Ухвала

від 29.11.2013 по справі 378/1236/13-к

СТАВИЩЕНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Єдиний унікальний номер: 378/1236/13-к

Провадження № 1-кп/378/94/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.11.2013 року Ставищенський районний суд Київської області в складі:

головуючого - судді: Марущак Н. М.,

за участю секретаря: Карабань З.І.,

прокурора: Кукси О. В.,

захисника: ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора прокуратури м. Біла Церква юриста 1 класу О. Кукси про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, жительки АДРЕСА_1, працюючої бухгалтером ТОВ "Ставищенський маслозавод", раніше несудимої, підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України за слідуючих обставин.

ОСОБА_4, являючись в період з 19.11.2010 року по 22.07.2011 року згідно наказу на призначення № 6-к від 19.11.2010 року, службовою особою підприємства з приватною формою власності - директором товариства з обмеженою відповідальністю «Верона ЛТД» (код ЄДРПОУ 35402522, податкова адреса: Київська обл., Ставищенський р-н, с. Розкішна, вул. Радянська, 2), зареєстрованого 24.11.2009 року в Ставищенській районній державній адмiнiстрацiї Київської областi (свідоцтво про державну реєстрацію від 24.11.2009 № 13471020000000501), яке взято на податковий облік в Ставищенському відділенні Тетіївської МДПІ 24.11.2009 за № 685, в зв'язку з покладеними на неї функціями, пов'язаними з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, відповідно до:

- статуту підприємства, згідно якого директор: здійснює управління поточною діяльністю підприємства (п. 10.6); вирішує усі питання діяльності Товариства, крім тих, які віднесено до компетенції Загальних Зборів Учасників (п. 10.6.1); без довіреності вчиняє дії від імені Товариства; укладає договори (угоди) та вчиняє юридичні дії від імені Товариства; видає довіреності; відкриває та використовує рахунки в установах банків та інших фінансово-кредитних установах; обґрунтовує порядок розподілу прибутку та засобів покриття збитків та ін. (п. 10.6.3);

- статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XІV від 16.07.1999 року, згідно якої: відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації: введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером; користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою; самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

та в той же час, одночасно виконуючи функції головного бухгалтера ТОВ «Верона ЛТД» в зв'язку з непередбаченням даної посади на підприємстві у відповідності з п. 1 ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XІV від 16.07.1999 року, згідно якої головний бухгалтер забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, тобто являючись особою, яка зобов'язана нараховувати та сплачувати податки, збори (обов'язкові платежі), в період з 01.01.2011 року по 20.07.2011 року, умисно, в порушення п. 123.1 ст.123, п. 6 підрозділу 10 та п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року, шляхом безпідставного віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту ТОВ «Верона ЛТД» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств, які здійснюють діяльність з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Компанія Авертус» (код ЄДРПОУ 37270359, юридична адреса: м. Київ, вул. Щербакова, 49-а, кв. 91), ТОВ «Дельта Плюс Юг» (код ЄДРПОУ 37113986, юридична адреса: м. Одеса, вул. Белінського, 6-Б, кв. 69), ТОВ «Астана К» (код ЄДРПОУ 37270449, юридична адреса: м. Київ, вул. Щербакова, 49-а, кв. 91), ТОВ «Сомаленд» (код ЄДРПОУ 37256775, юридична адреса: Київська обл., м. Вишгород, вул. Ватутіна, 69), ТОВ «Монтарія» (код ЄДРПОУ 37270391, юридична адреса: м. Київ, вул. Щербакова, 49-а, кв. 91) та ТОВ «ГМФ» (код ЄДРПОУ 34486030, юридична адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська, 71/7), ухилилась від сплати податку на прибуток в сумі 630927,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 532374,00 грн., тобто податків у загальній сумі 1163301,00 грн., що є значним розміром, так як дана сума в одну тисячу і більше разів, а саме в 2472,5 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов"язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яка зобов"язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Старший прокурор прокуратури м. Біла Церква О. Кукса подала до суду клопотання про закриття провадження у справі у зв'язку з закінченням строку давності та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України та ст. 285 КПК України. До клопотання прокурора відповідно до вимог ст. 287 КПК України додано письмову згоду ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

ОСОБА_4 та її захисник в судовому засіданні не заперечують проти задоволення даного клопотання, просять звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.

Розглянувши клопотання з поданими матеріалами справи, заслухавши думку прокурора, ОСОБА_4, її захисника, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

21 жовтня 2013 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

У відповідності з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України класифікується, як злочин невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу від ста до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

За ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, якщо з дня вчиненого нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з моменту вчинення злочину минуло більше двох років, підстав для зупинення чи переривання перебігу строків давності не було.

Виходячи з вище наведеного та беручи до уваги, що ОСОБА_4 вперше вчинила кримінальне правопорушення, яке кваліфікується відповідно до ст. 12 КК України, як злочин невеликої тяжкості, на даний час позитивно характеризується за місцем проживання, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити провадження в справі відносно неї в порядку, визначеному п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.

Керуючись ст.ст. 12, 44, 49 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 314 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32012100080000007 відносно ОСОБА_4, підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити. на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Київської області через Ставищенський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Н. М. Марущак