Ухвала

від 23.08.2013 по справі 712/10881/13-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/371/13Головуючий по 1 інстанції Категорія : ст.ст.159-166 КПК Чепурний В.П. Доповідач в апеляційній інстанції Охріменко І. К. УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2013 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОхріменка І.К. суддівМунька Б.П., Гончарука І.М. з участю прокурораБондаренко М.Ю. з участю секретаря с/з Бєлан О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32013250000000197 за апеляційною скаргою директора ТОВ «Еріна Дістріб'юшн» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 02.09.2013 року, якою дозволено тимчасовий доступ з можливістю подальшого вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Еріна Дістріб'юшн»,-

в с т а н о в и л а :

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013250000000197 від 06.08.2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами суб'єктів господарювання реального діючого сектора економіки протягом 2010-2013 років.

Заступник начальника відділу КР СУ ФР ГУ Мін доходів Горстка Я.В. за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході розслідування вказаного провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ: 38011197, м. Черкаси, пров. Будівельний, 20 ), умисно з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб'єктів господарювання реально діючого сектору економіки протягом 2010 - 2013 років, незаконно відображали в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» фінансово - господарські операції щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності.

В подальшому з метою доведення до кінця злочинного наміру, службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» документально оформляли фіктивну реалізацію вказаних товарів (робіт, послуг) на користь суб'єктів господарювання реально діючого сектору економіки, сприяючи їм в ухиленні від сплати податків.

Зокрема, у такий спосіб службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» у період з 01.03.2012 по 28.02.2013 сприяли службовим особам ТОВ «Даіга М» в ухиленні від сплати податку на додану вартість в сумі 3 399 132, 19 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» та ряд інших суб'єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру»: ТОВ "Ел-Текс" (код ЄДРПОУ 37884054), ТОВ "Іст-Вест Торг" (код ЄДРПОУ 37884049), ТОВ "Інтерком Компані" (код ЄДРПОУ 38275186), ТОВ "Кешінвест" (код ЄДРПОУ 38003799), ТОВ "Маствестінг" (код ЄДРПОУ 38003783), ТОВ "Оптіматехторг" (код ЄДРПОУ 38237381). ТОВ "Піщана" (код ЄДРПОУ 36957655), ТОВ «Райт Експерт» (код ЄДРПОУ 35471376). ТОВ «Ок Інтернет» (код ЄДРПОУ: 35625480), ТОВ «Тасаір» (код ЄДРПОУ: 23712625), ТОВ «Комплекс-Буд» (код ЄДРПОУ: 35760291) підконтрольні одній групі осіб, а саме: ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 які, протягом 2010 -2013 років їх реєстрували, придбавали та здійснювали фактичний контроль за їх діяльністю.

Завдяки вищевказаним фіктивним суб'єктам господарської діяльності, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 незаконно формували податковий кредит суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Також, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_9, крім того являється посадовою особою на ТОВ «Перша Українська Індустріально - Інвестиційна Компанія» (код ЄДРПОУ: 33440660), ПП «5 кроків» (код ЄДРПОУ: 33346723) та ПП «Творча компанія Маестро» (код ЄДРПОУ: 31726021). ПАТ «Спільне Українське-Болгарське підприємство Богдан» (код ЄДРПОУ: 32664113), які незаконно з метою ухилення від сплати податків, ували податковий кредит за рахунок проведених фінансово - господарських операцій з вищевказаними фіктивними підприємствами.

Крім того, під час досудового слідства було встановлено, що одним із користувачів вищевказаного «конвертаційного центру» на території Київської області було ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» (код ЄДРПОУ: 37756622).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» (код ЄДРПОУ: 37756622) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Іст-Вест Торг" (код ЄДРПОУ 37884049) та ТОВ "Маствестінг" (код ЄДРПОУ 38003783) за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року, які перебувають у володінні ТОВ «Еріна Дістріб'юшин», а також враховуючи, що службовими особами ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо зниження підроблених первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, та на підставі, яких формувалась податкова звітність даного товариства.

Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя посилається на те, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ«Еріна Дістріб'юшин» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» мають велике значення для розслідування кримінального провадження, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування.

В своїй апеляційній скарзі ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» в особі директора ОСОБА_7, не погоджуючись з даним судовим рішенням, просить скасувати його та постановити нову ухвалу, якою відмовити в клопотанні слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування апеляційної скарги ОСОБА_7 зазначає, що суддя розглянув дані матеріали за відсутності представника ТОВ «Еріна Дістріб'юшин», що порушило їхні права.

Крім того, скаржник вказує на те, що слідчим суддею при постановленні ухвали не виконані вимоги ст.ст.162, 163, 164 КПК України.

Зокрема, в ухвалі слідчого судді відсутні посилання на доводи та докази слідчого про те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «Еріна Дістріб'юшин»; опис обставин, що дають підстави вважати про існування реальної загрози зміни або знищення відповідних документів: обґрунтування підстав вважати, що відповідні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та разом з тим, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, слідчий суддя повинен був відмовити у клопотанні слідчого на підставі

ч. 5 ст. 234 КПК У крани яка містить перелік підстав для відмови у задоволенні клопотання про обшук.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, міркування прокурора Бондаренко М.Ю. щодо залишення ухвали слідчого судді без змін, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, клопотання заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ ОСОБА_12Горстка про тимчасовий доступ до речей і документів (а.с.1,2) відповідає вимогам ст.160 КПК України, в якому наведені достатні аргументи щодо надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Іст-Вест Торг» та ТОВ «Маствестінг», що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру»за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року та які перебувають у володінні ТОВ «Еріна Дістріб'юшин».

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

-перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної чи юридичної

особи:

-самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

-не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

Вказані вимоги закону судом першої інстанції виконані, ухвала якого є обґрунтованою.

Так, відповідно до клопотання слідчого та положенню ч.2 ст.163 КПК України слідчий-суддя обґрунтовано розглянув вказане клопотання у відсутність ОСОБА_7

Крім того, в судовому засіданні достовірно встановлено, що оригінали бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Іст-Вест Торг» та ТОВ «Маствестінг», що мають ознаки фіктивності за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року перебувають у володінні ТОВ «Еріна Дістріб'юшин».

Такі бухгалтерські документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та є ймовірність втрати зазначених документів (їх знищення, переховування), а тому слідчий суддя обґрунтовано дав дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів цих первинних бухгалтерських документів.

Доводи апеляційної скарги про те, що суд повинен був відмовити в клопотанні заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ ОСОБА_12Горстки на підставі ч.5 ст. 234 КПК України є безпідставними, оскільки в даному клопотанні ставиться зовсім інша вимога, а саме питання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке регулюється главою 15 КПК України.

В зв'язку з вищевикладеним доводи апеляційної скарги ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» в особі директора ОСОБА_7 є не обґрунтованими, тому ухвалу слідчого судді, як законну та обгрунтовану необхідно залишити без змін.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.309, 405, 422 КПК України, колегія суддів,-

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу директора ТОВ «Еріна Дістріб'юшн» ОСОБА_7 залишити без задоволення..

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 02.09.2013 року, якою дозволено тимчасовий доступ з можливістю подальшого вилучення первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Еріна Дістріб'юшн» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Іст-Вест Торг» та ТОВ «Маствестінг», що мають ознаки фіктивності за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року перебувають у володінні ТОВ «Еріна Дістріб'юшин» - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :