Постанова

від 25.05.2012 по справі 1423/12470/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 1423/12470/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

24 травня 2012р. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання ст.слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Бубліч Н.П., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївської області Басалаєвим Д.В.

про проведення виїмки,-

встановив:

В производстве СО НМ ГНА в Николаевской области находится уголовное дело № 12800020, в рамках которого 11.10.2011 возбуждено уголовное дело по факту создания фиктивных предприятий ООО «У-Транс», ООО «МБК-Техно», ООО «Кев-Транс-Сервис»по признакам преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Специалистами отдела финансовых расследований управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Николаевской области проведена проверка, по результатам которой составлено заключение № 29/35-10/37157117 от 21.09.2011 «О результатах рассмотрения материалов относительно фактов формирования отдельными плательщиками налогов налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за 2010-2011 годы из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «У-Транс»(код ЕГРПОУ 37157117)».

Проведенной проверкой установлено, что предприятие ООО «У-Транс»зарегистрировано Исполнительным комитетом Николаевского городского совета 11.06.2010, взято на налоговый учет в органах государственной налоговой службы 14.06.2010 под № 140311462, находится на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, зарегистрировано плательщиком НДС 09.08.2010 под № 100296666, юридическим адресом предприятия является АДРЕСА_1, учредителем, директором и главным бухгалтером предприятия ООО «У-Транс»является ОСОБА_3

Согласно показаний ОСОБА_3 от 20.09.2011, являющейся учредителем и руководителем предприятия ООО «У-Транс», установлено, что в июне 2010 года ее знакомый по имени Андрей, проживающий в г. Николаеве, предложил зарегистрировать на ее имя предприятие. Учитывая то, что она собиралась на тот момент организовывать свой бизнес, связанный с перевозкой грузов, ОСОБА_3 на предложение согласилась. Через некоторое время ОСОБА_3 встретилась с Андреем и совместно с ним последовали к частному нотариусу, у которого ОСОБА_3 был подписан Устав предприятия ООО «У-Транс». В тот же день ОСОБА_3 было передано Андрею денежные средства в размере 1000,0 гривен за регистрацию предприятия. После этого Андрей сообщил ей, что ему необходимо подготовить некоторые документы и забрал Устав ООО «У-Транс». В дальнейшем Андрей на связь не выходил длительное время, какие документы он составлял ОСОБА_3 не известно. Кроме того, последняя указала, что никаких текущих счетов в банковских учреждениях предприятия ООО «У-Транс»она не открывала, печать предприятия не получала и ею не пользовалась.

Кроме того, ОСОБА_3 пояснила, что как директор ООО «У-Транс»никаких договоров не заключала, никакую бухгалтерскую и налоговую документацию предприятия не составляла и не подписывала.

Через некоторое время ОСОБА_3 встретилась с Андреем в г. Николаеве, при встрече она по просьбе вышеуказанного лица подписала доверенности и приказ, с содержанием которых она не ознакамливалась. Андрей сообщил ей, что в дальнейшем к ней, как к директору ООО «У-Транс»никаких вопросов возникать не будет.

Кроме того, согласно показаний ОСОБА_3, ей не было известно, что она является учредителем и директором ООО «МБК-Техно», а также соучредителем ООО «Кев-Транс-Сервис». Последняя пояснила, что никаких действий, связанных с регистрацией вышеуказанных предприятий в государственных органах, а также связанных с ведением финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий она не совершала.

Кроме того, согласно заключения специалиста № 1287 от 27.09.2011 подписи в предоставленных на исследование документах обязательной налоговой отчетности ООО «У-Транс»исполнены не ОСОБА_3, а иным лицом и, вероятно, выполнены одним лицом.

Кроме того, согласно информации базы данных АИС «Система контрагентов», отдельными плательщиками налогов в налоговые органы по месту регистрации предоставлены расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение № 5 к декларации по НДС) за отчетный период с августа 2010 по февраль 2011 с указанием сумм налогового кредита, полученного от плательщика НДС с индивидуальным налоговым номером 371571114037, который присвоен ООО «У-Транс»(код ЕГРПОУ 37157117), которыми задекларирован налоговый кредит на общую сумму 4100281,5 грн.

Таким образом, влияние факта формирования отдельными плательщиками налогов налогового кредита по НДС в отчетных (налоговых) периодах с августа 2010 года по февраль 2011 года из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «У-Транс», на чистую сумму налоговых обязательств по НДС указанных плательщиков НДС составляет в сторону их увеличения в сравнении с задекларированными 4100281,5 грн.

Учитывая вышеизложенное, усматривается, что в августе 2010 года неустановленными лицами путем оформления предприятия в собственность и управление лица, которое фактически не осуществляло финансово-хозяйственной деятельности и не реализовывало полномочия служебного лица предприятия, с целью прикрытия незаконной деятельности, в частности уклонения от уплаты налогов, зарегистрировано в органах государственной власти ООО «У-Транс». Совершая незаконные действия, указанные лица в нарушение налогового законодательства Украины использовали составленные от имени этого предприятия налоговые накладные, товарные накладные, а также акты выполненных работ с целью незаконного формирования налогового кредита и, соответственно, неуплаты в бюджет надлежащих сумм налога на добавленную стоимость иными лицами -субъектами предпринимательской деятельности.

По результатам проведенной проверки усматривается, что вышеуказанные действия причинили материальный вред государству в виде неуплаченного в бюджет иными лицами -плательщиками налогов налога на добавленную стоимость за отчетные (налоговые) периоды с августа 2010 по февраль 2011 на общую сумму 4 100 281,5 грн.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что одним из контрагентов ООО «У-Транс», формирующим налоговый кредит за счет проведенных операций с вышеуказанным предприятием, является предприятие ООО «Буд-Сервис 2010», директором и главным бухгалтером которого является ОСОБА_4

Будучи допрошенной в качестве свидетеля 05.04.2012 ОСОБА_4 пояснила, что предприятие ООО «Буд-Сервис 2010»было зарегистрировано на ее имя по предложению ОСОБА_5 с целью занятия предпринимательской деятельностью. Примерно в июне 2010 года она зарегистрировала данное предприятие, подписав Устав ООО «Буд-Сервис 2010»у нотариуса. В тот же день уставные документы ООО «Буд-Сервис 2010»были похищены из ее автомобиля.

С момента регистрации предприятия ООО «Буд-Сервис 2010»у нотариуса ОСОБА_4 более никаких административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций на предприятии не выполняла, не проводила обязательную регистрацию предприятия в государственных органах. Договоров не составляла и не подписывала, кроме того, не подписывала и первичных бухгалтерских и налоговых документов. Банковские учреждения по вопросам, связанным с открытием счетов предприятию ООО «Буд-Сервис 2010»не посещала, печать предприятия не изготавливала.

В ходе проведения досудебного следствия по уголовному делу установлено, что предприятием ООО «Буд-Сервис 2010»(код 37157176) был открыт в Филиале ОД АО „Индекс-Банк" в г. Одесса, МФО 388335 -текущий счет № 26009003493001 (украинская гривна).

В поданні слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки в Филиале ОД АО „Индекс-Банк" в г. Одесса, МФО 388335, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Фонтанская дорога, 25 .

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, так як в Филиале ОД АО „Индекс-Банк" в г. Одесса, МФО 388335, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Фонтанская дорога, 25, можуть знаходитись документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК України, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»суд, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виїмку у Филиале ОД АО „Индекс-Банк" в г. Одесса, МФО 388335, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Фонтанская дорога, 25, наступних документів:

1. Данных о движении денежных средств по текущему счету № 26009003493001 (украинская гривна), который был открыт для ООО «Буд-Сервис 2010»(код 37157176), с указанием контрагентов, их кодов ЕГРПОУ, корреспондирующего счета, названия банка корреспондента, даты, суммы и назначения платежей, кода валюты платежа, за период с момента открытия счета по настоящее время (на бумажном носителе);

2. Документы, которые находятся в деле по юридическому оформлению данного счета ООО «Буд-Сервис 2010»(код 37157176):

- заявление на открытие текущего счета;

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти;

- копия надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/ учредительного договора/ положения);

- справка о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;

- справка о взятии юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы;

- справка Пенсионного фонда;

- свидетельство фонда социального страхования;

- приказы о назначении руководителей;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати;

- договор банковского счета;

- договор об использовании систем «клиент-банк», «клиент -Интернет -банк», «телефонный банкинг»с приложениями;

- сообщение о взятии счета на учет органами ГНС;

- копия страниц паспорта лица, открывающего счет, идентификационный номер;

3. Оригиналов документов, подтверждающих зачисление и списание денежных средств по вышеуказанному текущему счету (платежные поручения, чеки, доверенности на право распоряжения счетом, заявки на получение денежных средств наличными).

1.1 кредитное дело ООО «Буд-Сервис 2010»(код 37157176): заявление на получение кредита, заявка -кредитный договор с приложениями, анкета, уставные и учредительные документы, копии паспортов служебных лиц, решение на получение кредита, перечень залогового имущества, документы поручителей, годовые балансы и отчеты о финансовых результатах, перечень дебиторов и кредиторов с расшифровками сумм и даты возникновения задолженностей, копии договоров -намерений, кредитные проекты, план кредитного проекта, график поступлений и платежей предприятия.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.