Рішення

від 26.11.2013 по справі 758/10564/13-ц

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 758/10564/13-ц

Категорія 30

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 листопада 2013 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Богінкевич С. М. ,

при секретарі - Власюк М. В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за позовом Прокуратури Подільського району в м. Києві в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Подільському районі м. Києва до ОСОБА_1 про відшкодування шкоди, завданої злочинними діями, суд -

В С Т А Н О В И В :

Позивач звернувся до суду з вищезазначеною позовною заявою, мотивуючи тим, що ухвалою Подільського районного суду м.Києва від 05.06.2013року по кримінальному провадженню №1-кп/758/217/13 на підставі ст.49 КК України відповідачку було звільнено від кримінальної відповідальності а кримінальну справу по обвинуваченню останньої у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.367КК України закрито.

Вказує, що СВ ДПІ у Подільському районі м.Києва ДПС здійснювалось досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження №758/7090/13-к відносно директора TOB «Круті тачки» ОСОБА_1 Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що своїми діями остання, ігноруючи покладені на неї організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки та неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, безпідставно відобразила в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарську операцію з приводу поставки 30.03.2013 від TOB «Стімтрейд» (код ЄДРПОУ 36353424) автомобіля TOYOTA AVALON НОМЕР_1 та відповідно до видаткової накладної №РН-033007 від 30.03.2010 року, не перевіривши реальність здійснення даної фінансово-господарської операції, перерахувала на TOB «Стрімтрейд» грошові кошти в розмірі 380 200 гривень, в результаті чого неправомірно в декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року включила до складу податкового кредиту суму в розмірі 63 366 гривень чим порушила вимоги п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПК України, тобто вчинила злочин, передбачений ч.1 ст.367 КК України чим завдала істотної шкоди державним інтересам, тобто скоїла злочин, передбачений ч.1 ст.367 КК України.

Зазначає, що автомобіль TOYOTA AVALON НОМЕР_1 не міг бути поставленим 30.03.2010 року підприємством TOB «Стімтрейд» на TOB «Круті Тачки». Дана інформація підтверджується тим, що за результатами відпрацювання підприємства ПП «Три-А», яке являється імпортером цього автомобіля, встановлено, що згідно дилерського договору №08/07 від 30.07.2007 автомобіль TOYOTA AVALON НОМЕР_1 підприємством продано на ПП «Оріон» (код ЄДРПОУ 30487161) 05.01.2010 року за 133 200 гривень. Після чого 30.03.2010 року ПП «Оріон», відповідно до виписки з його рахунку, копії довідки-рахунку №482542, копії ВМД №785 та показань директора ОСОБА_2, реалізувало вказаний автомобіль ТОВ «Автомобільний Гіпермаркет», по довіреності, через засновника даного підприємства ОСОБА_3 за 139 200 гривень.

На підставі вищезазначеного та з урахуванням того, що звільнення від кримінальної відповідальності відповідачки на підставі ст.49 КК України не звільняє її від обов'язку відшкодувати істотну шкоду, завдану інтересам держави, позивач просить стягнути з відповідача на користь ДПІ у Подільському районі м. Києва заподіяну злочином шкоду в розмірі 63 366 гривень 67 копійок.

Прокурор прокуратури Подільського району в м. Києві в судовому засіданні засіданні позов підтримала та просила його задоволити в повному обсязі за обставин викладених вище.

Представник ДПІ в Подільському районі м. Києва в судовому засіданні позов підтримала та просила його задоволити в повному обсязі з підстав, викладених в ньому.

Представник відповідачки в судовому засіданні проти позову заперечила та просила в його задоволенні відмовити повністю, мотивуючи тим, що він необґрунтований та безпідставно заявлений.

Вислухавши пояснення прокурора, представника ДПІ в Подільському районі м. Києва, представника відповідачки, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що позов не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Судом встановлено, що ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 05.06.2013 року ОСОБА_4 звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у зв'язку з тим, що з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки (а.с.5-6), Отже, кримінальна справа щодо останньої закрита з нереабілітуючих підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 61 ЦПК України, вирок у кримінальній справі, що набрав законної сили, або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення обов'язкові для суду, що розглядає справу про цивільно-правові наслідки дій особи, стосовно якої ухвалено вирок або постанову суду, з питань, чи мали місце ці дії та чи вчинені вони цією особою.

Відповідно до роз'яснень Пленум Верховного Суду України у п. 7 постанови «Про судове рішення у цивільній справі» від 18.12.2009 року №14, відповідно до частини четвертої статті 61 ЦПК України при розгляді справи про цивільно-правові наслідки дій особи, стосовно якої ухвалено вирок, що набрав законної сили, або постанову суду у справі про адміністративне правопорушення, цей вирок або постанова обов'язкові для суду лише з питань, чи мали місце ці дії та чи вчинені вони цією особою. Тому, розглядаючи позов, який випливає з кримінальної справи чи зі справи про адміністративне правопорушення, суд не вправі обговорювати вину відповідача і може вирішувати питання лише про розмір відшкодування. Тому у даному спорі не потребують доказування факт безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарську операцію з приводу поставки 30.03.2013 року від TOB «Стімтрейд» автомобіля TOYOTA AVALON НОМЕР_1 в результаті чого відповідачка неправомірно включила до складу податкового кредиту суму в розмірі 63 366 гривень в декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року та вчинення таких дій саме нею.

Слід зазначити, що доведеною має бути шкода, завдана злочинними діями відповідачки та її розмір, причинно-наслідковий зв'язок між злочинними діями та завданою шкодою, оскільки з огляду на положення ст. 22 ЦК України для застосування такої міри відповідальності як стягнення збитків, потрібна наявність усіх елементів складу цивільного правопорушення, а саме: протиправної поведінки, збитків, причинного зв'язку між протиправною поведінкою боржника та збитками, вини. За відсутності хоча б одного з цих елементів цивільно-правова відповідальність не настає.

Як встановлено в судовому засіданні, ДПІ у Подільському районі м. Києва була проведена позапланова виїзна перевірка TOB «Круті тачки» з питань дотримання податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.03.2011 рік, яка стосувалася й операції поставки TOB «Стімтрейд» Товариству з обмеженоювідповідальністю «Круті тачки» автомобілю TOYOTA AVALON НОМЕР_1

Як вбачається з матеріалів справи, за результатами зазначеної перевірки було складено Акт № 286/23-205/35442.015 від 16.08.2011 року та виявлено заниження податку на додану вартість за весь період на загальну суму 878 269 гривень, чим порушено п.п.1.32 ст.1, п.п.5.1 п.52.1 п. 5.2 п.п. 5.3.9. п.5.3 ст.5 п.п.11.2.1 п. 11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», а також порушено п.п7.4.1, п. п 7.4.5. п. 7.4 п.п.7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ». На підставі зазначеного акту податковим органом винесено податкові повідомлення - рішення від 02.09.2011 року №0000742320, №0000752320.

ТОВ «Круті тачки» не погоджуючись з результатами вищевказаної перевірки, звернулось до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до ДПІ у Подільському районі м. Києва про визнання протиправними податкових повідомленнь-рішеннь від 02.09.2011 року №0000742320, №0000752320, однак, як вбачається з матеріалів справи, в задоволенні даного позову було відмовлено (а.с. 53-59).

Відповідно до постанови Київського апеляційного адміністративного суду м. Києва від 18.10.2012 року апеляційну скаргу ТОВ «Круті тачки» було задоволено та скасовано податкові повідомлення-рішення від 02.09.2011 року №0000742320, №0000752320 на підставі того, що ТОВ «Круті тачки» були реально здійснені та фактично виконані господарські операції по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ «Стімтрейд» (а.с.43-46).

Відповідно до ухвали Вищого адміністративного суду України 26.03.2013 року (а.с.39-42) постанову Київського апеляційного адміністративного суду від 18.10.2012 року про скасування податкових повідомленнь-рішеннь від 02.09.2011 року №0000742320, №0000752320 залишення без змін.

У зв'язку з вищевикладеними обставинами та доказами, наданими в ході судового розгляду представником відповідача, доводи позивача про преюдиціальне значення, в частині встановлення факту завдання збитків та їх розмірів, спричинених злочинними діями відповідачки, ухвали Подільського районного суду м.Києва від 05.06.2013 року по кримінальному провадженню №1-кп/758/217/13 на підставі ст.49 КК України відповідно до якої відповідачку було звільнено від кримінальної відповідальності, однак не звільнено від обов'язку відшкодувати істотну шкоду, завдану інтересам держави, не знайшли свого доведення у відповідності до вимог чинного законодавства, а тому не можуть бути прийняті судом до уваги.

Відповідно до ст. 60 ЦПК України кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень, крім випадків, встановлених ст. 61 цього Кодексу. Докази подаються сторонами та іншими особами, які беруть участь у справі. Доказуванню підлягають обставини, які мають значення для справи для ухвалення рішення у справі і щодо яких у сторін та інших осіб, які беруть участь у справі, виникає спір. Доказування не може ґрунтуватись на припущеннях.

В зв'язку з вищевикладеним суд приходить до висновку, що позовні вимоги позивача не знайшли свого доведення в ході судового розгляду вищезазначеного позову, а тому вісутні підстави для його задоволення, оскільки позивач не надав жодних доказів на підтвердження обставин, які підлягають доказуванню в даних спірних правовідносинах.

Крім того, слід зазначити, що в матеріалах справи відсутні будь-які докази, які б вказували на причинно-наслідковий зв'язок між відображенням відповідачкою в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарську операцію з приводу поставки 30.03.2013 року від TOB «Стімтрейд» автомобіля TOYOTA AVALON НОМЕР_1 і завдання нею цими діями прямих збитків державним інтересам, що в даній справі і є предметом доказування.

Керуючись ст.1166 ЦК України, Законом України «Про прокуратуру», ст.ст. 10, 60, 62, 209, 212, 213, 214, 215, 218 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В :

В задоволенні позову Прокуратури Подільського району в м. Києві в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Подільському районі м. Києва до ОСОБА_1 про відшкодування шкоди, завданої злочинними діями - відмовити.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд м. Києва, шляхом подачі в десятиденний строк з дня його проголошення апеляційної скарги. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя С. М. Богінкевич