Ухвала

від 16.11.2013 по справі 257/14399/13-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Справа №1кс/257/2729/13

№257/14399/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2013 року Київський районний суд м. Донецька в складі:

слідчого судді Шликова С.П.,

за участю секретаря Пташник В.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпова Д.Ю., погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області Пригара О.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю з можливістю їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

1. Старший слідчий 1-го ВКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпов Д.Ю. звернувся до суду з клопотанням про надання йому та уповноваженій у встановленому законом порядку особі тимчасового доступу до оригіналів документів, які містять банківську таємницю з можливістю їх вилучення, а саме реєстру руху грошових коштів ПП «Адітум Маркет» (ЄДРПОУ 33558727) по рахункам №№26006962507532, 26004996108222, 26059968 за період з 01.01.2011 по 08.11.2013 на паперовому та електронному носіях по кредитовим та дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів їх ЄДРПОУ, найменуванням, сумами та призначенням платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати та точного часу платежу, валютою платежу, залишку грошових коштів на початок та кінець робочого дня, заявок та чеків на зняття готівки, платіжних доручень за вказаний період часу, юридичні справи на відкриття рахунків №№26006962507532, 26004996108222, 26059968 - договорів на відкриття рахунків, копій Статуту, наказів та протоколів загальних зборів про призначення службових осіб, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитків печатки підприємства, які зберігаються у приміщені ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) розташованого за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, буд.2-а, мотивуючи свої вимоги наступним .

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050670000002 від 11 грудня 2012 року вчинено кримінальне правопорушення, а саме: за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Внешпромімпорт» (ЄДРПОУ 35637695) та за №32013050670000002 від 11.12.12 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Росімпортторг» (ЄДРПОУ 37014789), які 12.03.13 об'єднані в єдине провадження за №32013050670000002.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Внешпромімпорт» (ЄДРПОУ 35637695) ОСОБА_3, у період 2011-2012 р.р. здійснював фінансово-господарські операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Адітум Маркет» (ЄДРПОУ 33558727), директором якого виступає ОСОБА_4, ТОВ «Євроекомет» (ЄДРПОУ 35726344), директором якого виступає ОСОБА_5, які виражалися, нібито, в придбанні ТОВ «Внешпромімпорт» товарно-матеріальних цінностей.

Тим самим, директор ТОВ «Внешпромімпорт» (ЄДРПОУ 35637695) ОСОБА_3 при взаємовідносинах з фіктивними підприємствами: ПП «Адітум Маркет» та ТОВ «Євроекомет», діючи умисно, маючи мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, здійснив ряд безтоварних операцій, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання і відпуск товарно-матеріальних цінностей з додержанням встановлених законодавством України реквізитів зазначених підприємств та процедур щодо формування податкового кредиту, незаконно сформував податковий кредит, чим занизив податок на додану вартість в сумі 2 871 834 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Окрім того, Добропільскою ОДПІ Донецької області ДПС складено акти № 9/15-2/37014789, № 18/22-2, № 10/22-2/37014789, № 11/22-2/37014789 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Росімпортторг» (ЄДРПОУ 37014789) з ТОВ «Внешпромімпорт» (ЄДРПОУ 35637695), згідно яких встановлено порушення норм Податкового кодексу України, а саме завищення податкового кредиту: за листопад 2011 року у розмірі 1 262 122, 32 грн., січні 2012 року у розмірі 493 218, 97 грн., лютий 2012 року в розмірі 427 518, 50 грн., березні 2012 року у розмірі 255 667 грн., крім того, ТОВ «Росімпортторг» з ТОВ «Від Макойл» (ЄДРПОУ 36479685) за січень 2012 року у розмірі 11 333, 33 грн., березні 2012 року у розмірі 85 237, 74 грн., а також з ПП «Адітум Маркет» (ЄДРПОУ 33558727) за червень 2012 року у розмірі 482 936, 48 грн., а всього у загальному розмірі 3 018 034, 34 грн.

Відповідно до висновку спеціаліста №175 від 25.12.12 виконаного спеціалістами НДКЦ ГУ МВС України у Донецькій області ТОВ «Внешпромімпорт» у період січень-листопад 2011 року, у порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, у результаті завищення податкового кредиту занизили податок на додану вартість у розмірі 2 871 834,00грн.

Допитана у якості свідка завідувач сектору податкового контролю Добропільської ОДПІ Донецької області ДПС ОСОБА_7 показала, що вона проводила перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Росімпортторг» по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» та ТОВ «Від Мак Ойл» в результаті якої встановлено факт безтоварності взаємовідносин між вказаними СГД.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстр руху грошових коштів, з можливістю його подальшого вилучення на електронному та паперовому носіях, по банківських рахунках ПП «Адітум Маркет», які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо наявності або відсутності руху грошових коштів за товарно-матеріальні цінності, за взаємовідносинами з ТОВ «Росімпортторг» та ТОВ «Внешпромімпорт», повний обсяг операцій щодо перерахування грошових коштів, встановлення різниці ціни, щодо придбаного та проданого товару. Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази проведення безтоварних (документальних) операцій між ТОВ «Росімпортторг» та ТОВ «Внешпромімпорт» з підприємством ПП «Адітум Маркет» є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ПАТ «ПУМБ» (МФО 320627) де відповідно відомостей АІС «Податковий блок» у ПП «Адітум Маркет» відкриті рахунки №№26006962507532, 26004996108222, 26059968.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

Таким чином, у органів досудового слідства виникла необхідність отримати тимчасовий дозвіл до документів, які містять банківську таємницю, а саме до реєстру руху грошових коштів по банківських рахунках ПП «Адітум Маркет» має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме відомостей щодо наявності або відсутності придбання ТОВ «Росімпортторг» та ТОВ «Внешпромімпорт» ТМЦ, які нібито були поставлені від ПП «Адітум Маркет».

Також, у клопотанні вказано, що необхідно дослідили документи щодо зняття готівкових грошових коштів, та юридичних справ на відкриття та користування вищезазначеними банківськими рахунками, що може визначити коло осіб, які безпосередньо приймали участь у діяльності підприємства, зазначені документи можуть бути використані при проведенні почеркознавчих експертиз що надасть можливість отримати відомості, які можуть бути використані у суді у якості доказу.

Старший слідчий 1-го ВКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпов Д.Ю. в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Прокурор в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Заслухавши старшого слідчого, який вважав за необхідне задовольнити клопотання, дослідивши матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпова Д.Ю., погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області Пригара О.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю - підлягають задоволенню.

В судовому засіданні встановлено, що вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32013050670000002 від 11.12.2012 року, відомості, до яких надається тимчасовий з можливістю їх вилучення доступ зберігаються у посадових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, становлять собою та включають документи, які містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю).

Слідчим суддею встановлено, що у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), у ПП «Адітум Маркет» відкриті рахунки №№26006962507532, 26004996108222, 26059968, у зв'язку з чим є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2011 року по 08.11.2013 року по рахунках №№26006962507532, 26004996108222, 26059968 ПП «Адітум Маркет», відкритих у ПАТ «ПУМБ», у тому числі: за період з 01.01.2011 по 08.11.2013 на паперовому та електронному носіях по кредитовим та дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів їх ЄДРПОУ, найменуванням, сумами та призначенням платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати та точного часу платежу, валютою платежу, залишку грошових коштів на початок та кінець робочого дня, заявок та чеків на зняття готівки, платіжних доручень за вказаний період часу, юридичні справи на відкриття рахунків №№26006962507532, 26004996108222, 26059968 - договорів на відкриття рахунків, копій Статуту, наказів та протоколів загальних зборів про призначення службових осіб, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитків печатки підприємства, зберігаються у приміщені ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) розташованого за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, буд.2-а .

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпова Д.Ю., погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області Пригара О.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю з можливістю їх вилучення - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому 1-го АКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпова Д.Ю. до оригіналів документів, які містять банківську таємницю, а саме реєстру руху грошових коштів ПП «Адітум Маркет» (ЄДРПОУ 33558727) по рахункам №№26006962507532, 26004996108222, 26059968 за період з 01.01.2011 по 08.11.2013 на паперовому та електронному носіях по кредитовим та дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів їх ЄДРПОУ, найменуванням, сумами та призначенням платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати та точного часу платежу, валютою платежу, залишку грошових коштів на початок та кінець робочого дня, заявок та чеків на зняття готівки, платіжних доручень за вказаний період часу, юридичні справи на відкриття рахунків №№26006962507532, 26004996108222, 26059968 - договорів на відкриття рахунків, копій Статуту, наказів та протоколів загальних зборів про призначення службових осіб, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитків печатки підприємства, які зберігаються у приміщені ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) розташованого за адресою: м. Донецьк, вул. Університетська, буд.2-а , з можливим їх вилученням.

Виконання ухвали доручити старшому слідчого 1-го ВКР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Донецькій області Слєпову Д.Ю.,

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 16 грудня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на дану ухвалу слідчого судді може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя