Ухвала

від 02.12.2013 по справі 759/19117/13-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2009/13

ун. № 759/19117/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Лук'яненко Л.М., при секретарі - Борей В.Г., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майор податкової міліції Лозінського А.П. і погоджене прокурором Брянцевим В. про тимчасовий доступ до документів та додані до клопотання матеріали і перевіривши надані матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майор податкової міліції Лозінського А.П. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом зобов'язання службових осіб ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) надати можливість слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лозінському Андрію Петровичу, або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі, здійснити тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) з ТОВ «Арк-Профі» (код ЄДРПОУ 37921462), ТОВ «Арітекс-Компані» (код ЄДРПОУ 38148826), ТОВ «Хетнор-Ак» (код ЄДРПОУ 37922089), ТОВ «Хепінес» (код ЄДРПОУ 37921499), ТОВ «Кінгсбурі Венчур Україна» (код ЄДРПОУ 35126066), ТОВ «Бальдер» (код ЄДРПОУ 38202448), ТОВ «ДСМ-Консалт» (код ЄДРПОУ 37921457), ТОВ «Компанія «Деас» (код ЄДРПОУ 38138870) та ТОВ «КОМПОЗІУМ-ГРУП ТНТ» (код ЄДРПОУ 37922267), за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), які знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Петрус-Кондитер» за адресою: м. Київ, вул. Пимоненка, 13. а саме: договорів з додатками та додатковими угодами щодо придбання товарів, робіт (послуг); банківських виписок, платіжних доручень, рахунків - фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) придбаних товарів, робіт (послуг); реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг); податкових, видаткових, товарно-транспортних, залізничних транспортних, товарних накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг); актів прийому-передачі придбаних товарів, робіт (послуг); довіреностей на отримання придбаних товарів, робіт (послуг); книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів, робіт (послуг); книг (реєстрів) складського обліку придбаних товарів, робіт (послуг); актів звірок взаєморозрахунків; карток рахунків по валових витратах з придбання товарів, робіт (послуг); наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908), а саме керівника та головного бухгалтера, а також працівників підприємства, які брали участь у здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин вказаними вище постачальниками, за період діяльності з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки включно, зокрема осіб, які залучили вказаних суб'єктів до таких взаємовідносин; осіб, які здійснювали оформлення та передачу (отримання) документів, що стосуються вказаних взаємовідносин; осіб, які здійснювали отримання товарів, робіт (послуг); осіб, які приймали виконані роботи чи надані послуги; осіб, які оформляли бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеними суб'єктами господарювання, а також осіб, які формували, підписували та подавали до ДПІ податкову звітність підприємства по таких взаємовідносинах, - із обов'язковим зазначенням посади, прізвища, ім'я, по-батькові, дати народження, місця проживання та місця реєстрації, номеру контактного телефону.

Під час досудового розслідування установлено, що в період з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки службові особи ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) при здійсненні фінансово-господарської діяльності занизили податкове зобов'язання з податку на прибуток в сумі 1 131 864,00 грн., що в свою чергу призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, що підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Петрус-Кондитер» від 27.06.2013 р. № 460/22-509/34999908, проведеної ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

В ході розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Петрус-Кондитер» безпідставно віднесли до складу валових витрат суми сплачені за товари, роботи (послуги) придбані у ТОВ «Арк-Профі» (код ЄДРПОУ 37921462), ТОВ «Арітекс-Компані» (код ЄДРПОУ 38148826), ТОВ «Хетнор-Ак» (код ЄДРПОУ 37922089), ТОВ «Хепінес» (код ЄДРПОУ 37921499), ТОВ «Кінгсбурі Венчур Україна» (код ЄДРПОУ 35126066), ТОВ «Бальдер» (код ЄДРПОУ 38202448), ТОВ «ДСМ-Консалт» (код ЄДРПОУ 37921457), ТОВ «Компанія «Деас» (код ЄДРПОУ 38138870) та ТОВ «Композітіум - Груп ТНТ» (код ЄДРПОУ 37922267), використання яких у господарській діяльності товариства не підтверджено жодним документом.

Первинні документи щодо фінансово-господарських відносин ТОВ «Петрус-Кондитер» з ТОВ «Арк-Профі» (код ЄДРПОУ 37921462), ТОВ «Арітекс-Компані» (код ЄДРПОУ 38148826), ТОВ «Хетнор-Ак» (код ЄДРПОУ 37922089), ТОВ «Хепінес» (код ЄДРПОУ 37921499), ТОВ «Кінгсбурі Венчур Україна» (код ЄДРПОУ 35126066), ТОВ «Бальдер» (код ЄДРПОУ 38202448), ТОВ «ДСМ-Консалт» (код ЄДРПОУ 37921457), ТОВ «Компанія «Деас» (код ЄДРПОУ 38138870) та ТОВ «Композітіум - Груп ТНТ» (код ЄДРПОУ 37922267) встановлюють види фінансово-господарських операцій, їх зміст та обсяги, посади осіб, відповідальних за здійснення господарських операцій, особисті підписи, які дають змогу ідентифікувати особу, що брала участь у здійсненні господарської операції, тобто зазначені документи містять фактичні дані, за допомогою яких слідством можуть бути встановлені обставини здійснення господарських операцій, особи, причетні до вчинення злочину, спосіб ухилення від сплати податків.

Таким чином, оригінали вказаних документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та є джерелом доказів, оскільки потребують експертного дослідження, тобто проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Приймаючи до уваги, що первинні документи, які відображають фінансово-господарські відносини ТОВ «Петрус-Кондитер» з ТОВ «Арк-Профі» (код ЄДРПОУ 37921462), ТОВ «Арітекс-Компані» (код ЄДРПОУ 38148826), ТОВ «Хетнор-Ак» (код ЄДРПОУ 37922089), ТОВ «Хепінес» (код ЄДРПОУ 37921499), ТОВ «Кінгсбурі Венчур Україна» (код ЄДРПОУ 35126066), ТОВ «Бальдер» (код ЄДРПОУ 38202448), ТОВ «ДСМ-Консалт» (код ЄДРПОУ 37921457), ТОВ «Компанія «Деас» (код ЄДРПОУ 38138870) та ТОВ «Композітіум - Груп ТНТ» (код ЄДРПОУ 37922267), знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Петрус-Алко», просять клопотання задовольнити.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Клопотання суд розглядає без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ «Петрус-Кондитер», призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Як вбачається із матеріалів провадження, СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013110080000081, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06.06.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав для задоволення клопотання.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 309, 371, 372, 395 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лозінського А.П. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження - задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) надати можливість слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лозінському Андрію Петровичу, або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі, здійснити тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) з ТОВ «Арк-Профі» (код ЄДРПОУ 37921462), ТОВ «Арітекс-Компані» (код ЄДРПОУ 38148826), ТОВ «Хетнор-Ак» (код ЄДРПОУ 37922089), ТОВ «Хепінес» (код ЄДРПОУ 37921499), ТОВ «Кінгсбурі Венчур Україна» (код ЄДРПОУ 35126066), ТОВ «Бальдер» (код ЄДРПОУ 38202448), ТОВ «ДСМ-Консалт» (код ЄДРПОУ 37921457), ТОВ «Компанія «Деас» (код ЄДРПОУ 38138870) та ТОВ «КОМПОЗІУМ-ГРУП ТНТ» (код ЄДРПОУ 37922267), за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), які знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Петрус-Кондитер» за адресою: м. Київ, вул. Пимоненка, 13. а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами щодо придбання товарів, робіт (послуг);

- банківських виписок, платіжних доручень, рахунків - фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908) придбаних товарів, робіт (послуг);

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг);

- податкових, видаткових, товарно-транспортних, залізничних транспортних, товарних накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг);

- актів прийому-передачі придбаних товарів, робіт (послуг);

- довіреностей на отримання придбаних товарів, робіт (послуг);

- книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів, робіт (послуг);

- книг (реєстрів) складського обліку придбаних товарів, робіт (послуг);

- актів звірок взаєморозрахунків;

- карток рахунків по валових витратах з придбання товарів, робіт (послуг);

- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Петрус-Кондитер» (код ЄДРПОУ 34999908), а саме керівника та головного бухгалтера, а також працівників підприємства, які брали участь у здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин вказаними вище постачальниками, за період діяльності з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки включно, зокрема осіб, які залучили вказаних суб'єктів до таких взаємовідносин; осіб, які здійснювали оформлення та передачу (отримання) документів, що стосуються вказаних взаємовідносин; осіб, які здійснювали отримання товарів, робіт (послуг); осіб, які приймали виконані роботи чи надані послуги; осіб, які оформляли бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеними суб'єктами господарювання, а також осіб, які формували, підписували та подавали до ДПІ податкову звітність підприємства по таких взаємовідносинах, - із обов'язковим зазначенням посади, прізвища, ім'я, по-батькові, дати народження, місця проживання та місця реєстрації, номеру контактного телефону.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п'яти днів з дня її оголошення.

СУДДЯ: Лук'яненко Л.М.