Рішення

від 25.11.2013 по справі 521/2384/13-ц

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521\2384\13-ц

Пр 2о\521\122\13

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2013 року Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді – Мазун І.А.,

за участю секретаря – Лукашкіної О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи – Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРО «Альфа-Комунікації», південне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», -

В С Т А Н О В И В:

До Малиновського районного суду м. Одеси звернулася Державна податкова інспекція у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи – Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРО «Альфа-Комунікації», південне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк».

В обґрунтування своїх вимог заявник посилався на те, що йому законом надано право проводити перевірки платників податків.

ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» зареєстроване 02.02.1995р. у РВК, свідоцтво про державну реєстрацію від 02.02.1995р., код ЄДРПОУ 21004611, взято на податковий облік в органах державної податкової служби (ДПІ в Приморському районі м.Одеси) 18.04.1995р. за № Ч-2605.

Відповідно до акту від 19.03.2012р. за №46\22-5\21004611 ДПІ у Приморському районі м.Одеси не може провести зустрічну перевірку ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за період 2010р.,2011р., та правомірності формування податкового кредиту, визначеному у декларації з податку на додану вартість за січень 2012р. у сумі 45249грн. у зв»язку з втратою бухгалтерських документів. Дані обставини підтверджені наданою до ДПІ довідкою від 03.02.2012р. б\н Малиновського РВ ВМ ОМУ ГУМВС України в Одеській області. Вказані обставини свідчать про той факт, що на теперішній час ДПІ позбавлена можливості здійснити перевірку ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» без отримання інформації про обсяг і обіг коштів на рахунках даного платника податків, інформації щодо його контрагентів, та скориставшись своїм правом, визначеним у п.п.20.1.3 ст.20 Податкового кодексу України звернулося до суду із вказаною заявою.

Посилаючись на вищевикладене, заявник просить зобов»язати південне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю про рух коштів по рахункам ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» (код ЄДРПОУ 21004611): №26005060467471 (відкритий 22.02.2011р., закритий 18.05.2011р.) (українська гривня), № 26005060750304 (відкритий 05.05.2011р.) (українська гривня), №26056060234482 (відкритий 22.02.2011р., закритий 13.05.2011р.) (українська гривня), №26059060719948 (відкритий 22.02.2011р.) (українська гривня), а також коди та найменування контрагентів за періоди – з моменту відкриття по момент закриття рахунків, а по діючим рахункам з моменту їх відкриття по теперішній час; зобов»язати південне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 218704 розкрити інформацію, що містить банківську таємницю про рух коштів по рахунках ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» (код ЄДРПОУ 21004611): № №26005060467471 (українська гривня), № 26005060750304 (українська гривня), №26056060234482 (українська гривня), №26059060719948 (українська гривня), надати до ДПІ на паперових та електронних носіях.

Сторони в судове засідання не з»явилися, сповіщені належним чином. В матеріалах справи є заява представник заявника про слухання справи у його відсутності.

Розглянувши матеріали справи та надані докази, суд прийшов до висновку про відмову в задоволенні заяви по слідуючим підставам.

У відповідності до вимог ст.20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право: для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом; отримувати безоплатно від державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій усіх форм власності та їх посадових осіб, у тому числі від органів, які забезпечують ведення відповідних державних реєстрів (кадастрів), інформацію, документи і матеріали; проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення; отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.

Згідно ст. 1076 Цивільного кодексу України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

З матеріалів справи вбачається, що ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» зареєстровано 02.02.1995р. у РВК, має свідоцтво про державну реєстрацію від 02.02.1995р. №104, код ЄДРПОУ 21004611, взято на податковий облік в органах державної податкової служби (ДПІ в Приморському районі м.Одеси) 18.04.1995р. за № Ч-2605, про що свідчить витяг, який є в матеріалах справи.

Відповідно до листа ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» від 05.03.2013р. №2, адресованого заступнику голови комісії по проведенню реорганізації ДПІ Приморського району, повідомлено, що бухгалтерські документи ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації», код ОКПО 21004611 за період 2010-2011р.р. вкрадені.

З акту ДПІ в Приморському районі м.Одеси Одеської області державної податкової служби від 19.03.2012р. за №46\22-5\21004611, вбачається, що неможливо провести документальну перевірку ТОВ «ТРО «Альфа-Комунікації» щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за період 2010р.,2011р. та правомірності формування податкового кредиту, визначеному у декларації з податку на додану вартість за січень 2012р. у сумі 45249грн. у зв»язку з втратою бухгалтерських документів.

Згідно до ст.ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками зокрема: 1) на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації; 2) за рішенням суду; 3) органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу; 4) органам доходів і зборів на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків.

Відповідно до п.6 постанови Вищого Спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» №10 від 30.08.2011р. заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи подаються до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу (стаття 287 ЦПК). З урахуванням положення статті 95 ЦК, статті 2 Закону України «Про банки і банківську діяльність» такі заяви можуть бути також подані й за місцезнаходженням філії, представництва, іншого структурного підрозділу цього банку, які здійснюють банківську діяльність від імені банку та обслуговують юридичну або фізичну особу. Враховуючи, що філії, представництва чи інший структурний підрозділ банку не є юридичними особами, тому особою, яка бере участь у справі (заінтересованою особою), є банк.

В даному випадку заявник просить зобов»язати розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, саме південне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», а тому вимоги про зобов»язання саме південного ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», яке не є юридичною особою, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, не грунтуються на законі.

Таким чином, суд прийшов до висновку про те, що заявником не правильно визначено особу, яку слід зобов»язувати розкрити банківську таємницю.

Посилаючись на вищевикладене, суд прийшов до висновку про відмову в задоволенні заяви.

          Керуючись ст. 20 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст.95, 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 10, 11, 60, 208-209, 212-215, 218, 287, 289-290 ЦПК України, суд -

          В И Р І Ш И В:

          В задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Приморському районі м.Одеси Одеської області Державної податкової служби про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи – Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРО «Альфа-Комунікації», південне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» відмовити.

          Рішення суду може бути оскаржене до Апеляційного суду Одеської області шляхом подачі апеляційної скарги через Малиновський районний суд м. Одеси на протязі десяти днів з дня його проголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ                     І.А.МАЗУН