Постанова

від 09.07.2012 по справі 1423/13566/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49Справа № 1423/13566/2012

П О С Т А Н О В А

про розкриття банківської таємниці

20 червня 2012 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання в.о. начальника ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у ОСОБА_1 ДПС ОСОБА_2 - про розкриття банківської таємниці.

В С Т А Н О В И В :

На виконання вимоги прокуратури Миколаївської області ГВПМ СДШ по роботі з ВПП у м. Миколаєві, в порядку ст. 97 КПК України, проводить додаткову дослідчу перевірку за матеріалами акту документальної невиїзної перевірки № 116/07-000/36433499 від 29.01.2010 року ТОВ «Санрайт»(код ЄДРПОУ 36433499) з питань перевірки правових відносин з платниками податків - постачальниками за період серпень-грудень 2009 року . Матеріали перевірки зареєстровано в КОІЗ ГВПМ СДШ по роботі з ВПП у ОСОБА_1 ДПС за № 47 від 11.02.2010 р.

ТОВ «Санрайт»зареєстровано 14.04.2009 року в Виконавчому комітеті Миколаївської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 14.04.2009 року № 15221020000018578; місцезнаходження суб'єкта господарювання, відповідно до установчих документів, м. Миколаїв, вул. Артилерійська, б. 19, на момент проведення перевірки за місцем реєстрації не знаходився; взято на податковий облік в ДГЇЇ у Центральному р-ні м. Миколаєва за № 140310816 від 15.04.2009 року.

Засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ «Санрайт»- ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1, на посаді з моменту реєстрації підприємства по 23.12.2009 року. Постановою' Господарського суду Миколаївської області від 23.12.2010 року по справі № 5/356/09, ТОВ «Санрайт»визнано банкрутом, та. відкрита ліквідаційна процедура. Ліквідатор ТОВ «Санрайт»- арбітражний керуючий ОСОБА_4 з 23.12,2009 року по день підписання акту перевірки.

Перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ «Санрайт»пп. 7.2.6 п.7.2, пп. 7.4.1 , пп. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість" в результаті чого службовими особами ТОВ «Санрайт»занижено податок на додану вартість на суму 10 670 191 гри., податкове повідомлення-рішення №0002780700/0 від 08 лютого 2010 року, в суді не оскаржувалось.

За період серпень-грудень 2009 року службові особи ТОВ «Санрайт»протиправно зависили податковий кредит з ПДВ, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податку при придбанні товарів (робіт, послуг) від підприємств-контрагентів з Харківської, Дніпропетровської, Луганської та інших областей України. Податковий кредит сформовано за рахунок документів з реквізитами підприємств, які не відображають у своїй податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Санрайт».

Під час проведення дослідчої перевірки гр. ОСОБА_3 відмовився від надання пояснень, у відповідь на письмовий запит повідомив, що вся первинна бухгалтерська документація підприємства зіпсована.

Ліквідатор ТОВ «Санрайт»ОСОБА_5 від надання письмових пояснень відмовився, у відповідь на письмовий запит повідомив, що 29 січня 2010 року, згідно акту прийому-передачі №2 службову, бухгалтерську та фінансово-господарську документацію повернено учаснику товариства на відповідальне зберігання.

Згідно отриманих відповідей на. запити ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Миколаєві ДПС встановлено, що ПП «Східметресурс»(код 35478188) 30.03.2010 року знято з податкового обліку, колишній директор ПП «Східметресурс»рг-н ОСОБА_6 відмовився від надання пояснень; ТОВ «Медіолан-Опт»(код 36159658) визнано банкрутом та ліквідовано, встановити місцезнаходження колишніх посадових осіб неможливо; ПП «Капітан-Трейд»(код 34709192) визнано банкрутом, встановити місцезнаходження колишніх посадових осіб неможливо; ПП «Укртехнопромсервіс»(код ЄДРПОУ 35478235) визнано банкрутом; ТОВ «Ріан-Реверс»(код ЄДРПОУ 35791450) має стан - припинено, але не знято з обліку, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Заболотного 15, не знаходиться; ТОВ Будекоінвест-ТК»(код. 35016868) за юридичною адресою не знаходиться.

Протягом серпня-грудня 2009 року ТОВ «Санрайт»використовувались 2 поточні рахунки; №26009001330039 (код валюти 980, українська гривня) відкритий 15.05.2009 року, закритий 21.12.2009 року в АТ «ОТП Банк»(МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43); №26002001330039 (код валюти 980, українська гривня) відкритий 06.05.2009 року, закритий 08.12.2009 року в Херсонській філії АКБ «Індустріалбанк»(МФО 352510, м. Херсон, вул. Тираспольська, 51).

Приймаючи до уваги викладені обставини у сукупності можливо дійти висновку, що керівник ТОВ «Санрайт»ОСОБА_3, використовуючи реквізити підприємств, які знаходились у стадії банкрутства або ліквідації, без фактичного проведення операцій по придбанню ТМЦ та розрахунків, протиправно сформував податковий кредит з податку на додану вартість та завищив валові витрати з податку на прибуток, що спричинило ненадходження до бюджету сум податків у особливо великих розмірах -10 670 191 грн.

Виходячи з того, що директор та ліквідатор проявляли нещирість, документи підприємства не надали, пояснень уникають, інформація про рух грошових коштів на поточних рахунках може підтвердити або спростувати висновки про протиправну діяльність директора ТОВ «Санрайт»ОСОБА_3, направлену на штучне формування податкового кредиту, легалізацію (введення в обіг) товару, придбаного на внутрішньому ринку без сплати ПДВ, переведення безготівкових коштів в готівку.

На підставі вищевикладеного, з метою отримання повної та об'єктивної інформації, щодо можливої протиправної діяльності директора ТОВ «Санрайт» ОСОБА_3, яка може бути використана у якості підстав для порушення кримінальної справи, перевірки фактів надходження на поточні рахунки підприємства коштів, їх використання, з метою повного відшкодування завданих державі збитків.

Начальник ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у ОСОБА_1 просить зобов’язати Херсонську філію АКБ «Індустріалбанк» (МФО 352510, м. Херсон, вул. Тираспольська, 51) розкрити банківську таємницю стосовно клієнта банку ТОВ «Санрайт»(код ЄДРПОУ 36433499) по поточному рахунку № 26002001330039 (код валюти 980, українська гривня) та АТ «ОТП Банк»(МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) по поточному рахунку №26002001330039 (код валюти 980, українська гривня), з наданням роздрукованої на паперовому носії" виписки стосовно руху грошових коштів по рахунку із зазначенням: назв контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ; паспортних даних осіб, які отримували готівкові кошти з- рахунку, їх ідентифікаційних номерів; номерів рахунків контрагентів; назв банків кореспондентів; дат проведення операцій; сум та призначень платежів; кодів валют платежів; номерів чеків, дат їх виписки, згідно яких з рахунку знімались готівкові кошти; копій чеків, щодо отримання готівки з рахунку; копій наказів про призначення на посаду директора, головного бухгалтера ТОВ «Санрайт»; копій довіреностей, доручень на право представляти інтереси ТОВ «Санрайт», копій договорів, укладених між Херсонською філією АКБ «Індустріалбанк»та ТОВ «Санрайт», копії карток Із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Санрайт».

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що немає підстав для задоволення подання начальника ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у ОСОБА_1 ДПС, оскільки відсутні будь-які дані про порушення кримінальної справи відносно посадових осіб ТОВ «Санрайт».

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 97, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

В проведені розкриття банківської таємниці в Херсонській філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 352510, м. Херсон, вул. Тираспольська, 51) - відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк