года, составил 3129006,28 грн., что привело к непоступлению в бюджет государства НДС в значительных размерах на общую сумму 372852,72 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, имея умысел на совершение преступлений, в период с июня 2008 года по март 2009 года, способствовал указаниями и советами, предоставлял документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_20, являясь директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ», действующий на основании ОСОБА_18, зарегистрированного решением исполкома Херсонского городского совета народных депутатов от 18.04.2007 года №14991070004008320, имея умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупных размерах, с целью умышленного завышения налогового кредита по НДС, в период 2008 года, вступил в преступный сговор с ОСОБА_1, который контролировал ряд субъектов предпринимательской деятельности, а именно: ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Шев», ООО «Брикс», ООО «Торгцент В», ООО «Алва Сервис», ООО «Ижереро» зарегистрированных на подставных лиц без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами о создании таких субъектов предпринимательской деятельности, с целью совершения незаконных операций по транзиту, обналичиванию, конвертации денежных средств. Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с ОСОБА_1, позволило ОСОБА_20 при финансовых операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и завышать расходную часть результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Имея в наличии различные товарно-материальные ценности по типу, наименованию и количеству, на приход которых имелись документы от реальных поставщиков, с целью завышения валовых расходов и налогового кредита по НДС, нуждаясь в наличных денежных средствах для дальнейшего осуществления теневого бизнеса директор ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» (код ЕГРПОУ 35028590) ОСОБА_20, заведомо зная о том, что ОСОБА_1, имеет предприятия, созданные с целью незаконной деятельности, вступил в преступный сговор с ним с целью перевода безналичных денежных средств ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ», их транзита за 1,5-3% в наличность, которые он планировал перечислить на текущие счета фиктивных субъектов предпринимательской деятельности за мнимое получение от них товарно-материальных ценностей с последующим документальным оформлением данных сделок.

ОСОБА_1, согласовав преступные действия с директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20, провел финансовые операции по обналичиванию, транзиту денежных средств ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ», поступавших на текущий счет №26000014287980 открытый в Южном РУ «ОАО ОСОБА_24 и кредит» подконтрольного ему предприятия - ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», зарегистрированного для осуществления незаконной деятельности. Также ОСОБА_1, будучи осведомленным о реквизитах ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ», оформил первичные документы, подтверждающие мнимые финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» и ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ».

Составив заведомо поддельные документы на поставку товаров (работ, услуг) от ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» - договора, акты выполненных работ, налоговые накладные, оформленные в одностороннем порядке от имени фиквтиного предприятия в адрес ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_1 передал для их последующего оформления от предприятия ОСОБА_20

Так, с целью придания видимости законности сделки с ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20, был оформлен договор № 28 от 02.06.2008 года на выполнение работ, согласно которого исполнитель - ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» в лице директора ОСОБА_11, обязуется выполнить работы согласно договора, и расчёт производится согласно акта приёма-передачи выполненных работ.

За период с июня 2008 по ноябрь 2008 года ОСОБА_1 с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20 сформировал и предоставил заведомо поддельные документы от ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» о том, что «фиктивное» предприятие выполнило работы по договору № 28 согласно акта приёма-передачи выполненных работ на общую сумму 32 366 760 грн., в т.ч. договор № 28 отд 02.06.2008 года, акт приёма-передачи выполненных работ по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 672 от 01.07.08г., налоговая накладная № 682 от 08.07.08 г.,налоговая накладная № 688 от 11.07.08 г., налоговая накладная № 696 от 17.07.08 г., налоговая накладная № 704 от 23.07.08 г., налоговая накладная № 714 от 30.07.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 04.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 792 от 04.09.08 г. акт приёма-передачи выполненных работ от 02.09.2008г. по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 785 от 02.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 11.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 809 от 11.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 08.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 799 от 08.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 17.09.2008г.по договору № 938 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 938 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 937 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 936 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 935 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 962 от 27.10.08 г., налоговая накладная № 963 от 27.10.08 г.,налоговая накладная № 934 от 28.10.08 г., налоговая накладная № 965 от 28.10.08 г., налоговая накладная № 967 от 29.10.08 г., налоговая накладная № 966 от 29.10.08 г., налоговая накладная № 969 от 30.10.08 г.,налоговая накладная № 968 от 30.10.08 г., налоговая накладная № 970 от 31.10.08 г. налоговая накладная № 971 от 05.11.08 г., налоговая накладная № 972 от 10.11.08 г., налоговая накладная № 973 от 12.11.08 г., налоговая накладная № 974 от 13.11.08 г., налоговая накладная № 952 от 01.09.08 г., налоговая накладная № 917 от 02.09.08 г., налоговая накладная № 953 от 03.09.08 г., налоговая накладная № 919 от 03.09.08 г., налоговая накладная № 920 от 04.09.08 г., налоговая накладная № 921 от 04.09.08 г., налоговая накладна № 955 от 04.09.08 г., налоговая накладна № 954 от 05.09.08 г., налоговая накладная № 918 от 05.09.08 г., накладная накладная № 922 от 08.09.08 г., налоговая накладная № 928 от 10.09.08 г., налоговая накладня № 924 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 925 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 927 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 929 от 12.09.08 г., налоговая накладная № 930 от 12.09.08 г., налоговая накладная № 932 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 933 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 934 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 931 от 16.09.08 г., налоговая накладная № 961 от 06.10.08 г., налоговая накладная № 960 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 959 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 958 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 957 от 30.09.08 г., налоговая накладная № 956 от 30.09.08 г., налоговая накладная № 951 от 29.09.08 г., налоговая накладная № 950 от 26.09.08 г., налоговая накладная № 949 от 26.09.08 г., налоговая накладная № 948 от 25.09.08 г., налоговая накладная № 947 от 24.09.08 г., налоговая накладная № 946 от 23.09.08 г., налоговая накладная № 945 от 22.09.08 г., налоговая накладная № 944 от 22.09.08 г., налоговая накладная № 943 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 942 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 941 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 940 от 18.09.08 г., налоговая накладная № 939 от 18.09.08 г.

За период с июня 2008 по март 2009 года на ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» были перечислены денежные средства с расчетного счета ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» в общей сумме 32 366 760 грн. с указанием назначения платежа - согласно акта приёма-передачи выполненных работ по договору № 28 от 02.06.2008 года, которые были переведены из безналичной формы в наличную.

Получая в период с июня 2008 по март 2009 года от ОСОБА_1 заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на мнимые поставки товаров (работ, услуг) от ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», директор ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20 в поданных в налоговый орган налоговых декларациях по НДС отразил заведомо неправдивую информацию о том, что налоговый кредит по НДС по взаиморасчетам с «фиктивным» предприятием за отчетные периоды с июня 2008 года по март 2009 года составил 1 401617,19 грн, что в 4664 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан и привело к непоступлению в бюджет государства НДС в крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, имея умысел на совершение тяжких и особо тяжких преступлений, в период с января по ноябрь 2009 года, способствовал указаниями и советами, предоставлял документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах служебными лицами ЧП «Джокар», при следующих обстоятельствах:

Так, служебные лица ЧП «Джокар», зарегистрированного 01.10.2008 года Исполнительным комитетом Херсонского городского совета за № 14991020000010192, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль и НДС, с целью умышленного завышения валовых затрат по налогу на прибыль предприятия и налогового кредита по НДС, в период 2009 года, вступили в преступный сговор с ОСОБА_1, который контролировал ряд субъектов предпринимательской деятельности, в том числе ООО «Ижереро» и ООО «А-Альянс», зарегистрированных на подставных лиц без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами о создании таких субъектов предпринимательской деятельности, с целью совершения незаконных операций по транзиту, обналичиванию, конвертации денежных средств. Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с ОСОБА_1, позволило служебным лицам ЧП «Джокар» при финансовых операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и завышать расходную часть результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Имея в наличии различные товарно-материальные ценности по типу, наименованию и количеству, на приход которых имелись документы от реальных поставщиков, с целью завышения валовых расходов и налогового кредита по НДС, нуждаясь в наличных денежных средствах для дальнейшего осуществления теневого бизнеса служебные лица ЧП «Джокар», заведомо зная о том, что ОСОБА_1 имеет предприятия, созданные с целью незаконной деятельности, вступили с ним в преступный сговор с целью перевода безналичных денежных средств ЧП «Джокар», их транзита за 1,5-3% в наличность, которые они планировали перечислить на текущие счета фиктивных субъектов предпринимательской деятельности за мнимое получение от них товарно-материальных ценностей с последующим документальным оформлением данных сделок.

ОСОБА_1, согласовав преступные действия со служебными лицами ЧП «Джокар», провел финансовые операции по обналичиванию, транзиту денежных средств ЧП «Джокар», поступавших на текущий счета подконтрольных ему предприятий - ООО «Ижереро» и ООО «А-Альянс», зарегистрированных для осуществления незаконной деятельности. Также ОСОБА_1, будучи осведомленным о реквизитах ЧП «Джокар», оформил первичные документы, подтверждающие мнимые финансово-хозяйственные взаимоотношения между ЧП «Джокар» и ООО «Ижереро», ООО «А-Альянс».

Составив заведомо поддельные документы на поставку товаров (работ, услуг) от ООО «Ижереро», ООО «А-Альянс» - налоговые накладные, оформленные в одностороннем порядке от имени фиктивных предприятий в адрес ЧП «Джокар», ОСОБА_1 передал неустановленным способом для их последующего оформления от предприятий служебным лицам ЧП «Джокар», которые, получая в период с января по ноябрь 2009 года от ОСОБА_1 заведомо подельные первичные бухгалтерские документы на мнимые поставки товаров (работ, услуг) от ООО «Ижереро», ООО «А-Альянс» в поданных в налоговый орган налоговых декларациях по налогу на прибыль включили в состав валовых затрат сумму 6254922,0 грн, по стоимости продуктов питания, якобы приобретенных от ООО «Ижереро» и включили в состав налогового кредита деклараций по НДС за соответствующие налоговые периоды сумму 794667,00 грн,, по стоимости продуктов питания, якобы приобретенных по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Ижереро» и ООО «А-Альянс», что привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 699423,00 грн, НДС в сумме 794667,0 грн, что привело к непоступлению в бюджет государства налогов в крупных размерах на общую сумму 3268560,41 грн, что в 10805 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и привело к непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, имея умысел на совершение преступлений, контролировал ряд субъектов предпринимательской деятельности, а именно: ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Шев», ООО «Брикс», ООО «Торгцент В», ООО «Алва Сервис», ООО «Ижереро» зарегистрированных на подставных лиц без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами о создании таких субъектов предпринимательской деятельности, с целью совершения незаконных операций по транзиту, обналичиванию, конвертации денежных средств, в период с мая 2008 года по ноябрь 2008 года, используя печати подконтрольных ему предприятий, подделал документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20

За период с июня 2008 по ноябрь 2008 года ОСОБА_1 с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20, используя печать ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» подделал документы о том, что «фиктивное» предприятие ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» выполнило работы по договору № 28 согласно акта приёма-передачи выполненных работ на общую сумму 32 366 760 грн., в т.ч. договор № 28 отд 02.06.2008 года, акт приёма-передачи выполненных работ по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 672 от 01.07.08г., налоговая накладная № 682 от 08.07.08 г.,налоговая накладная № 688 от 11.07.08 г., налоговая накладная № 696 от 17.07.08 г., налоговая накладная № 704 от 23.07.08 г., налоговая накладная № 714 от 30.07.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 04.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 792 от 04.09.08 г. акт приёма-передачи выполненных работ от 02.09.2008г. по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 785 от 02.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 11.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 809 от 11.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 08.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 799 от 08.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 17.09.2008г.по договору № 938 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 938 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 937 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 936 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 935 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 962 от 27.10.08 г., налоговая накладная № 963 от 27.10.08 г.,налоговая накладная № 934 от 28.10.08 г., налоговая накладная № 965 от 28.10.08 г., налоговая накладная № 967 от 29.10.08 г., налоговая накладная № 966 от 29.10.08 г., налоговая накладная № 969 от 30.10.08 г.,налоговая накладная № 968 от 30.10.08 г., налоговая накладная № 970 от 31.10.08 г. налоговая накладная № 971 от 05.11.08 г., налоговая накладная № 972 от 10.11.08 г., налоговая накладная № 973 от 12.11.08 г., налоговая накладная № 974 от 13.11.08 г., налоговая накладная № 952 от 01.09.08 г., налоговая накладная № 917 от 02.09.08 г., налоговая накладная № 953 от 03.09.08 г., налоговая накладная № 919 от 03.09.08 г., налоговая накладная № 920 от 04.09.08 г., налоговая накладная № 921 от 04.09.08 г., налоговая накладна № 955 от 04.09.08 г., налоговая накладна № 954 от 05.09.08 г., налоговая накладная № 918 от 05.09.08 г., накладная накладная № 922 от 08.09.08 г., налоговая накладная № 928 от 10.09.08 г., налоговая накладня № 924 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 925 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 927 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 929 от 12.09.08 г., налоговая накладная № 930 от 12.09.08 г., налоговая накладная № 932 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 933 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 934 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 931 от 16.09.08 г., налоговая накладная № 961 от 06.10.08 г., налоговая накладная № 960 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 959 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 958 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 957 от 30.09.08 г., налоговая накладная № 956 от 30.09.08 г., налоговая накладная № 951 от 29.09.08 г., налоговая накладная № 950 от 26.09.08 г., налоговая накладная № 949 от 26.09.08 г., налоговая накладная № 948 от 25.09.08 г., налоговая накладная № 947 от 24.09.08 г., налоговая накладная № 946 от 23.09.08 г., налоговая накладная № 945 от 22.09.08 г., налоговая накладная № 944 от 22.09.08 г., налоговая накладная № 943 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 942 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 941 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 940 от 18.09.08 г., налоговая накладная № 939 от 18.09.08 г.

Продолжая свой преступный умысел ОСОБА_1, повторно, за период 2007-2008 года с целью пособничества в уклонении от уплаты налогов служебными лицами ООО «Артіль Меблі» используя печати «фиктивных» предприятий подделал документы от ООО «КСЕНТА» и ЧП «ШЕВ» о том, что «фиктивные» предприятия поставляли ТМЦ согласно договоров на общую сумму 4783163,00 грн. в т.ч. договор купли-продажи от 01.01.2007 года, Налоговая накладная № 6 от 03.01.07, налоговая накладная № 7 от 04.01.07, Налоговая накладная № 28 от 10.01.07, Налоговая накладная № 55 от 15.01.07, Налоговая накладная № 73 от 17.01.07, Налоговая накладная № 94 от 22.01.07, Налоговая накладная № 151 от 29.01.07, Налоговая накладная № 204 от 01.02.07, Налоговая накладная № 219 от 05.02.07, Налоговая накладная № 252 от 08.02.07, Налоговая накладная № 268 от 12.02.07, Налоговая накладная № 305 от 15.02.07, Налоговая накладная № 363 от 22.02.07,Налоговая накладная № 371 от 23.02.07, Налоговая накладная № 396 от 27.02.07, Налоговая накладная № 408 от 28.02.07, Налоговая накладная № 500 от 01.03.07, Налоговая накладная № 512 от 03.03.07, Налоговая накладная № 536 от 12.03.07, Налоговая накладная № 563 от 15.03.07, Налоговая накладная № 567 от 16.03.07, Налоговая накладная № 579 от 20.03.07, Налоговая накладная № 603 от 26.03.07, Налоговая накладная № 626 от 29.03.07, Налоговая накладная № 635 от 30.03.07, Налоговая накладная № 700 от 02.04.07, Налоговая накладная № 707 от 03.04.07, Налоговая накладная № 710 от 04.04.07, Налоговая накладная № 725 от 10.04.07, Налоговая накладная № 770 от 17.04.07, Налоговая накладная № 787 от 23.04.07, Налоговая накладная № 794 от 25.04.07, Налоговая накладная № 902 от 03.05.07, Налоговая накладная № 918 от 10.05.07, Налоговая накладная № 928 от 14.05.07, Налоговая накладная № 946 от 17.05.07, Налоговая накладная № 994 от 24.05.07, Налоговая накладная № 1014 от 30.05.07, Налоговая накладная № 1051 от 01.06.07, Налоговая накладная № 1054 от 04.06.07, Налоговая накладная № 1083 от 11.06.07, Налоговая накладная № 1136 от 15.05.07, Налоговая накладная № 1146 от 18.06.07, Налоговая накладная № 1169 от 25.06.07, Налоговая накладная № 1194 от 02.07.07, Налоговая накладная № 1197 от 03.07.07, Налоговая накладная № 1202 от 04.07.07, Налоговая накладная № 1227 от 10.07.07, Налоговая накладная № 1241 от 16.07.07, Налоговая накладная № 1261 от 19.07.07, Налоговая накладная № 1274 от 23.07.07, Налоговая накладная № 1301 от 25.07.07, Налоговая накладная № 1361 от 01.08.07, Налоговая накладная № 1366 от 02.08.07, Налоговая накладная № 1367 от 06.08.07, Налоговая накладная № 1399 от 13.08.07, Налоговая накладная № 1455 от 20.08.07, Налоговая накладная № 1476 от 27.08.07, Налоговая накладная № 1512 от 03.09.07, Налоговая накладная № 1517 от 04.09.07, Налоговая накладная № 1522 от 05.09.07, Налоговая накладная № 1531 от 06.09.07, Налоговая накладная № 1541 от 07.09.07, Налоговая накладная № 1548 от 10.09.07, Налоговая накладная № 1560 от 13.09.07, Налоговая накладная № 1591 от 19.09.07, Налоговая накладная № 1614 от 25.09.07, Налоговая накладная № 1631 от 27.09.07, Налоговая накладная № 1653 от 01.10.07, Налоговая накладная № 1658 от 02.10.07, Налоговая накладная № 1664 от 03.10.07, Налоговая накладная № 1671 от 04.10.07, Налоговая накладная № 1682 от 08.10.07, Налоговая накладная № 1693 от 10.10.07, Налоговая накладная № 1745 от 22.10.07, Налоговая накладная № 1794 от 31.10.07, Налоговая накладная № 1826 от 07.11.07, Расходная накладная № РН-000006 от 03.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000007 от 04.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000028 от 10.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000055 от 15.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000073 от 17.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000094 от 22.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000151 от 29.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000204 от 01.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000219 от 05.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000252 от 08.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000268 от 12.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000305от 15.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000363 от 22.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000371 от 23.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000396 от 27.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000408 от 28.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000500 от 01.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000512 от 03.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000536 от 12.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000563 от 15.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000567 от 16.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000579от 20.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000603 от 26.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000626 от 29.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000635 от 30.03.2007 г, Расходная накладная № РН-0000700 от 02.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000707от 03.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000710 от 04.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000725 от 10.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000770 от 17.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000787 от 23.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000794 от 25.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000902 от 03.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000918 от 10.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000928 от 14.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000946 от 17.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000994 от 24.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0001014 от 30.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0001051 от 01.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001054 от 04.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001083 от 11.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001136 от 15.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001146 от 18.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001169 от 25.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001194 от 02.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001197 от 03.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001202 от 04.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001227 от 10.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001241 от 16.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001261 от 19.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001274 от 23.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001301 от 25.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001361 от 01.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001366 от 02.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001367 от 06.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001399 от 13.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001455 от 20.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001476 от 27.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001512 от 03.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001517 от 04.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001522 от 05.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001531 от 06.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001541 от 07.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001548 от 10.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001560 от 13.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001591 от 19.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001614 от 25.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001631 от 27.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001653 от 01.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001658 от 02.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001664 от 03.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001671 от 04.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001682 от 08.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001693 от 10.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001745 от 22.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001794 от 31.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001826 от 07.11.2007 г, Платежное поручение № 2 от 15.01.2007 г, Платежное поручение № 4 от 16.01.2007 г, Платежное поручение № 5 от 17.01.2007 г, Платежное поручение № 19 от 23.01.2007 г, Платежное поручение № 20 от 25.01.2007 г, Платежное поручение № 22 от 30.01.2007 г, Платежное поручение № 25 от 05.02.2007 г, Платежное поручение № 27 от 06.02.2007 г, Платежное поручение № 30 от 08.02.2007 г, Платежное поручение № 31 от 08.02.2007 г, Платежное поручение № 41 от 09.02.2007 г, Платежное поручение № 43 от 22.02.2007 г, Платежное поручение № 44 от 22.02.2007 г, Платежное поручение № 46 от 23.02.2007 г, Платежное поручение № 47 от 23.02.2007 г, Платежное поручение № 49 от 27.02.2007 г, Платежное поручение № 50 от 27.02.2007 г, Платежное поручение № 52 от 28.02.2007 г, Платежное поручение № 54 от 28.02.2007 г, Платежное поручение № 60 от 05.03.2007 г, Платежное поручение № 62 от 06.03.2007 г, Платежное поручение № 65 от 12.03.2007 г, Платежное поручение № 68 от 13.03.2007 г, Платежное поручение № 69 от 15.03.2007 г, Платежное поручение № 79 от 16.03.2007 г, Платежное поручение № 62 от 22.03.2007 г, Платежное поручение № 85 от 30.03.2007 г, Платежное поручение № 101 от 12.04.2007 г, Платежное поручение № 103 от 13.04.2007 г, Платежное поручение № 108 от 19.04.2007 г, Платежное поручение № 109 от 23.04.2007 г, Платежное поручение № 111 от 28.04.2007 г, Платежное поручение № 113 от 28.04.2007 г, Платежное поручение № 127 от 11.04.2007 г, Платежное поручение № 131 от 21.05.2007 г, Платежное поручение № 134 от 01.06.2007 г, Платежное поручение № 140 от 08.06.2007 г, Платежное поручение № 153 от 13.06.2007 г, Платежное поручение № 153 от 19.06.2007 г, Платежное поручение № 156 от 19.06.2007 г, Платежное поручение № 158 от 21.06.2007 г, Платежное поручение № 164 от 06.07.2007 г, Платежное поручение № 180 от 16.07.2007 г, Платежное поручение № 185 от 18.07.2007 г, Платежное поручение № 188 от 24.07.2007 г, Платежное поручение № 189 от 26.07.2007 г, Платежное поручение № 190 от 27.07.2007 г, Платежное поручение № 192 от 31.07.2007 г, Платежное поручение № 209 от 13.08.2007 г, Платежное поручение № 214 от 05.09.2007 г, Платежное поручение № 219 от 06.09.2007 г, Платежное поручение № 231 от 10.09.2007 г, Платежное поручение № 232 от 12.09.2007 г, Платежное поручение № 233 от 12.09.2007 г, Платежное поручение № 236 от 14.09.2007 г, Платежное поручение № 237 от 19.09.2007 г, Платежное поручение № 238 от 21.09.2007 г, Платежное поручение № 239 от 26.09.2007 г, Платежное поручение № 240 от 26.09.2007 г, Платежное поручение № 243 от 27.09.2007 г, Платежное поручение № 245 от 02.10.2007 г, Платежное поручение № 246 от 02.10.2007 г, Платежное поручение № 248 от 03.10.2007 г, Платежное поручение № 249 от 04.10.2007 г, Платежное поручение № 262 от 09.10.2007 г, Платежное поручение № 268 от 25.10.2007 г, Платежное поручение № 271 от 29.10.2007 г, Платежное поручение № 278 от 14.11.2007 г, Договор купли-продажи товаров от 01.03.2007 года, Налоговая накладная № 10 от 19.03.2007 г, Налоговая накладная № 104 от 03.04.2007 г, Налоговая накладная № 123 от 10.04.2007 г, Налоговая накладная № 139 от 16.04.2007 г, Налоговая накладная № 200 от 03.05.2007 г, Налоговая накладная № 212 от 08.05.2007 г, Налоговая накладная № 226 от 15.05.2007 г, Налоговая накладная № 304 от 04.06.2007 г, Налоговая накладная № 346 от 18.06.2007 г, Налоговая накладная № 400 от 02.07.2007 г, Налоговая накладная № 413 от 06.07.2007 г, Налоговая накладная № 470 от 27.07.2007 г, Налоговая накладная № 509 от 06.08.2007 г, Налоговая накладная № 622 от 10.09.2007 г, Налоговая накладная № 652 от 19.09.2007 г, Налоговая накладная № 707 от 02.10.2007 г, Налоговая накладная № 110 от 04.02.2008 г, Расходная накладная № РН-0000010 от 19.03.2007 г, Расходная накладная № РН-0000104 от 03.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000123 от 10.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000139 от 16.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000200 от 03.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000212 от 08.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000226 от 15.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000304 от 04.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0000346 от 18.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0000400 от 02.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000413 от 06.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000470 от 27.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000509 от 06.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0000622 от 10.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0000652 от 19.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0000707 от 02.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0000110 от 04.02.2008 г.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «БРИКС», в помещении туристической фирмы «САМБА» г. Николаев, ул. Потёмкинская, 78 составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в налоговые декларации по НДС ООО «БРИКС за следующие отчётные периоды: за 05.08г. вх.№ 35612 от 16.07.08г.; за 06.08г. вх.42798 от 13.08.08г ; за 07.08г. вх.44553 от 08.09.08г., после чего заверил их печатью ООО «БРИКС» и предоставил их в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Кроме того, ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «ИСИДАН» составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в налоговые декларации по НДС ООО «ИСИДАН» за следующие отчётные периоды: за 01.08г. вх. № 4780 от 27.02.08г.; за 02.08г. вх. № 8497 от 20.03.08 г.; за 03.08г. вх.№ 25418 от 07.05.08г.; за 04.08г. вх. № 34670 от 23.05.08г.; за 05.08г. вх. № 38525 от 24.06.08 г.; за 06.08г вх. № 53757 от 24.07.08г. ; объяснительной к уточняющему расчёту по НДС за май 2008г.; приложения № 5 вх.69882 от 25.09.2008г.; объяснительная к уточняющему расчёту по НДС за июнь 2008г.; приложения №5 вх. № 69885 от 25.09.2008года ; объяснительная к уточняющему расчёту по НДС за июль 2008 года; приложения №5 вх. № 69881 от 25.09.2008 года; за 07.08г. вх. № 66313 от 03.09.08г.; на декларациях по прибыли предприятия за следующие отчётные периоды: за 1-й квартал 2007 года. вх. № 26928 от 10.05.07г; за полугодие 2007 года вх. № 54430 от 08.08.07г.; за 3квартала 2007 года. вх.№ 76329 от 17.10.07г.; за 2007 года вх. № 117300 от 09.02.08г.на 2-х листах; за 1-й квартал 2008 года вх. 28081 от 12.05.03г. на 2-х листах; за полугодие 2008 года вх.62946 от 18.08.08 года, после чего заверил их печатью ООО «ИСИДАН» и предоставил в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «КСЕНТА» в период 2007-2008г.г.составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «КСЕНТА» за следующие отчётные периоды: за 1 квартал 2008 г. , вх. № 28071 от 12.05.08 г.; за 2007 г. , вх. № 10/1777 от 07.02.08 г.; за 11 месяцев 2007 г., вх. № 10/17653 от 17.12.07 г.; за 3 квартала 2007 г. , вх. № 10/14338 от 01.06.11.07 г.; за полугодие 2007 г. , вх. № 10/10584 от 03.08.2007 г.; за 1 квартал 2007 г. , вх. № 23623 от 05.05.07 г.; за полугодие 2008 г. , вх. № 10/10376 от 11.08.08 г.; за 12 месяц 2007 г., вх. № 10/884 от 21.01.08 г.; Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Ксента» за 11 месяц 2007 г., вх. № 10/17653 от 17.12.07 г.; за 10 месяц 2007 г., вх. № 10/14927 от 16.11.07 г.; за 9 месяц 2007 г., вх. № 10/13600 от 16.10.07 г.; за 9 месяц 2007 г., вх. № 10/13600 от 16.10.07 г.; за 8 месяц 2007 г., вх. № 10/12715 от 25.08.07 г.; за 8 месяц 2007 г., вх. № 10/12715 от 25.09.07 г.; за 7 месяц 2007 г., вх. № 10/11249 от 20.08.07 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 6 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 6 месяц 2007 г., вх. № 10/9822 от 17.04.07 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 5 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 5 месяц 2007 г., вх. № 10/8467 от 20.06.08 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 4 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 3 месяц 2007 г., вх. № 10/6812 от 18.05.07 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 3 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 3 месяц 2007 г., вх. № 15855 от 16.04.07 г.; за 5 месяц 2008 г., вх. № 10/7792 от 20.06.08 г.; за 6 месяц 2008 г., вх. № 10/8541 от 08.07.08 г.; за 7 месяц 2008 г., вх. № 10/20188 от 02.09.08 г.; за 4 месяц 2008 г., вх. № 34182 от 20.05.08 г.; за 3 месяц 2008 г., вх. № 20049 от 17.07.08 г.; за 2 месяц 2008 г., вх. № 10/3753 от 25.03.08 г.; за 1 месяц 2008 г., вх. № 10/2268 от 19.02.08 г. после чего заверил их печатью ООО «КСЕНТА и предоставил в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ЧП «ШЕВ», в период 2007-2008г.г. составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в декларации по налогу на прибыль ЧП «ШЕВ» за следующие отчётные периоды: за 2007 год, вх. № 10/1778 от 07.02.2008 г.; за 11 месяцев 2007 г., вх. № 97953 от 20.12.2007 г.; за 3 квартал 2007 года, вх. № 10/14518 от 09.11.2007 г.; за полугодие 2008 года, вх. № 10/10379 от 11.08.2008 г.; за 1 квартал 2008 года, вх. № 28216 от 12.05.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2008 года, вх. № 449 от 23.01.2009 г. Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2008 года, вх. № 116196 от 20.01.2009 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2008 года, вх. № 328 от 21.01.2009 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2008 года, вх. № 104319 от 29.12.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2008 года, вх. № 103896 от 22.12.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2008 года, вх. № 1685 от 03.02.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2008 года, вх. № 87060 от 30.10.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2008 года, вх. № 87175 от 30.10.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2008 года, вх. № 10/21267 от 30.09.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за июль 2008 года, вх. № 87172 от 30.10.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за июль 2008 года, вх. № 66166 от 01.09.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за июнь 2008 года, вх. № 53749 от 24.07.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за май 2008 года, вх. № 37970 от 20.06.2008 г.;Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за апрель 2008 года, вх.№ 34153 от 20.05.2008 г.;Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за март 2008 года, вх. № 25217 от 06.05.2008 г; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за март 2008 года, вх. № 10/5574 от 25.04.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за февраль 2008 года, вх. № 8639 от 20.03.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за январь 2008 года, вх. № 4266 от 20.02.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2007 года, вх. № 1601 от 13.02.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2007 года, вх. № 10/8256 от 02.07.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2007 года, вх. № 1466 от 11.02.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2007 года, вх. № 110030 от 21.01.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2007 года, вх. № 97626 от 20.12.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2007 года, вх. № 980 от 31.01.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2007 года, вх. № 91829 от 20.11.2007 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2007 года, вх. б/н от 20.11.2007 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2007 года, вх. № 10/8258 от 02.07.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2007 года, вх. № 99034 от 28.12.2007 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2007 года, вх. № 78195 от 22.10.2007 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2007 года, вх. № 89842 от 14.11.2007 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2007 года, вх. № 84831 от 06.11.2007 г.; после чего заверил их печатью ЧП «ШЕВ» и предоставил в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», в период 2007-2008г.г. составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в налоговые декларации по НДС ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» за следующие отчётные периоды: за 02.07г. вх. № 8505 от 30.03.07г. ; за 03.07г. вх. № 18007 от 20.04.07 г.; за 04.07г. вх. №32472 от 21.05.07г. ; за 05.07г. вх.№ 36555 от 20.06.07г. ; за 06.07г. вх. № 47281 от 20.07.09 г. ; за 07.07г вх. № 61437 от 20.08.07г. ; за 08.07.г. вх.№ 63261 от 11.09.07г.; за 09.07г. вх. № 78201 от 22.10.07г.; за 10.07г. вх. № 92074 от 20.11.07г.; за 11.07г вх. № 97534 от 20.12.08г.; за 12.07г. вх.№ 110042 от 21.01.08г.; за 01.08г. вх. № 4531 от 20.02.08г. ; за 02.08г. вх.№ 8500 от 20.03.08г. ; за 03.08г вх.№ 21913 от 21.04.08г.; за 04.08г. вх.№ 34175 от 20.05.08г.; за 05.08г. вх. № 38096 от 20.06.08г.; за 06.08г. вх. № 53745 от 24.07.08г.; за 07.08г. вх. № 66165 от 01.09.08г.; за 08.08г. вх. № 70098 от 30.09.08г.; за 09.08г. вх. № 98313 от 08.12.08г.; за 10.08г. вх. № 99370 от 11.12.08г.; за 11.08г. вх. № 116399 от 21.01.09г.; за 12.08г. вх. № 116178 от 20.01.09г. после чего заверил их печатью ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» и предоставил в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «ИЖЕРЕРО», в период 2008-2009 г.г. составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в налоговые декларации по НДС ООО «ИЖЕРЕРО» за следующие отчётные периоды: за 10.08г вх. № 00172 от 15.12.08г.; расшифровку налоговых обязательств по налоговому кредиту в разрезе контрагентов за 11.08г. вх. № б/н от 21.01.09г.; за 11.08г. вх. № 116415 от 21.01.09г. ; за 12.08г. вх. № 116200 от 20.01.09г. после чего заверил их печатью ООО «ИЖЕРЕРО» и предоставил в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «АЛВА-СЕРВИС», в период 2008-2009г.г. составил заведомо поддельные документы путём внесения неправдивых данных в налоговые декларации по НДС ООО «АЛВА-СЕРВИС» за следующие отчётные периоды: за 11.08г вх. № 125411 от 09.02.09г.; за 12.08г вх. № 125417 от 09.02.09г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008г. после чего заверил их печатью ООО «АЛВА-СЕРВИС и предоставил в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

За период с июня 2008 по ноябрь 2008 года ОСОБА_1 с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС директором ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20, используя печать ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» подделав документы о том, что «фиквтиное» предприятие ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» выполнило работы по договору № 28 согласно акта приёма-передачи выполненных работ на общую сумму 32 366 760 грн., в т.ч. договор № 28 отд 02.06.2008 года, акт приёма-передачи выполненных работ по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 672 от 01.07.08г., налоговая накладная № 682 от 08.07.08 г.,налоговая накладная № 688 от 11.07.08 г., налоговая накладная № 696 от 17.07.08 г., налоговая накладная № 704 от 23.07.08 г., налоговая накладная № 714 от 30.07.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 04.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 792 от 04.09.08 г. акт приёма-передачи выполненных работ от 02.09.2008г. по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 785 от 02.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 11.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 809 от 11.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 08.09.2008г.по договору № 28 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 799 от 08.09.08 г., акт приёма-передачи выполненных работ от 17.09.2008г.по договору № 938 от 02.06.2008 года, налоговая накладная № 938 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 937 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 936 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 935 от 17.09.08 г., налоговая накладная № 962 от 27.10.08 г., налоговая накладная № 963 от 27.10.08 г.,налоговая накладная № 934 от 28.10.08 г., налоговая накладная № 965 от 28.10.08 г., налоговая накладная № 967 от 29.10.08 г., налоговая накладная № 966 от 29.10.08 г., налоговая накладная № 969 от 30.10.08 г.,налоговая накладная № 968 от 30.10.08 г., налоговая накладная № 970 от 31.10.08 г. налоговая накладная № 971 от 05.11.08 г., налоговая накладная № 972 от 10.11.08 г., налоговая накладная № 973 от 12.11.08 г., налоговая накладная № 974 от 13.11.08 г., налоговая накладная № 952 от 01.09.08 г., налоговая накладная № 917 от 02.09.08 г., налоговая накладная № 953 от 03.09.08 г., налоговая накладная № 919 от 03.09.08 г., налоговая накладная № 920 от 04.09.08 г., налоговая накладная № 921 от 04.09.08 г., налоговая накладна № 955 от 04.09.08 г., налоговая накладна № 954 от 05.09.08 г., налоговая накладная № 918 от 05.09.08 г., накладная накладная № 922 от 08.09.08 г., налоговая накладная № 928 от 10.09.08 г., налоговая накладня № 924 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 925 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 927 от 11.09.08 г., налоговая накладная № 929 от 12.09.08 г., налоговая накладная № 930 от 12.09.08 г., налоговая накладная № 932 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 933 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 934 от 15.09.08 г., налоговая накладная № 931 от 16.09.08 г., налоговая накладная № 961 от 06.10.08 г., налоговая накладная № 960 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 959 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 958 от 02.10.08 г., налоговая накладная № 957 от 30.09.08 г., налоговая накладная № 956 от 30.09.08 г., налоговая накладная № 951 от 29.09.08 г., налоговая накладная № 950 от 26.09.08 г., налоговая накладная № 949 от 26.09.08 г., налоговая накладная № 948 от 25.09.08 г., налоговая накладная № 947 от 24.09.08 г., налоговая накладная № 946 от 23.09.08 г., налоговая накладная № 945 от 22.09.08 г., налоговая накладная № 944 от 22.09.08 г., налоговая накладная № 943 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 942 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 941 от 19.09.08 г., налоговая накладная № 940 от 18.09.08 г., налоговая накладная № 939 от 18.09.08 г., после чего директор ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» ОСОБА_20 использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ» за отчетные периоды июль 2008- ноябрь 2008 г.г.

Продолжая свой преступный умысел ОСОБА_1, повторно, за период 2007-2008 года с целью пособничества в уклонении от уплаты налогов служебными лицами ООО «Артіль Меблі» используя печати предприятий подделав документы от ООО «КСЕНТА» и ЧП «ШЕВ» о том, что предприятия поставляли ТМЦ согласно договоров на общую сумму 4783163, в т.ч. Договор купли-продажи от 01.01.2007, Налоговая накладная № 6 от 03.01.07, налоговая накладная № 7 от 04.01.07, Налоговая накладная № 28 от 10.01.07, Налоговая накладная № 55 от 15.01.07, Налоговая накладная № 73 от 17.01.07, Налоговая накладная № 94 от 22.01.07, Налоговая накладная № 151 от 29.01.07, Налоговая накладная № 204 от 01.02.07, Налоговая накладная № 219 от 05.02.07, Налоговая накладная № 252 от 08.02.07, Налоговая накладная № 268 от 12.02.07, Налоговая накладная № 305 от 15.02.07, Налоговая накладная № 363 от 22.02.07,Налоговая накладная № 371 от 23.02.07, Налоговая накладная № 396 от 27.02.07, Налоговая накладная № 408 от 28.02.07, Налоговая накладная № 500 от 01.03.07, Налоговая накладная № 512 от 03.03.07, Налоговая накладная № 536 от 12.03.07, Налоговая накладная № 563 от 15.03.07, Налоговая накладная № 567 от 16.03.07, Налоговая накладная № 579 от 20.03.07, Налоговая накладная № 603 от 26.03.07, Налоговая накладная № 626 от 29.03.07, Налоговая накладная № 635 от 30.03.07, Налоговая накладная № 700 от 02.04.07, Налоговая накладная № 707 от 03.04.07, Налоговая накладная № 710 от 04.04.07, Налоговая накладная № 725 от 10.04.07, Налоговая накладная № 770 от 17.04.07, Налоговая накладная № 787 от 23.04.07, Налоговая накладная № 794 от 25.04.07, Налоговая накладная № 902 от 03.05.07, Налоговая накладная № 918 от 10.05.07, Налоговая накладная № 928 от 14.05.07, Налоговая накладная № 946 от 17.05.07, Налоговая накладная № 994 от 24.05.07, Налоговая накладная № 1014 от 30.05.07, Налоговая накладная № 1051 от 01.06.07, Налоговая накладная № 1054 от 04.06.07, Налоговая накладная № 1083 от 11.06.07, Налоговая накладная № 1136 от 15.05.07, Налоговая накладная № 1146 от 18.06.07, Налоговая накладная № 1169 от 25.06.07, Налоговая накладная № 1194 от 02.07.07, Налоговая накладная № 1197 от 03.07.07, Налоговая накладная № 1202 от 04.07.07, Налоговая накладная № 1227 от 10.07.07, Налоговая накладная № 1241 от 16.07.07, Налоговая накладная № 1261 от 19.07.07, Налоговая накладная № 1274 от 23.07.07, Налоговая накладная № 1301 от 25.07.07, Налоговая накладная № 1361 от 01.08.07, Налоговая накладная № 1366 от 02.08.07, Налоговая накладная № 1367 от 06.08.07, Налоговая накладная № 1399 от 13.08.07, Налоговая накладная № 1455 от 20.08.07, Налоговая накладная № 1476 от 27.08.07, Налоговая накладная № 1512 от 03.09.07, Налоговая накладная № 1517 от 04.09.07, Налоговая накладная № 1522 от 05.09.07, Налоговая накладная № 1531 от 06.09.07, Налоговая накладная № 1541 от 07.09.07, Налоговая накладная № 1548 от 10.09.07, Налоговая накладная № 1560 от 13.09.07, Налоговая накладная № 1591 от 19.09.07, Налоговая накладная № 1614 от 25.09.07, Налоговая накладная № 1631 от 27.09.07, Налоговая накладная № 1653 от 01.10.07, Налоговая накладная № 1658 от 02.10.07, Налоговая накладная № 1664 от 03.10.07, Налоговая накладная № 1671 от 04.10.07, Налоговая накладная № 1682 от 08.10.07, Налоговая накладная № 1693 от 10.10.07, Налоговая накладная № 1745 от 22.10.07, Налоговая накладная № 1794 от 31.10.07, Налоговая накладная № 1826 от 07.11.07, Расходная накладная № РН-000006 от 03.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000007 от 04.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000028 от 10.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000055 от 15.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000073 от 17.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000094 от 22.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000151 от 29.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000204 от 01.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000219 от 05.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000252 от 08.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000268 от 12.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000305от 15.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000363 от 22.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000371 от 23.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000396 от 27.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000408 от 28.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000500 от 01.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000512 от 03.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000536 от 12.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000563 от 15.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000567 от 16.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000579от 20.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000603 от 26.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000626 от 29.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000635 от 30.03.2007 г, Расходная накладная № РН-0000700 от 02.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000707от 03.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000710 от 04.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000725 от 10.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000770 от 17.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000787 от 23.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000794 от 25.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000902 от 03.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000918 от 10.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000928 от 14.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000946 от 17.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000994 от 24.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0001014 от 30.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0001051 от 01.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001054 от 04.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001083 от 11.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001136 от 15.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001146 от 18.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001169 от 25.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001194 от 02.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001197 от 03.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001202 от 04.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001227 от 10.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001241 от 16.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001261 от 19.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001274 от 23.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001301 от 25.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001361 от 01.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001366 от 02.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001367 от 06.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001399 от 13.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001455 от 20.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001476 от 27.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001512 от 03.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001517 от 04.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001522 от 05.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001531 от 06.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001541 от 07.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001548 от 10.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001560 от 13.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001591 от 19.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001614 от 25.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001631 от 27.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001653 от 01.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001658 от 02.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001664 от 03.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001671 от 04.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001682 от 08.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001693 от 10.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001745 от 22.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001794 от 31.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001826 от 07.11.2007 г, Платежное поручение № 2 от 15.01.2007 г, Платежное поручение № 4 от 16.01.2007 г, Платежное поручение № 5 от 17.01.2007 г, Платежное поручение № 19 от 23.01.2007 г, Платежное поручение № 20 от 25.01.2007 г, Платежное поручение № 22 от 30.01.2007 г, Платежное поручение № 25 от 05.02.2007 г, Платежное поручение № 27 от 06.02.2007 г, Платежное поручение № 30 от 08.02.2007 г, Платежное поручение № 31 от 08.02.2007 г, Платежное поручение № 41 от 09.02.2007 г, Платежное поручение № 43 от 22.02.2007 г, Платежное поручение № 44 от 22.02.2007 г, Платежное поручение № 46 от 23.02.2007 г, Платежное поручение № 47 от 23.02.2007 г, Платежное поручение № 49 от 27.02.2007 г, Платежное поручение № 50 от 27.02.2007 г, Платежное поручение № 52 от 28.02.2007 г, Платежное поручение № 54 от 28.02.2007 г, Платежное поручение № 60 от 05.03.2007 г, Платежное поручение № 62 от 06.03.2007 г, Платежное поручение № 65 от 12.03.2007 г, Платежное поручение № 68 от 13.03.2007 г, Платежное поручение № 69 от 15.03.2007 г, Платежное поручение № 79 от 16.03.2007 г, Платежное поручение № 62 от 22.03.2007 г, Платежное поручение № 85 от 30.03.2007 г, Платежное поручение № 101 от 12.04.2007 г, Платежное поручение № 103 от 13.04.2007 г, Платежное поручение № 108 от 19.04.2007 г, Платежное поручение № 109 от 23.04.2007 г, Платежное поручение № 111 от 28.04.2007 г, Платежное поручение № 113 от 28.04.2007 г, Платежное поручение № 127 от 11.04.2007 г, Платежное поручение № 131 от 21.05.2007 г, Платежное поручение № 134 от 01.06.2007 г, Платежное поручение № 140 от 08.06.2007 г, Платежное поручение № 153 от 13.06.2007 г, Платежное поручение № 153 от 19.06.2007 г, Платежное поручение № 156 от 19.06.2007 г, Платежное поручение № 158 от 21.06.2007 г, Платежное поручение № 164 от 06.07.2007 г, Платежное поручение № 180 от 16.07.2007 г, Платежное поручение № 185 от 18.07.2007 г, Платежное поручение № 188 от 24.07.2007 г, Платежное поручение № 189 от 26.07.2007 г, Платежное поручение № 190 от 27.07.2007 г, Платежное поручение № 192 от 31.07.2007 г, Платежное поручение № 209 от 13.08.2007 г, Платежное поручение № 214 от 05.09.2007 г, Платежное поручение № 219 от 06.09.2007 г, Платежное поручение № 231 от 10.09.2007 г, Платежное поручение № 232 от 12.09.2007 г, Платежное поручение № 233 от 12.09.2007 г, Платежное поручение № 236 от 14.09.2007 г, Платежное поручение № 237 от 19.09.2007 г, Платежное поручение № 238 от 21.09.2007 г, Платежное поручение № 239 от 26.09.2007 г, Платежное поручение № 240 от 26.09.2007 г, Платежное поручение № 243 от 27.09.2007 г, Платежное поручение № 245 от 02.10.2007 г, Платежное поручение № 246 от 02.10.2007 г, Платежное поручение № 248 от 03.10.2007 г, Платежное поручение № 249 от 04.10.2007 г, Платежное поручение № 262 от 09.10.2007 г, Платежное поручение № 268 от 25.10.2007 г, Платежное поручение № 271 от 29.10.2007 г, Платежное поручение № 278 от 14.11.2007 г, Договор купли-продажи товаров от 01.03.2007 года, Налоговая накладная № 10 от 19.03.2007 г, Налоговая накладная № 104 от 03.04.2007 г, Налоговая накладная № 123 от 10.04.2007 г, Налоговая накладная № 139 от 16.04.2007 г, Налоговая накладная № 200 от 03.05.2007 г, Налоговая накладная № 212 от 08.05.2007 г, Налоговая накладная № 226 от 15.05.2007 г, Налоговая накладная № 304 от 04.06.2007 г, Налоговая накладная № 346 от 18.06.2007 г, Налоговая накладная № 400 от 02.07.2007 г, Налоговая накладная № 413 от 06.07.2007 г, Налоговая накладная № 470 от 27.07.2007 г, Налоговая накладная № 509 от 06.08.2007 г, Налоговая накладная № 622 от 10.09.2007 г, Налоговая накладная № 652 от 19.09.2007 г, Налоговая накладная № 707 от 02.10.2007 г, Налоговая накладная № 110 от 04.02.2008 г, Расходная накладная № РН-0000010 от 19.03.2007 г, Расходная накладная № РН-0000104 от 03.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000123 от 10.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000139 от 16.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000200 от 03.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000212 от 08.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000226 от 15.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000304 от 04.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0000346 от 18.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0000400 от 02.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000413 от 06.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000470 от 27.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000509 от 06.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0000622 от 10.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0000652 от 19.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0000707 от 02.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0000110 от 04.02.2008 г, после чего служебные лица ООО «Артіль-Меблі» использовали заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС ООО «Артіль-Меблі» за периоды 2007-2008 г.г.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «БРИКС», в помещении туристической фирмы «САМБА» г. Николаев, ул. Потёмкинская, 78 подделал от имени директора ООО «БРИКС» ОСОБА_15, налоговые декларации по НДС за следующие отчётные периоды: за 05.08г. вх.№ 35612 от 16.07.08г.; за 06.08г. вх.42798 от 13.08.08г ; за 07.08г. вх.44553 от 08.09.08г., после чего использовал заведомо поддельные документы путем подачи их в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Кроме того, ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «ИСИДАН» подделал от имени служебных лиц ООО «ИСИДАН» налоговые декларации по НДС ООО «ИСИДАН» за следующие отчётные периоды: за 01.08г. вх. № 4780 от 27.02.08г.; за 02.08г. вх. № 8497 от 20.03.08 г.; за 03.08г. вх.№ 25418 от 07.05.08г.; за 04.08г. вх. № 34670 от 23.05.08г.; за 05.08г. вх. № 38525 от 24.06.08 г.; за 06.08г вх. № 53757 от 24.07.08г; объяснительной к уточняющему расчёту по НДС за май 2008г.; приложения № 5 вх.69882 от 25.09.2008г.; объяснительная к уточняющему расчёту по НДС за июнь 2008г.; приложения №5 вх. № 69885 от 25.09.2008года ; объяснительная к уточняющему расчёту по НДС за июль 2008 года; приложения №5 вх. № 69881 от 25.09.2008 года; за 07.08г. вх. № 66313 от 03.09.08г.; на декларациях по прибыли предприятия за следующие отчётные периоды: за 1-й квартал 2007 года. вх. № 26928 от 10.05.07г; за полугодие 2007 года вх. № 54430 от 08.08.07г.; за 3квартала 2007 года. вх.№ 76329 от 17.10.07г.; за 2007 года вх. № 117300 от 09.02.08г.на 2-х листах; за 1-й квартал 2008 года вх. 28081 от 12.05.03г. на 2-х листах; за полугодие 2008 года вх.62946 от 18.08.08 года, после чего использовал заведомо поддельные докумены путем подачи их в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «КСЕНТА» в период 2007-2008 г.г. подделал от имени служебных лиц ООО «КСЕНТА» декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «КСЕНТА» за следующие отчётные периоды: за 1 квартал 2008 г. , вх. № 28071 от 12.05.08 г.; за 2007 г. , вх. № 10/1777 от 07.02.08 г.; за 11 месяцев 2007 г., вх. № 10/17653 от 17.12.07 г.; за 3 квартала 2007 г. , вх. № 10/14338 от 01.06.11.07 г.; за полугодие 2007 г. , вх. № 10/10584 от 03.08.2007 г.; за 1 квартал 2007 г. , вх. № 23623 от 05.05.07 г.; за полугодие 2008 г. , вх. № 10/10376 от 11.08.08 г.; за 12 месяц 2007 г., вх. № 10/884 от 21.01.08 г.; Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Ксента» за 11 месяц 2007 г., вх. № 10/17653 от 17.12.07 г.; за 10 месяц 2007 г., вх. № 10/14927 от 16.11.07 г.; за 9 месяц 2007 г., вх. № 10/13600 от 16.10.07 г.; за 9 месяц 2007 г., вх. № 10/13600 от 16.10.07 г.; за 8 месяц 2007 г., вх. № 10/12715 от 25.08.07 г.; за 8 месяц 2007 г., вх. № 10/12715 от 25.09.07 г.; за 7 месяц 2007 г., вх. № 10/11249 от 20.08.07 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 6 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 6 месяц 2007 г., вх. № 10/9822 от 17.04.07 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 5 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 5 месяц 2007 г., вх. № 10/8467 от 20.06.08 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 4 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 3 месяц 2007 г., вх. № 10/6812 от 18.05.07 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Ксента» за 3 месяц 2007 г., вх. № 10/4592 от 08.04.08 г.; за 3 месяц 2007 г., вх. № 15855 от 16.04.07 г.; за 5 месяц 2008 г., вх. № 10/7792 от 20.06.08 г.; за 6 месяц 2008 г., вх. № 10/8541 от 08.07.08 г.; за 7 месяц 2008 г., вх. № 10/20188 от 02.09.08 г.; за 4 месяц 2008 г., вх. № 34182 от 20.05.08 г.; за 3 месяц 2008 г., вх. № 20049 от 17.07.08 г.; за 2 месяц 2008 г., вх. № 10/3753 от 25.03.08 г.; за 1 месяц 2008 г., вх. № 10/2268 от 19.02.08 г. после чего использовал заведомо поддельный документы путем подачи его в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ЧП «ШЕВ», в период 2007-2008 г.г. подделал от имени служебных лиц декларации по налогу на прибыль ЧП «ШЕВ» за следующие отчётные периоды: за 2007 год, вх. № 10/1778 от 07.02.2008 г.; за 11 месяцев 2007 г., вх. № 97953 от 20.12.2007 г.; за 3 квартал 2007 года, вх. № 10/14518 от 09.11.2007 г.; за полугодие 2008 года, вх. № 10/10379 от 11.08.2008 г.; за 1 квартал 2008 года, вх. № 28216 от 12.05.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2008 года, вх. № 449 от 23.01.2009 г. Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2008 года, вх. № 116196 от 20.01.2009 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2008 года, вх. № 328 от 21.01.2009 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2008 года, вх. № 104319 от 29.12.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2008 года, вх. № 103896 от 22.12.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2008 года, вх. № 1685 от 03.02.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2008 года, вх. № 87060 от 30.10.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2008 года, вх. № 87175 от 30.10.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2008 года, вх. № 10/21267 от 30.09.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за июль 2008 года, вх. № 87172 от 30.10.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за июль 2008 года, вх. № 66166 от 01.09.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за июнь 2008 года, вх. № 53749 от 24.07.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за май 2008 года, вх. № 37970 от 20.06.2008 г.;Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за апрель 2008 года, вх.№ 34153 от 20.05.2008 г.;Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за март 2008 года, вх. № 25217 от 06.05.2008 г; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за март 2008 года, вх. № 10/5574 от 25.04.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за февраль 2008 года, вх. № 8639 от 20.03.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за январь 2008 года, вх. № 4266 от 20.02.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2007 года, вх. № 1601 от 13.02.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2007 года, вх. № 10/8256 от 02.07.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2007 года, вх. № 1466 от 11.02.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за декабрь 2007 года, вх. № 110030 от 21.01.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за ноябрь 2007 года, вх. № 97626 от 20.12.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2007 года, вх. № 980 от 31.01.2008 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2007 года, вх. № 91829 от 20.11.2007 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за октябрь 2007 года, вх. б/н от 20.11.2007 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2007 года, вх. № 10/8258 от 02.07.2008 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2007 года, вх. № 99034 от 28.12.2007 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за сентябрь 2007 года, вх. № 78195 от 22.10.2007 г.; Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2007 года, вх. № 89842 от 14.11.2007 г.; Налоговая декларация по НДС предприятия ЧП «Шев» за август 2007 года, вх. № 84831 от 06.11.2007 г.; после чего использовал заведомо поддельные документы путем подачи их в ГНИ Центрального рпайона г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», в период 2007-2008г.г. подделал от имени служебных лиц налоговые декларации по НДС ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» за следующие отчётные периоды: за 02.07г. вх. № 8505 от 30.03.07г. ; за 03.07г. вх. № 18007 от 20.04.07 г.; за 04.07г. вх. №32472 от 21.05.07г. ; за 05.07г. вх.№ 36555 от 20.06.07г. ; за 06.07г. вх. № 47281 от 20.07.09 г. ; за 07.07г вх. № 61437 от 20.08.07г. ; за 08.07.г. вх.№ 63261 от 11.09.07г.; за 09.07г. вх. № 78201 от 22.10.07г.; за 10.07г. вх. № 92074 от 20.11.07г.; за 11.07г вх. № 97534 от 20.12.08г.; за 12.07г. вх.№ 110042 от 21.01.08г.; за 01.08г. вх. № 4531 от 20.02.08г. ; за 02.08г. вх.№ 8500 от 20.03.08г. ; за 03.08г вх.№ 21913 от 21.04.08г.; за 04.08г. вх.№ 34175 от 20.05.08г.; за 05.08г. вх. № 38096 от 20.06.08г.; за 06.08г. вх. № 53745 от 24.07.08г.; за 07.08г. вх. № 66165 от 01.09.08г.; за 08.08г. вх. № 70098 от 30.09.08г.; за 09.08г. вх. № 98313 от 08.12.08г.; за 10.08г. вх. № 99370 от 11.12.08г.; за 11.08г. вх. № 116399 от 21.01.09г.; за 12.08г. вх. № 116178 от 20.01.09г. после чего использовал заведомо поддельные документы путем подачи их в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «ИЖЕРЕРО», в период 2008-2009г.г. подделал от имени служебных лиц налоговые декларации по НДС ООО «ИЖЕРЕРО» за следующие отчётные периоды: за 10.08г вх. № 00172 от 15.12.08г.; разшифровку налоговых обязательств по налоговому кредиту в разрезе контрагентов за 11.08г. вх. № б/н от 21.01.09г.; за 11.08г. вх. № 116415 от 21.01.09г. ; за 12.08г. вх. № 116200 от 20.01.09г. после чего использовал заведомо поддельные документы путем подачи их в ГНИ Центрального рпайона г. Николаева.

Также ОСОБА_1, повторно, владея печатью ООО «АЛВА-СЕРВИС», в период 2008-2009г.г. подделал от имени директора ООО «АЛВА-СЕРВИС» ОСОБА_17 налоговые декларации по НДС ООО «АЛВА-СЕРВИС» за следующие отчётные периоды: за 11.08г вх. № 125411 от 09.02.09г.; за 12.08г вх. № 125417 от 09.02.09г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008г. после чего использовал заведомо поддельные документы путем подачи их в ГНИ Ленинского района г. Николаева.

Будучи допрошенным в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_1 вину в инкриминируемых ему преступлениях по ст. ст. ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 2, ст. 358 ч. 2, 3 УК Украины признал частично, и пояснил суду, что он являлся директором и учредителем ООО «Профеврострой», ООО «Украгроконтракт», ЧП «Агро-Вектор», занимался внешнеэкономической деятельностью, строительством, имел лицензии. В 2007-2008 году ему необходимо было создать еще ряд предприятий для осуществления хозяйственной деятельности, но на себя он не мог их открыть так как уже являлся директором трех предприятий. На его предложения некоторые лица открывали предприятия, а он осуществлял руководство по работе данных предприятий. Все предприятия работали законно, он нанимал бухгалтеров которые составляли отчеты и помагали ему вести бухгалтерский учет. Вину в уклонении от уплаты налогов не признал, так как ни с кем в сговор не вступал, все сделки носили товарный характер. Документы бухгалтерской и налоговой отчетности он не подделывал, так как все они составлялись бухгалтерами и подписывались директорами предприятий. Предприятия ООО «Исидан», ООО «Ксента», ООО «Украгрогконтракт», ЧП «ШЕВ», ООО «КАСС-К», ООО «Транскорн», ООО «Самруна», ООО «А-Альянс», ЧП «Аннет», ООО «БПН» действительно работали под его контролем, а предприятия ООО «Брикс», ООО «Ижереро», ООО «Торгцентр В», ООО «Алва-Сервис», ООО «Абаси», ООО «Авалон-НК», ООО «Нико-Агро-Трейд», ООО «Ас-Сервис», ООО «Офуда», ООО «Арта-Ник» он не открывал и никакого отношения к их хозяйственной деятельности не имел.

Несмотря на частичное признание подсудимым ОСОБА_1 вины в предъявленном ему обвинении, его вина в совершении преступлений при изложенных выше обстоятельствах объективно подтверждается совокупностью исследованных судом и приведенных ниже доказательств, и подтверждается:

- Показаниями данными в ходе судебного следствия подсудимой ОСОБА_3, которая пояснила суду, что в июле 2006 года она познакомилась с ОСОБА_1, который пригласил ее на собеседование для приема на работу. Через некоторое время она прошла собеседование и была принята на работу менеджером по туризму в туристическую фирму «САМБА», которая представляла собой дочернее предприятие, занимающееся продажей путевок. Позже, ОСОБА_1 предложил ей заменить директора ЧП «ШЕВ» в связи с его уходом, при этом он указывал на то, что это формальность, предприятие реально действует и занимается оптовой торговлей, в связи с чем она согласилась, однако никакого вознаграждения ОСОБА_1 ей не обещал. После этого они вместе с девушкой по имени ОСОБА_26 поехали к нотариусу и подписали необходимые документы, а именно Устав ЧП «ШЕВ». В период ее работы в должности бухгалтера фирмы «САМБА», а также директора ЧП «ШЕВ» ОСОБА_1 и его бухгалтера давали ей на подпись как документы фирмы ЧП «ШЕВ» так и «САМБА» и на тот момент у нее не возникало сомнений в легальной деятельности предприятия, и никакие документы она не подделывала, при этом ОСОБА_1 ей говорил, что предприятие действительно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность. Кроме того, ОСОБА_3 пояснила, что уставные документы и печать ЧП «ШЕВ» находились у ОСОБА_1 Фактической деятельностью предприятия она не занималась в связи с тем, что ОСОБА_1 занимался организационно-распорядительными функциями имея развитую систему предприятий контрагентов, а бухгалтера вели налоговый и бухгалтерский учет.

- Показаниями данными в ходе судебного следствия подсудимым ОСОБА_6, который пояснил суду, что в феврале 2007 года он по предложению своего знакомого ОСОБА_1 и за денежное вознаграждение в размере 600 грн. дал согласие зарегистрировать на своё имя ООО «ИСИДАН». У нотариуса он подписал устав ООО «ИСИДАН» и другие документы, какие именно он не помнит. Расчётные счета в банках не открывал, намерений заниматься финансово-хозяйственной деятельности не имел При этом, все документы и печать ООО «ИСИДАН» находились у ОСОБА_1

- Показаниями данными в ходе судебного следствия подсудимым ОСОБА_5, который пояснил суду, что в феврале 2007 года он по предложению ОСОБА_1 и за денежное вознаграждение в размере 2000 грн. дал согласие зарегистрировать на своё имя ООО «КСЕНТА». У нотариуса он подписал документы по регистрации ООО «КСЕНТА» на своё имя, карточки с образцами подписи для банковских учрежедний и другие документы, какие именно он не помнит. Расчётные счета в банках не открывал, намерений заниматься финансово-хозяйственной деятельности не имел Все документы и печать ООО «КСЕНТА» находились у ОСОБА_1 По указанию ОСОБА_1, он подписывал разные документы но в их суть не вникал. Также ему известно, что ОСОБА_1 были подконтрольны следующие предприятия ЧП «ШЕВ» директор ОСОБА_50, ООО «ИСИДАН» директор ОСОБА_6 В его функциональные обязанности входило установление на компьютерах, находившиеся в офисе фирмы операционной системы «Windows», программы для работы бухгалтерии 1-С, программы для дистанционного осуществления расчетно-кассовых операций при помощи сети ОСОБА_26 по текущим счетам в различных банках следующих предприятий. За время его работы у ОСОБА_1 в офис часто приходили представители предприятий. Директорами этих предприятий числились по очереди сотрудники фирмы «Самба», а также иные лица, которые также не имели никакого отношения к деятельности данных предприятий.

- Показаниями данными в ходе судебного следствия свидетелем ОСОБА_51 о том, что с ноября 2008 года без соответствующего трудового оформления она работала в качестве помощника (секретаря) у ОСОБА_1, в её обязанности входило информационное обеспечение деятельности предприятий подконтрольных ОСОБА_1 К ведению бухгалтерского и налогового учёта, а также оформлению бухгалтерских документов она отношения не имела. За время своей работы в офисе у ОСОБА_1, она иногда видела как ОСОБА_7 привозил деньги из банка, и что ОСОБА_1 занимается хозяйственной деятельностью многих предприятий, заключал договора, нанимал работников. Передавались ли наличные деньги она не знает поскольку не вникала в суть и методы работы ОСОБА_52 показания также согласовываются с оглашенными в судебном заседании показаниями данными в ходе досудебного следствия (т. 8 л.д. 34-36, т. 25 л.д. 16-17, т. 31 л.д. 157);

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_20 показал, что он по предложению ОСОБА_1 согласился стать директором предприятия «Аннет», однако никакого отношения к фактической деятельности предприятия не имел. Также ему известно, что ОСОБА_1 были подконтрольны и созданы такие предприятия как ЧП «Профеврострой», ЧП «Агро-вектор», ООО «Брикс». Он работал у ОСОБА_1 водителем. Иногда ОСОБА_1 просил его снимать деньги в банке, он давал ему денежный чек, также называл банк, в котором он должен был по чеку снять деньги и привести их к нему. После этого он снимал деньги в банке и привозил их ОСОБА_1 Снимал он денежные средства в банках «ОСОБА_24 и Кредит» и Морской ОСОБА_53», непосредственного отношения к ООО «Брикс» он не имеет, однако по указанию ОСОБА_1 в филиале банка «ОСОБА_24 и Кредит» на основании доверенности он снимал денежные средства с расчетного счета ООО «Брикс», и передавал их ОСОБА_1 ОСОБА_1 руководил хозяйственной деятельностью ряда предприятий, заключал договора, нанимал работников. Он являлся официальным директором ЧП «ОСОБА_54 юг», иногда он по необходимости использовал фирмы подконтрольные ОСОБА_1 для обналичивания денежных средств. О том, что ЧП «ОСОБА_54 юг» занижало налоги при помощи документов фирм ОСОБА_1, последний не знал, он только обналичивал деньги. В июле 2013 года уголовное дело в отношении него по ч.2 ст.212 УК Украины прекращено по срокам давности.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 пояснил суду, что в октябре 2008 года к нему обратился ОСОБА_7, которого он знает через своего знакомого ОСОБА_17, с предложением за вознаграждение зарегистрировать на его имя ООО «Торгцентр-В», намерений заниматься предпринимательской деятельностью у него не было, в налоговой инспекции никаких документов связанных с открытием и ведением деятельности предприятия не оформлял и не подписывал, каких-либо лиц на ведение хозяйственной деятельности предприятия не уполномачивал, расчетные счета в банковских учреждениях им не открывались, печати предприятия никогда не видел. Кто такой ОСОБА_1 он не знает и ни разу его не видел.

- Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_55 показала суду, что с осени 2008 года она подрабатывала на офисе ОСОБА_1 секретарем в качестве стажировки. В ее обязанности входило отвечать на телефонные звонки, принимать факсы. Когда просили, то она относила различные бумаги в разные учреждения Какие предприятия находились на офисе она не помнит. Кто ставил печати на документы она не знает, ей давали уже заполненные документы. Деньги при ней никто никому не передавал, просто она иногда видела, что ОСОБА_7 привозил деньги с банка. Какими предприятиями руководил ОСОБА_1 она не знает.

- Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_56 показала, что с декабря 2008 года она систематически посещала офис ОСОБА_1 для приобретения навыков бухгалтерского учёта, а также выполняла поручения ОСОБА_1 связанные с покупками продуктов питания. Какие предприятия подконтрольны ОСОБА_1, она не знает, но часто слышала название таких предприятий как ООО «ИСИДАН», ООО «КСЕНТА», ООО «ПРОФЕВРОСТРОЙ», ЧП «АГРО-ВЕКТОР». К ведению бухгалтерского и налогового учёта, а также оформлению бухгалтерских документов она отношения не имела. При ней никто никаких денег не передавал. Шла обычная хозяйственная работа. Кто-то получал деньги в банке. ОСОБА_1 заключал договора с какими-то фирмами, нанимал работников.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_7 показал суду, что примерно с середины октября 2008 года на его имя по предложению ОСОБА_1 было зарегистрировано ООО «Ижереро», работал он у ОСОБА_1 в должности системного администратора, а после ОСОБА_1 предложил ему дополнительный заработок за обналичивание денежных средств через расчетный счет ООО «Ижереро». Фактически всей деятельностью ООО «Ижереро» занимался ОСОБА_1, также ему известно, что ОСОБА_1 были созданы и зарегистрированы другие предприятия. ОСОБА_1 вызывал его к себе в кабинет и вручал ему денежный чек, а также называл банк, в котором он должен был по чеку снять деньги и привести их к нему, после этого он вместе с ОСОБА_20, который также как и он обналичивал деньги для ОСОБА_1, ехал в банк и снимал деньги, после чего привозил их ОСОБА_1 Деньги снимались им в КБ «ОСОБА_24 и Кредит» и Морской ОСОБА_53. Непосредственного отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ижереро» он не имел, однако по указанию ОСОБА_1 в филиале банка «ОСОБА_24 и Кредит» он вместе с ОСОБА_20 на основании доверенностей получали денежные средства с расчетного счета ООО «Брикс», которые передавали ОСОБА_1 ОСОБА_55 данные показания в ходе следствия он подтверждает, однако некоторые фразы называл ему следователь, а он просто подписал протокол. Понятие обналичивание денег он понимает так, как он снимал деньги и привозил их ОСОБА_1. За что перечисляли деньги предприятия он не знает, так как всей хозяйственной деятельностью занимался ОСОБА_1 ОСОБА_52 показания также согласовываются с оглашенными в судебном заседании показаниями данными в ходе досудебного следствия (т. 31 л.д. 23-27, т. 8 л.д. 29-33);

- Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_57 в судебном заседании показала суду, что предприятие ООО «Офуда» было зарегистрировано на ее имя с целью занятия предпринимательской деятельностью. Однако, после регистрации предприятия у нотариуса учредительные документы ООО «Офуда» были ею утеряны. После утери документов она в органы государственной власти по вопросу постановки предприятия на учет не обращалась.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_58, пояснял суду, что предприятие ООО «Офуда» было зарегистрировано на его супругу ОСОБА_57 с целью занятия предпринимательской деятельностью. После регистрации предприятия у нотариуса, документы ООО «Офуда», были утеряны.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_36 в судебном заседании пояснил суду, что предприятие ООО «Авалон-НК» было зарегистрировано на его имя за денежное вознаграждение без намерения занятия предпринимательской деятельностью. К ведению финансово-хозяйственной деятельности он отношения не имел, счета в банковских учреждениях не открывал, печатью предприятия не владел, государственных учреждений по вопросу постановки предприятия на учет не посещал. ОСОБА_1 он не знает. Ему предложил открыть предприятие какой-то мужчина, который подошел к нему на улице. В то время он часто употреблял спиртные напитки, поэтому как зовут мужчину он забыл ОСОБА_56 передал незнакомому мужчине свой паспорт и код, после чего, через некоторое время получил обратно свои документы и денежное вознаграждение в размере 100 долларов США.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_29 пояснил суду, что предприятие ООО «Самруна» было зарегистрировано на его имя за денежное вознаграждение. Намерений заниматься финансово-хозяйственной деятельностью он не имел. После регистрации предприятия никакого отношения к ведению деятельности ООО «Самруна» он не имел, печатью предприятия не владел, счета в банковских учреждениях не открывал, договора ни с кем не заключал, обязательную налоговую отчетность ООО «Самруна» не составлял и в органы налоговой службы не подавал.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_33 пояснил суду, что предприятие ООО «Самруна» было зарегистрировано на его имя мошенническим путем по предложению его знакомого Касьянова с которым они вместе работали на СТО. Так, они поехали к нотариусу и подписали все необходимые для регистрации документы. К ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Самруна» он отношения не имел. Кроме того, до момента допроса не был осведомлен о том, что он является директором какого-либо предприятия. ОСОБА_1 не знает и видит его первый раз в заседании.

- Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_37 пояснила суду, что предприятие ООО «А-Альянс» было ею зарегистрировано по просьбе ее бывшего мужа ОСОБА_23. При регистрации предприятия на свое имя она не преследовала цели занятия предпринимательской деятельностью. К ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия отношения не имела, печатью не владела, счетами не распоряжалась. Договора, как директор предприятия, ни с кем не заключала, первичную бухгалтерскую документацию не подписывала. Обязательную налоговую отчетность предприятия не составляла и в органы налоговой службы не подавала. Оформляли фирму на нее у нотариуса еще с одним мужчиной которого звали ОСОБА_15. ОСОБА_1 она не знает и никогда не видела. Допрос у следователя подписала не читая.

- Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_47, который являлся директором и соучредителем ООО «РАНГ» пояснил суду, что ОСОБА_3 он не знает. С ОСОБА_1 он знаком давно, ранее у них были деловые отношения. Поскольку ОСОБА_48 занимался покупкой и реставрацией старых АЗС, а у ОСОБА_1 была своя строительная компания, которая занималась строительством и переоборудованием - они стали сотрудничать в этой отрасли. В период 2007 года они работали с ЧП «Шев». Перед началом сотрудничества, они проверили все лицензии строительной фирмы ОСОБА_1, все было нормально, никаких подозрений о фиктивности предприятия не было, он не вдавался в подробности кто именно являлся директором ЧП «ШЕВ». Деятельность между их фирмами действительно осуществлялась, заключались договора, осуществлялись работы, проводилось переоборудование АЗС, а ООО «РАНГ» неоднократно проверяла налоговая милиция, проводила осмотр, составлялись акты, опрашивались операторы, пистолетчики, которые показывали все произведенные работы. Бестоварных сделок не было. При этом работы выполненные ЧП «ШЕВ» оплачивались без предоплат, а только по факту выполненных работ.

Ему было предьявлено обвинение по ч.3 ст.212 УК Украины по сделкам с предприятиями «ШЕВ», «Ксента». В процессе судебного разбирательства была проведена экономическая экспертиза которая не подтвердила налоговые начисления. В декабре 2012 года дело в отношении него по ч.1 ст.212 УК Украины было прекращено по срокам давности. О том, что налоговые накладные использовались им для снижения налогов ОСОБА_1 не знал, да и не мог знать, посокльку совершенно не имел отношения к налоговой отчетности его предприятия.

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_8 о том, что по предложению своего знакомого ОСОБА_7 он хотел устроиться бухгалтером в одну из частных фирм и для этого передал ОСОБА_7 свой паспорт и идентификационный код, вместе с ОСОБА_7 поехал к нотариусу у которого подписал ряд документов. Через время от сотрудников налоговой милиции он узнал, что был директором ООО «ИСИДАН» и ООО «КСЕНТА». Финансово-хозяйственной деятельностью предприятий он не занимался. Никаких договоров не заключал, бухгалтерские и налоговые документы не подписывал. Намерений заниматься предпринимательской деятельностью и регистрировать данные предприятия он намерения не имел. ОСОБА_1 не видел и не знает. (т.20 л.д.293-296);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_41 о том, что по предложению мужчины по имени ОСОБА_15 и за денежное вознаграждение в размере 500,0 грн. зарегистрировал на свое имя предприятие ООО «Ас-Сервис». После регистрации предприятия на его имя все документы были переданы ОСОБА_15. К деятельности предприятия он отношения не имел, документов, связанных с ведением финансовой деятельности не подписывал, обязательную налоговую отчетность не составлял, не подписывал и в органы налоговой службы не подавал. (т.25 л.д.25-26, т. 33 л.д.121);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_59 о том, что с февраля 2008 года она работала уборщицей и занималась приготовлением обедов в офисе у гр. ОСОБА_1. Чем занималась фирма ОСОБА_1, она не знает. В ноябре 2008 года, или ОСОБА_38 или ОСОБА_1, кто точно она не помнит, предложили оставить у неё дома на хранении документы, на что она дала своё согласие. Документы находились в папках, потом они были изьяты (т. 8 л.д. 42);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_17С о том, что в начале октября 2008 года по предложению ОСОБА_7 согласился за вознаграждение зарегистрировать на свое имя ООО «Алва-Сервис», после подписания документов по регистрации предприятия ООО «Алва-Сервис» он никаких действий по заказу печати не проводил, доверенности от своего имени не подписывал, расчетные счета в банковских учреждениях не открывал, денежные средства в банковском учреждении от имени указанного предприятия не получал (т.8 л.д. 47-48);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_15 о том, что в апреле 2008 года в одном из летних кафе г. Николаева он познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_58. В ходе разговора ОСОБА_58 обратился к нему с предложением зарегистрировать на его имя предприятие которое будет заниматься строительными работами. Так как ОСОБА_15 неплохо разбирается в ведении строительных работ он дал своё согласие. Валерий сообщил ему, что необходимо подъехать в назначенное в ремя к нотариальной конторе, где его встретит человек по имени ОСОБА_42, который занимается оформлением соответствующих документов. Валерий сообщил ОСОБА_15, что после того как им будут подписаны документы у нотариуса дальнейшей регистрацией предприятия он будет заниматься сам, и после того как предприятие будет полностью зарегистрировано он ему перезвонит и можно будет приступать к работе. В назначенное время ОСОБА_15 около нотариальной конторы встретился с ОСОБА_42 и подписал у нотариуса ряд документов по регистрации ООО «БРИКС». После подписания документов у нотариуса ОСОБА_15, с ОСОБА_58 больше не встречался, так как тот ему не перезвонил. Больше никаких документов по поводу регистрации ООО «БРИКС» он не подписывал, расчётные счета в банках не открывал. Финансово-хозяйственной деятельности на предприятии не вёл, бухгалтерские документы и налоговую отчётность не подписывал и в налоговые органы не сдавал. Где находится печать предприятия и регистрационные документы ему не известно. Кто такой ОСОБА_1 он не знает и ни разу его не видел (т.20 л.д.123-125);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_25 о том, что с августа 2005 года он работал у ОСОБА_1 водителем. В сентябре 2005 года он по просьбе ОСОБА_1, не преследуя цели занятия предпринимательской деятельностью, зарегистрировал на свое имя ООО «Транскорн». ОСОБА_1 сообщил ему, что ведением финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Транскорн» он будет заниматься лично. После нотариального оформления ООО «Транскорн», все подписанные документы и печать предприятия были переданы ОСОБА_1 Кроме того, по указанию ОСОБА_1 им были открыты текущие счета ООО «Транскорн» в банковских учреждениях. Каким видом деятельности занималось зарегистрированное предприятие ООО «Транскорн» он не знает. Кто занимался ведением бухгалтерского и налогового учета предприятия ООО «Транскорн» он не знает. В его функциональные обязанности как директора ООО «Транскорн» входило только подписание документов, которые ему предоставлял ОСОБА_1 Кроме того, по указанию ОСОБА_1 он снимал наличными денежные средства с текущих счетов предприятий, подконтрольных ОСОБА_1, в том числе ООО «Транскорн», ООО «Арта-Ник». Все обналиченные денежные средства в последующем он передавал ОСОБА_1 (т.31 л.д.84-85, т.37 л.д.95-97);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_23 о том, что предприятие ООО «Касс-Ко» было зарегистрировано на его имя по просьбе ОСОБА_1 за денежное вознаграждение в размере 500,00 грн. в месяц. После регистрации ООО «Касс-Ко» на его имя все учредительные документы были переданы ОСОБА_1 К финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Касс-Ко» он отношения не имел, печатью не распоряжался, договора ни с кем не заключал, первичную бухгалтерскую документацию не составлял и не подписывал, обязательную налоговую отчетность не составлял и в органы государственной налоговой службы не подавал (т.33 л.д.119, т.46 л.д.151-153);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_39 о том, что предприятие ООО «Нико-Агро-Трейд» было зарегистрировано на ее имя за денежное вознаграждение. К ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия она отношения не имела, печатью предприятия не распоряжалась, никаких документов, касающихся деятельности предприятия, не подписывала, кроме учредительных документов ООО «Нико-Агро-Трейд», которые ею были подписаны у нотариуса. Намерений заниматься предпринимательской деятельностью при регистрации предприятия на свое имя не имела (т.33 л.д.90, т.49 л.д.26-27);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_35 о том, что к регистрации предприятия ООО «Абаси» он отношения не имеет. Им был утерян паспорт. Никаких документов, касающихся ООО «Абаси» он не подписывал, к деятельности предприятия отношения не имел. Каким образом данное предприятие было зарегистрировано на его имя ему неизвестно (т.47 л.д.21-23);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_22 о том, что предприятие ООО «Самруна» было зарегистрировано на его имя по просьбе ОСОБА_1 за денежное вознаграждение. При регистрации предприятия он не преследовал цели занятия предпринимательской деятельностью. К ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия он отношения не имел, печатью предприятия не распоряжался, первичные бухгалтерские документы ООО «Самруна» не подписывал, обязательную налоговую отчетность предприятия не составлял и в органы налоговой службы не подавал (т.34 л.д.140-142);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_45 о том, что предприятие ООО «БПН» зарегистрировала на свое имя по просьбе ОСОБА_1 за денежное вознаграждение без намерений занятия предпринимательской деятельностью. К ведению финансово-хозяйственной деятельности отношения не имела. Всей деятельностью предприятия руководил ОСОБА_1 (т.34 л.д.147-149);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_43 о том, что предприятие ООО «Арта-Ник» было зарегистрировано на его имя за денежное вознаграждение в размере 150 долларов США. К ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия он отношения не имел, печать предприятия не изготавливал и не распоряжался ею. Первичные бухгалтерские документы ООО «Арта-Ник» не составлял и не подписывал. Обязательную налоговую отчетность предприятия не составлял и в органы налоговой службы не подавал (т.34 л.д.151-152);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_9 о том, что в мае 2008 года по просьбе своего знакомого ОСОБА_6, она зарегистрировала на своё имя ООО «КСЕНТА». После подписания документов у нотариуса больше никаких организационно-розпорядительных и административно-хозяйственных функции на ООО «КСЕНТА» не исполняла, бухгалтерские документы, а именно договора накладные, налоговые накладные и налоговые декларации как директор никогда не подписывала и в налоговые органы не подавала. Расчётные счета в банковских учреждениях не открывала (т.20 л.д.291-292);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_10 о том, что в сентябре или октябре 2007 года, точную дату она не помнит, она познакомилась с молодым человеком по имени ОСОБА_22. В ходе разговора ОСОБА_22 предложил ей заработать денег, то есть перерегистрировать на свое имя предприятие ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» и за это она будет получать ежемесячно 100 долларов США. Так как у нее было тяжелое материальное положение, она дала своё согласие. Затем она вместе ОСОБА_22 приехали к нотариусу для регистрации на её имя ООО «компания Украгроконтракт». Документы, на которых она ставила свои подписи, ей давал нотариус. Все документы, которые она подписывала у нотариуса свидетельствовали о перерегистрации на её имя ООО «компания Украгроконтракт». После подписания документов у нотариуса ОСОБА_22 передал ей 200 долларов США и сказал, что это её заработная плата за два месяца. На протяжении всего периода, когда она была директором ООО «УКРАГРОКОНТРАКТ» ОСОБА_22 регулярно выплачивал ей заработную плату в размере 100 долларов США. После подписания документов у нотариуса больше никаких организационно-розпорядительных и административно-хозяйственных функций на ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» не исполняла, бухгалтерские документы, а именно договора накладные, налоговые накладные и налоговые декларации как директор никогда не подписывала и в налоговые органы не подавала. Расчётные счета в банковских учреждениях не открывала (т.20 л.д.301-305);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_22 о том, что в октябре 2006 году он встретил своего знакомого ОСОБА_1, который спросил есть ли у него знакомые, которые согласятся зарегистрировать на своё имя фирму. Примерно в конце октября 2007 года он встретил свою знакомую ОСОБА_10 и предложил ей за денежное вознаграждение в сумме 500 грн., зарегистрировать на своё имя предприятие. После её согласия ОСОБА_22 вместе с ОСОБА_10 поехал в офис к ОСОБА_1 В этот же день они поехали к нотариусу, у которого ОСОБА_10 подписала документы по регистрации предприятия. ОСОБА_1 при этом не присутствовал, так как он уехал. В связи с тем, что ОСОБА_1, был занят, ОСОБА_22 несколько раз по его просьбе передавал деньги ОСОБА_10 в сумме 500 грн. (т.20 л.д.312-314);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_14 о том, что в июле 2008 года, по предложению своего знакомого ОСОБА_23, он согласился поработать в новооткрывающейся Николаевской фирме «ШЕВ». Заработная плата должна была составлять около 2 тысяч грн. в месяц. Он дал своё согласие, хотя какую непосредственно работу будет выполнять ему ОСОБА_23 не объяснил, сказал, когда начнёт фирма работать тогда ему всё расскажут. Вместе с ОСОБА_23 он поехал в г. Николаев, где у нотариуса подписал документы по ЧП «ШЕВ». После подписания документов у нотариуса больше никаких организационно-розпорядительных и административно-хозяйственных функций на ЧП «ШЕВ» не исполнял, бухгалтерские документы, а именно договора накладные, налоговые накладные и налоговые декларации как директор никогда не подписывал и в налоговые органы не подавал. Расчётные счета в банковских учреждениях не открывал (т.20 л.д.323-324);

- Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_13 о том, что осенью 2007 года она встретила свою знакомую ОСОБА_10. В ходе разговора она пожаловалась ОСОБА_10 на тяжёлое финансово-материальное положение. Ирина сказала, что знает людей, которые могут помочь в финансовом плане, но для этого ОСОБА_13 должна будет зарегистрировать на своё имя предприятие. ОСОБА_13 перезвонила на номер телефона данный ей ОСОБА_10, где снял трубку мужчина по имены ОСОБА_6. В этот же день она с ним встретились и он ей сказал, что через несколько дней он с ней созвонится, и они подъедут к нотариусу и подпишут ряд документов по регистрации на её имя предприятия и за это она получит денежное вознаграждение в сумме 500 грн. Через несколько дней они поехали к нотариусу, где она подписала устав частного предприятия «ШЕВ», карточку с образцами подписи на открытие расчетного счёта в Николаевском филиале «ТАС-Комерцбанк», а в автомобиле у ОСОБА_6 подписала приказ о назначении себя директором ЧП «ШЕВ». После этого они поехали в «ТАС-Комерцбанк» где ОСОБА_13 где она открыла расчётный счёт в банке «Аваль». После подписания документов у нотариуса больше никаких организационно-розпорядительных и административно-хозяйственных функции на ЧП «ШЕВ» не исполняла, бухгалтерские документы, а именно договора накладные, налоговые накладные и налоговые декларации как директор никогда не подписывала и в налоговые органы не подавала. Кто такой ОСОБА_1 она не знает и никогда его не видела (т. 20 л.д 81-83);

Кроме того, вина подсудимого ОСОБА_1 в его вина в совершении преступлений при изложенных выше обстоятельствах объективно подтверждается совокупностью исследованных судом письменных доказательств:

- Протоколом обыска от 09.02.2009 г. проведенного по адресу г. Николаев, ул. Шевченко, 59 а по месту расположения офисного помещения ОСОБА_1, в ходе кторого были изъяты печати ООО «КСЕНТА», ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», ЧП «ШЕВ», ООО «ИСИДАН», ООО «ИЖЕРЕРО», ООО «АЛВА СЕРВИС» чековые книжки, первичные бухгалтерские документы и документы налоговой отчетности, Уставные и регистрационны документы указанных предприятий, 4 системных компьютерных блока и иные предметы и документы (т. 5 л.д.360);

- Протоколом обыска от 09.02.2009 г. автомобиля НОМЕР_2, который зарегистрирован за ОСОБА_1, в ходе кторого были изъяты первичные и бухгалтерские документы ЧП «ШЕВ», ООО «КСЕНТА», ООО «ИСИДАН», ООО «ИЖЕРЕРО (т.5 л.д.362-363);

- Протоколом осмотра от 09.02.2009 г. квартиры ОСОБА_59 по адресу АДРЕСА_1, в ходе кторого были изъяты печать ООО «БРИКС», чековая книжка, Уставные и регистрационные документы, бухгалтерские документы (т.5 л.д.356);

- Протоколом осмотра от 17.02.2009 г., в ходе кторого были осмотрены изъятые при проведении осмотра 09.02.2009 г. квартиры ОСОБА_59 бухгалтерские, уставные и регистрационные документы ООО «ИСИДАН», ООО «ИЖЕРЕРО» ООО «БРИКС» и иных юридических лиц (т. 7 л.д.115-188);

- Протоколом осмотра от 19.02.2009 г., в ходе кторого были осмотрены изъятые при проведении обыска 09.02.2009 г. в офисном помещении ОСОБА_1 бухгалтерские, уставные и регистрационные документы ООО «ИСИДАН», ООО «ИЖЕРЕРО» ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ», ООО «АЛВА СЕРВИС», ООО «КСЕНТА» ООО «ТОРГЦЕНТР В» и иных юридических лиц (т.6 л.д.321);

- Протоколом осмотра от 04.03.2009 г., в ходе которого были осмотрены изъятые при проведении обыска 09.02.2009 г. автомобиля НОМЕР_2 первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «ШЕВ», ООО «КСЕНТА», ООО «ИСИДАН», ООО «ИЖЕРЕРО» (т.7 л.д. 325);

- Протоколом осмотра от 16.03.2009 г., в ходе кторого были осмотрены изъятые при проведении обыска 09.02.09 в офисном помещении ОСОБА_1 четыре системные блока компьютеров (т. 7 л.д.1-114);

- Протоколом осмотра от 10.06.2009 г., в ходе кторого был осмотрен CD-R диск c легализоваными материалами оперативно-технических мероприятий (т. 20 л.д. 18);

- Протоколом выемки и осмотра от 18.02.2009 г., проведенной в ГНИ в Центральном районе г. Николаева, в ходе которой были изъяты налоговые отчетные и регистрационные документы ООО «ТОРГЦЕНТР В» (т. 19 л.д.4-17);

- Протоколом выемки и осмотра от 18.02.2009 г., проведенной в ГНИ в Центральном районе г. Николаева, в ходе которой были изъяты налоговые отчетные и регистрационные документы ЧП «ШЕВ» (т. 17 л.д.4-5);

- Протоколом выемки и осмотра от 04.06.2009 г., проведенной в ГНИ в Центральном районе г. Николаева, в ходе которой были изъяты налоговые отчетные и регистрационные документы ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (т.19 л.д.136-138);

- Протоколом выемки и осмотра от 21.07.2009 г., проведенной в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева, в ходе которой были изъяты налоговые отчетные и регистрационные документы ООО «БРИКС» (т.19 л.д.98);

- Протоколом выемки и осмотра от 15.10.2008 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «БРИКС» (т.5 л.д.62-74);

- Протоколом выемки и осмотра от 26.03.2009 года, в ходе кторой в ОАО «Сведбанк» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т. 9 л.д.2-5);

- Протоколом выемки и осмотра от 30.03.2009 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «КСЕНТА» (т.10 л.д.2-172);

- Протоколом выемки и осмотра от 26.03.2009 года, в ходе кторой в ОАО «Сведбанк» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «КСЕНТА» (т.10 л.д. 174-259);

- Протоколом выемки и осмотра от 19.03.2009 года, в ходе кторой в ОАО «МТБ» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «КСЕНТА» (т. 10 л.д.261-349);

- Протоколом выемки и осмотра от 29.04.2009 года, в ходе кторой в АБ «Факториал-Банк» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (т.11 л.д.2-60);

- Протоколом выемки и осмотра от 30.04.2009 года, в ходе кторой в ОАО «СВЕДБАНК» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (т.11 л.д.62-310);

- Протоколом выемки и осмотра от 20.05.2009 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» (т.11 л.д.312-407);

- Протоколом выемки и осмотра от 19.03.2009 года, в ходе кторой в ОАО «МТБ» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ИЖЕРЕРО» (т.12 л.д.2-124);

- Протоколом выемки и осмотра от 30.03.2009 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т.13 л.д.2-169);

- Протоколом выемки и осмотра от 18.03.2009 года, в ходе кторой в ЗАО «ПУМБ» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т.13 л.д.171-205);

- Протоколом выемки и осмотра от 23.03.2009 года, в ходе кторой в ФАКБ «Форум» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т.13 л.д.207-242);

- Протоколом выемки и осмотра от 03.04.2009 года, в ходе кторой в НОД «ОСОБА_60 АВАЛЬ» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т. 13 л.д.244-395);

- Протоколом выемки и осмотра от 03.04.2009 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ИСИДАН» (т.14 л.д.2-478);

- Протоколом выемки и осмотра от 19.03.2009 года, в ходе кторой в ОАО «МТБ» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ИСИДАН» (т.15 л.д.2-24);

- Протоколом выемки и осмотра от 26.03.2009 года, в ходе кторой в ОАО «Сведбанк» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ИСИДАН» (т.15 л.д.26-170);

- Протоколом выемки и осмотра от 06.04.2009 года, в ходе кторой в НОД «ОСОБА_60 АВАЛЬ» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ИСИДАН» (т. 15 л.д. 172-246);

- Протоколом выемки и осмотра от 23.03.2009 года, в ходе кторой в ФАКБ «Форум» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ИСИДАН» (т. 15 л.д.248-326);

- Протоколом выемки и осмотра от 18.02.2009 года, в ходе кторой в ОАО «МТБ» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «АЛВА-СЕРВИС» (т. 16 л.д.106-143);

- Протоколом выемки и осмотра от 18.02.2009 года, в ходе кторой в ОАО «МТБ» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ТОРГЦЕНТР В» (т.16 л.д. 145-184);

- Протоколом выемки и осмотра от 24.02.2009 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «ТОРГЦЕНТР В» (т.16 л.д.186-224);

- Протоколом выемки и осмотра от 24.02.2009 года, в ходе кторой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ООО «АЛВА-СЕРВИС» (т. 16 л.д.226-261);

- Заключением эксперта № 4240 от 19.08.2009 года проведенной судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_3, ОСОБА_13, ОСОБА_14 на части регистрационных документов ЧП «ШЕВ» выполнены ОСОБА_3, ОСОБА_13, ОСОБА_14, а подписи на части регистрационных документов выполнены другим лицом. Подписи на документах налоговой отчетности признаны непригодными для идентификации их исполнителя (т. 21 л.д. 17-37);

- Заключением эксперта № 4241 от 17.08.2009 года, проведенной судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_5 на документах налоговой отчетности и налоговых и расходных накладных ООО «КСЕНТА» выполнены самим ОСОБА_5 (т. 21 л.д. 46-54);

- Заключением эксперта № 4242 от 21.08.2009 года, проведенной судебно-технической экспертизы, согласно которого оттиски печати ЧП «ШЕВ» №1 и ЧП «ШЕВ» №2 не идентичны между собой. Оттиски печати ЧП «ШЕВ» на исследуемых налоговых документах налоговой отчётности нанесены печатью ЧП «ШЕВ №1. Оттиски печати ЧП «ШЕВ» №2 нанесенныё на документах налоговых и расходных накладных ЧП «ШЕВ», а также на документах налоговой отчётности нанесены печатью ЧП «ШЕВ» №2 (т. 21 л.д. 65-80);

- Заключением эксперта № 4382, 4387 от 31.08.2009 года, проведенной судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_9 и от имени ОСОБА_8 в регистрационных документах ООО «КСЕНТА» исполнены самой ОСОБА_9 и самим ОСОБА_8 Подписи от имени ОСОБА_8 на документах налоговой отчётности исполнены от имени ОСОБА_8 другим лицом. Подписи от имени ОСОБА_9 на документах налоговой отчётности признаны непригодными для идентификации их исполнителя (т. 21 л.д. 95-102);

- Заключением эксперта № 4381 от 27.08.2009 года, проведенной судебно-технической экспертизы, согласно которого оттиски печатей на части налоговых накладных, нанесены печатью ЧП «ШЕВ» №1, а оттиски печати ЧП «ШЕВ» №2 нанесены на налоговых и расходных накладных печатью ЧП «ШЕВ» № 2 (т. 21 л.д. 113-124);

- Заключением эксперта № 4569 от 07.09.2009 года, проведенной судебно-технической экспертизы, согласно которого оттиски печати ООО «БРИКС» на денежных чеках соответствуют эксперементальным образцам оттисков ООО «БРИКС» представленных на исследование (т. 21 л.д. 129-132);

- Заключением эксперта № 5009 от 30.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_12 на части бухгалтерских документах выполнены самыми ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_12 Подписи от имени ОСОБА_3, ОСОБА_12на части бухгалтерских документов выполнены не ОСОБА_3, и не ОСОБА_12 Подписи от имени ОСОБА_13, ОСОБА_61 признаны непригодными для идентификации ( т. 21 л.д. 140-150);

- Заключением эксперта № 4568 от 05.09.2009 года, проведенной судебно-технической экспертизы, согласно которого оттиски печати ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» на документах налоговой отчётности соответствуют эксперементальным образцам оттисков печати ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» представленных на исследование ( т. 21 л.д. 155-158);

- Заключением эксперта № 4570 от 30.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_15 и ОСОБА_51 на части денежных чеков ООО «БРИКС» выполнены не ОСОБА_15 и не ОСОБА_51 Подписи на части денежных чеков ООО «БРИКС» признаны непригодными для идентификации (т. 21 л.д. 166-170);

- Заключением эксперта № 4688 от 10.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_10 на части регистрационных документов ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» выполнены самой ОСОБА_10. Подписи на части регистрационных документов ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» и документов налоговой отчётности выполнены не ОСОБА_10, а другим лицом (т. 21 л.д. 179-184);

- Заключением эксперта № 4687 от 09.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_11. на части регистрационных документов ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» выполнены самим ОСОБА_11 Подписи на документов налоговой отчётности ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» выполнены не ОСОБА_11, а другим лицом (т. 21 л.д. 189-193);

- Заключением эксперта № 4690 от 01.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_6 на регистрационных документах и документах налоговой отчётности ООО «ИСИДАН» признаны непригодными для идентификацииих исполнителя ( т. 21 л.д. 200-202);

- Заключением эксперта № 4689 от 12.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_8 на регистрационных документах ООО «ИСИДАН» исполнены самим ОСОБА_8 (т. 21 л.д. 207-209);

- Заключением эксперта № 4787 от 02.09.2009 года, проведенной судебно-технической экспертизы, согласно которого оттиски печати ООО «ИСИДАН» на документах налоговой отчётности соответствуют эксперементальным образцам оттисков печати ООО «ИСИДАН» представленных на исследование (т. 21 л.д. 214-217);

- Заключением эксперта № 4791 от 06.09.2009 года, проведенной судебно-технической экспертизы, оттиски печати ООО «КСЕНТА» на части документов налоговой отчётности соответствуют эксперементальным образцам оттисков печати ООО «КСЕНТА» представленных на исследование. Оттиски печати ООО «КСЕНТА на части документов налоговой отчётности не соответствуют эксперементальным образцам оттисков печати ООО «КСЕНТА» представленных на исследование (т. 21 л.д. 224-230);

- Заключением эксперта № 2235 от 11.12.2008 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_8 на документах налоговой отчётности ООО «ИСИДАН» исполнены не ОСОБА_8 а иным лицом (т. 21 л.д. 233-238);

- Заключением эксперта № 3545-3547 от 13.07.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_11. на бухгалтерских документах ООО «компания УКРАГРОКОНТРАКТ» исполнены не ОСОБА_11 а иным лицом (т. 21 л.д. 243-248);

- Заключением эксперта № 3550-3551 от 07.07.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_7 на части бухгалтерских документов ООО «Ижереро» выполнены самим ОСОБА_7 Подписи на части бухгалтерских документов ООО «ИЖЕРЕРО» исполнены не ОСОБА_7 а иным лицом (т. 21 л.д. 254-259);

- Заключением эксперта № 3548-3549 от 09.07.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого подписи от имени ОСОБА_62 на бухгалтерских документах ООО «ИЖЕРЕРО» исполнены не ОСОБА_62 а иным лицом (т. 21 л.д. 264-268);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 15.04.2009 года в Николаевском филиале АКБ «УСБ», МФО 326018, г. Николаева, данных о движении денежных средств ЧП «Агро-Вектор» по расчетному счету № 26007640897140, усматривается использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 25 л.д. 120-124);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 30.03.2009 года в филиале «ПРУ ОСОБА_24 и кредит» в г. Николаеве данных о движении денежных средств по текущим счетам № 26000013716980, № 26001013716978, № 26009013716840 ООО «Профеврострой», усматривается использование текущего счета ООО «Профеврострой» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 28 л.д. 2-3);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 03.04.2009 года в филиале НОД «ОСОБА_63 ОСОБА_8» в г. Николаеве данных о движении денежных средств по текущему счету № 26006102015 ООО «Профеврострой», усматривается использование текущего счета ООО «Профеврострой» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные, и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 28 л.д. 249-250);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 03.04.2009 года в филиале НОД «ОСОБА_63 ОСОБА_8» в г. Николаеве данных о движении денежных средств по текущему счету № 26005101879 ЧП «Агро-Вектор», усматривается использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные, и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 29 л.д. 2-3);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 22.04.2009 года в ОАО КБ «Надра» в г. Николаеве данных о движении денежных средств по текущим счетам № 26001000453501, № 26006000453001 ЧП «Агро-Вектор», усматривается использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности(т. 29 л.д. 127-129);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 23.03.2009 года в АКБ «Форум» в г. Николаеве данных о движении денежных средств по текущему счету № 26007301008665 ЧП «Агро-Вектор», усматривается использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 29 л.д. 197-198);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 19.03.2009 года в ОАО «МТБ» банковского юридического дела и данных о движении денежных средств по текущему счету № 26006615281 ООО «Профеврострой», усматривается использование текущего счета ООО «Профеврострой» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 30 л.д. 2-3);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 23.03.2009 года в Николаевском ФАКБ «Форум» банковского юридического дела и данных о движении денежных средств по текущим счетам № 26006301008666, № 26006301008666, № 26006301008666, № 26006301008666 ООО «Профеврострой», усматривается использование текущего счета ООО «Профеврострой», как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 30 л.д. 23-24);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 07.10.2010года в ГНИ Ленинского района г. Николаева регистрационного налогового дела и налоговой отчетности ООО «Абаси», усматривается непричастность директора ООО «Абаси» к ведению финансово-хозяйственной деятельности зарегистрированного на его имя предприятия (т. 8 л.д. 7);

- Согласно протокола осмотра от 04.03.2009 года документов, изъятых 09.02.2009 года в ходе обыска автомобиля ОСОБА_35, гос. номер НОМЕР_3, принадлежащему ОСОБА_1, усматривается подконтрольность ОСОБА_1 предприятий, зарегистрированных им на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 26 л.д. 186-311);

- Согласно протокола осмотра от 19.02.2009 года документов, изъятых 09.02.2009 года в ходе обыска по адресу: г. Николаев, ул. Шевченко, 59-а, офис 504, усматривается подконтрольность ОСОБА_1 предприятий, зарегистрированных им на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 27 л.д. 140-457);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 23.02.2009 года в ГНИ Заводского района регистрационных документов ООО «Ас-Сервис», усматривается непричастность директора ООО «Ас-Сервис» к ведению финансово-хозяйственной деятельности зарегистрированного на его имя предприятия (т. 27 л.д. 4);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 18.02.2009 года в ГНИ Центрального района г. Николаева регистрационного налогового дела и обязательной налоговой отчетности ЧП «Агро-Вектор», усматривается отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей предпринимательской, экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, оборотных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств при значительных объемах реализации товаров (работ, услуг) (т. 27 л.д. 82);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 07.10.2010 года в ГНИ Центрального района г. Николаева документов обязательной налоговой отчетности ООО «Транскорн», в том числе заведомо поддельных, усматривается непричастность директора ООО «Транскорн» ОСОБА_27 к ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия (т. 32 л.д. 45);

- Согласно протокола выемки и осмотра от 07.10.2010 года в ГНИ Центрального района г. Николаева регистрационного налогового дела и обязательной налоговой отчетности ООО «Нико-Агро-Трейд», усматривается непричастность директора ООО «Нико-Агро-Трейд» ОСОБА_39 к ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия (т. 32 л.д. 124);

- Протоколом выемки и осмотра от 09.09.2008 года в регистрационной палате Николаевского горисполкома регистрационных дел ООО «Арта-Ник», ООО «Исидан», ООО «БПН», ООО «Самруна», ООО «Авалон-НК», ЧП «Агро-Вектор», ООО «Профеврострой» (т. 36 л.д. 3-8);

- Протоколом выемки и осмотра от 08.12.2008 года в ОАО «Сведбанк» юридического банковского дела и денежных чеков ООО «Арта-Ник» (т. 38 л.д. 3-9);

- Протоколом выемки и осмотра от 25.11.2008 года в ОАО «Сведбанк» данных о движении денежных средств по текущим счетам ООО «Арта-Ник», ЧП «Агро-Вектор», ООО «Исидан», ООО «Профеврострой», ООО «Авалон-НК», ООО «БПН», ООО «Самруна», что подтверждает использование текущих счетов вышеуказанных предприятий как транзитов между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 38 л.д. 314-315);

- Протоколом выемки и осмотра от 05.12.2008 года в ОАО «Сведбанк» юридического банковского дела ЧП «Агро-Вектор», ООО «Профеврострой», ООО «Самруна», ООО «БПН» (т. 39 л.д. 1-6);

- Протоколом выемки и осмотра от 10.12.2008 года в НФ АКБ «Форум» регистрационного банковского дела ЧП «Агро-Вектор», ООО «Исидан», ООО «Самруна», ООО «Профевротсрой», а также движения по счету ЧП «Агро-Вектор», что подтверждает использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 40 л.д. 67-69);

- Протоколом выемки и осмотра от 04.12.2008 года в НОФ АКБ «Укрсоцбанк» документов ЧП «Агро-Вектор», что подтверждает использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 16 л.д. 167-168);

- Протоколом выемки и осмотра от 26.11.2008 года в НОД «ОСОБА_63 ОСОБА_27» банковского юридического дела ЧП «Агро-Вектор», ООО «Профеврострой», ООО «Исидан», ООО «Авалон-НК», а также движения по текущему счету ЧП «Агро-Вектор», что подтверждает использование текущего счета ЧП «Агро-Вектор» как транзита между предприятиями, которые пользовались услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные и предприятиями, зарегистрированными ОСОБА_1 на подставных лиц с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 41 л.д. 3, 4-6);

- Протоколом выемки и осмотра от 21.11.2008 года в НФ ЗАО «ПУМБ» г. Николаев регистрационного банковского дела ООО «Арта-Ник», ООО «Самруна».(т. 41 л.д. 241-242)

- Протоколом выемки и осмотра от 21.11.2008 года в ОАО «МТБ» в г. Николаеве юридического дела ЧП «Агро-Вектор», ООО «Профеврострой», ООО «Исидан» (т. 42 л.д. 2, 8-9);

- Протоколом выемки и осмотра от 27.11.2008 года в филиале АБ «Факториал-Банк» г. Харьков юридического дела ООО «Самруна», ООО «БПН», ЧП «Агро-Вектор» (т. 42 л.д. 106-108);

- Протоколом выемки и осмотра от 08.12.2008 года в филиале АБ «Факториал-Банк» г. Харьков юридического дела ООО «Арта-Ник», денежных чеков ООО «Арта-Ник», что подтверждает снятие наличными денежных средств с текущего счета ООО «Арта-Ник» ОСОБА_25 и ОСОБА_20 по указанию ОСОБА_1, а также данных о движении денежных средств по текущему счету вышеуказанного предприятия, что свидетельствует об использовании текущего счета ООО «Арта-Ник», как транзита между предприятиями, подконтрольными ОСОБА_1 (т. 42 л.д. 207-209);

- Протоколом выемки и осмотра от 19.11.2008 года в филиале ПРУ «ОСОБА_24 и кредит» в г. Николаеве юридического дела ЧП «Агро-Вектор», ООО «Авалон-НК», ООО «Арта-Ник», ООО «Исидан», ООО «Профеврострой», выписки движения денежных средств по текущим счетам ЧП «Агро-Вектор», ООО «Авалон-НК», ООО «Арта-Ник», ООО «Профеврострой», что свидетельствует об использовании текущих счетов вышеуказанных предприятий как транзитов между предприятиями, подконтрольными ОСОБА_1 и созданных последним с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 43 л.д. 3-6);

- Протоколом выемки и осмотра от 03.12.2008 года в НФ «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» денежных чеков ООО «Арта-Ник », что подтверждает снятие наличными денежных средств с текущего счета ООО «Арта-Ник» ОСОБА_25 и ОСОБА_20 по указанию ОСОБА_1А, а также денежных чеков ООО «Авалон-НК», в том числе заведомо поддельных, что свидетельствует о непричастности ОСОБА_36 к деятельности предприятия ООО «Авалон-НК», а создании указанного предприятия и использовании его ОСОБА_1 с целью прикрытия незаконной деятельности (т. 45 л.д. 165-170);

- Протоколом выемки и осмотра от 12.07.2010 года в ГНИ Центрального района г. Николаева документов ООО «Касс-Ко», в том числе заведомо поддельных (т. 46 л.д. 186-187);

- Протоколом выемки и осмотра от 15.02.2011 года в регистрационной палате Николаевского горисполкома регистрационных документов ООО «Касс-Ко», в том числе заведомо поддельных (т. 46 л.д. 273-274);

- Протоколом выемки и осмотра от 28.07.2011 года в Херсонском филиале АКБ «Индустриалбанк» документов ООО «Касс-Ко» (т. 46 л.д. 305-306);

- Протоколом выемки и осмотра от 20.05.2011 года в регистрационной палате Николаевского горисполкома регистрационных документов ООО «Абаси», в том числе заведомо поддельных (т. 47 л.д. 36);

- Протоколом осмотра предметов от 10.06.2009 года, в ходе которого осмотрен лазерный диск с информацией с технических каналов связи, полученной при проведении оперативно-технических мероприятий, который подтверждает отсутствие ведения финансово-хозяйственной деятельности на предприятиях, созданных и подконтрольных ОСОБА_1, а использование данных предприятий исключительно с целью обналичивания денежных средст .(т. 48 л.д. 198-222);

- Протоколом выемки и осмотра от 12.07.2010 года в ГНИ Центрального района г. Николаева документов ООО «А-Альянс», в том числе заведомо поддельных (т. 46 л.д. 19-20);

- Протоколом выемки и осмотра от 15.02.2011 года в регистрационной палате Николаевского горисполкома учредительных и регистрационных документов ООО «А-Альянс», в том числе заведомо поддельных (т. 46 л.д. 98-99);

- Протоколом выемки и осмотра от 27.07.2011года в Херсонском филиале АКБ «Индустриалбанк» документов ООО «А-Альянс» (т. 46 л.д. 118-119);

- Протоколом выемки и осмотра от 29.02.2012 года в регистрационной палате Николаевского горисполкома учредительных и регистрационных документов ООО «Нико-агро-Трейд», в том числе заведомо поддельных (т. 48 л.д. 143);

- Протоколом выемки и осмотра от 29.02.2012года в регистрационной палате Николаевского горисполкома учредительных и регистрационных документов ООО «Ас-Сервис», в том числе заведомо поддельных (т. 48 л.д. 129);

- Протоколом выемки и осмотра от 01.03.2012 года в регистрационной палате Николаевского горисполкома учредительных и регистрационных документов ООО «Транскорн», в том числе заведомо поддельных (т. 48 л.д. 64);

- Протоколом выемки и осмотра от 29.02.2012года в регистрационной палате Николаевского горисполкома учредительных и регистрационных документов ЧП «Аннет», в том числе заведомо поддельных (т. 24 л.д. 43);

- Протоколом выемки и осмотра от 29.02.2012года в регистрационной палате Николаевского горисполкома учредительных и регистрационных документов ООО «Офуда», в том числе заведомо поддельных (т. 48 л.д. 9);

- Заключением эксперта № 3641 судебно-почерковедческой экспертизы от 24.06.2011 года, согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_35 в предоставленных на исследование документах исполнены не ОСОБА_35, а иным лицом, что подтверждает непричастность ОСОБА_35 к ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «Абаси» (т. 47 л.д. 56-60);

- Заключением эксперта № 8845 судебно-почерковедческой экспертизы от 10.02.2012 года, согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_45 в протоколе общего собрания ООО «БПН» от 25.06.2007 года, акта приема-передачи и внедрения электронной системы Клиент-Банк от 11.05.2007 года, приложения 1-1 к договору № 61675 о внедрении и использовании электронной системы «Клиент-Банк» от 11.05.2007 года, заявлении об закрытии текущего счета юридического лица от 04.09.2007 года исполнены не ОСОБА_45, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_64 в предоставленных на исследование документах исполнены не ОСОБА_64, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_41 в предоставленнных на исследование документах, кроме договора поручения от 25.06.2007 года и приказа № 3 от 26.06.2006 года, исполнены не ОСОБА_41, а иным лицом (т. 47 л.д. 99-105);

- Заключением эксперта № 8848 судебно-почерковедческой экспертизы от 08.02.2012 года, согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_33 в предоставленных на исследование документах, кроме договора поручения от 17.07.2008 года и письма, исх. № 10/9226 от 18.07.2008 года, исполнены не ОСОБА_33, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_22 в предоставленных на исследование документах, кроме протокола общего собрания ООО «Самруна» от 13.12.2006 года и заявлении об открытии текущего счета от 22.09.2006 года, исполнены не ОСОБА_22, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_30 в предоставленных на исследование документах, кроме протокола сборов участников ООО «Самруна» № 1 от 17.07.2008 года, протокола общего собрания участников ООО «Самруна» от 24.05.2007 года, приказа № 4 от 25.05.2007 года, исполнены не самим ОСОБА_30, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_29 в предоставленных на исследование документах, кроме протоколов общего собрания участников ООО «Самруна» от 13.12.2006 года и от 24.05.2007 года, заявления об открытии текущего счета от 11.05.2007 года, исполнены не самим ОСОБА_29, а иным лицом (т. 47 л.д. 114-125);

- Заключением эксперта № 8846 судебно-почерковедческой экспертизы от 01.03.2012 года, согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_36 в предоставленных на исследование документах, кроме карточки с образцами подписей и оттиском печати от 17.09.2007 года, свидетельства № 100065641 о регистрации плательщика НДС от 19.09.2007 года, регистрационного заявления плательщика НДС, сообщения об открытии счета в финансовом учреждении, регистрационной карточки Ф1, решения учредителя от 03.09.2007 года, договора банковского счета № 04049/01 от 17.09.2007 года, тарифов на услуги филиала ОАО ОСОБА_24 «ОСОБА_24 и кредит», дополнительного соглашения № 2 к договору № 04049/01 от 17.09.2007 года, письма от 17.09.2007 года, заявлении об открытии текущего счета от 17.09.2007 года, исполнены не самим ОСОБА_36, а иным лицом (т. 47 л.д. 133-140);

- Заключением эксперта № 948 судебно-почерковедческой экспертизы от 15.03.2012 года, согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_57, а также ОСОБА_37 в предоставленных на исследование документах исполнены не ОСОБА_57 и ОСОБА_65, а иным лицом (т. 48 л.д. 226-231);

- Заключением эксперта № 1002 судебно-почерковедческой экспертизы от 20.03.2012 года, согласно выводов которой подписи от имени ОСОБА_41 в предоставленных на исследование документах исполнены не ОСОБА_41, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_25 в предоставленных на исследование документах, кроме описи документов, предоставляемых государственному регистратору от 26.12.2007 года, заявления от 25.12.2007 года, регистрационных карточек Ф. 3 , Ф. 4 от 26.12.2007 года, регистрационных карточек Ф. 3, Ф. 4 от 14.09.2005 года, протокола общего собрания участников от 24.12.2007 года, регистрационной карточки Ф. 6 от 17.08.2007 года, доверенности от 10.08.2007 года, исполнены не самим ОСОБА_25, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_38 в предоставленных на исследование документах исполнены не ОСОБА_38, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_39Н.в предоставленных на исследование документах исполнены не самой ОСОБА_39, а иным лицом; подписи от имени ОСОБА_27 в предоставленных на исследование документах исполнены не самим ОСОБА_27, а иным лицом (т. 49 л.д. 10-16);

- Заключением эксперта № 3148 судебно-почерковедческой экспертизы от 29.07.2011 года, согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_23 в предоставленных на исследование документах, кроме протокола № 1 сборов участников ООО «Касс-Ко» от 16.09.2008 года, акта приема-передачи от 16.09.2008 года, ОСОБА_18 ООО «Касс-Ко», исполнены не ОСОБА_23, а другим лицом (т. 46 л.д. 350-361).

Таким образом, исследовав указанные доказательства и оценив их в совокупности суд считает доказанной вину ОСОБА_1 в совершении преступлений при изложенных выше обстоятельствах.

Показания о частичном признании вины суд во внимание не принимает поскольку они опровергнуты совокупностью изложенных выше обстоятельств.

Вместе с тем, суд считает, что стороной обвинения действия ОСОБА_1 неправильно квалифицированы по ч. 5 ст 27 ч. 3 ст 212 УК Украины, поскольку согласно ч. 3 ст. 212 УК Украины /в редакции УК Украины от 05.04.2011 г./, умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Статьей 27 УК Украины предусмотрено, что соучастниками преступления, наряду с исполнителями, являются организаторы, подстрекатели и пособники. Частью 5 данной статьи определено, что пособником является лицо, которое советами, указаниями, предоставлением средств или устранением препятствий содействовало совершению преступления другими соучастниками.

Постановлением Центрального райсуда города Николаева от 24.12.2012 года ОСОБА_47, директор ООО «Ранг», привлечен к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 358 УК Украины, сумма уклонения от уплаты налогов составила 372 852,72 грн. На основании ст. 12, п.п. 1.2 ч. 1 ст. 49 УК Украины последний был освобожден от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности привлечения к уголовной ответственности за совершение преступлений небольшой тяжести, уголовное дело закрыто в связи с окончанием сроков давности.

Постановлением Корабельного районного суда города Николаева от 24.07.2013 года ОСОБА_20, директор ЧП «ГЕЛИОС МАРКЕТ ЮГ», привлечен к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 358 УК Украины, сумма уклонения от уплаты налогов составляла 1 401 617,19 грн. Уголовное дело по его обвинению прекращено на основании ст. 49 УК Украины.

Постановлением Днепровского райсуда города Херсона от 25.03.2013 года ОСОБА_66, бывший директор ЧП «ДЖОКАР», привлечена к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 212 УК Украины, сумма уклонения от уплаты налогов составляла 1494090,50 грн. Уголовное дело по ее обвинению прекращено на основании ст. 49 УК Украины.

Согласно ч. 2 ст. 29 УК Украины пособник подлежит уголовной ответственности по соответствующей части статьи 27 и той статье (части статьи) Особенной части настоящего кодекса, предусматривающей преступление, совершенное исполнителем.

Как изложено выше, исполнители преступлений, вменяемых ОСОБА_1, привлечены к уголовной ответственности по ч. 1 и ч. 2 ст.212 УК Украины, за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, входящих в систему налогообложения, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах. Однако следует отметить, что сами по себе постановления судов о привлечении исполнителей к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, вынесенных на основании налоговых уведомлений-решений налоговой службы, не содержат в себе информации о наличии в действиях ОСОБА_1 состава преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Согласно ч. 3 ст. 62 Конституции Украины, ст.ст. 323, 327 УПК Украины 1960 года, разьяснений в п.п.17, 23 Постановления Пленума Верховного ОСОБА_47 Украины «Об исполнении судами законодательства и Постановлений Пленума Верховного суда Украины по вопросам судебного рассмотрения уголовных дел и постановлением приговора» № 5 от 29.06.1990 года (с последующими изменениями), в основу приговора могут быть положены лишь достоверные доказательства, исследованные в судебном заседании. При постановлении приговора суд, по своему внутреннему убеждению, которое базируется на обьективном, полном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законом, должен дать заключительную оценку доказательствам с точки зрения их допустимости, достоверности и достаточности. Обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконными методами либо на предположениях. Все сомнения о доказанности вины лица толкуються в его пользу.

На основании изложенного суд считает необходимым переквалифицировать действия ОСОБА_1 с ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 УК Украины на ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 УК Украины и квалифицировать его действия как пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупном размере.

Кроме того, постановлением СО ГНС в Николаевской области от 24.12.2012 года, уголовное производство в отношении должностных лиц ООО «Артіль Меблі» по ст. 212, 358, 366 УК Украины прекращено в связи с отсутствием в действиях состава уголовных правонарушений, в связи с чем следует исключить из обвинения ОСОБА_1 по ст. 358 ч. 3 УК Украины, эпизод: «ОСОБА_1, повторно, за период 2007-2008 года с целью пособничества в уклонении от уплаты налогов служебными лицами ООО «Артіль Меблі» используя печати «фиктивных» предприятий подделав документы от ООО «КСЕНТА» и ЧП «ШЕВ» о том, что «фиктивные» предприятия поставляли ТМЦ согласно договоров на общую сумму 4783163 грн., в т.ч. Договор купли-продажи от 01.01.2007, Налоговая накладная № 6 от 03.01.07, налоговая накладная № 7 от 04.01.07, Налоговая накладная № 28 от 10.01.07, Налоговая накладная № 55 от 15.01.07, Налоговая накладная № 73 от 17.01.07, Налоговая накладная № 94 от 22.01.07, Налоговая накладная № 151 от 29.01.07, Налоговая накладная № 204 от 01.02.07, Налоговая накладная № 219 от 05.02.07, Налоговая накладная № 252 от 08.02.07, Налоговая накладная № 268 от 12.02.07, Налоговая накладная № 305 от 15.02.07, Налоговая накладная № 363 от 22.02.07,Налоговая накладная № 371 от 23.02.07, Налоговая накладная № 396 от 27.02.07, Налоговая накладная № 408 от 28.02.07, Налоговая накладная № 500 от 01.03.07, Налоговая накладная № 512 от 03.03.07, Налоговая накладная № 536 от 12.03.07, Налоговая накладная № 563 от 15.03.07, Налоговая накладная № 567 от 16.03.07, Налоговая накладная № 579 от 20.03.07, Налоговая накладная № 603 от 26.03.07, Налоговая накладная № 626 от 29.03.07, Налоговая накладная № 635 от 30.03.07, Налоговая накладная № 700 от 02.04.07, Налоговая накладная № 707 от 03.04.07, Налоговая накладная № 710 от 04.04.07, Налоговая накладная № 725 от 10.04.07, Налоговая накладная № 770 от 17.04.07, Налоговая накладная № 787 от 23.04.07, Налоговая накладная № 794 от 25.04.07, Налоговая накладная № 902 от 03.05.07, Налоговая накладная № 918 от 10.05.07, Налоговая накладная № 928 от 14.05.07, Налоговая накладная № 946 от 17.05.07, Налоговая накладная № 994 от 24.05.07, Налоговая накладная № 1014 от 30.05.07, Налоговая накладная № 1051 от 01.06.07, Налоговая накладная № 1054 от 04.06.07, Налоговая накладная № 1083 от 11.06.07, Налоговая накладная № 1136 от 15.05.07, Налоговая накладная № 1146 от 18.06.07, Налоговая накладная № 1169 от 25.06.07, Налоговая накладная № 1194 от 02.07.07, Налоговая накладная № 1197 от 03.07.07, Налоговая накладная № 1202 от 04.07.07, Налоговая накладная № 1227 от 10.07.07, Налоговая накладная № 1241 от 16.07.07, Налоговая накладная № 1261 от 19.07.07, Налоговая накладная № 1274 от 23.07.07, Налоговая накладная № 1301 от 25.07.07, Налоговая накладная № 1361 от 01.08.07, Налоговая накладная № 1366 от 02.08.07, Налоговая накладная № 1367 от 06.08.07, Налоговая накладная № 1399 от 13.08.07, Налоговая накладная № 1455 от 20.08.07, Налоговая накладная № 1476 от 27.08.07, Налоговая накладная № 1512 от 03.09.07, Налоговая накладная № 1517 от 04.09.07, Налоговая накладная № 1522 от 05.09.07, Налоговая накладная № 1531 от 06.09.07, Налоговая накладная № 1541 от 07.09.07, Налоговая накладная № 1548 от 10.09.07, Налоговая накладная № 1560 от 13.09.07, Налоговая накладная № 1591 от 19.09.07, Налоговая накладная № 1614 от 25.09.07, Налоговая накладная № 1631 от 27.09.07, Налоговая накладная № 1653 от 01.10.07, Налоговая накладная № 1658 от 02.10.07, Налоговая накладная № 1664 от 03.10.07, Налоговая накладная № 1671 от 04.10.07, Налоговая накладная № 1682 от 08.10.07, Налоговая накладная № 1693 от 10.10.07, Налоговая накладная № 1745 от 22.10.07, Налоговая накладная № 1794 от 31.10.07, Налоговая накладная № 1826 от 07.11.07, Расходная накладная № РН-000006 от 03.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000007 от 04.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000028 от 10.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000055 от 15.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000073 от 17.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000094 от 22.01.2007 г, Расходная накладная № РН-0000151 от 29.01.2007 г, Расходная накладная № РН-000204 от 01.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000219 от 05.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000252 от 08.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000268 от 12.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000305от 15.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000363 от 22.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000371 от 23.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000396 от 27.02.2007 г, Расходная накладная № РН-000408 от 28.02.2007 г, Расходная накладная № РН-0000500 от 01.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000512 от 03.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000536 от 12.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000563 от 15.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000567 от 16.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000579от 20.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000603 от 26.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000626 от 29.03.2007 г, Расходная накладная № РН-000635 от 30.03.2007 г, Расходная накладная № РН-0000700 от 02.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000707от 03.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000710 от 04.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000725 от 10.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000770 от 17.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000787 от 23.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000794 от 25.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000902 от 03.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000918 от 10.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000928 от 14.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000946 от 17.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000994 от 24.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0001014 от 30.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0001051 от 01.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001054 от 04.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001083 от 11.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001136 от 15.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001146 от 18.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001169 от 25.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0001194 от 02.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001197 от 03.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001202 от 04.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001227 от 10.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001241 от 16.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001261 от 19.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001274 от 23.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001301 от 25.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0001361 от 01.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001366 от 02.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001367 от 06.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001399 от 13.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001455 от 20.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001476 от 27.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0001512 от 03.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001517 от 04.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001522 от 05.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001531 от 06.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001541 от 07.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001548 от 10.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001560 от 13.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001591 от 19.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001614 от 25.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001631 от 27.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0001653 от 01.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001658 от 02.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001664 от 03.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001671 от 04.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001682 от 08.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001693 от 10.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001745 от 22.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001794 от 31.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0001826 от 07.11.2007 г, Платежное поручение № 2 от 15.01.2007 г, Платежное поручение № 4 от 16.01.2007 г, Платежное поручение № 5 от 17.01.2007 г, Платежное поручение № 19 от 23.01.2007 г, Платежное поручение № 20 от 25.01.2007 г, Платежное поручение № 22 от 30.01.2007 г, Платежное поручение № 25 от 05.02.2007 г, Платежное поручение № 27 от 06.02.2007 г, Платежное поручение № 30 от 08.02.2007 г, Платежное поручение № 31 от 08.02.2007 г, Платежное поручение № 41 от 09.02.2007 г, Платежное поручение № 43 от 22.02.2007 г, Платежное поручение № 44 от 22.02.2007 г, Платежное поручение № 46 от 23.02.2007 г, Платежное поручение № 47 от 23.02.2007 г, Платежное поручение № 49 от 27.02.2007 г, Платежное поручение № 50 от 27.02.2007 г, Платежное поручение № 52 от 28.02.2007 г, Платежное поручение № 54 от 28.02.2007 г, Платежное поручение № 60 от 05.03.2007 г, Платежное поручение № 62 от 06.03.2007 г, Платежное поручение № 65 от 12.03.2007 г, Платежное поручение № 68 от 13.03.2007 г, Платежное поручение № 69 от 15.03.2007 г, Платежное поручение № 79 от 16.03.2007 г, Платежное поручение № 62 от 22.03.2007 г, Платежное поручение № 85 от 30.03.2007 г, Платежное поручение № 101 от 12.04.2007 г, Платежное поручение № 103 от 13.04.2007 г, Платежное поручение № 108 от 19.04.2007 г, Платежное поручение № 109 от 23.04.2007 г, Платежное поручение № 111 от 28.04.2007 г, Платежное поручение № 113 от 28.04.2007 г, Платежное поручение № 127 от 11.04.2007 г, Платежное поручение № 131 от 21.05.2007 г, Платежное поручение № 134 от 01.06.2007 г, Платежное поручение № 140 от 08.06.2007 г, Платежное поручение № 153 от 13.06.2007 г, Платежное поручение № 153 от 19.06.2007 г, Платежное поручение № 156 от 19.06.2007 г, Платежное поручение № 158 от 21.06.2007 г, Платежное поручение № 164 от 06.07.2007 г, Платежное поручение № 180 от 16.07.2007 г, Платежное поручение № 185 от 18.07.2007 г, Платежное поручение № 188 от 24.07.2007 г, Платежное поручение № 189 от 26.07.2007 г, Платежное поручение № 190 от 27.07.2007 г, Платежное поручение № 192 от 31.07.2007 г, Платежное поручение № 209 от 13.08.2007 г, Платежное поручение № 214 от 05.09.2007 г, Платежное поручение № 219 от 06.09.2007 г, Платежное поручение № 231 от 10.09.2007 г, Платежное поручение № 232 от 12.09.2007 г, Платежное поручение № 233 от 12.09.2007 г, Платежное поручение № 236 от 14.09.2007 г, Платежное поручение № 237 от 19.09.2007 г, Платежное поручение № 238 от 21.09.2007 г, Платежное поручение № 239 от 26.09.2007 г, Платежное поручение № 240 от 26.09.2007 г, Платежное поручение № 243 от 27.09.2007 г, Платежное поручение № 245 от 02.10.2007 г, Платежное поручение № 246 от 02.10.2007 г, Платежное поручение № 248 от 03.10.2007 г, Платежное поручение № 249 от 04.10.2007 г, Платежное поручение № 262 от 09.10.2007 г, Платежное поручение № 268 от 25.10.2007 г, Платежное поручение № 271 от 29.10.2007 г, Платежное поручение № 278 от 14.11.2007 г, Договор купли-продажи товаров от 01.03.2007 года, Налоговая накладная № 10 от 19.03.2007 г, Налоговая накладная № 104 от 03.04.2007 г, Налоговая накладная № 123 от 10.04.2007 г, Налоговая накладная № 139 от 16.04.2007 г, Налоговая накладная № 200 от 03.05.2007 г, Налоговая накладная № 212 от 08.05.2007 г, Налоговая накладная № 226 от 15.05.2007 г, Налоговая накладная № 304 от 04.06.2007 г, Налоговая накладная № 346 от 18.06.2007 г, Налоговая накладная № 400 от 02.07.2007 г, Налоговая накладная № 413 от 06.07.2007 г, Налоговая накладная № 470 от 27.07.2007 г, Налоговая накладная № 509 от 06.08.2007 г, Налоговая накладная № 622 от 10.09.2007 г, Налоговая накладная № 652 от 19.09.2007 г, Налоговая накладная № 707 от 02.10.2007 г, Налоговая накладная № 110 от 04.02.2008 г, Расходная накладная № РН-0000010 от 19.03.2007 г, Расходная накладная № РН-0000104 от 03.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000123 от 10.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000139 от 16.04.2007 г, Расходная накладная № РН-0000200 от 03.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000212 от 08.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000226 от 15.05.2007 г, Расходная накладная № РН-0000304 от 04.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0000346 от 18.06.2007 г, Расходная накладная № РН-0000400 от 02.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000413 от 06.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000470 от 27.07.2007 г, Расходная накладная № РН-0000509 от 06.08.2007 г, Расходная накладная № РН-0000622 от 10.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0000652 от 19.09.2007 г, Расходная накладная № РН-0000707 от 02.10.2007 г, Расходная накладная № РН-0000110 от 04.02.2008 г, после чего служебные лица ООО «Артель Мебель» использовали заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС ООО «Артіль-Меблі» за периоды 2007-2008 г.г..

С учетом вышеизложенного, суд считает доказанной вину ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных: ч. 2 ст. 205 УК Украины - фиктивное предпринимательство, то есть создание и приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно; ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 УК Украины - пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебными лицами предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах; ч. 2 ст. 358 УК Украины - подделка документа, который выдается или удостоверяется предприятием, которое имеет право выдавать или удостоверять такие документы и который представляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно; ч. 3 ст. 358 УК Украины - использование заведомо поддельных документов.

Обстоятельств смягчающих накание подсудимому ОСОБА_1 судом не установлено.

К обстоятельствам отягчающим наказание подсудимому ОСОБА_1 суд относит совршение преступления повторно.

Разрешая вопрос о назначении наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимого и обстоятельства, которые смягчают и отягчают его наказание. Так, судом установлено, что ОСОБА_1 совершил преступления, которые по классификации относятся к преступлениям средней и небольшой тяжести, ранее не судим, на учетах в МОНД и МОПЛ не находиться, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Согласно ч. 5 ст. 74 УК Украины лицо может быть по приговору суда освобождено от наказания на основаниях, предусмотренных ст. 49 УК Украины.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины в случае совершения преступления небольшой тяжести, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу прошло 3 года.

Таким образом имеются основания для освобождения подсудимого ОСОБА_1 от наказания по ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358 УК Украины, поскольку со дня совершения преступления прошло более 3 лет, на основании ч. 5 ст. 74, п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины.

С учетом того, что ОСОБА_1, ранее не судим, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, совершил преступления которые в силу ст. 12 УК Украины относятся к категории преступлений средней тяжести (ст. 205 ч. 2, ст. 358 ч. 2 УК Украины), ранее к нему амнистия не применялась, то он подпадает под действие ст. 1 п. «В» ЗУ «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года, и не возражает против его применения - суд считает необходимым применить к нему нормы вышеуказанного закона.

Кроме ОСОБА_1 по настоящему уголовному делу обвиняется ОСОБА_3 в том, что 05 марта 2007 года, по указанию ОСОБА_1, с целью перерегистрации на своё имя субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица ЧП «ШЕВ» (код ЕГРПОУ 30975862), не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получение прибыли, будучи осведомленной, что предприятие перерегистрируется на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с неустановленным лицом, прибыла к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_67, где заверила своей подписью предоставленные неустановленным лицом Устав ЧП «ШЕВ» (новая редакция от 05.03.2007 г.), согласно которого она с 05.03.2007 года являлась собственником и руководителем ЧП «ШЕВ».

Зная о недостоверности информации, отраженной в уставных документах относительно её волеизъявления на приобретение права собственности на ЧП «ШЕВ» и занятия должности руководителя, ОСОБА_3 предоставила заверенные уставные документы ОСОБА_1

Далее, действуя согласно указаний ОСОБА_1, не имея намерения осуществления предпринимательской деятельности и проведения финансовых операций ОСОБА_3, 27.03.2007 года, на основании договора № 03-112/07 от 27.03.2007 года, открыла расчётный счёт № 26003901026072 с оформлением системы «Клиент-банк» в ЗАО «ПУМБ» г. Николаев и, будучи осведомлённой, что осуществлять финансово-хозяйственную деятельность она не будет - передала договора на расчётно-кассовое обслуживание ОСОБА_1., который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам, печати ЧП «ШЕВ» и расчетным счетам предприятия, что позволило ему использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Кроме этого, в период с марта 2007 по май 2007 года, будучи осведомлённой, что ЧП «ШЕВ» зарегистрировано на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на занижение объекта налогообложения, а также то, что она не осуществляла покупку и дальнейшую продажу товаров (робот, услуг) в адрес ООО «РАНГ» (код 13863642) г. Николаев, и не осуществляла хозяйственные операции от имени ЧП «ШЕВ», по указанию ОСОБА_1, пребывая в офисе туристической фирмы «САМБА» по адресу: г. Николаев ул. Советская,12/1, заверила своей подписью предоставленные им первичные бухгалтерские документы, а именно: договор № 02.01.07 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ от 31.03.2007 года по договору №01/09 от 01.09.2006 года; налоговую накладную №591 от 31.03.2007 г.,; акт выполненных работ по договору №1 от 30.03.2007 года; договор №1 на техническое обслуживание и ремонт техники от 22.12.2006 года; налоговую накладную №353 от 29.12.2006 года; расходную накладную № РН-000353 от 29.12.2006 года; счёт-фактуру №СФ-0000353 от 26.12.2006 года; приложение №1 к договору №1 от 22.12.2006 года; договор № 02.01.2007 г. на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ №1 от 30.03.2007 года на транспортно-экспедиционное обслуживание; налоговую накладную № 528 от 01.03.2007 года, отражающие не существующие расчеты за бестоварные операции между ЧП «ШЕВ» и ООО «РАНГ», которые в последующем были использованы ОСОБА_1 в преступной деятельности.

Указанные выше действия ОСОБА_3 досудебным следствием были квалифицированы по ч. 1 ст. 205 УК Украины - фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, а также по ст. 358 ч. 1 УК Украины - подделка документа, который выдается или заверяется предприятием или другим лицом, которое имеет право выдавать или заверять такие документы и который предоставляет права или освобождает от обязанностей, с целью использования другим лицом.

Допрошенная в ходе судебного следствия подсудимая ОСОБА_3 в предъявленном ей обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 УК Украины, виновной себя не признала и пояснила суду, что в июле 2006 года она познакомилась с ОСОБА_1, который пригласил ее на собеседование для приема на работу. Через некоторое время она прошла собеседование и была принята на работу менеджером по туризму в туристическую фирму «САМБА», которая представляла собой дочернее предприятие, занимающееся продажей путевок. Позже ОСОБА_1 предложил ей заменить директора ЧП «ШЕВ» в связи с его уходом, при этом он указывал на то, что это формальность, предприятие реально действует и занимается оптовой торговлей, в связи с чем она согласилась, однако никакого вознаграждения ОСОБА_1 ей не обещал. После этого они вместе с девушкой по имени ОСОБА_67 поехали к нотариусу и подписали необходимые документы, а именно Устав ЧП «ШЕВ». В период ее работы в должности бухгалтера фирмы «САМБА», а также директора ЧП «ШЕВ» ОСОБА_1 и его бухгалтера давали ей на подпись как документы фирмы ЧП «ШЕВ» так и «САМБА» и на тот момент у нее не возникало сомнений в легальной деятельности предприятия, и никакие документы она не подделывала, при этом ОСОБА_1 ей говорил, что предприятие действительно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность. Также ОСОБА_3 пояснила суду, что на досудебном следствии она давала показания о том, что не подписывала никакие документы ЧП «ШЕВ», в связи с тем, что была напугана происходящим, имея на иждивении грудного ребенка. Кроме того ОСОБА_3 пояснила, что уставные документы и печать ЧП «ШЕВ» находились у ОСОБА_1 Фактической деятельностью предприятия она не занималась в связи с тем, что ОСОБА_1 занимался организационно-распорядительными функциями имея развитую систему предприятий контрагентов, а бухгалтера вели налоговый и бухгалтерский учет.

Указанные показания подсудимой согласовываются с иными исследованными в ходе судебного следствия доказательствами.

- Допрошенный в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_1 подтвердил изложенные ОСОБА_3 показания и пояснил суду, что ОСОБА_3 была принята им на работу и работала в туристической фирме «САМБА». В силу сложившихся обстоятельств, которыми была смена директора ЧП «ШЕВ» он предложил ОСОБА_3 побыть некоторое время директором ЧП «Шеф», на что она согласилась. В то время, пока она была директором указанного предприятия, хозяйственная деятельность реально осуществлялась, при этом печать предприятия находилась в бухгалтерии, которая занималась подготовкой документов. ОСОБА_1 либо бухгалтера давали ОСОБА_3 подписывать бухгалтерские и налоговые документы, сам ОСОБА_1 ей лично говорил о том, что предприятие осуществляет хозяйственную деятельность. Между ЧП «ШЕВ» и ООО «РАНГ» действительно велась работа.

- Допрошенный в ходе судебного следствия свидетель ОСОБА_47, который являлся директором и соучредителем ООО «РАНГ» пояснил суду, что ОСОБА_3 он не знает. С ОСОБА_1 он знаком давно, ранее у них были деловые отношения. Поскольку ОСОБА_48 занимался покупкой и реставрацией старых АЗС, а у ОСОБА_1 была своя строительная компания, которая занималась строительством и переоборудованием - они стали сотрудничать в этой отрасли. В период март-апрель 2007 года они работали с ЧП «Шев». Перед началом сотрудничества, они проверили все лицензии строительной фирмы ОСОБА_1, все было нормально, никаких подозрений о фиктивности предприятия не было, он не вдавался в подробности кто именно являлся директором ЧП «ШЕВ». Деятельность между их фирмами действительно осуществлялась, проводилось переоборудование АЗС, а ООО «РАНГ» неоднократно проверяла налоговая милиция, проводила осмотр, составлялись акты, опрашивались операторы, пистолетчики, которые показывали все произведенные работы. При этом работы выполненные ЧП «ШЕВ» оплачивались без предоплат, а только по факту выполненных работ.

Кроме того свидетель пояснил суду, что в отношении него было возбуждено уголовное дело по ст. 212 и ст. 366, ст. 358 ч.3 УК Украины, при этом никакой роли в пособничестве ОСОБА_1 в этом деле не принимал.

Также исследовав в судебном заседании Постановление Центрального районного суда г. Николаева от 24.12.2012 года по делу № 1-854/11 по обвинению ОСОБА_47 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 358 УК Украины судом установлено, что подсудимому ОСОБА_47 который являлся директором ООО «РАНГ» вменялись фиктивные финансово-хозяйственные отношения в том числе с ЧП «ШЕВ», а именно: что ОСОБА_47 зная об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений в том числе с ЧП «ШЕВ», перечислил средства на текущие счета предприятия и получил от ОСОБА_1 первичные бухгалтерские документы по несуществующим поставкам товаром (работ, услуг), подписал их и передал бухгалтеру ООО «РАНГ» ОСОБА_68, которая не зная об их фиктивности использовала недостоверные сведения для отображения в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия, что привело к занижению суммы НДС подлежащей уплате в бюджет государства, в том числе вменяемых ОСОБА_3 подписанных налоговых накладных № 528 от 01.03.2007 года и № 591 от 31.03.2007 года. Однако, исходя из постановления суда усматривается, что стороной обвинения ОСОБА_47 не вменялась осуществление фиктивных финансово-хозяйственных отношений по договору №1 на техническое обслуживание и ремонт техники от 22.12.2006 года, на основании чего ОСОБА_3 был подписан указанный договор, а также налоговая накладная №353 от 29.12.2006 года, расходная накладная № РН-000353 от 29.12.2006 года, счёт-фактура №СФ-0000353 от 26.12.2006 года, приложение №1 к договору №1 от 22.12.2006 года.

Кроме того, проанализировав вышеуказанное постановление суд приходит к выводу о том, что данное постановление не может служить доказательством вины ОСОБА_3 в инкриминируемых ей преступлениях, поскольку даже несмотря на признание ОСОБА_47 своей вины по указанному делу, его вина в ходе судебного следствия не доказывалась, материалы дела и доказательства его виновности не исследовались, а дело было прекращено в связи с истечением сроков давности, что не является доказательством виновности ОСОБА_47 и существовании фиктивных финансово-хозяйственных отношений между предприятиями.

Утверждение стороны обвинения о том, что ОСОБА_3 была осведомлённой, что ЧП «ШЕВ» зарегистрировано на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на занижение объекта налогообложения, а также то, что она не осуществляла покупку, хозяйственные операции и дальнейшую продажу товаров (робот, услуг) от имени ЧП «ШЕВ» в адрес ООО «РАНГ» не могут быть положены в основу обвинения, поскольку опровергаются вышеприведенными доказательствами, в связи с тем, что они основываться на предположениях органа досудебного следствия, а иных доказательств осведомленности ОСОБА_3 суду не предоставлено.

Соответственно, согласно ч. 3 ст. 62 Конституции Украины, ст.ст. 323, 327 УПК Украины 1960 года, разьяснений в п.п.17, 23 Постановления Пленума Верховного ОСОБА_47 Украины «Об исполнении судами законодательства и Постановлений Пленума Верховного суда Украины по вопросам судебного рассмотрения уголовных дел и постановлением приговора» № 5 от 29.06.1990 года (с последующими изменениями), в основу приговора могут быть положены лишь достоверные доказательства, исследованные в судебном заседании. При постановлении приговора суд, по своему внутреннему убеждению, которое базируется на обьективном, полном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, руководствуясь законом, должен дать заключительную оценку доказательствам с точки зрения их допустимости, достоверности и достаточности. Обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконными методами либо на предположениях. Все сомнения о доказанности вины лица толкуються в его пользу.

Данные обстоятельства также подтверждаются исследованными в ходе судебного следствия письменными доказательствами:

- оглашенными показаниями подсудимой ОСОБА_3 данными на досудебном следствии, которые полностью согласовываются с показаниями данными ОСОБА_3 в ходе судебного следствия (т. 8 л.д. 300-304; т. 22 л.д. 90-91);

- протоколом обыска от 09.02.2009 года по адресу: г. Николаев, ул. Шевченко, 59 а, по месту расположения офисного помещения ОСОБА_1, в ходе которого была изъята в том числе печать, чековые книжки, первичные бухгалтерские документы и документы налоговой отчетности, Уставные и регистрационные документы ЧП «ШЕВ», 4 системных компьютерных блока (т. 5 л.д. 360);

- протоколом обыска от 09.02.09 года автомобиля НОМЕР_4, который зарегистрирован за гр. ОСОБА_1, в ходе которого были изъяты в том числе первичные и бухгалтерские документы ЧП «ШЕВ» (т.5 л.д. 362-363);

- протоколом осмотра от 17.02.2009 года, в ходе которого были осмотрены изъятые при проведении осмотра 09.02.2009 года квартиры гр. ОСОБА_59 в том числе бухгалтерские и иные документы ЧП «ШЕВ» (т. 7 л.д. 115-188);

- протоколом осмотра от 19.02.2009 года, в ходе которого были осмотрены изъятые при проведении обыска 09.02.2009 года в офисном помещении гр. ОСОБА_1 в том числе бухгалтерские, уставные и регистрационные документы ЧП «ШЕВ» ( т.6 л.д.321);

- протоколом осмотра от 04.03.2009 года, в ходе которого были осмотрены изъятые при проведении обыска 09.02.2009 года автомобиля НОМЕР_4 в том числе первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «ШЕВ» (т.7 л.д. 325);

- протоколом выемки и осмотра от 18.02.2009 года, проведенной в ГНИ в Центральном районе г. Николаева, в ходе которой были изъяты налоговые отчетные и регистрационные документы ЧП «ШЕВ» (т. 17 л.д. 4-5);

- протоколом выемки и осмотра от 26.03.2009 года, в ходе которой в ОАО «Сведбанк» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т. 9 л.д. 2-5);

- протоколом выемки и осмотра от 30.03.20009 года, в ходе которой в «Южное РУ» ОАО «ОСОБА_24 и кредит» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т.13 л.д.2-169);

- протоколом выемки и осмотра от 18.03.2009 года, в ходе которой в ЗАО «ПУМБ» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т.13 л.д. 171-205);

- протоколом выемки и осмотра от 23.03.2009 года, в ходе которой в ФАКБ «Форум» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т.13 л.д. 207-242);

- протоколом выемки и осмотра от 03.04.2009 года, в ходе которой в НОД «ОСОБА_60 АВАЛЬ» были изъяты документы банковского юридического дела ЧП «ШЕВ» (т. 13 л.д. 244-395);

- заключением эксперта № 4240 от 19.08.2009 года о проведенной судебно-почерковедческой экспертизы, согласно выводов, которого подписи от имени ОСОБА_3, в заявлении ВЕО № 016982 от 10.05.2007 года, решения участника от 10.05.2007 года и на последней странице устава ЧП «ШЕВ» от 13.03.2007 года выполнены самой ОСОБА_3, а подписи на части регистрационных документов выполнены другим лицом. Подписи на документах налоговой отчетности признаны непригодными для идентификации их исполнителя (т. 21 л.д. 17-37);

- заключением эксперта № 4242 от 21.08.2009 года о проведенной судебно-технической экспертизы, согласно выводов которого оттиски печати ЧП «ШЕВ» №1 и ЧП «ШЕВ» №2 не идентичны между собой. Оттиски печати ЧП «ШЕВ» № 1 на исследуемых налоговых нанесённые на документы налоговой отчётности нанесены печатью ЧП «ШЕВ №1. Оттиски печати ЧП «ШЕВ» №2 нанесенныё на документах налоговых и расходных накладных ЧП «ШЕВ», а также на документах налоговой отчётности нанесены печатью ЧП «ШЕВ» №2 (т. 21 л.д. 65-80);

- заключением эксперта № 4381 от 27.08.2009 года проведенной судебно-технической экспертизы, согласно выводов которого оттиски печатей на части налоговых накладных, нанесены печатью ЧП «ШЕВ» №1, а оттиски печати ЧП «ШЕВ» №2 нанесены на налоговых и расходных накладных печатью ЧП «ШЕВ» № 2 (т. 21 л.д. 113-124);

- заключением эксперта № 5009 от 30.09.2009 года, проведённой судебно-почерковедческой экспертизы согласно выводов которого подписи от имени ОСОБА_3, на части бухгалтерских документах в том числе: договор № 02.01.07 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ от 31.03.2007 года по договору №01/09 от 01.09.2006 года; налоговую накладную №591 от 31.03.07 г.; акт выполненных работ по договору №1 от 30.03.2007 года; договор №1 на техническое обслуживание и ремонт техники от 22.12.2006 года; налоговую накладную №353 от 29.12.2006 года; расходную накладную № РН-000353 от 29.12.2006 года; счёт-фактуру №СФ-0000353 от 26.12.2006 года; приложение №1 к договору №1 от 22.12.2006 года; договор № 02.01.07 на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ №1 от 30.03.2007 года на транспортно-экспедиционное обслуживание; налоговую накладную № 528 от 01.03.2007 года - выполнены самой ОСОБА_3 (т. 21 л.д. 140-150);

В тоже время обвинением не представлено доказательств того факта, что ОСОБА_3 была осведомленной, что предприятие ЧП «ШЕВ» перерегистрируется на её имя с целью прикрытия незаконной деятельности, а также не представлено доказательств того, что заверенные подписью ОСОБА_3 первичные бухгалтерские документы, а именно: договор № 02.01.2007 г. на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ от 31.03.2007 года по договору №01/09 от 01.09.2006 года; налоговая накладная №591 от 31.03.2007 г.; акт выполненных работ по договору №1 от 30.03.2007 года; договор №1 на техническое обслуживание и ремонт техники от 22.12.2006 года; налоговая накладная №353 от 29.12.2006 года; расходная накладная № РН-000353 от 29.12.2006 года; счёт-фактура №СФ-0000353 от 26.12.2006 года; приложение №1 к договору №1 от 22.12.2006 года; договор № 02.01.2007 г. на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ №1 от 30.03.2007 года на транспортно-экспедиционное обслуживание; налоговая накладная № 528 от 01.03.2007 года - отражали несуществующие бестоварные финансовые операции между ЧП «ШЕВ» и ООО «РАНГ», поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства факта бестоварности денежных операций.

Из приведенных выше показаний подсудимых, свидетеля, а также исследованных письменных доказательств следует, что ОСОБА_3 действительно пребывала в должности директора ЧП «ШЕВ» в период с 30 ноября 2006 года по 10 мая 2007 года. Непосредственно ОСОБА_3 был подписан Устав ЧП «ШЕВ» (в редакции от 05.03.2007 г., после чего она числилась собственником предприятия), а также предоставленные ОСОБА_1 первичные бухгалтерские документы, а именно: договор № 02.01.2007 г. на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ от 31.03.2007 года по договору №01/09 от 01.09.2006 года; налоговая накладная № 591 от 31.03.2007 г.; акт выполненных работ по договору №1 от 30.03.2007 года; договор №1 на техническое обслуживание и ремонт техники от 22.12.2006 года; налоговая накладная №353 от 29.12.2006 года; расходная накладная № РН-000353 от 29.12.2006 года; счёт-фактура №СФ-0000353 от 26.12.2006 года; приложение №1 к договору №1 от 22.12.2006 года; договор № 02.01.2007 г. на транспортно-экспедиционное обслуживание от 01.01.2007 года; акт выполненных работ №1 от 30.03.2007 года на транспортно-экспедиционное обслуживание; налоговая накладная № 528 от 01.03.2007 года, и не предоставлено доказательств отсутствия у ОСОБА_3 наличие цели прикрытия незаконной деятельности других субъектов предпринимательской деятельности, а также того, что подписанные ОСОБА_3 документы вмененне ей в обвинение отражали расчеты за бестоварные операции между ЧП «ШЕВ» и ООО «РАНГ» - соответственно, в действиях подсудимой отсутствуют составы преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 УК Украины, поскольку ответственность за деяния, предусмотренные ими, наступает лишь в том случае, когда лицо заведомо приобретало субъект предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, а также умышленно подделывало документ с целью его использования.

Учитывая изложенное, подсудимую ОСОБА_3 в предъявленном ей обвинении следует признать невиновной и оправдать.

Судебные издержки на проведение судебных экспертиз суд считает необходимым возложить на подсудимого ОСОБА_1, поскольку именно для установленная обстоятельств совершенных им преступлений были проведены данные экспертизы.

Гражданский иск в уголовном деле не заявлялся.

Налоговый залог внесенный ОСОБА_1 на депозитный счет ГНА в Николаевской области в размере 17 000 гривен суд считает необходимым возвратить ОСОБА_1 (т. 23 л.д. 12) после вступления приговора в законную силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 321-325, 327, 329-331, 333-335 УПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 358 УК Украины (в редакции закона Украины от 05.04.2001г. № 2341-III), ч. 3 ст. 358 УК Украины (в редакции закона Украины от 05.04.2001г. № 2341-III) и назначить ему наказание:

- по ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 УК Украины (в редакции УК Украины от 15.11.2011 года) - в виде штрафа в размере 51 000,00 гривен с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на два года, на основании ч. 5 ст. 74, п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины освободить ОСОБА_1 от назначенного наказания в связи с истечением сроков давности привлечения к ответственности;

- по ч. 3 ст. 358 УК Украины (в редакции УК Украины от 05.04.2001 года) - в виде двух лет ограничения свободы, на основании ч. 5 ст. 74, п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины освободить ОСОБА_1 от назначенного наказания в связи с истечением сроков давности привлечения к ответственности;

- по ч. 2 ст. 358 УК Украины (в редакции УК Украины от 05.04.2001 года) - в виде трех лет ограничения свободы;

- по ч. 2 ст. 205 УК Украины (в редакции УК Украины от 15.11.2011 года) - в виде штрафа в размере 51 000,00 гривен;

Освободить ОСОБА_1 от наказания назначенного по ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 УК Украины на основании ст. 1 п. «В» ЗУ «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в ходе досудебного следствия в отношении ОСОБА_1 - оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

ОСОБА_3 в предъявленном ей обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 УК Украины - признать невиновной и оправдать в связи с отсутствием в ее действиях составов указанных преступлений.

Меру пресечения в виде подписке о невыезде, избранную в ходе досудебного следствия в отношении ОСОБА_3 - отменить.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу Николаевского отделения Одесского научно-исследовательского института судебных экспертиз - в счет судебных издержек (заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4240 от 19.08.2009 г. в размере - 1570,30 грн; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4241 от 17.08.2009 г. в размере - 1340,50 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4242 от 21.08.2009 г. в размере - 1242,80 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4382,4387 от 31.08.2009 г. в размере - 995,80 грн.; заключение судебно-технической экспертизы № 4381 от 27.08.2009 г. в размере - 1481,80 грн.; заключение судебно-технической экспертизы № 4569 от 07.09.2009 г. в размере - 956,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 5009 от 90.09.2009 г. в размере - 957,50 грн.; заключение судебно-технической экспертизы № 4598 от 05.09.2009 г. в размере - 717,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4570 от 09.09.2009 г. в размере - 919,20 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4688 от 10.09.2009 г. в размере - 919,20 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4687 от 09.09.2009 г. в размере - 766,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4690 от 01.09.2009 г. в размере - 191,50 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4689 от 12.09.2009 г. в размере - 383,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4787 от 02.09.2009 г. в размере - 956,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 4791 от 06.09.2009 г. в размере - 956,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 3545-3547 от 13.07.2009 г. в размере - 957,50 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 3548-3549 от 09.07.2009 г. в размере - 957,50 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 3641 от 24.06.2011 г. в размере - 375,20 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 8845 от 10.02.2012 г. в размере - 469,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 8846 от 01.03.2012 г. в размере - 1125,60 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 8848 от 08.02.2012 г. в размере - 938,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 948 от 15.03.2012 г. в размере - 491,00 грн.; заключение судебно-почерковедческой экспертизы № 1002 от 20.03.2012 г. в размере - 1178,40 грн.

Вещественные доказательства: изъятые регистрационные, уставные, бухгалтерские и банковские документы предприятий (т. 23 л.д. 1-3, т. 49 л.д. 28-29) - хранить в материалах дела.

Налоговый залог внесенный ОСОБА_1 на депозитный счет ГНА в Николаевской области в размере 17 000 гривен принятые согласно квитанции № 158 от 23.11.2009 года от ОСОБА_69 - возвратить ОСОБА_1 (т. 23 л.д. 12).

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Николаевской области через Центральный районный суд г. Николаева в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения, а осужденными, - в тот же срок с момента вручения им копии приговора.

Судья Центрального районного

суда г. Николаева П.А. ОСОБА_33


Дата ухвалення рішення	30.10.2013
Оприлюднено	22.01.2014
Номер документу	35542696
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-114/11

Ухвала від 15.06.2021

Кримінальне

Голосіївський районний суд міста Києва

Дмитрук Н. Ю.

Постанова від 15.07.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Топузова Н. М.

Постанова від 08.07.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Топузова Н. М.

Постанова від 16.12.2010

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Солопов Ю. О.

Постанова від 30.05.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Решетар В. І.

Постанова від 28.04.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Решетар В. І.

Постанова від 08.02.2011

Кримінальне

Тячівський районний суд Закарпатської області

Решетар В. І.

Постанова від 13.05.2011

Кримінальне

Володарський районний суд Донецької області

Демочко Т. Є.

Постанова від 06.05.2011

Кримінальне

Володарський районний суд Донецької області

Демочко Т. Є.

Вирок від 08.04.2011

Кримінальне

Кам'янка-Бузький районний суд Львівської області

Костюк У. І.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 30.10.2013 по справі 1-114/11ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Судовий реєстр по справі —1-114/11

Вирок
від 30.10.2013 по справі 1-114/11
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА